2022年度全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題(三)

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一?單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題,每小題1.5分,共36分?每小題備選答案中,只有一個符合題意的正確答案?多選?錯選?不選均不得分?)

1.甲公司和乙公司簽訂貨物買賣合同,并約定了仲裁條款;后因市場形勢變化,雙方協(xié)商解除了該合同,但對賠償數(shù)額發(fā)生爭議,甲公司向人民法院提起訴訟,乙公司在首次開庭前提出雙方簽訂有仲裁條款?根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定,下列表述中,正確的是（）?[1.5分]

A仲裁條款有效,人民法院應(yīng)駁回甲公司的起訴

B仲裁條款已失效,人民法院有權(quán)繼續(xù)審理

C應(yīng)由甲公司和乙公司協(xié)商確定該糾紛的解決方式

D人民法院有權(quán)將該案移交當(dāng)事人約定的仲裁委員會

2.下列各項(xiàng)法律文書中,自文書作出之日起生效的是（）?[1.5分]

A仲裁調(diào)解書

B仲裁裁決書

C民事一審判決書

D行政復(fù)議決定書

3.2022年5月5日,甲拒絕向乙支付到期租金,乙忙于事務(wù)一直未向甲主張權(quán)利?2022年8月1日,乙因出差遇險無法行使請求權(quán)的時間為1個月?根據(jù)《民法通則》的規(guī)定,乙應(yīng)最晚于（）請求人民法院保護(hù)其權(quán)利?[1.5分]

A2022年5月5日

B2022年6月5日

C2022年5月5日

D2022年6月5日

4.2022年6月1日,甲公司與劉某達(dá)成口頭合意,聘用劉某到甲公司工作1年,試用期1個月,劉某6月10日上崗工作,雙方于6月15日正式訂立了書面勞動合同?甲公司與劉某建立勞動關(guān)系的起始時間是（）?[1.5分]

A2022年6月1日

B2022年6月10日

C2022年6月15日

D2022年7月10日

5.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定,參加基本養(yǎng)老保險的個人,在未達(dá)到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的,可以領(lǐng)?。ǎ?[1.5分]

A病殘津貼

B基本養(yǎng)老金

C喪葬補(bǔ)助金

D遺屬撫恤金

6.王某向甲汽車銷售公司購買小轎車一輛,跨行POS機(jī)刷卡支付全部購買價款10萬元?根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列表述正確的是（）?[1.5分]

A收單行應(yīng)當(dāng)向甲汽車銷售公司收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)80元

B收單行應(yīng)當(dāng)向甲汽車銷售公司收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)1250元

C收單行應(yīng)當(dāng)從王某的銀行卡賬戶扣收結(jié)算手續(xù)費(fèi)80元

D收單行應(yīng)當(dāng)從王某的銀行卡賬戶扣收結(jié)算手續(xù)費(fèi)1250元

7.乙公司在與甲公司交易中獲得300萬元的匯票一張,付款人為丙公司?乙公司請求承兌時,丙公司在匯票上簽注:“承兌?甲公司款到后支付?”根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于丙公司付款責(zé)任的表述中,正確的是（）?[1.5分]

A丙公司已經(jīng)承兌,應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任

B應(yīng)視為丙公司拒絕承兌,丙公司不承擔(dān)付款責(zé)任

C甲公司給丙公司付款后,丙公司才承擔(dān)付款責(zé)任

D按甲公司給丙公司付款的多少確定丙公司應(yīng)承擔(dān)的付款責(zé)任

8.甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料,開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票?出票日期為2月10日,到期日為5月10日?4月6日,乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)?已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%,一年按360天計算,貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市?根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定,銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元?[1.5分]

A301680

B298980

C298950

D298320

9.甲公司在與乙公司交易中獲匯票一張,出票人為丙公司,承兌人為丁公司,戊公司為丁公司提供票據(jù)保證?根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,甲公司可以在匯票到期日前行使追索權(quán)的是（）?[1.5分]

A乙公司申請注銷法人資格

B丙公司被宣告破產(chǎn)

C丁公司被吊銷營業(yè)執(zhí)照

D戊公司因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動

10.甲公司簽發(fā)一張票據(jù)給乙公司,乙公司取得票據(jù)后將其背書轉(zhuǎn)讓給丙公司?根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列表述不正確的是（）?[1.5分]

A如果該票據(jù)為銀行承兌匯票,甲公司賬戶資金不足支付時,承兌銀行有權(quán)拒絕付款

B如果該票據(jù)為支票,甲公司賬戶資金不足支付時,付款銀行有權(quán)拒絕付款

C如果該票據(jù)為銀行承兌匯票,丙公司逾期提示付款的,在作出說明后,承兌銀行仍應(yīng)繼續(xù)付款

D如果該票據(jù)為支票,丙公司逾期提示付款的,付款銀行有權(quán)拒絕付款

11.某金店是增值稅一般納稅人,2022年8月采取以舊換新方式銷售純金項(xiàng)鏈10條,每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為8000元,收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條4000元,該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元?[1.5分]

A3400

B5200

C6800

D13600

12.2022年6月,某音樂茶座門票收入1萬元,臺位費(fèi).點(diǎn)歌費(fèi)等收入5萬元,茶水?煙酒?飲料收入12萬元;發(fā)生工資性支出1.8萬元,水電費(fèi)以及采購煙酒等支出3.6萬元?已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)適用的營業(yè)稅稅率為15%?該音樂茶座6月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元?[1.5分]

A0.15

B0.9

C1.89

D2.7

13.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)額的表述中,不正確的是（）?[1.5分]

A貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息?罰息等)

B融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價款和價外費(fèi)用(包括殘值)為營業(yè)額

C金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入

D辦理初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務(wù)向被保險人收取的全部保險費(fèi)

14.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（）?[1.5分]

A廣告的播映

B出租文化場所

C以租賃方式為體育比賽提供場所

D動物園銷售門票的業(yè)務(wù)

15.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅制度的規(guī)定,在試點(diǎn)地區(qū),下列各項(xiàng)中,暫不屬于增值稅應(yīng)稅范圍的是（）?[1.5分]

A水路運(yùn)輸

B鐵路運(yùn)輸

C航空運(yùn)輸

D管道運(yùn)輸

16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中,不正確的是（）?[1.5分]

A銷售商品采用預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

B以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入

C采用售后回購方式銷售商品的,符合收入確認(rèn)條件的,銷售的商品按售價確認(rèn)收入,回購的商品作為購進(jìn)商品處理

D銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

17.中國境內(nèi)某畫家2022年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版,從出版社取得報酬10萬元?該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）?[1.5分]

A工資薪金所得

B勞務(wù)報酬所得

C稿酬所得

D特許權(quán)使用費(fèi)所得

18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的是（）?[1.5分]

A個人舉報犯罪行為而獲得的獎金

B個人購買賑災(zāi)彩票一次中獎1萬元

C國有企業(yè)職工因企業(yè)被依法宣告破產(chǎn),從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入

D個人取得單張有獎發(fā)票獎金900元

19.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積,關(guān)于該“實(shí)際占用土地面積”的確定,下列表述正確的是（）?[1.5分]

A凡由縣級人民政府確定的單位組織測定土地面積的,以測定的土地面積為準(zhǔn)

B尚未組織測定,但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的,以證書確定的土地面積為準(zhǔn)

C尚未核發(fā)土地使用證書的,應(yīng)當(dāng)以納稅人據(jù)實(shí)申報的土地面積為準(zhǔn),一經(jīng)申報不得調(diào)整

D尚未核發(fā)土地使用證書的,應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地勘驗(yàn)后核定的土地面積為準(zhǔn)

20.甲公司購置A型汽車自用,甲公司申報的計稅價格為160000元,國家稅務(wù)總局核定的該類型汽車的最低計稅價格為190000元?如果甲公司不能說明價格偏低的理由,已知車輛購置稅的稅率為10%?根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定,甲公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）元?[1.5分]

A15000

B16000

C17500

D19000

21.某卷煙廠2022年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙,收購憑證上注明價款50萬元,并向煙葉生產(chǎn)者支付了收購價款10%的價外補(bǔ)貼?已知,煙葉稅的稅率為20%?根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定,下列表述正確的是（）?[1.5分]

A應(yīng)以煙葉生產(chǎn)者為納稅人,應(yīng)繳納煙葉稅=50×20%=10(萬元)

B應(yīng)以煙葉生產(chǎn)者為納稅人,應(yīng)繳納煙葉稅=50×(1+10%)×20%=11(萬元)

C應(yīng)以該卷煙廠為納稅人,應(yīng)繳納煙葉稅=50×20%=10(萬元)

D應(yīng)以該卷煙廠為納稅人,應(yīng)繳納煙葉稅=50×(1+10%)×20%=11(萬元)

22.2022年6月5日,甲公司股東會通過決議增加公司注冊資本;2022年6月15日,各股東認(rèn)繳的出資額全部到賬;2022年6月20日,受托會計師事務(wù)所出具了驗(yàn)資報告;2022年6月25日,甲公司就該事項(xiàng)辦理了工商變更登記?根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,該公司應(yīng)最晚于（）辦理稅務(wù)變更登記?[1.5分]

A2022年7月5日

B2022年7月15日

C2022年7月20日

D2022年7月25日

23.甲公司對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服,其擬采取的下列措施中,正確的是（）?[1.5分]

A向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

B向人民法院提起行政訴訟

C向國務(wù)院申請行政復(fù)議

D向國務(wù)院申請裁決

24.王某對A市B縣國稅局作出的具體行政行為不服,擬申請行政復(fù)議?根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定,下列表述不正確的是（）?[1.5分]

A王某可以向A市國稅局申請行政復(fù)議

B王某可以向B縣人民政府申請行政復(fù)議

C王某可以書面申請行政復(fù)議

D王某可以口頭申請行政復(fù)議

二?多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題,每小題2分,共30分?每小題備選答案中,有兩個或兩個以上符合題意的正確答案?多選?少選?錯選?不選均不得分?)

1.甲公司與乙公司因?qū)＠謾?quán)發(fā)生糾紛,甲公司擬提起訴訟?根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定,下列各地方的人民法院中,對甲公司擬提起的訴訟有管轄權(quán)的有（）?[2分]

A甲公司住所地

B乙公司住所地

C專利侵權(quán)行為實(shí)施地

D專利侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地

2.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,可以成為甲省人民法院審理行政案件的依據(jù)的有（）?[2分]

A國務(wù)院的行政法規(guī)

B國務(wù)院某部門根據(jù)國務(wù)院的行政法規(guī)制定?發(fā)布的規(guī)章

C甲省人民政府根據(jù)國務(wù)院的行政法規(guī)制定?發(fā)布的規(guī)章

D甲省人民代表大會及其常委會制定?發(fā)布的地方性法規(guī)

3.下列各社會保險險種中,職工個人需要按本人工資的一定比例繳納保險費(fèi)的有（）?[2分]

A基本醫(yī)療保險

B工傷保險

C生育保險

D失業(yè)保險

4.甲公司的發(fā)起人就公司設(shè)立初期的有關(guān)事項(xiàng)向注冊會計師王某提出咨詢,王某的下列答復(fù)中,正確的有（）?[2分]

A甲公司應(yīng)當(dāng)自成立之日起30日內(nèi),向當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險登記

B甲公司應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記

C甲公司經(jīng)依法核準(zhǔn)開立的基本存款賬戶,自正式開立之日起30日內(nèi),不得辦理付款業(yè)務(wù)

D甲公司自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起30日內(nèi),將其全部賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列賬戶的開立,需要經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)的有（）?[2分]

A基本存款賬戶

B一般存款賬戶

C因注冊驗(yàn)資開立的臨時存款賬戶

D預(yù)算單位專用存款賬戶

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于國內(nèi)信用證的表述中,不正確的有（）?[2分]

A國內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得支取現(xiàn)金

B信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限,最長不得超過3個月

C申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的,開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)進(jìn)行付款

D開證行在決定受理時,應(yīng)向申請人收取不低于開證金額10%的保證金,并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押.質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于簽發(fā)銀行本票必須記載的事項(xiàng)的有（）?[2分]

A無條件支付的承諾

B確定的金額

C付款人名稱

D出票日期

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為的有（）?[2分]

A郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品

B商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝

C汽車制造廠銷售汽車,又開設(shè)門市部修理汽車

D塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為該客戶提供安裝服務(wù)

9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列主體中,屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有（）?[2分]

A鉆石的進(jìn)口商

B化妝品的生產(chǎn)商

C卷煙的批發(fā)商

D金銀首飾的零售商

10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列在中國境內(nèi)無住所的人員中,2022年屬于居民納稅人的有（）?[2分]

A外籍個人甲2022年9月1日入境,2022年10月1日離境,其間一次臨時離境20天

B外籍個人乙2022年9月1日入境,2022年10月1日離境,其間兩次臨時離境各25天

C外籍個人丙2022年1月1日入境,2022年1月2日離境,其間一次臨時離境20天

D外籍個人丁2022年1月1日入境,2022年1月2日離境,其間兩次臨時離境各25天

11.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定,下列表述中,正確的有（）?[2分]

A納稅人因違反“三稅”的有關(guān)規(guī)定而被加收的滯納金和罰款,不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)

B納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時,應(yīng)同時對其城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅?征收滯納金和罰款

C海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅?消費(fèi)稅,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

D對出口產(chǎn)品退還增值稅?消費(fèi)稅的,也要同時退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

12.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（）?[2分]

A土地使用權(quán)出讓合同

B土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C商品房銷售合同

D融資租賃合同

13.下列關(guān)于對原油征收資源稅的表述中,正確的有（）?[2分]

A開采原油過程中用于加熱?修井的原油,免征資源稅

B原油按照比例稅率從價征收資源稅

C人造石油應(yīng)當(dāng)按照原油征收資源稅

D納稅人銷售原油,以向購買方收取的全部價款(含增值稅)和價外費(fèi)用為銷售額

14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列情形中,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）?[2分]

A納稅人按法律?行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

B納稅人設(shè)置的賬簿賬目混亂難以查賬的

C納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍不繳納的

D納稅人雖設(shè)置賬簿,但成本資料?收入憑證?費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的

15.根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）?[2分]

A凍結(jié)金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的銀行存款

B從銀行存款中扣繳稅款

C查封?扣押價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

D拍賣?變賣價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

三?判斷題(本類題共10小題,每小題1分,共10分?每小題答題正確的得1分,答題錯誤的扣0.5分,不答題的不得分也不扣分?本類題最低得分為零分?)

1.甲直轄市部分市民向人民法院提起行政訴訟,以其合法權(quán)益受到侵害為由,請求人民法院撤銷市政府頒布的《道路交通管理辦法》,人民法院應(yīng)當(dāng)受理?（）[1分]

2.失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間,參加職工基本醫(yī)療保險,享受基本醫(yī)療保險待遇,失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險費(fèi)從失業(yè)保險基金中支付,個人不繳納基本醫(yī)療保險費(fèi)?（）[1分]

3.匯款回單是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)?（）[1分]

4.甲簽發(fā)一張本票給乙,乙將該本票背書轉(zhuǎn)讓給丙,丁作為乙的保證人在票據(jù)上簽章,丙又將該本票背書轉(zhuǎn)讓給戊?如果戊未按規(guī)定期限提示付款,則喪失對甲?乙?丁的追索權(quán),僅得向其直接前手丙進(jìn)行追索?（）[1分]

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員,直銷員再將貨物銷售給消費(fèi)者的,直銷企業(yè)的銷售額為直銷員向消費(fèi)者收取的全部價款和價外費(fèi)用?（）[1分]

6.某卷煙廠通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙,應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額?銷售數(shù)量計算征收消費(fèi)稅?（）[1分]

7.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨(dú)立交易原則,或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi),進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整?（）[1分]

8.進(jìn)出口貨物完稅后,因收?發(fā)貨人或者其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的,海關(guān)可以在10年內(nèi)追征?（）[1分]

9.船舶噸稅執(zhí)照期滿后12小時內(nèi)不上下客貨的船舶,免征船舶噸稅?（）[1分]

10.納稅人享受減稅?免稅待遇的,在減稅?免稅期間可以不辦理納稅申報?（）[1分]

四?不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題,每小題2分,共24分?每小題備選答案中,有一個或一個以上符合題意的正確答案?每小題全部選對得滿分,少選得相應(yīng)分值,多選?錯選?不選均不得分?)【資料1】甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司(以下簡稱“甲公司”)是增值稅一般納稅人,從事實(shí)木地板的生產(chǎn)?銷售,同時從事木質(zhì)工藝品等的生產(chǎn)經(jīng)營?2022年6月,甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)購進(jìn)油漆?修理用零配件一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元?稅額8.5萬元;支付運(yùn)費(fèi)1.4萬元,取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)?(2)購入原木,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元?稅額26萬元?(3)將庫存的一部分橡木加工成A型實(shí)木地板進(jìn)行銷售,取得含稅銷售額81.9萬元;另一部分制成工藝品進(jìn)行銷售,取得含稅銷售額52.65萬元?(4)銷售自產(chǎn)B型實(shí)木地板4.5萬平方米,不含稅銷售額為每平方米280元,開具增值稅專用發(fā)票;另外收取包裝費(fèi)11.7萬元,開具普通發(fā)票?(5)將自產(chǎn)C型實(shí)木地板0.1萬平方米用于本公司辦公室裝修,總成本為5.43萬元,C型實(shí)木地板沒有同類銷售價格;將自產(chǎn)的D型實(shí)木地板0.2萬平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司,用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀,D型實(shí)木地板的總成本為18萬元,市場銷售價為每平方米160元(不含增值稅額)?已知:實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證?要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列問題(計算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位)?

1.甲公司當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元?[2分]

A8.60

B34.50

C34.60

D35.90

2.甲公司當(dāng)期銷項(xiàng)稅額是（）萬元?[2分]

A212.60

B227.42

C230.48

D241.91

3.甲公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅額（）萬元?[2分]

A199.31

B202.45

C207.21

D207.31

4.甲公司當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅額（）萬元?[2分]

A64.25

B68.90

C70.24

D74.47

【資料2】某自行車廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車,2022年度實(shí)現(xiàn)會計利潤600萬元,全年已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬元?2022年初,該廠財務(wù)人員對2022年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳,相關(guān)財務(wù)資料如下:(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元,同時收取送貨運(yùn)費(fèi)收入58.5萬元?取得到期國債利息收入25萬元.企業(yè)債券利息收入12萬元?(2)發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元,其中:廣告費(fèi)用750萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元?(3)發(fā)生管理費(fèi)用320萬元,其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元?(4)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元,其中:通過當(dāng)?shù)厥姓栀?5萬元,用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)?當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款,被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元?已知:增值稅稅率為17%,企業(yè)所得稅稅率為25%?要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列問題(計算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位)?

5.根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容,在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,下列表述中,正確的是（）?[2分]

A國債利息收入,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬元

B國債利息收入,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元

C企業(yè)債券利息收入,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬元

D企業(yè)債券利息收入,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額12萬元

6.根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容,在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,下列表述中,正確的是（）?[2分]

A廣告費(fèi)用750萬元和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元,可以據(jù)實(shí)扣除,無需進(jìn)行納稅調(diào)整

B廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額34.72萬元

C廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額36萬元

D廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額336萬元

7.根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容,在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,下列表述中,正確的是（）?[2分]

A業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元,可以據(jù)實(shí)扣除,無需進(jìn)行納稅調(diào)整

B業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬元

C業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元

D業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額55萬元

8.根據(jù)本題要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容,