我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

PAGE6我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策摘要：中國的中小企業(yè)從80年初的發(fā)展已經(jīng)經(jīng)歷了30多個春秋，已在國民經(jīng)濟中占有重要地位，成為市場經(jīng)濟不可忽視的新力量。然而，由于各方面因素的影響，中小企業(yè)的財務(wù)管理不盡如人意，其發(fā)展速度的不匹配，嚴重影響和制約其進一步的發(fā)展和增長。本文試圖通過上述分析，加強中小企業(yè)的財務(wù)管理意識，提高財務(wù)管理能力，提高財務(wù)管理的抗風(fēng)險能力和競爭力。關(guān)鍵詞：融資管理；投資管理；成本管理

引言中小企業(yè)在各國經(jīng)濟發(fā)展中都有著不可或缺的力量，其以強大的生命力為美國、日本和歐洲等發(fā)達國家做出了突出的貢獻，雖然這些國家也有許多世界知名的大公司，但他們的中小企業(yè)也很發(fā)達。據(jù)統(tǒng)計，在最終產(chǎn)品和服務(wù)上中國的中小企業(yè)創(chuàng)造了占全國60%以上的價值，發(fā)明專利占全國的66%，繳納稅金占全國的50%，出口的產(chǎn)品占68%，研發(fā)的新產(chǎn)品占全國的82%，提供超過75%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。因此，中國的中小企業(yè)在國民經(jīng)濟增長中發(fā)揮著不可或缺的重要作用。同時，從歷史的角度來看，每一個大企業(yè)都不是直接跳躍到大企業(yè)的，而是從小企業(yè)成長起來的。1中小企業(yè)財務(wù)管理概述1.1我國中小企業(yè)界定標準2003年二月，國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會、國家發(fā)展計劃委員會、財政部和國家統(tǒng)計局聯(lián)合發(fā)布的中小企業(yè)劃分標準，其中規(guī)定，工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過2000人，或總銷售額低于3億元，或者總資產(chǎn)在4億元以下的是中小企業(yè)，而中小企業(yè)的資產(chǎn)中，必須同時滿足職工人數(shù)超過300人，在3000萬元以上的銷售，擁有資產(chǎn)總額4000萬元及以上的企業(yè)為中型企業(yè)；其余為小型企業(yè)。零售中小型企業(yè)必須滿足以下條件：員工人數(shù)在500或500以下，或銷售總額不超過1億5000萬元，其中，中型企業(yè)也必須滿足員工人數(shù)100以上的銷售總額在10000元以上；其余為小企業(yè)。此外，還對商業(yè)批發(fā)企業(yè)、建筑企業(yè)和中小企業(yè)等行業(yè)的暫行規(guī)定進行了闡述?？傊?，中小企業(yè)的劃分標準是不唯一的，沒有以法律的形式規(guī)定中國中小企業(yè)的界定標準。因此，在中小企業(yè)的分工中更多的借鑒國外的量化標準。因為在中國生產(chǎn)力發(fā)展不平衡，還應(yīng)充分考慮在中部和西部地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的差異，在中國的中小企業(yè)標準發(fā)展需要符合行業(yè)本身的特點。1.2中小企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容1.2.1資本結(jié)構(gòu)組成控制資本結(jié)構(gòu)的構(gòu)成決定了中小企業(yè)控制權(quán)的歸屬。因此，中小企業(yè)的財務(wù)管理必須重視企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，并密切關(guān)注可能影響資本結(jié)構(gòu)的組成因素，如合并、分離、重組、資本調(diào)整和財產(chǎn)清算，等等。并確?；顒忧啊⒅?、后的控制活動，以確保中小型企業(yè)的控制權(quán)。1.2.2經(jīng)營資金管理營運資本管理，包括固定資產(chǎn)管理、流動資金管理和專項資金管理。在一個風(fēng)險市場中，風(fēng)險是通過限制一個單一投資的比例來控制的。常見的營運資金管理策略包括：金字塔型資金管理和比例資本管理。一直以來，中小企業(yè)資本管理的核心理念是“現(xiàn)金為王”，在中小企業(yè)的發(fā)展中，決定中小企業(yè)生存的關(guān)鍵往往是他們的現(xiàn)金管理水平。隨著市場競爭的日益激烈，市場環(huán)境的變化，中小企業(yè)面臨著日益復(fù)雜的生存環(huán)境，因此，企業(yè)必須加強管理，合理控制風(fēng)險，實現(xiàn)現(xiàn)金流的管理，從而提高企業(yè)整體資金的利用水平，促進中小企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。1.2.3資金運用或?qū)ν馔顿Y控制資金或外部控制的使用作為一個中小企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容，對效益分析管理是投資項目可行性的焦點，主要的經(jīng)濟和社會效益，與預(yù)算風(fēng)險組合分析之前，可能需要面對過去的風(fēng)險，使投資者做出決策和在實施過程中的投資管理更容易。建立和完善相關(guān)的管理制度，控制資金的使用，對外投資，結(jié)合控制和系統(tǒng)控制過程控制是提高資金的基本機制，提高資金使用效果和利用外資的關(guān)鍵。2我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀2.1現(xiàn)狀我國在2003年重新頒布的《中小企業(yè)劃分標準》是由國家計委、國家統(tǒng)計局、國家財政局以及國家經(jīng)貿(mào)委四個機構(gòu)一起重新制定的，這個法規(guī)規(guī)定：中型企業(yè)是年銷售收入以及總資產(chǎn)超過5000萬元的企業(yè)；小企業(yè)則是5000萬元以下的企業(yè)。中小企業(yè)現(xiàn)在是我國企業(yè)的主體，經(jīng)調(diào)查，我國現(xiàn)在99%的企業(yè)都是中小企業(yè)，這就注定了中小企業(yè)將對我國經(jīng)濟產(chǎn)生重大的影響。2.2我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題2.2.1財務(wù)管理觀念落后，財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱由于中小企業(yè)的生存壓力，他們常常會把精力投入企業(yè)的產(chǎn)品銷售，只要產(chǎn)品的銷售渠道，銷售收入將增加，但公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視財務(wù)管理的建設(shè)，將導(dǎo)致更多的會計信息披露，使企業(yè)不得不考慮會計一個管理工具的方法。大多數(shù)中小企業(yè)都不是財務(wù)管理的中心，在企業(yè)管理中，只是簡單地追求產(chǎn)品銷售增長和擴大市場占有率。生產(chǎn)經(jīng)營的條件下很好的情況是不是一個真正的大問題，一旦企業(yè)的現(xiàn)金流困難或利潤大幅下降甚至嚴重虧損，公司將面臨不能正常運行等重大問題，往往是因為財務(wù)管理工作不到位，不能采取正確的補救措施，在破產(chǎn)的危機使企業(yè)，是危及企業(yè)的生存。2.2.2融資渠道單一，資金嚴重不足融資難的問題會引起企業(yè)資金的不足?，F(xiàn)在，中國的中小企業(yè)是相對獨立的，多渠道的融資體系已經(jīng)成立，但是融資難還是限制中小企業(yè)發(fā)展的一個絕對不容忽視的原因。對于銀行以及其他金融機構(gòu)來說，中小企業(yè)并不符合完美借貸方的要求，中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)模小、底蘊不足、資金規(guī)劃不透明、管理機構(gòu)不完備這些都會導(dǎo)致中小企業(yè)在銀行等金融機構(gòu)眼中的不好的映像。2.2.3投資盲目，短期行為嚴重在資本投資活動中，一方面很多公司都有盲目跟風(fēng)的思維。由于沒有很好的前期市場調(diào)研和對未來風(fēng)險的預(yù)測，項目效益的結(jié)果是在新項目上消耗的，并且，許多企業(yè)已經(jīng)多元化，毫無目的增加固定資產(chǎn)投入，失去資本成本和運行效率掌握，對資金的使用沒有計劃，最后的結(jié)果就是，企業(yè)在資金的投資和支出沒有保持相對平衡，這樣很難適應(yīng)一直在變化的市場環(huán)境，最后可能會引起嚴重的后果，例如金融危機。2.2.4商業(yè)信用促銷過度，應(yīng)收賬款過多企業(yè)為了使白已在激烈的競爭中取勝，擴大自己的產(chǎn)品銷售，獲得更好的經(jīng)濟效益，將采取適當?shù)膽?zhàn)略以吸引客戶，信貸是來實現(xiàn)這一目標的重要手段。另一方面，信用銷售可以擴大銷售，但同時與一些配套管理措施不完全相同，再加上市場的國有小企業(yè)客戶資信調(diào)查不夠，將會導(dǎo)致盲目的信貸業(yè)務(wù)，形成大量應(yīng)收帳款占用了大量的流動賬，導(dǎo)致了不可避免地一些壞賬、死賬。造成公司資金流動的困難。只有通過銀行“輸血”，并支付銀行貸款利息才能重獲生機，這不僅增加了壞賬的風(fēng)險，而且還降低了企業(yè)的經(jīng)濟效益和資本效率，同時也增加了企業(yè)的債務(wù)負擔(dān)。隨著時間的推移，一旦市場形勢惡化，業(yè)務(wù)運營將難以維持，企業(yè)將面臨崩潰的危險。3中小企業(yè)完善財務(wù)管理的對策與措施3.1轉(zhuǎn)變企業(yè)財務(wù)管理觀念首先，對受很長一段時間，當前的經(jīng)濟環(huán)境下中小企業(yè)管理者觀念的落后，他們應(yīng)該改變舊的管理理念，提高自己的專業(yè)知識和管理技能為重點，并且，我們需要企業(yè)員工文化以及技能方面的提升。企業(yè)財務(wù)管理是堅持以人為本，財務(wù)人員是財務(wù)管理的核心，在此基礎(chǔ)上，對服務(wù)標準的財務(wù)人員，建立一個統(tǒng)一的財務(wù)責(zé)任管理模式。要加強對員工的掌握，去增強員工深入工作的熱情，在財務(wù)管理中的主動性，同時也能激發(fā)員工的創(chuàng)造力。最后，我們要立足創(chuàng)新，隨著企業(yè)管理的傳統(tǒng)管理模式，更加需要注意企業(yè)人文的增強，從企業(yè)員工著手，從各個方面去提升企業(yè)文化。3.2加強金融支持，拓寬中小企業(yè)融資渠道政府應(yīng)鼓勵商業(yè)銀行和非銀行金融機構(gòu)為中小企業(yè)提供金融支持，鼓勵金融機構(gòu)創(chuàng)新金融產(chǎn)品，開發(fā)更多更新的金融產(chǎn)品，滿足中小企業(yè)融資需求。金融機構(gòu)發(fā)揮自己的作用，加快轉(zhuǎn)變觀念，突破傳統(tǒng)的思維方式和制度約束，加快學(xué)分制改革步伐，為中小企業(yè)的發(fā)展提供服務(wù)。加快改革的步伐和發(fā)展的特殊金融產(chǎn)品支持中小企業(yè)發(fā)展的金融部門，如專項貸款支持，品牌和商標的特殊貸款，加強對中小企業(yè)的貸款，員工的工作熱情和細心的信用。此外，金融機構(gòu)還應(yīng)提供擔(dān)保，在實際的基礎(chǔ)上為中小企業(yè)擴大抵押品的范圍，如無形資產(chǎn)可以被認為是該地區(qū)的資產(chǎn)進行抵押，如商標，品牌，商譽等。3.3中小企業(yè)投資策略3.3.1中小企業(yè)投資原則（1）建立投資決策責(zé)任制投資決策權(quán)對一個企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟運行有著影響。投資決策的正確與否，直接或間接地影響著企業(yè)的利益和企業(yè)的成敗。所以，中小型企業(yè)應(yīng)該確立投資決策責(zé)任制度，去確定決策者應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任的規(guī)定，規(guī)劃基于規(guī)則的系統(tǒng)和基于責(zé)任的規(guī)則，最后得到科學(xué)的決策。（2）在注重主業(yè)的基礎(chǔ)上，不斷優(yōu)化投資組合根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略的需要,企業(yè)通常會在一定的時間內(nèi)進行投資項目的多元化，中小企業(yè)也有這個規(guī)律。不過在進行的時候,如果我們忽略的主要行業(yè)的經(jīng)濟地位,這個投資就會得到令人失望的結(jié)果。俗話說，“兵占要道，棋弈要點，商博要害”，對于任何一個企業(yè)來說，多元化是一種不可抗拒的誘惑，而許多公司確實是由于廣泛的努力建立自己的名聲。應(yīng)該說，多元化本身并沒有錯，但問題的關(guān)鍵在于：一個多元化企業(yè)的重要條件，必須是在自己的主營業(yè)務(wù)上挖掘潛力，或在主營業(yè)務(wù)已牢固地確立了自己的地位，并取得了實實在在的好處，以主營業(yè)務(wù)為生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。（3）大幅度降低資金成本資金成本的所有權(quán)是資金的使用與分離權(quán)利的另一種說法，這說明了資金的使用和分離之間的關(guān)系，中小企業(yè)的融資難度遠遠大于大型企業(yè)的融資的難度。中小企業(yè)融資瓶頸決定其資本成本將遠高于大型企業(yè)的資本成本。因此，在選擇融資資金成本低、投資少、周轉(zhuǎn)速度快、利潤率高的行業(yè)的同時，高附加值行業(yè)應(yīng)考慮投資的必要性。3.3.2中小企業(yè)投資的財務(wù)估算（1）總投資估計?？偼顿Y的意義是在投資期內(nèi)，投資方所給出的所有投資項目的總和。根據(jù)估計的配額或粗略估計總投資額?？偼顿Y估算提供的數(shù)據(jù)可作為折舊、固定資產(chǎn)攤銷及貸款償還期估算的依據(jù)。（2）估計未來總收入。也就是說，成功的投資項目后，市場上的企業(yè)獲得的總收益。（3）項目的投資與得到的利益的估計。通過一定的社會市場的依據(jù)，我們要了解到市場對于項目額投資以及相關(guān)利益的全部的資料，進而確定出所得的利益與投入成本的比值。（4）該項目的成本估計。在項目實施過程中，總成本和年度成本估算。（5）估計價格上漲。是指實施較長一段時間的項目，由于實施期間可能發(fā)生的材料、設(shè)備、勞動力等價格上漲所造成的投資，需要提前儲備成本，也被稱為價格變化的應(yīng)變。（6）利息估計。指在項目實施期內(nèi)為該項目所借的貸款利息，應(yīng)計入固定資產(chǎn)。3.4建立應(yīng)收賬款和存貨控制機制，提高財務(wù)信息溝通能力中小企業(yè)應(yīng)該設(shè)置應(yīng)收賬款的掌握的規(guī)則,應(yīng)收賬款以及加強信貸,通過設(shè)置銷售的相關(guān)規(guī)則以及完備銷售管理體系去掌握控制應(yīng)收賬款,進而去控制壞賬帶來的虧損。同時，中小企業(yè)也應(yīng)加強庫存控制。這是必要的，以確保日常銷售，而且還能控制庫存成本。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際生產(chǎn)和庫存系統(tǒng)的運行建立機制，通過企業(yè)庫存的實時反映情況，確保企業(yè)庫存不低于最低限額，并不會出現(xiàn)缺貨的情況；同時確保企業(yè)庫存不高于臨界點，以避免庫存成本太高，減小企業(yè)受資金流動的影響，減少企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，從而影響企業(yè)的利潤水平。中小企業(yè)改善財務(wù)管理指標體系、建立和完善財務(wù)管理系統(tǒng),控制會計信息失真,增加財務(wù)管理的專業(yè)培訓(xùn)的專業(yè)程度,提高人員的專業(yè)素質(zhì),以增強中小企業(yè)有關(guān)財務(wù)信息溝通交流的工作。若是要增強財務(wù)信息的溝通開始。原因是金融信息披露的對象和范圍非常狹窄。因此,財務(wù)信息披露的范圍應(yīng)擴大,和金融信息共享應(yīng)該是主題相關(guān)的財務(wù)信息可以適當擴展到外部信息,也可以適當?shù)钠髽I(yè)財務(wù)信息披露,如財務(wù)信息的主要載體的公共企業(yè)是一個積極的經(jīng)濟關(guān)系,這有利于讓彼此信任,建立長期的合作關(guān)系。若是要增強財務(wù)信息的溝通，我們首先需要提高信息披露以及透明度著手。這是因為金融信息披露的對象和范圍非常狹窄。所以,財務(wù)信息披露的范圍就應(yīng)該增大，金融信息的相關(guān)應(yīng)該是主題相關(guān)的財務(wù)信息可以適當擴展到外部信息,同時也應(yīng)該加大的企業(yè)財務(wù)信息披露,財務(wù)信息的主要載體的公共企業(yè)是一個積極的經(jīng)濟關(guān)系,這會增強彼此的聯(lián)系。結(jié)語經(jīng)過研究中小企業(yè)的財務(wù)管理,我們可以很容易的了解到，中小企業(yè)在財務(wù)管理方面的問題是限制中小企業(yè)發(fā)展的一個最大的原因，如果不能做到這點，中小企業(yè)的發(fā)展將會面臨巨大的考驗。內(nèi)部問題主要包括：財務(wù)管理水平不高，財務(wù)管理體系不完善，缺乏投資預(yù)算決策，缺乏資金正確使用的功能，缺乏科學(xué)的資產(chǎn)管理，控制不力。參考文獻[1]郭楚虹.中小企業(yè)財務(wù)管理問題研究[D].財政部財政科學(xué)研究所,2013.[2]劉秋月.中小企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃問題研究[D].武漢紡織大學(xué),2014.[3]蔡楚悅.現(xiàn)代中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀分析及對策研究[J].中國商貿(mào),2012,06:106-107+110.[4]劉建南.我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策[J].中國水運(下半月),2012,03:46-48.[5]鄧欣.淺議現(xiàn)代中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及存在問題[J].中國商貿(mào),2012,07:163-164.[6]徐發(fā)山.試論如何提高中小企業(yè)財務(wù)管理水平[J].國際商務(wù)財會,2012,06:68