第四日 外貿(mào)單證的繕制與單證事故的處理

第四日單證的繕制與單證事故處理

實務篇單證工作的重要性單證是整個外貿(mào)工作的核心。新手通過學習單證，可以很清晰地將整個外貿(mào)環(huán)節(jié)串聯(lián)起來。何謂“單證”？

單證（Documents），就是指在國際結(jié)算中應用的單據(jù)與證書，憑借這些單證來處理國際貨物的交付、運輸、保險、商檢、結(jié)匯等。單證作為國際貿(mào)易結(jié)算的依據(jù)，貫穿著國際貿(mào)易各個環(huán)節(jié)，維系著國際貿(mào)易各方利益，且具有嚴格的國際慣例和規(guī)則，因此單證技能的高低直接關系到外貿(mào)業(yè)務的成敗，是每一個從事外貿(mào)業(yè)務工作者的基本功。單證工作的重要性單證是收/付款的依據(jù)【單據(jù)具有證實出單人（或簽發(fā)人）業(yè)已履行合約或滿足信用證某項要求的作用】單證是履行合同的證明單證是物權(quán)憑證【單據(jù)具有“見單如見貨”的效果，誰持有物權(quán)單據(jù)，誰就擁有該單據(jù)名下的貨物。】單證是取得融資的手段單證工作的重要性

從商業(yè)觀點來看，可以說合同的目的不是貨物本身，而是與貨物有關的單據(jù)的買賣。

——施米托夫《出口貿(mào)易》出口單證工作的五大環(huán)節(jié)：審證、制單、審單、交單和歸檔制單工作的基本要求（十個字）：正確、完整、及時、簡明、整潔單證工作的重要性四個“一致”

證同一致

單證一致

單單一致

單貨一致

單證工作的重要性例如：保險單要早于提單例如：交單不能晚于提單出單后21天單證工作的重要性用途分類1、對內(nèi)單據(jù)：出口托運單、報關單和投保單2、對外單據(jù)：（1）商業(yè)單據(jù)：商業(yè)發(fā)票、裝箱單、檢驗單等（2）運輸單據(jù)：海運提單等（3）保險單據(jù)：保險單等（4）金融單據(jù)：匯票等（5）其他單據(jù)：原產(chǎn)地證書、裝船通知、

受益人證明等單證工作的重要性依單證的用途分資金單據(jù)：匯票、本票、支票商業(yè)單據(jù)：商業(yè)發(fā)票、裝箱單等貨運單據(jù)：海運提單、空運單、多式聯(lián)運單等保險單據(jù)：保險單、預保單、保險證明等官方單據(jù)：產(chǎn)地證、商檢證、許可證等附屬單據(jù)：受益人證明、裝運通知、有關運輸方面的證明等單證工作的重要性具體出口單證的操作程序（一）信用證的審核與修改１、來證登錄２、信用證的審核３、信用證的修改單證工作的重要性（二）出口單證的繕制程序繕制外銷出倉單繕制出口貨物報關單并報關繕制商檢申請書并報驗繕制商業(yè)發(fā)票和裝箱單繕制出口托運單并辦托運手續(xù)繕制運輸單據(jù)繕制投保單并投保發(fā)出裝運通知審單交單結(jié)匯議付改單單證的留底和保管1．合同（CONTRACT）

賣方制作，可稱為銷售確認書（SALESCONFIRMATION）買方出具稱為采購確認（PURCHASEDCONFIRMATION）理論上，合同應該“一式兩份，雙方各執(zhí)一份經(jīng)簽章的正本為憑”，可在外貿(mào)實務中一般的傳真件也就行了，作為備忘錄。更多的還是依靠商業(yè)信用，以及預付款、信用證等實質(zhì)的把控手段。合同本身反倒顯得不重要了。一些國家的客戶甚至制作固定合同，并留下“信用證開出后生效”等條款，進一步淡化合同的約束力，到處散發(fā)作為詢價工具。碰到這樣的合同，不必當真，預留時間，等到信用證收到再有所行動不遲。主要單證介紹書面合同的內(nèi)容（1）約首（HeadofContract/Preamble）

——合同的名稱

——編號

——訂約日期和地點

——訂約雙方當事人的名稱和地址

——其它主要單證介紹（2）本文（BodyofContract）主要交易條件：

——品名與品質(zhì)、數(shù)量、包裝

——裝運或交貨

——價格

——支付一般交易條件：

——保險、爭議與索賠、檢驗、仲裁不可抗力主要單證介紹（3）約尾（EndofContract）

——合同的份數(shù)

——使用的文字及其效力，

——訂約的時間和地點

——雙方當事人的簽字主要單證介紹2．商業(yè)發(fā)票（CommercialInvoice）

外貿(mào)的“發(fā)票”概念和國內(nèi)的財務發(fā)票完全不同。外貿(mào)發(fā)票是出口商自己制作、出具的文件，用于說明此票貨物的品名、數(shù)量、單價、總值等，以及其他一些說明貨物情況的內(nèi)容。發(fā)票格式不拘，但必須包括上述要素，并全名落款。

主要單證介紹商業(yè)發(fā)票的主要作用是供進口商憑發(fā)票核對貨物的有關情況，收取貨物，憑以支付貨款和作為進出口商計帳、報關納稅的依據(jù)。

主要單證介紹具體來說其作用主要有：（1）賣方向買方的發(fā)貨憑證，是賣方重要的履約證明文件；（2）便于進口人核對已裝運的貨物是否符合買賣合同的規(guī)定；（3）是進出口雙方憑以收付貨款和記帳的重要憑證；（4）是進出口雙方辦理報關、納稅的重要依據(jù)；（5）發(fā)票作為索賠和理賠的重要憑證。發(fā)票全面反映了交付貨物的狀況，是繕制其它單據(jù)的依據(jù)，是整套單據(jù)中的中心單據(jù)。因此，是出口人必須提供的主要單據(jù)之一。

主要單證介紹3.海關發(fā)票（CUSTOMSINVOICE）是指某些國家規(guī)定在貨物進口時，必須根據(jù)海關規(guī)定，制定一種特定格式和內(nèi)容的發(fā)票。該發(fā)票由出口方逐項填寫，進口方據(jù)此辦理貨物的報關進口手續(xù)。它是某些國家執(zhí)行差別待遇政策和排擠別國商品進口的一種工具。在非洲、美洲和大洋州等某些國家使用較多。主要單證介紹4.形式發(fā)票（PROFORMAINVOICE）

樣式近似商業(yè)發(fā)票，幾乎可以直接把商業(yè)發(fā)票過來，標題改為“PROFORMAINVOICE”即可。形式發(fā)票的用處，一是類似于單方面合同，作為報價和確定交易的工具。一些國家的客戶喜歡“確認形式發(fā)票”的形式作為合同。因此，除了和商業(yè)發(fā)票相同的內(nèi)容外，還可以根據(jù)需要在空白處以“REMARK”加注的形式增加條款，比如交貨期等等，以進一步落實交易。此外，對于那些需要進口許可或外匯使用額度的交易，客戶也需要形式發(fā)票來做前期申請。在采用國際快遞寄送貨物的時候，也需要附上形式發(fā)票，作為快遞公司統(tǒng)一報關計用。主要單證介紹5．裝箱單（PACKINGLIST）與外貿(mào)發(fā)票對應，性質(zhì)一樣，主要用于說明貨物的包裝情況，如品名、數(shù)量、包裝方式、毛重、體積。視產(chǎn)品類別的需要還可以加上其他詳細說明，如凈重等。樣式與發(fā)票相仿，只是不需要注明貨物價值。通常也需要若干正本和副本。

主要單證介紹6．提單（BILLOFLOADING）

提單就是貨物交付貨運公司以后，由貨運公司出具的證明，用以代表物權(quán)，以及在目的地提貨。每個船公司都有自己式樣的提單，但內(nèi)容則大同小異。提單是最核心單證，某種意義上就是貨物的代表，貨款的價值。對于提單，后面我們會專門用一個章節(jié)來了解學習。根據(jù)運輸方式的不同，分為空運提單（AIRWAYBILL，簡稱AWB）和海運提單（OCEANBILLOFLOADING，簡稱B/L）及其他。但實務中以海運提單最為常見，空運提單次之。主要單證介紹提單由貨運公司根據(jù)發(fā)貨人提供的發(fā)貨人和收貨人名址、目的地、貨物描述等相關數(shù)據(jù)來填制，經(jīng)發(fā)貨人確認無誤后簽章出具。一般三正三副，任何一份正本均可提貨。一經(jīng)提貨，其余兩份即告失效。為防止提單在傳遞過程中遺失，如果客戶沒有指明要求的話，可以只給客戶一份或兩份正本。除了提單上的固定欄目外，海運提單在簽發(fā)的時候還必須加注“上船時間”（ONBOARDDATE）字樣，這是計算實際交貨期的標準。

主要單證介紹7．裝船通知（SHIPPINGADVICE）

船開前或不遲于船開當日，由發(fā)貨人出具給收貨人的裝船情況通知。格式不限，但應包括下列內(nèi)容：收貨人（Consignee）、發(fā)貨人（Consigner）、貨物名（Goods）、提單號（B/LNumber）、集裝箱/鉛封號（Container/SealNumber）、船名（VesselName）、航次（Voy）、目的港（DestinationPort）、起航日（ETD,Estimated）和預計抵達日（ETA,EstimatedTimeofArrival）等項目內(nèi)容。

主要單證介紹7.保險單（INSURANCEPOLICY）為防范國際貨物運輸中可能發(fā)生的毀損，對一些價值較高的貨物，貿(mào)易商通常會辦理保險。保險公司根據(jù)投保的險種開具保險單，作為貨物單據(jù)之一。海運貨物保險的險別，分為基本險別和附加險別兩類。基本險別有三種：

平安險（FreefromParticularAverage-F.P.A）

水漬險（WithAverageorWithParticular

Average-

W.AorW.P.A）

一切險（AllRisk-A.R.）主要單證介紹①平安險的責任范圍有：被保貨物在運輸過程中，由于自然災害造成整批貨物的全部損失或推定全損。由于運輸工具遭受意外事故下，貨物在此前后又在海上遭受自然災害落海造成的全部或部分損失。在裝卸或轉(zhuǎn)運時，由于一件或數(shù)件貨物落海造成的全部或部分損失。被保人對遭受承保范圍內(nèi)的貨物采取搶救、防止或減少貨損的措施而支付的合理費用，但以不超過該批被救貨物的保險金額為限。運輸工具遭難后，在避難港由于卸貨所引起的損失以及在中途港、避難港由于卸貨、存?zhèn)}以及運送貨物所產(chǎn)生的特別費用。共同海損的犧牲、分攤和救助費用。運輸合同訂有“船舶互撞責任條款”，根據(jù)該條款規(guī)定應由貨方償還船方的損失。主要單證介紹②水漬險的責任范圍：除平安和水漬險的各項責任外，還負責被保貨物由于自然災害造成的部分損失。③一切險的責任范圍：除平安險和水漬險的各項責任的，還負責被保貨物在運輸途中由于一般外來原因所造成的全部或部分損失。三種基本險只能任選其一加以投保，一般我們所知的投保最低險別就是指投保平安險。主要單證介紹附加險別是基本險別責任的擴大和補充，它不能單獨投保附加險別有一般附加險和特別附加險。一般加險有11種，包括：

偷竊、提貨不著險（Theft,PilferageandNondelivery-T.P.N.D）淡水雨淋險（FreshWaterand/orRainDamage）短量險（RiskofShortageinWeight）滲漏險（RiskofLeakage）混雜、沾污險（RiskofIntermixtureandContamination）碰損、破碎險（RiskofIntermixtureandContamination）串味險（RiskofOdour）受潮受熱險（SweatingandHeating）鉤損險（HookDamageRisk）銹損險（RiskofRust）包裝破裂險（Breakageof

PackingRisk）主要單證介紹特殊附加險常見的有9種，包括：

交貨不到險（FailuretoDeliverRisk）進口關稅險（ImportDutyRisk）艙面險（OnDeckRisk）拒收險（RejectionRisk）黃曲霉素險（AflatoxinRisk）賣方利益險（Seller’sContingentRisk）出口貨物到港九或澳門存?zhèn)}火險責任擴展條款（FireRiskExtentionClauseforStorageofCargoofDestinationHongkongIncludingKowloon,orMacao）罷工險（StrikesRisk

）海運戰(zhàn)爭險（OceanMarineCargoWarRisk）主要單證介紹保單上通常要填寫“投保金額”投保金額一般是CIF價格加上10%的加成。保險費的計算公式為：保險金額=CIF貨值×（1+加成率）不必先算保險費，可以直接根根據(jù)據(jù)已知的CFR價格換算CIF即是：CIF=CFR/[1-保險費率×（1+加成率）]保險金額通常使用進一法，逢小數(shù)就進一。實際操作中，如果貨值不大，比如在2000美金以下的，一般做簡易處理，統(tǒng)一收取100元人民幣左右作為保險費。主要單證介紹8、檢驗檢疫證書（InspectionCertificate）

是由出入境檢驗檢疫機構(gòu)對出口商品實施檢驗或檢疫后，根據(jù)檢驗檢疫結(jié)果，結(jié)合出口合同和信用證要求，對外簽發(fā)檢驗證書。檢驗檢疫證書是出入境檢驗檢疫機構(gòu)對外簽發(fā)的具有法律效力的憑證，它是證明貨物品種、數(shù)量、重量或產(chǎn)地的證明書。檢驗檢疫證書在我國通常由各地的商檢機構(gòu)簽發(fā)。在國際貿(mào)易中，檢驗檢疫證書作為買賣雙方交接貨物、結(jié)算貨款和進行索賠和理賠的依據(jù)之一，也是通關、征收關稅和優(yōu)惠減免關稅、結(jié)算運費等的有效憑證。在使用信用證方式結(jié)算貨款的情況下，檢驗證書通常也是銀行議付貨款和出口收匯的依據(jù)。主要單證介紹1、品質(zhì)檢驗證書（InspectionCertificateofQuality）是證明進出口商品的質(zhì)量、規(guī)格的證明文件。具體證明進出口商品的質(zhì)量、規(guī)格是否符合買賣合同或有關規(guī)定。2、重量或數(shù)量檢驗證書(InspectionCertificateofWeightorQuantity)，是證明進出口商品重量或數(shù)量的證件。其內(nèi)容為貨物經(jīng)何種計重方法或計量單位得出的實際重量或數(shù)量。3、包裝檢驗證書（InspectionCertificateofPacking），是用于證明進出口商品包裝情況的證書。4、獸醫(yī)檢驗證書(VeterinaryInspectionCertificate)是證明出口動物產(chǎn)品經(jīng)過檢疫合格的證件，適用于凍畜肉、凍禽、禽畜肉、罐頭、凍兔、皮張、毛類、絨類、豬鬃、腸衣等出口商品。凡加上衛(wèi)生檢驗內(nèi)容的，稱為獸醫(yī)衛(wèi)生檢驗證書(VeterinarySanitaryInspectionCertificate)主要單證介紹5、衛(wèi)生檢驗證書(InspectionCertificateofSanitary)，亦稱健康檢驗證書（CertificateofHealth)，是證明可供人類食用或使用的出口動物產(chǎn)品、食品等經(jīng)過衛(wèi)生檢驗或檢疫合格的證件。適用于腸衣、罐頭、凍魚、凍蝦、食品、蛋品、乳制品、蜂蜜等。6、溫度檢驗證書(InspectionCertificateofTemperature)，是證明出口冷凍商品溫度的證書。7、消毒檢驗證書(InspectionCertificateofDisinfection)，是證明出口動物產(chǎn)品經(jīng)過消毒處理，保證衛(wèi)生安全的證件。適用于豬鬃、馬尾、皮張、山羊毛、人發(fā)等商品。其證明內(nèi)容也可在品質(zhì)檢驗證書中附帶。8、熏蒸證書(InspectionCertificateofFumigation)，是證明出口量谷、油籽、豆類、皮張等商品，以及包裝用木材與植物性填充物等已經(jīng)經(jīng)過熏蒸滅蟲的證件。主要證明使用的約物、熏蒸的時間等情況。

9、原產(chǎn)地證（CertificateofOrigin）

原產(chǎn)地證是證明我出口貨物生產(chǎn)和制造地的證明文件，是出口產(chǎn)品進入國際貿(mào)易領域的“身份證”。供進口國海關采用不同的國別政策、國別待遇、差別關稅和控制進口配額之用。中國的原產(chǎn)地證有固定印刷格式，一般由商檢局出具。出口企業(yè)申請辦理此證，首先要在當?shù)剞k理企業(yè)注冊登記，然后才有資格申請簽證。主要單證介紹出口商可以向以下三大機構(gòu)申領原產(chǎn)地證書：（1）中華人民共和國國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局（AQSIQ）（2）中國國際貿(mào)易促進委員會（CCPIT）（3）中華人民共和國商務部（MOFCOM）原產(chǎn)地證和普惠制證，可以由各地的貿(mào)易促進會和商會（很多地方這兩個組織是兩塊招牌同一個班子）出具，格式一樣，只是蓋章不同。主要單證介紹普惠制產(chǎn)地證是依據(jù)給惠國要求而出具的能證明出口貨物原產(chǎn)自受惠國的證明文件，并能使貨物在給惠國享受普遍優(yōu)惠關稅待遇。同樣一般由商檢局出具，出口企業(yè)在商檢局辦理此證必須向當?shù)厣虣z局提供必要的證明文件和依