某公司財務(wù)管理辦法

某公司財務(wù)管理辦法一

、總則（一）集團公司財務(wù)管理辦法(以下簡稱本辦法)，是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度，結(jié)合集團公司實際情況制定。

（二）本辦法是規(guī)范集團公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡稱企業(yè))的財務(wù)管理工作的管理辦法。（三）各企業(yè)按照本辦法規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理辦法和實施細則，報集團公司批準后執(zhí)行。（四）集團公司實行集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的的財務(wù)管理體制。二、財務(wù)管理組織機構(gòu)及職責權(quán)限1、集團公司董事會：審批公司年度財務(wù)預算與決策方案；制定公司利潤分配方案和虧損彌補方案；決定公司的重大籌資和投資行為；決定集團公司財務(wù)管理體制和機構(gòu)設(shè)置；聘任公司財務(wù)負責人；決定公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財務(wù)負責人的報酬事項等。2、公司法人代表：對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；組織擬訂企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行；確定企業(yè)內(nèi)部財會機構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度；根據(jù)企業(yè)年度預算組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督。3、財務(wù)負責人：貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定；組織領(lǐng)導企業(yè)財務(wù)部門開展財務(wù)管理和會計核算，協(xié)調(diào)企業(yè)財務(wù)部門和各職能部門的關(guān)系；組織制定企業(yè)年度財務(wù)預算，并負責組織實施和考核；參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見；負責企業(yè)籌資活動，權(quán)衡籌資成本，掌握企業(yè)資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)問題負責向企業(yè)負責人提出解決意見；審核企業(yè)重要財務(wù)事項，杜絕不合理開支；提請聘任或解聘財會人員；組織領(lǐng)導企業(yè)會計電算化工作；搞好各級財會人員的技術(shù)培訓工作，不斷提高財會隊伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)。4、財會部門：落實國家各項財經(jīng)政策、法規(guī)；具體負責企業(yè)的財務(wù)管理和會計核算；如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，按期報送會計報表，并對報表計算的及時性、正確性負責；配合財務(wù)負責人及時籌措和統(tǒng)一調(diào)度資金，不斷提高資金使用效果；負責企業(yè)財務(wù)預算的編制工作；參與企業(yè)的經(jīng)營決策和項目決策，為決策提供準確的會計資料；具體組織企業(yè)會計電算化工作，運用現(xiàn)代化管理手段及科學方法，不斷提高企業(yè)會計電算化水平；5、子公司、分公司的財務(wù)負責人實行集團公司委派制，其他財會人員實行集團公司聘任制；6、企業(yè)會計人員上崗必須符合《會計法》的基本要求，并承擔相應(yīng)的法律責任。三、會計核算和會計監(jiān)督（一）企業(yè)按照《會計法》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)會計制度，及其它財經(jīng)法規(guī)，據(jù)實進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，編制財務(wù)會計報告；不得以虛假會計資料設(shè)置帳簿，不準設(shè)置帳外帳、私設(shè)“小金庫”。（二）各級財務(wù)部門都必須建立內(nèi)部牽制制度。出納員、倉庫保管員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；銀行賬戶印鑒章不得由一保管；網(wǎng)上銀行應(yīng)使用組合授權(quán)的方式進行支付。財務(wù)負責人不定期組織對現(xiàn)金、銀行存款余額進行抽查。（三）企業(yè)各級財會機構(gòu)和財務(wù)人員按規(guī)定對本單位實行財務(wù)會計監(jiān)督。對不真實、不合法、不合理的原始憑證不予受理并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整或不符合審批程序的原始憑證予以退回，要求更正、補充。（四）財會人員因調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員按規(guī)定的程序辦理交接手續(xù)。四、企業(yè)財務(wù)預算管理（一）集團公司實行全面預算管理.全面預算管理是圍繞企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營目標而編制的各項預算構(gòu)成的預算體系，企業(yè)預算涵蓋企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和建設(shè)的各個環(huán)節(jié)，主要包括損益性預算、資本性收支預算、資產(chǎn)負債預算、現(xiàn)金流量預算和其他財務(wù)指標、經(jīng)濟技術(shù)指標的預算，預算管理包括預算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。算管理的基本原則是：

1、量入為出，綜合平衡；2、目標控制，分級實施；

3、權(quán)責明確，嚴格管理；4、注重效益，防范風險。（三）預算管理的組織機構(gòu)1、集團公司董事會是公司預算的決策機構(gòu)。總經(jīng)理負責預算工作的組織、協(xié)調(diào)、制定工作，報董事會審批后按預算組織企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。2、財務(wù)負責人具體負責企業(yè)預算管理工作，企管、財務(wù)部門是預算管理的日常機構(gòu)，主要職責是：負責建立和健全企業(yè)內(nèi)部預算管理制度；

負責組織本企業(yè)預算編制、審查、匯總、平衡、上報、下達、修訂、分析、控制、考核、報告等具體工作，并向本企業(yè)預算決策機構(gòu)提交預算報告草案；

負責預算管理的其他日常工作。3、企業(yè)其他職能部門、子公司、分公司是預算責任部門，按照職責分工具體負責本部門或本單位分管業(yè)務(wù)的專項預算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)、企管部門做好企業(yè)總預算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。（四）企業(yè)預算的編制及審批1、預算編制的依據(jù)是：法律、法規(guī)、財務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；

企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標;企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、投資、融資計劃；

企業(yè)收購兼并等重大經(jīng)營事項安排。

2、預算編制應(yīng)遵循“全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。3、年度預算的編制、審批程序為：上年10月份，集團公司董事會擬定預算年度的經(jīng)營目標;上年11月初集團公司預算管理機構(gòu)根據(jù)預算年度的經(jīng)營目標，確定預算的原則和要求并下發(fā)；公司各預算責任部門按規(guī)定格式，編制部門預算草案，于11月底上報集團公司預算管理機構(gòu)；預算管理機構(gòu)對預算責任部門的預算草案進行初審、匯總、平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整意見，編制公司預算草案，于1月20日之前提交集團公司董事會；1月底以前經(jīng)集團公司董事會審批后執(zhí)行。（五）預算的執(zhí)行

企業(yè)預算一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行。各企業(yè)應(yīng)將預算指標進一步分解，落實到企業(yè)內(nèi)部的各個部門、各個單位、各個環(huán)節(jié)和各個崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系，任何部門和個人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動預算方案。

企業(yè)企管、財務(wù)部門應(yīng)及時監(jiān)控預算執(zhí)行情況。

（六）預算的調(diào)整預算執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境、經(jīng)營情況、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預算的編制基礎(chǔ)不成立，將導致預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，或者不適應(yīng)經(jīng)營情況要求的可以調(diào)整預算?？偛磕甓阮A算的調(diào)整應(yīng)于每年十月進行，預算調(diào)整應(yīng)在認真分析前三個季度執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，由各預算部門提出調(diào)整意見，要說明預算執(zhí)行的具體情況、導致預算發(fā)生變化的原因。企管、財務(wù)部門應(yīng)當對各預算部門的預算調(diào)整報告進行初步分析、審核和匯總，編制年度預算調(diào)整方案，按照預算審核程序提交預算領(lǐng)導小組、經(jīng)理辦公會審議批準。（七）預算的分析與考核集團公司及所屬子公司、分公司應(yīng)定期召開預算分析會議，對預算的執(zhí)行情況進行全面分析，反映預算執(zhí)行中發(fā)生的新問題，查找形成的原因，提出改進管理的措施和建議，適時控制預算的執(zhí)行，確保預算目標的完成。子公司、分公司應(yīng)按季度上報預算執(zhí)行情況分析報告。預算年度終了，預算管理機構(gòu)綜合各部門預算執(zhí)行情況，向集團公司董事會報告，并提交總部考核機構(gòu)，納入考核。五、資金管理（一）庫存現(xiàn)金的管理1、現(xiàn)金管理應(yīng)按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定執(zhí)行。2、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結(jié)算起點（1000元）以下的零星開支等。3、現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫。4、出納人員到銀行提取現(xiàn)金用于發(fā)放職工工資，必須同時有兩個人前往辦理，并由相關(guān)部門安排車輛接送。5、業(yè)務(wù)人員收到現(xiàn)金形式的銷售款、工程款、及其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)在收到當天及時存入公司指定的銀行帳號，確實無法存存入銀行的，應(yīng)妥善保管至次日上午并及時存入銀行，不得坐支，不得私設(shè)小金庫，不得存入個人儲蓄賬戶。（二）備用金管理使用備用金的人員范圍和限額為：報賬員5000元、采購員2000元、生產(chǎn)經(jīng)營車輛司機500元、商務(wù)車司機1000元。（三）銀行存款管理１、銀行帳戶必須按國家《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)，嚴禁公款私存。2、集團公司及所屬分公司的銀行帳戶由集團公司財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要開設(shè)，集團所需子公司的銀行帳戶由子公司財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要開設(shè)并報集團公司財務(wù)部門備案。3、會計人員應(yīng)嚴格按照國家《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)主管領(lǐng)導及經(jīng)辦人簽字，會計人員在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”；

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、結(jié)算憑證（如匯票、支票等）丟失，經(jīng)辦人必須立即報告財務(wù)部門，以便財務(wù)部門及時采取掛失止付等補救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟損失的，要由當事人自行負責。（四）集團公司對所屬分公司、子公司的資金管理1、集團公司所屬各分公司的資金實行收支兩條線管理，分公司各項收入按集團公司指定帳號進帳，月終待財務(wù)報表編制完成后，按照各分公司的目標完成情況，扣除由集團公司統(tǒng)一安排和繳納的資金外，其余由分公司自行支配。月終集團公司財務(wù)應(yīng)從分公司收入賬戶中劃扣的資金主要有：（1）分公司實際收到的代財政征收的污水處理費、地方附加費、水資源費。（2）由集團公司統(tǒng)一繳納的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育、醫(yī)療保險，公積金，年金，稅金。（3）分公司應(yīng)上繳集團公司的目標利潤。目標利潤=現(xiàn)金收入*分公司的目標銷售利潤率現(xiàn)金收入=當期銷售收入（不含稅）+當期收回應(yīng)收賬（水費）-當期掛賬應(yīng)收賬款（水費）（4）由公司統(tǒng)一使用的折舊資金上繳折舊資金=當期分公司實際計提的折舊-當期虧損-當期分公司應(yīng)留折舊資金。（5）分公司應(yīng)歸還集團公司的各項借款。（6）集團公司規(guī)定的其他資金。2、集團公司所屬子公司的資金，除應(yīng)上繳集團公司的利潤和由集團公司統(tǒng)一代繳的社會保險外，其余企業(yè)自行支配。（1）需要由集團公司繳納的各項保險金公積金、年金按月上繳。（2）子公司應(yīng)上繳集團公司利潤，實行分季預繳年終匯繳，即前三個季度按當期目標利潤的80%計算，年終按全年目標潤補足上繳。（3）子公司應(yīng)歸還集團公司的各項借款。（4）集團公司規(guī)定的其他資金。3、集團公司內(nèi)部之間的借款應(yīng)按有償占用的原則支付利息和費用，借款單位應(yīng)按期及時歸還借款，逾期不還的集團公司財務(wù)部門有權(quán)采取以下方式：（1）加收罰息。（2）不再提供新借款。（3）直接從其銀行賬戶中劃回。（五）籌資管理1、籌資主要包括權(quán)益資本籌資和債務(wù)資本籌資。權(quán)益資本籌資是由公司所有者投入方式的籌資；債務(wù)資本籌資指公司以負債方式借入并到期償還的資金等方式籌資。2、企業(yè)籌資必須遵循“規(guī)模適當、籌措及時、結(jié)構(gòu)合理、成本節(jié)約”的原則。3、權(quán)益資本籌資必須經(jīng)公司股東會批準。4、集團公司因資金不足對外籌資需經(jīng)集團公司董事會批準，集團公司下屬分、子公司因資金不足需對外籌資必須經(jīng)集團公司批準。5、集團公司一般不得對外單位提供各種形式的擔保、保證、質(zhì)押，確需提供的，應(yīng)經(jīng)集團公司董事會批準。集團公司下屬分、子公司不得對外提供各種形式的擔保、保證、質(zhì)押。六、存貨管理（一）存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中為組織生產(chǎn)活動耗用而儲備的實物資產(chǎn)，一般包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外銷商品、自制半成品、產(chǎn)成品等。存貨的計價按會計制度規(guī)定執(zhí)行。（二）集團公司及所屬分公司子公司分別設(shè)立倉庫，管理本單位存貨。（三）對大宗存貨統(tǒng)一由集團公司實行招標采購制，其余存貨由各單位自行采購。（四）企業(yè)存貨發(fā)出成本的計價原則上統(tǒng)一采用一種方法，一經(jīng)確定在一個會計年度內(nèi)不得變動。（五）企業(yè)對存貨的入庫、領(lǐng)用、調(diào)撥必須建立明確的計量驗收制度，計量器具應(yīng)定期進行校驗。（六）保管人員應(yīng)憑采購人員提供的發(fā)票辦理入庫手續(xù)，未取得發(fā)票的應(yīng)提供供貨單位出具的銷貨清單（有確定的數(shù)量、單價、金額），確因特殊情況未取得發(fā)票或購貨清單的（有確定的數(shù)量、單價、金額），由倉庫保管入庫暫存，采購人員隨后應(yīng)及時提供發(fā)票或購貨清單辦理入庫手續(xù)。當月25日前入庫暫存的月底前必須提供發(fā)票或購貨清單辦理入庫手續(xù)，當月25日至30日入庫暫存在的，下月25日前必須提供發(fā)票或清單，辦理入庫手續(xù)。因采購人員原因過期辦理入庫手續(xù)的，倉庫保管及時向財務(wù)部門報告，財務(wù)部門扣發(fā)采購人員當月工資。倉庫保管不及時匯報的，財務(wù)部門扣發(fā)保管當月工資。（七）保管人員憑領(lǐng)料人員的領(lǐng)料單辦理出庫手續(xù)，不得私自出借庫存材料，領(lǐng)料單必須由部門主管、領(lǐng)料人簽字，必須寫明領(lǐng)料具體用途，否則，倉庫保管應(yīng)不予辦理。確因特殊情況，部門主管無法及時簽字的，應(yīng)電話通知倉庫保管，并于三日內(nèi)及時實補簽領(lǐng)料單，倉庫保管違反本規(guī)定，視情節(jié)輕重給予罰款、處分、調(diào)離崗位的處理。企業(yè)對存貨應(yīng)當建立盤存制度，定期或不定期進行盤點，對帳實不符情況要查明原因，并按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)處理。企業(yè)年終必須進行徹底盤點，做到帳實相符，以保證會計年度決算資料的準確性。七、應(yīng)收款項的管理（一）應(yīng)收款項的范圍應(yīng)收款項包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款。1、應(yīng)收票據(jù)是企業(yè)用匯票結(jié)算方式時，因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而收到的承兌匯票。2、應(yīng)收帳款是企業(yè)對外銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等所形成的尚未收回的被購貨單位、接受勞務(wù)單位所占有的本企業(yè)資金。3、其他應(yīng)收帳款包括集團公司內(nèi)部借款形成的應(yīng)收款、向職工應(yīng)收取的個人扣款、差旅費借款、住院藥費借款、備用金借款等各種暫付款以及應(yīng)收的各項賠款、罰款、出租包裝物租金等。4、預付賬款是企業(yè)購買材料、物資和接受勞務(wù)供應(yīng)而預付給供貨單位的貨款。(二)、應(yīng)收及預付款項的核算應(yīng)收水費由財務(wù)部門按水費及代財政征收各項費用進行一級核算，由分公司收費內(nèi)勤財務(wù)人員按單位進行明細核算，其他的應(yīng)收款項及預付應(yīng)由財務(wù)部門按單位進行明細核算。(三)、應(yīng)收及預付款項的對賬和帳齡分析1、企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收款項的對帳制度，水費應(yīng)收賬款的對賬工作分級進行，即財務(wù)部門負責與收費內(nèi)勤部門的對賬由財務(wù)負責；收費內(nèi)勤部門與營業(yè)收費部門的對賬由費內(nèi)勤部門負責。其他的應(yīng)收及預付款項對賬由財務(wù)部門負責。2、負責應(yīng)收款項核算財務(wù)部門應(yīng)定期進行賬齡分析，及時反映應(yīng)收款項管理情況，提請有關(guān)責任部門采取相應(yīng)的措施，減少企業(yè)資產(chǎn)損失。（四）、應(yīng)收款項的清查企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收款項的清查制度，每年年終時，企業(yè)應(yīng)組織專人全面清查各項應(yīng)收及預付款項，并與債務(wù)人核對清楚，做到債權(quán)明確,賬實相符，賬賬相符。（五）、應(yīng)收款項的催收企業(yè)應(yīng)加強應(yīng)收項款的催收管理，以降低應(yīng)收款項的管理成本，加速資金周轉(zhuǎn)。1、業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款用戶的信用檔案，根據(jù)信用等級采取電話等多種方式積極進行催收，對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)及時上報有關(guān)情況，并提出催收建議。2、嚴格控制以物資抵賬的方式收回應(yīng)收賬款，確需以物資抵賬的應(yīng)由企業(yè)負責人批準；收到的抵賬物資由集團公司統(tǒng)一進行價值評估，并按評估價值進行預算考核，收賬單位對集團公司的評估價值有異議的，由收賬單位進行變現(xiàn)處理，處理完畢后，按回收的凈現(xiàn)金額進行預算考核。3、對多次催收無效的應(yīng)收賬款，經(jīng)企業(yè)負責人批準可轉(zhuǎn)由法制部門采取訴訟途徑解決。4、財務(wù)部門應(yīng)按月對未按集團公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的其他應(yīng)收款進行清理，并對不按規(guī)定及時還款的內(nèi)部借款單位按相關(guān)措施進行處理（具體措施見本財務(wù)管理辦法第六章第（四）款第3條），對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資。八、固定資產(chǎn)的管理（一）、固定資產(chǎn)的范圍、標準是指使用年限在一年及以上，單位價值在2000元及以上的房屋、建筑物、管網(wǎng)、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。(二)、固定資產(chǎn)的計價購入的固定資產(chǎn)，以購入價加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、安裝調(diào)試、等費用計價；自建的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過程中的實際支出計價；固定資產(chǎn)的大修理費用超過固定資產(chǎn)資產(chǎn)原值20%的，屬固定資產(chǎn)改良支出，應(yīng)追加固定資產(chǎn)原值。(三)固定資產(chǎn)的折舊集團公司所屬企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法單項計提，折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限、計提折舊的固定資產(chǎn)范圍、殘值率按會計制度的規(guī)定執(zhí)行，并不低于或不超出稅法的有關(guān)規(guī)定。(四)固定資產(chǎn)的管理部門1、企業(yè)固定資產(chǎn)按類別由各部門歸口管理：管網(wǎng)、建筑物、生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備由技術(shù)科負責管理；房產(chǎn)、車輛由綜合辦公室負責管理；供水監(jiān)控、計算機、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由集團公司信息處負責管理，財務(wù)部門負責固定資產(chǎn)的核算；各固定資產(chǎn)使用部門負責本部門所使用固定資產(chǎn)的日常維護。(五)固定資產(chǎn)的購置、出租、處置、報廢管理1、集團公司所屬分、子公司固定資產(chǎn)的購置，屬限額以內(nèi)的由各分、子公司批準購置，限額以上的報集團公司批準購置。2、管網(wǎng)、車輛、房產(chǎn)類固定資產(chǎn)的購置，以及固定資產(chǎn)的出租、處置、報廢必須經(jīng)集團公司批準。3、納入招標管理的固定資產(chǎn)購置和發(fā)生的在建工程應(yīng)按招標管理辦法執(zhí)行。4、技術(shù)部門應(yīng)嚴格審核在建工程的預決算，加強施工管理，工程竣工后及時辦理工程驗收、資料歸檔等工作。財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照技術(shù)部門認定的工程進度付款，工程竣工后根據(jù)技術(shù)部門的驗收情況、經(jīng)領(lǐng)導批準辦理竣工結(jié)算。（六）固定資產(chǎn)清查1、為了保證固定資產(chǎn)的完整，必須建立健全固定資產(chǎn)盤點清查制度。固定資產(chǎn)必須定期進行盤點，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，落實責任，經(jīng)批準后進行處理。2、為確保固定資產(chǎn)賬賬相符、賬實相符，應(yīng)實行固定資產(chǎn)的分級明細核算，財務(wù)部門負責固定資產(chǎn)的總分、明細核算，歸口管理部門和資產(chǎn)使用部門應(yīng)分別登記固定資產(chǎn)卡片。3、固定資產(chǎn)清查時，賬務(wù)負責確保賬賬相符，財務(wù)部門、歸口管理部門、資產(chǎn)使用部門應(yīng)確保賬卡相符，歸口管理部門負責組織使用部門進行固定資產(chǎn)清查盤點，以卡查物，以物對卡，保證相互一致。九、對外投資管理（一）對外投資是指本公司對外進行的投資行為。即本公司將貨幣資金以及經(jīng)資產(chǎn)評估后的房屋、機器、設(shè)備、物資等實物，以及專利權(quán)、商標權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作價出資，進行各種形式的投資活動，包括債券投資、股權(quán)投資和其他投資。公司對外投資類型主要有：（1）公司獨立興辦的企業(yè)或獨立出資的經(jīng)營項目；（2）公司出資與其他獨立法人實體成立合資、合作公司或開發(fā)項目；（3）參股其他獨立法人實體。（二）對外投資的原則1、必須遵循國家法律、法規(guī)的規(guī)定2、必須符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略3、必須規(guī)模適度，量力而行，不能影響公司主營業(yè)務(wù)的發(fā)展；4、必須堅持效益優(yōu)先的原則。（三）對外投資的管理機構(gòu)1、公司董事會為公司對外投資的決策機構(gòu)。2、總經(jīng)理辦公會為對外投資的領(lǐng)導機構(gòu)，負責統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)和組織對外投資項目的分析和研究，為決策提供建議。3、公司總經(jīng)理為對外投資實施的主要責任人，負責對新項目實施的人、財、物進行計劃、組織、監(jiān)控，并應(yīng)及時向董事會匯報投資進展情況，提出調(diào)整建議等，以利于董事會及股東大會及時對投資作出修訂?？偨?jīng)理可組織成立項目實施小組，負責對外投資項目的任務(wù)執(zhí)行和具體實施。4、公司財務(wù)部為負責對對外投資項目進行投資效益評估，籌措資金，辦理出資手續(xù)等。5、公司審計部門負責對投資項目進行定期審計。6、公司的法律顧問負責對外投資項目的協(xié)議、合同和重要相關(guān)信函、章程等的法律審核。（四）對外投資的管理權(quán)限所有對外長期投資項目，均由集團公司董事會批準，各子公司、分公司無對外投資權(quán)，但享有投資建議權(quán)。

（五）本公司的對外投資實行預算管理，

投資預算在執(zhí)行過程中，可根據(jù)實際情況的變化合理調(diào)整投資預算，投資預算方案必須經(jīng)有權(quán)機構(gòu)批準。（六）

對外投資項目應(yīng)與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議，長期投資合同或協(xié)議必須經(jīng)本公司法律顧問進行審核，并經(jīng)授權(quán)的決策機構(gòu)批準后方可對外正式簽署。在簽訂投資合同或協(xié)議之前，不得支付投資款或辦理投資資產(chǎn)的移交；投資完成后，應(yīng)取得被投資方出具的投資證明或其他有效憑據(jù)。（七）項目投資實施機構(gòu)應(yīng)向董事會及時匯報投資進展情況。當投資條件發(fā)生重大變化，可能影響投資效益時，應(yīng)及時提出對投資項目暫?；蛘{(diào)整計劃等建議，并按審批程序重新報請董事會或股東大會審議。（八）對外投資的日常管理1、對于對外投資組建的控股公司，本公司應(yīng)派出經(jīng)法定程序選舉產(chǎn)生的董事長，并派出相應(yīng)的經(jīng)營管理人員(包括財務(wù)總監(jiān))，由派出人員負責對控股公司的進行運營管理。2、對于對外投資參股公司，本公司應(yīng)派出經(jīng)法定程序選舉產(chǎn)生的董事、監(jiān)事，參與和影響新建公司的運營決策。3、派出人員應(yīng)按照《公司法》和《公司章程》(被投資公司)的規(guī)定切實履行職責，在經(jīng)營管理活動中維護公司利益，實現(xiàn)本公司投資的保值、增值。4、被投資公司應(yīng)每月向本公司財務(wù)部報送財務(wù)會計報表，并按照本公司編制報表和披露會計信息的要求，及時報會計報表和提供會計資料。5、財務(wù)部門應(yīng)對本公司的對外投資活動進行完整的會計記錄，進行詳盡的會計核算，按每一個投資項目分別設(shè)立明細賬簿，詳細記錄相關(guān)資料。對外投資的會計核算方法應(yīng)符合會計準則和會計制度的規(guī)定。6、本公司對被投資公司進行定期或?qū)ｍ棇徲?。（九）對外投資的處置1、出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，本公司可以收回對外投資；按照被投資公司的章程、合同或協(xié)議規(guī)定，該投資項目（企業(yè)）經(jīng)營期滿；由于投資項目（企業(yè)）經(jīng)營不善，無法償還到期債務(wù)依法實施破產(chǎn)；由于發(fā)生不可抗力而使項目（企業(yè)）無法繼續(xù)經(jīng)營；被投資公司的合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時。2、出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，本公司可以轉(zhuǎn)讓對外長期投資：投資項目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的；投資項目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的；由于自身經(jīng)營資金不足急需補充資金時；本公司認為有必要的其他情形。3、在處置對外投資之前，必須對擬處置對外投資項目進行分析、論證，充分說明處置的理由和直接、間接的經(jīng)濟及其他后果，然后提交有權(quán)批準處置對外投資的機構(gòu)或人員進行審批。4、在處置對外投資時，相關(guān)責任人員必須盡職盡責，認真作好投資收回和轉(zhuǎn)讓中的資產(chǎn)評估等項工作，防止本公司資產(chǎn)流失。十

費用管理（一）企業(yè)應(yīng)按會計核算的要求對企業(yè)成本和費用進行歸集和核算。（二）企業(yè)成本費用核算應(yīng)堅持權(quán)責發(fā)生制原則。（三）集團公司各項費用實行分類管理、歸口控制的管理模式。1、折舊費、職工福利費、工會經(jīng)費的計提，社會保險、公積金、管理稅金、利息支出的列支應(yīng)符合企業(yè)會計制度的規(guī)定。2、差旅費、通訊費、辦公費、交通費實行定額管理。具體管理辦法和費用標準詳見公司有關(guān)規(guī)定。3、招待費、宣傳費、職教費等酌量性費用實行總額管理。4、集團公司總部及集團公司下屬分、子公司分別負責對各自的成本費用進行嚴格控制。（四）費用報銷必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。（五）費用報銷必須按公司規(guī)定的程序進行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備。具體程序見《集團公司財務(wù)報銷及審批程序》十一、利潤及利潤分配管理（一）利潤是企業(yè)在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動的財務(wù)成果。集團公司所屬企業(yè)年度完成利潤指標由集團公司下達并予以考核（二）企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度稅前利潤彌補，下一年度利潤不足彌補時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補，五年不足彌補時，應(yīng)由稅后利潤彌補。（三）公司稅后利潤分配，應(yīng)根據(jù)《公司法》股東大會和董事會有關(guān)規(guī)定進行分配。十二、會計報表管理（一）、會計報表是根據(jù)日常會計核算資料歸集、加工、匯總而成的一個完整報告體系，用以反映企業(yè)的資產(chǎn)、負債和投資人權(quán)益的情況及一定期間企業(yè)的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況變動的信息。（二）編制會計報表的要求。1、各單位編制會計報表在會計計量和填報方法上，保持前后會計期間一致性，應(yīng)符合會計制度的要求，并和