年度審計報告（9篇）

第第頁年度審計報告（9篇）在現(xiàn)實生活中，越來越多人會去使用報告，通常情況下，報告的內(nèi)容含量大、篇幅較長。在寫之前，可以先參考范文，這次為您整理了9篇《年度審計報告》，親的確定與共享是對我們最大的鼓舞。年度審計報告篇一第一條為了規(guī)范審計工作，保證審計質(zhì)量，明確審計責(zé)任，依據(jù)《中華人民共和國審計法》(以下簡稱《審計法》)及其實施條例，訂立本準(zhǔn)則。第二條本準(zhǔn)則是規(guī)范審計機(jī)關(guān)及其審計人員依法辦理審計事項時應(yīng)當(dāng)遵從的行為規(guī)范，是衡量審計質(zhì)量的基本尺度。第三條審計機(jī)關(guān)依法對國務(wù)院各部門和地方人民政府及其各部門的財政收支，國有的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財務(wù)收支，以及其他依法應(yīng)當(dāng)接受審計的財政收支、財務(wù)收支的真實、合法、效益進(jìn)行審計監(jiān)督時，適用本準(zhǔn)則。第四條審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照《審計法》及其實施條例，以及其他有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序，獨立行使審計監(jiān)督權(quán)。審計機(jī)關(guān)辦理審計事項必需由具備相應(yīng)的資格和業(yè)務(wù)本領(lǐng)的審計人員承當(dāng)。第五條審計機(jī)關(guān)實施審計后，應(yīng)當(dāng)以法律、法規(guī)和國家其他有關(guān)財政收支、財務(wù)收支的規(guī)定為審計評價和處置、懲罰依據(jù)，出具審計看法書、作出審計決議。第二章一般準(zhǔn)則第六條一般準(zhǔn)則是審計機(jī)關(guān)及其審計人員應(yīng)當(dāng)具備的基本資格條件和職業(yè)要求。第七條審計機(jī)關(guān)辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(一)獨立的審計組和具備相應(yīng)業(yè)務(wù)本領(lǐng)的審計人員；(二)法定的職責(zé)和權(quán)限；(三)健全的審計質(zhì)量掌控制度和執(zhí)法過錯責(zé)任追究制度；(四)必須的經(jīng)費保證；第八條承辦審計業(yè)務(wù)的審計人員應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(一)熟識有關(guān)的法律、法規(guī)和政策；(二)掌握審計及相關(guān)專業(yè)知識；(三)有肯定的審計或者其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗；(四)具有調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)推斷和文字表達(dá)本領(lǐng)。第九條審計機(jī)關(guān)和審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，保持應(yīng)有的獨立性和職業(yè)謹(jǐn)慎。第十條審計機(jī)關(guān)和審計人員不得參加被審計單位的行政或者經(jīng)營管理活動。在審計過程中，必需遵守有關(guān)廉政紀(jì)律的規(guī)定。第十一條審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十二條審計人員應(yīng)當(dāng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)態(tài)度，保守其在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密。在執(zhí)行業(yè)務(wù)中取得的相關(guān)資料不得用于與審計工作無關(guān)的目的。第十三條審計機(jī)關(guān)錄用的審計人員，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，考核合格后才略承辦審計業(yè)務(wù)。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立和實施連續(xù)教育、培訓(xùn)制度，保證審計人員具有較高的政治素養(yǎng)、必需的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)本領(lǐng)。第十四條審計署和省級審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立審計專業(yè)技術(shù)資格考試、評審制度。第三章作業(yè)準(zhǔn)則第十五條作業(yè)準(zhǔn)則是審計機(jī)關(guān)和審計人員在審計計劃、準(zhǔn)備和實施階段應(yīng)當(dāng)遵從的行為規(guī)范。第十六條審計機(jī)關(guān)依據(jù)法律、法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定，依照上級審計機(jī)關(guān)和本級人民政府規(guī)定的職責(zé)，確定審計工作重點，編制年度審計項目計劃。地方審計機(jī)關(guān)的年度審計項目計劃，應(yīng)當(dāng)報送上一級審計機(jī)關(guān)備案。第十七條審計機(jī)關(guān)依據(jù)年度審計項目計劃確定的審計事項，選派審計人員構(gòu)成審計組，并指定審計組組長。審計組實行審計組組長或者主審負(fù)責(zé)制。第十八條審計組在實施審計前應(yīng)當(dāng)熟識與審計事項有關(guān)的法律、法規(guī)和政策，了解被審計單位的基本情況，編制審計方案。編制審計方案應(yīng)當(dāng)運用緊要性原則、謹(jǐn)慎性原則，在評估審計風(fēng)險的基礎(chǔ)上，圍繞審計目標(biāo)確定審計的范圍、內(nèi)容、方法和步驟。第十九條審計方案經(jīng)審計組所在部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報審計機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由審計組負(fù)責(zé)實施。第二十條審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實施審計三日前，向被審計單位送達(dá)審計通知書。第二十一條審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全承諾制度。審計機(jī)關(guān)向被審計單位送達(dá)審計通知書時，應(yīng)當(dāng)書面要求被審計單位法定代表人和財務(wù)主管人員就與審計事項有關(guān)的會計資料的真實、完整和其他相關(guān)情況作出承諾。在審計過程中，審計組還應(yīng)當(dāng)依據(jù)情況向被審計單位提出書面承諾要求。審計組及其審計人員應(yīng)當(dāng)將被審計單位交回的承諾書作為審計證據(jù)編入審計工作底稿。第二十二條審計組實施審計時，應(yīng)當(dāng)深入調(diào)查了解被審計單位的情況，對其內(nèi)部掌控制度進(jìn)行測試，以進(jìn)一步確定審計重點和審計方法。必需時，可以依照規(guī)定及時修改審計方案。第二十三條審計組和審計人員實施審計時，可以利用經(jīng)核實確認(rèn)后的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者社會審計機(jī)構(gòu)的審計結(jié)果。第二十四條審計組和審計人員實施審計時，可以運用檢查、監(jiān)盤、察看、查詢及函證、計算、分析性復(fù)核等方法，審查被審計單位銀行開戶、會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券和被審計單位運用電子計算機(jī)管理財政收支、財務(wù)收支的財務(wù)會計核算系統(tǒng)，取得審計證據(jù)。審計人員向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查詢問時，應(yīng)當(dāng)出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。第二十五條審計組和審計人員在審計中如有特殊需要，可以聘請?zhí)氐貦C(jī)構(gòu)或者有特地知識且符合審計人員條件的人員參加某些特殊項目的審計。第二十六條審計組和審計人員在計算機(jī)信息系統(tǒng)環(huán)境下進(jìn)行審計，不應(yīng)轉(zhuǎn)變審計方案確定的審計目標(biāo)和范圍。第二十七條審計人員實施審計時，應(yīng)當(dāng)對審計工作中的緊要事項以及審計人員的專業(yè)推斷進(jìn)行記錄，編制審計工作底稿，并對審計工作底稿的真實性負(fù)責(zé)。第二十八條審計組對實施審計過程中碰到的重點問題，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)請示匯報。第二十九條審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對審計組的審計工作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對審計組及其審計人員在審計過程中的重點過失和違法行為，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。第四章報告準(zhǔn)則第三十條報告準(zhǔn)則是審計組反映審計結(jié)果、提出審計報告以及審計機(jī)關(guān)審定審計報告時應(yīng)當(dāng)遵從的行為規(guī)范。第三十一條審計組向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提交審計報告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計單位對審計報告的看法。被審計單位自收到審計報告之日起十日內(nèi)提出書面看法；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面看法的，視同無異議，并由審計人員予以注明。被審計單位對審計報告有異議的，審計組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步研究、核實。如有必需，應(yīng)當(dāng)修改審計報告。第三十二條審計組對審計事項實施審計結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提出審計報告；提出的時間一般不得超出六十日。審計組應(yīng)當(dāng)將審計報告、被審計單位對審計報告的書面看法及審計組的書面說明，一并報送審計機(jī)關(guān)。第三十三條審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全審計報告的復(fù)核制度，設(shè)立特地機(jī)構(gòu)或者配備特地人員，對審計報告進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核機(jī)構(gòu)或者復(fù)核人員復(fù)核審計報告后，應(yīng)當(dāng)提出復(fù)核看法，并作出復(fù)核工作記錄。第三十四條審計報告經(jīng)復(fù)核后，由審計機(jī)關(guān)審定。一般審計事項的審計報告，可以由審計機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審定；重點事事項審計報告，應(yīng)當(dāng)由審計機(jī)關(guān)審計業(yè)務(wù)會議審定。第三十五條審計機(jī)關(guān)對審計報告中的下列事項進(jìn)行審定：(一)與審計事項有關(guān)的事實是否清晰，證據(jù)是否確鑿；(二)被審計單位對審計報告的看法和復(fù)核機(jī)構(gòu)或者復(fù)核人員提出的復(fù)核看法是否正確；(三)審計評價看法是否恰當(dāng)；(四)定性、處置、懲罰看法是否準(zhǔn)確、合法、適當(dāng)。第五章審計報告處置準(zhǔn)則第三十六條審計報告處置準(zhǔn)則是審計機(jī)關(guān)審定審計報告后，對審計事項作出評價，出具審計看法書，對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為以及違反《審計法》的行為，作出處置、懲罰的審計決議，或者提出審計建議以及報告審計工作時應(yīng)當(dāng)遵從的行為規(guī)范。第三十七條審計機(jī)關(guān)審定審計報告后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)不同情況，分別作出以下處置：(一)對被審計單位財政收支、財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性作出評價，提出被審計單位的自行矯正事項和改進(jìn)建議，出具審計看法書。(二)對有違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為需要依法予以處置、懲罰的，還應(yīng)當(dāng)對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，依法作出處置、懲罰的審計決議，制作審計決議書。對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，審計機(jī)關(guān)不再予以懲罰，但可依法作出處置。(三)對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為及其負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管機(jī)關(guān)處置、懲罰的，作出審計建議書，由有關(guān)機(jī)關(guān)予以處置、懲罰。(四)對被審計單位的財政收支、財務(wù)收支行為和負(fù)有直接責(zé)任的主管人員、其他直接責(zé)任人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，涉嫌犯罪的，作出移送處置書，由司法機(jī)關(guān)追究責(zé)任人的刑事責(zé)任。(五)對審計工作中發(fā)現(xiàn)的與宏觀經(jīng)濟(jì)管理有關(guān)的緊要問題和重點的違法違紀(jì)問題，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向本級人民政府和上一級審計機(jī)關(guān)提出專題報告。第三十八條審計機(jī)關(guān)對被審計單位和有關(guān)責(zé)任人員違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，作出較大數(shù)額罰款的審計決議之前，應(yīng)當(dāng)告知被審計單位和有關(guān)責(zé)任人員有權(quán)在三日內(nèi)要求舉辦聽證；被審計單位和有關(guān)責(zé)任人員要求聽證的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。第三十九條審計機(jī)關(guān)出具審計看法書、作出審計決議前，應(yīng)當(dāng)由復(fù)核機(jī)構(gòu)或者專職復(fù)核人員對審計看法書、審計決議書、審計建議書和移送處置書代擬稿進(jìn)行復(fù)核。第四十條審計處置的種類：(一)責(zé)令限期繳納、上繳應(yīng)當(dāng)繳納或者上繳的財政收入；(二)責(zé)令限期退還違法所得；(三)責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)；(四)責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會計賬目；(五)依法采取的其他處置措施。第四十一條審計懲罰的種類：(一)警告、通報批判；(二)罰款；(三)沒收違法所得；(四)依法采取的其他懲罰措施。第四十二條審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日起三十日內(nèi)，將審計看法書和審計決議書送達(dá)被審計單位和有關(guān)單位。審計決議自送達(dá)之日起生效，一般應(yīng)于九十日內(nèi)執(zhí)行完畢。特殊情況下，審計決議執(zhí)行完畢的時間可以適當(dāng)延長，但必需報經(jīng)審計機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計看法書和審計決議書送達(dá)之日起九十日內(nèi)，了解審計看法的接受情況，監(jiān)督檢查審計決議的執(zhí)行情況；如發(fā)現(xiàn)被審計單位超出九十日未執(zhí)行審計決議的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)報告人民政府或者提請有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法作出處置，或者向人民法院提出強(qiáng)制執(zhí)行的申請。第四十三條被審計單位對審計機(jī)關(guān)作出的實在行政行為不服的，可以申請復(fù)議。審計單位對地方審計機(jī)關(guān)作出的實在行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向上一級審計機(jī)關(guān)或者本級人民政府申請復(fù)議；但對地方性法規(guī)規(guī)定或者本級人民政府交辦的事項審計不服的，應(yīng)當(dāng)先向本級人民政府申請復(fù)議；對審計署作出的實在行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向?qū)徲嬍鹕暾垙?fù)議。審計機(jī)關(guān)依照有關(guān)規(guī)定，辦理審計復(fù)議事項。審計報告篇二【關(guān)鍵詞】審計報告；編寫；研究審計報告是審計機(jī)關(guān)實施審計后，對被審計單位的財政收支、財務(wù)收支的真實、合法、效益發(fā)表審計看法的書面文件。二四年四月一日起施行的《審計機(jī)關(guān)審計項目質(zhì)量掌控方法（試行）》共一百條，其中第五章用三十三條的篇幅對審計報告的質(zhì)量掌控做出了規(guī)定，審計報告使用者的主體除依照第七十七條規(guī)定需要報送審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一匯總的情況外，主送部門為被審計單位。隨著審計結(jié)果向社會公告制度的實行，對審計報告的要求越來越嚴(yán)格。為此，審計人員在編寫審計報告時要采取謹(jǐn)慎的態(tài)度，實事求是地反映審計結(jié)果，以最大限度的避開審計風(fēng)險的發(fā)生。怎樣才略編寫好審計報告呢，我認(rèn)為應(yīng)堅持以下幾個原則：一、基本要素齊全。審計報告包含下列基本要素：1.標(biāo)題，統(tǒng)一表述為“審計報告”；2.編號，一般表述為“****年第*號”；3.被審計單位名稱（不能用簡稱，要用全稱）；4.審計項目名稱，一般表述為“****年度****審計”；5.內(nèi)容（下面還將仔細(xì)敘述）；6.出具單位，即派出審計組的審計機(jī)關(guān)；7.簽發(fā)日期（應(yīng)是審計機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)日，不是審計結(jié)束日）。二、內(nèi)容全面完整。審計報告的內(nèi)容包含：1.審計依據(jù)，即實施審計所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章的實在規(guī)定。2.被審計單位的基本情況，包含被審計單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，以及財政收支、財務(wù)收支情形等。3.被審計單位的會計責(zé)任，一般表述為被審計單位應(yīng)對其供給的與審計相關(guān)的會計資料、其他證明料子的真實性和完整性負(fù)責(zé)。4.實施審計的基本情況，一般包含審計范圍、審計方式和審計實施的起止時間。審計范圍應(yīng)說明審計所涉及的被審計單位財政收支、財務(wù)收支所屬的會計期間和有關(guān)審計事項。審計方式要寫明是就地審計還是調(diào)賬審計，還是二者相結(jié)合。5.審計評價看法，即依據(jù)不同的審計目標(biāo)，以審計結(jié)果為基礎(chǔ)，對被審計單位財政收支、財務(wù)收支真實、合法和效益情況發(fā)表評價看法。發(fā)表審計評價看法應(yīng)運用審計人員的專業(yè)推斷，并考慮緊要性水平、可接受的審計風(fēng)險、審計發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)額大小、性質(zhì)和情節(jié)等因素。審計機(jī)關(guān)只對所審計的事項發(fā)表審計評價看法。對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充足、評價依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超出審計職責(zé)范圍的事項，不發(fā)表審計評價看法。6.審計查出的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為的事實和定性、處置懲罰決議以及法律、法規(guī)、規(guī)章依據(jù)，有關(guān)移送處置的決議。7.必需時可以對被審計單位提出改進(jìn)財政收支、財務(wù)收支管理的看法和建議。三、責(zé)任界限分明審計人員應(yīng)當(dāng)依照《審計機(jī)關(guān)審計項目質(zhì)量掌控方法（試行）》的要求，通過實施適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚝蛯徲嫹椒?，收集必需的審計證據(jù)，從而推斷被審計單位財政、財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，并把本身推斷的結(jié)論恰當(dāng)?shù)谋磉_(dá)出來。審計人員對遵守審計工作紀(jì)律和審計質(zhì)量負(fù)責(zé)并承當(dāng)責(zé)任，被審計單位法定代表人和財務(wù)負(fù)責(zé)人對所供給的與審計相關(guān)的會計資料、其他證明料子和無“賬外賬”做出承諾，對其真實性和完整性負(fù)責(zé)并承當(dāng)責(zé)任。審計人員的責(zé)任并不能替代或減輕被審計單位法定代表人和財務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，審計報告中必需明確指出這兩者的界限。四、事實清晰，證據(jù)充足審計報告是向使用者傳遞信息，供給決策的依據(jù)。因此，對審計查出問題要表述清晰，不能使用含糊的語言。同時將產(chǎn)生問題的原因、后果在報告中表述清晰。對于事實不清和比較多而雜的問題，還要驗證審計證據(jù)的相關(guān)性和完整性。首先，審計報告所列事實必需可靠，引用資料必需經(jīng)過復(fù)核無誤。其次，審計報告所列事實必需具有充足性，應(yīng)足以支持審計看法的形成，決不能憑主觀意愿對被審計單位提出審計看法。只有證據(jù)充足、恰當(dāng)，才略使審計報告令人信服，實現(xiàn)客觀、公正的要求。五、數(shù)字真實，定性準(zhǔn)確審計報告中所列數(shù)字肯定要反復(fù)核對，保證數(shù)字真實、完整、精準(zhǔn)明確、勾稽關(guān)系無誤。真實的數(shù)字料子是審計定性的基礎(chǔ)，數(shù)字真實才略定性準(zhǔn)確。審計定性是審計人員的命脈，定性不準(zhǔn)確是引起審計復(fù)議的重要方面，其緊要性不問可知。但在實際工作中，定性不準(zhǔn)確的情況在復(fù)核時常常顯現(xiàn)，僅靠審計復(fù)核不行能完全不顯現(xiàn)問題，因此，要求審計機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、審計組長、主審、審計人員肯定要注重審計定性問題，在審計定性上下功夫，提高審計質(zhì)量。六、法規(guī)適用，處置懲罰恰當(dāng)一要注意法規(guī)的時效性，法規(guī)的使用期應(yīng)當(dāng)是審計揭露問題的時間范圍。二要注意引用法規(guī)的級次，法規(guī)的級次從高到底依次為法律、法規(guī)、部門規(guī)章、內(nèi)部掌控制度，級次高的優(yōu)先使用。三是引用法規(guī)要針對性強(qiáng)，緊扣發(fā)現(xiàn)的問題。四是條款要精準(zhǔn)明確，與問題無關(guān)的條款不要引用。五是國家有明確規(guī)定的，依照規(guī)定處置、懲罰。沒有明確規(guī)定的依照慣例處置，但不能隨便懲罰。六是審計機(jī)關(guān)要謹(jǐn)慎使用本身的懲罰裁量權(quán)，并注意同類問題處置懲罰的全都性。七、用語規(guī)范，表達(dá)嚴(yán)謹(jǐn)隨著審計結(jié)果向社會公告制度的實行，報告使用人的范圍越來越大，文化程度、會計審計專業(yè)水平長短不一、因此，審計報告要用簡單樸實的語言表達(dá)，文字表述要讓大多數(shù)人看得懂，盡量不使用生僻的詞語，同時要少用專業(yè)術(shù)語，必需用專業(yè)術(shù)語時也要解釋清晰。報告所反映的主題要緊扣審計目標(biāo)；對審計實施方案落實的情況和結(jié)果要有所描述；對審計揭露的問題和需要反映的事項，要客觀地分析原因。審計評價要恰到好處、留有余地，盡量不使用一定的表達(dá)方式。尤其是“特別”和“不行能”等詞語。另外，不能超范圍評價，也不能超出審計本領(lǐng)去評價。由于，每個被審計單位人、財、物，產(chǎn)、供、銷的管理都是一個多而雜的系統(tǒng)工程，條條、塊塊管理縱橫交錯。通過幾個人，短時期的審計，不行能全面掌握被審計單位的真實情況。八、捉住關(guān)鍵，突出重點審計方案確定的重點和關(guān)鍵掌控點要放在審計報告的顯要位置并仔細(xì)論述。審計報告中所列問題的排序，要符合基本邏輯。緊要問題、宏觀問題、實施方案中列明需要審計的問題排在前面；一般性的問題、隨機(jī)發(fā)現(xiàn)的問題、未規(guī)定檢查的問題排在后面。同時還要注意不能將審計查出的問題很零散的擺列在報告上，要將全部問題依照肯定的標(biāo)準(zhǔn)分類，在分類的基礎(chǔ)上將問題高度概括，這樣寫出的報告才略使人直觀地了解被審計單位那些方面問題較多，給報告使用人以主次分明、邏輯性強(qiáng)的感覺。審計報告優(yōu)秀模板篇三我自20xx年12月起擔(dān)負(fù)XX支行行長至今，負(fù)責(zé)該行的全面工作，在這一年多的時間里，在上級行黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我團(tuán)結(jié)全行員工專心完成各項指標(biāo)，取得了較好的成績，下面我就任職以來的履職情況述職如下：一、基本情況現(xiàn)有員工9人，其中女員工8人，占比，全部為大專以上學(xué)歷，是一支高素養(yǎng)、高效率、優(yōu)業(yè)績的營銷團(tuán)隊。做為第一任支行長，我在感到壓力重點的同時，也感受到行領(lǐng)導(dǎo)的信任與支持，因此我始終兢兢業(yè)業(yè)的工作，勤勤懇懇的努力，率領(lǐng)XX支行本著以“客戶為中心”的服務(wù)理念，樂觀自動的發(fā)展各項業(yè)務(wù)二、任職期限內(nèi)工作及職責(zé)履行情況(一)業(yè)務(wù)發(fā)展情況目前XX支行只開辦了個人負(fù)債業(yè)務(wù)：2、信用卡：做為個金業(yè)務(wù)收入的有效增補(bǔ)，在開業(yè)之初就響應(yīng)支行精神，將該類業(yè)務(wù)做為重中之重來抓，截止5月31日，信用卡累計進(jìn)件1676張，發(fā)卡1479張，總授信額度4975萬元。3、中心業(yè)務(wù)：截止5月31日，XX支行累計銷售理財業(yè)務(wù)萬。4、聚豐資產(chǎn)：在第三季“聚豐行動”活動中，XX支行金融資產(chǎn)凈增全省排名第13名，并獲得第四組營銷嘉獎。審計報告優(yōu)秀模板篇四X有限公司董事會：我們接受委托，審計貴公司XX年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表的真實性由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計報表發(fā)表審計看法。我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師獨立審計記錄等我們認(rèn)為必需的審計流程。經(jīng)審計我們發(fā)現(xiàn)貴公司的資產(chǎn)負(fù)債表，未反映長期投資項目而將長期投資XX元，列其為其他應(yīng)收款，我們認(rèn)為這種會計處置方法違反《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《會計制度的規(guī)定》，我們提出調(diào)整看法，貴公司拒絕接受。我們認(rèn)為，由于本報告第二段所述問題造成的重點影響，上述會計報表不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《會計制度》的規(guī)定，未能公允地反映了貴公司XX年12月31日地財務(wù)情形和該年度經(jīng)營成績以及現(xiàn)金流量其情況。會計師事務(wù)所(公章)中國注冊會計師(簽名蓋章)(住址)年月日拒絕表示看法的審計報告審計報告范文篇五（一）無保存看法的審計報告無保存看法的審計報告是最普遍的審計報告。據(jù)國外統(tǒng)計，注冊會計師出具的審計報告90%以上都是無保存看法的審計報告，我國的比例可能低一些，重要與的質(zhì)量有關(guān)。倘若注冊會計師認(rèn)為會計報表符合合法性與公允性，審計范圍沒有受到限制，且不存在應(yīng)當(dāng)調(diào)整或披露而被審計單位未予調(diào)整或披露的緊要事項時，應(yīng)當(dāng)出具無保存看法的審計報告。在決議出具無保存看法的審計報告時，倘若認(rèn)為審計報告不必附加任何說明段、強(qiáng)調(diào)事項段或修正性用語，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具標(biāo)準(zhǔn)無保存看法的審計報告，即標(biāo)準(zhǔn)審計報告。將原審計報告準(zhǔn)則第二十一條與修訂后的審計報告準(zhǔn)則第十七條進(jìn)行比較可以發(fā)現(xiàn)，修訂后的審計報告準(zhǔn)則刪除了“會計處置的選用符合一貫性原則”，并對其余項目進(jìn)行了修訂，使之更加準(zhǔn)確。（二）保存看法的審計報告保存看法適用于被審計單位沒有遵守國家頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，或注冊會計師的審計范圍受到限制。只有當(dāng)注冊會計師認(rèn)為會計報表就其整體而言是公允的，但還存在對會計報表產(chǎn)生重點的情形，才略出具保存看法的審計報告。倘若注冊會計師認(rèn)為所報告的情形對會計報表產(chǎn)生的影響極為嚴(yán)重，則應(yīng)出具否定看法的審計報告或無法表示看法的審計報告。因此，保存看法的審計報告被視為注冊會計師在不能出具無保存看法的審計報告情況下最不嚴(yán)格的審計報告。審計報告準(zhǔn)則中規(guī)定了應(yīng)出具保存看法的審計報告的兩種情形，其中倘若會計政策的選用、會計估量的作出或會計報表的披露不符合國家頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，注冊會計師在推斷其影響是否重點時，應(yīng)當(dāng)考慮該影響所涉及的金額或性質(zhì)并與確定的緊要性水平進(jìn)行比較。對于審計范圍受到限制，通常涉及存貨監(jiān)盤的限制、應(yīng)收賬款函證的限制以及審計長期股權(quán)投資時無法取得被投資企業(yè)的已審計會計報表等。注冊會計師因?qū)徲嫹秶艿较拗贫鼍弑４婵捶ǖ膶徲媹蟾妫Q于無法實施的審計程序?qū)π纬蓪徲嬁捶ǖ木o要性。注冊會計師在推斷緊要性時，應(yīng)當(dāng)考慮有關(guān)事項潛在影響的性質(zhì)和范圍以及在會計報表中的緊要程度。當(dāng)注冊會計師因?qū)徲嫹秶艿较拗贫鼍弑４婵捶ǖ膶徲媹蟾鏁r，看法段的措辭應(yīng)當(dāng)表明保存看法是關(guān)于對會計報表可能產(chǎn)生的影響而不是關(guān)于范圍限制自身的。將原審計報告準(zhǔn)則第二十二條與修訂后的審計報告準(zhǔn)則第十八條進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)，修訂后的審計報告準(zhǔn)則刪除了“個別緊要會計處置方法的選用不符合一貫性原則”，并對其余兩項進(jìn)行了修訂。一是刪除了“個別緊要”和“緊要的局部”等措施。由于一方面，會計政策的選用、會計估量的作出或會計報表的披露不符合國家頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定是否構(gòu)成保存看法，重要取決于其產(chǎn)生的影響，而非是否為個別緊要的項目；另一方面，審計范圍受到限制，無法取得充足、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)是否構(gòu)成保存看法，也重要取決于產(chǎn)生的影響，而非是否為緊要的局部限制。二是增添了注冊會計師職業(yè)推斷的力度。倘若會計報表就其整體而言是公允的，說明注冊會計師不能出具否定看法，但還存在會計政策的選用、會計估量的作出或會計報表的披露不符合國家頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度規(guī)定的情形且影響重點，說明注冊會計師不能出具無保存看法，這時出具保存看法就比較合適。同樣，倘若會計報表就其整體而言是公允的，但還存在因?qū)徲嫹秶艿较拗?，無法取得充足、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的情形且影響重點，注冊會計師既不能出具無保存看法，也不能出具無法表示看法，這時出具保存看法比較合適。（三）否定看法的審計報告只有當(dāng)注冊會計師確信會計報表存在重點錯報和誤導(dǎo)信息（MaterialMisstatementandMisleading）以至?xí)媹蟊聿环蠂翌C布的企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，未能從整體上公允反映被審計單位的財務(wù)情形、經(jīng)營成績和現(xiàn)金流量，注冊會計師才可出具否定看法的審計報告。也就是說注冊會計師應(yīng)當(dāng)依據(jù)充足、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，進(jìn)行恰當(dāng)?shù)穆殬I(yè)推斷，確信會計報表不具有合法性與公允性時，才出具否定看法的審計報告。據(jù)文獻(xiàn)統(tǒng)計，注冊會計師一般很少出具否定看法的審計報告。將原審計報告準(zhǔn)則第二十二條與修訂后的審計報告準(zhǔn)則第十八條進(jìn)行比較可以發(fā)現(xiàn)，修訂后的審計報告準(zhǔn)則將“嚴(yán)重違反”修改為“不符合”，將“嚴(yán)重歪曲”修改為“未能從整體上”。這樣修改，一是考慮與出具無保存看法的情形相對應(yīng)，二是與出具保存看法的情形相區(qū)分。（四）無法表示看法的審計報告只有當(dāng)審計范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響特別重點和廣泛，不能取得充足、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以至無法確定會計報表的合法性與公允性，注冊會計師才可出具無法表示看法的審計報告。無法表示看法不同于否定看法，它僅僅適用于注冊會計師不能取得充足、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。倘若注冊會計師發(fā)表否定看法，必需獲得充足、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。無論無法表示看法還是否定看法，都只有在特別嚴(yán)重的情形下采用。將原審計報告準(zhǔn)則第二十二條與修訂后的審計報告準(zhǔn)則第十八條進(jìn)行比較可以發(fā)現(xiàn)，修訂后的審計報告準(zhǔn)則在以下方面進(jìn)行了修訂：一是刪除了“委托人、被審計單位或客觀環(huán)境”。從現(xiàn)實情況來看，審計范圍受到限制重要是由被審計單位或客觀環(huán)境造成的。委托人往往是股東，從上講不會對審計范圍施加限制；盡管在情況下，由于企業(yè)委托人和被審計單位往往成為一體，可能都會成為對審計范圍施加限制的因素，但歸根結(jié)底仍屬由被審計單位或客觀環(huán)境造成的限制。原審計報告準(zhǔn)則在出具保存看法的審計報告的情形中并未提出“委托人、被審計單位或客觀環(huán)境”施加的限制，而在出具拒絕表示看法的審計報告情形中提出這個，顯得前后不連貫。修訂后的審計報告準(zhǔn)則將其刪除，并在審計報告指南中進(jìn)行了界定。二是將“嚴(yán)重限制”修改為“受到限制可能產(chǎn)生的影響特別重點和廣泛”。一方面，注冊會計師推斷是否出具無法表示看法的依據(jù)是受到限制產(chǎn)生的影響，而非是否受到限制自身；另一方面，原審計報告準(zhǔn)則在出具保存看法的審計報告時使用的是“緊要的局部限制”，而在出具拒絕表示看法的審計報告時使用的是“嚴(yán)重限制”，兩者不易區(qū)分。（五）說明段審計報告的說明段，是指審計報告中位于看法段之前用于描述注冊會計師對會計報表發(fā)表保存看法、否定看法或無法表示看法理由的段落。當(dāng)注冊會計師決議出具無保存看法之外其他類型的審計報告，應(yīng)清晰地說明導(dǎo)致所發(fā)表看法或無法發(fā)表看法的全部原因，并在可能情況下，指出其對會計報表的影響程度。（六）強(qiáng)調(diào)事項段在某些情況下，注冊會計師可能在看法段之后增添一個強(qiáng)調(diào)事項段，而該事項已在會計報表中得到更仔細(xì)的披露和廣泛的討論，增添這一強(qiáng)調(diào)事項段并不影響審計看法，也不對會計報表構(gòu)成任何保存，只是增添審計報告的信息含量，提請會計報表使用人關(guān)注。但目前某些會計師事務(wù)所為了滿足上市公司的要求或屈從于客戶壓力，隨著轉(zhuǎn)變審計看法的性質(zhì)，或?qū)⒈緫?yīng)發(fā)表保存看法甚至否定看法的事項僅僅作為強(qiáng)調(diào)事項加以說明，以此實現(xiàn)既不冒犯客戶又不承當(dāng)責(zé)任的目的。因此，本準(zhǔn)則規(guī)定只有存在連續(xù)經(jīng)營本領(lǐng)問題或其他重點不確定事項時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)或應(yīng)當(dāng)考慮增添強(qiáng)調(diào)事項段。有關(guān)連續(xù)經(jīng)營的問題已在《獨立審計實在準(zhǔn)則第17號——連續(xù)經(jīng)營》中仔細(xì)規(guī)定，不再贅述。不確定事項的最后結(jié)果取決于不在被審計單位的直接掌控之下但可能影響會計報表的將來行動或事項。當(dāng)存在重點不確定事項時，即使會計報表附注已作充足披露，注冊會計師還應(yīng)當(dāng)考慮在審計報告中增添強(qiáng)調(diào)事項段。倘若會計報表附注沒有作充足披露，注冊會計師應(yīng)當(dāng)視其緊要程度，發(fā)表保存看法或否定看法。（七）禁止性條款某些會計師事務(wù)所在能夠確定被審計單位明顯違反會計準(zhǔn)則和會計制度的情況下，不再執(zhí)行必需的審計程序，以審計范圍受到限制為由出具保存看法或無法表示看法的審計報告，甚至出具帶說明段無保存看法的審計報告，企圖回避對被審計單位是否明顯違反會計準(zhǔn)則和會計制度發(fā)表看法。為此，本條作出了禁止性規(guī)定。（八）對確定審計報告類型的進(jìn)一步討論注冊會計師在出具保存看法、否定看法和無法表示看法的審計報告時，要推斷不符合國家頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定或因?qū)徲嫹秶艿较拗剖欠裼绊懼攸c，往往離不開緊要性水平。在其他條件相同的情況下，緊要性水平是考慮審計報告類型的緊要依據(jù)。倘若某項錯報或?qū)徲嫹秶艿较拗茖Ρ粚徲媶挝粫媹蟊聿⒉痪o要，估計也不會對將來各期會計報表產(chǎn)生緊要影響，注冊會計師就可出具無保存看法的審計報告。1.錯報金額與緊要性水平的比較依據(jù)《獨立審計實在準(zhǔn)則第10號—審計緊要性》，緊要性是指被審計單位報表中錯報的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能會計報表使用人的推斷或決策。在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍以及評價審計結(jié)果時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理運用緊要性原則。注冊會計師對緊要性水平的評估取決于被審計單位的實在情況、會計報表項目的性質(zhì)和自身的專業(yè)推斷。在實在運用緊要性原則時，應(yīng)當(dāng)考慮錯報的金額和性質(zhì)，并合理選用緊要性水平的推斷基礎(chǔ)，采用固定比率、變更比率等確定會計報表層次的緊要性水平。緊要性水平的推斷基礎(chǔ)通常包含資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入、凈利潤等。例如，注冊會計師可以采用資產(chǎn)總額的0.5%-1%，凈資產(chǎn)的1%，營業(yè)收入的0.5%-1%或凈利潤的5%-10%等，確定緊要性水平；還可以對同時影響資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的錯報確定一個緊要性水平，由僅影響其中一張報表的錯報確定另一個緊要性水平。驗證緊要性水平是否合適的是將其納入財務(wù)指標(biāo)體系中，察看對財務(wù)指標(biāo)的影響。測試時，運用的財務(wù)指標(biāo)既涉及資產(chǎn)負(fù)債表又涉及利潤表和其他財務(wù)資料時更加有用，如凈資產(chǎn)收益率。下面將錯報金額或?qū)徲嫹秶艿较拗平痤~與緊要性水平進(jìn)行比較，以推斷出具審計報告的類型。（1）錯報金額不緊要當(dāng)會計政策的選用、會計估量的作出或會計報表的披露不符合國家頒布的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，或因?qū)徲嫹秶艿较拗?，無法取得充足、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，但金額不大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于緊要性水平，不至于影響會計報表使用人的決策，因而注冊會計師認(rèn)為該金額是不緊要的，就可以出具無保存看法的審計報告。例如，被審計單位辦公用品直接作為管理費用，因其金額很小，錯報就不緊要，可以出具無保存看法的審計報告。（2）錯報金額緊要但會計報表就整體而言是公允的當(dāng)會計政策的選用、會計估量的作出或會計報表的披露不符合國家頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，或因?qū)徲嫹秶艿较拗疲瑹o法取得充足、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，錯報金額或?qū)徲嫹秶艿较拗频慕痤~超出緊要性水平，在某些方面會影響會計報表使用人的決策，但會計報表就整體而言依然是公允的，這時注冊會計師可以出具保存看法的審計報告。例如，被審計單位在資產(chǎn)負(fù)債表日擁有的存貨金額較大（超出緊要性水平），已將其用作商業(yè)銀行貸款抵押品，但沒有在會計報表附注中進(jìn)行披露。倘若其他商業(yè)銀行利用該會計報表進(jìn)行貸款決策，因不了解存貨已作抵押就會受到肯定影響。但存貨的錯報并不影響現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和其他會計報表項目，以及整個會計報表，這時，注冊會計師就可以出具保存看法的審計報告。（3）錯報金額特別緊要且影響特別廣泛以至?xí)媹蟊碚w公允性存在當(dāng)會計政策的選用、會計估量的作出或會計報表的披露不符合國家頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，或因?qū)徲嫹秶艿较拗?，無法取得充足、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，錯報金額或?qū)徲嫹秶艿较拗频慕痤~特別緊要且影響特別廣泛，將會全面影響會計報表使用人的決策時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具否定看法或無法表示看法的審計報告。例如，被審計單位在資產(chǎn)負(fù)債表日擁有的存貨金額很大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出緊要性水平。倘若存貨顯現(xiàn)錯報，對會計報表很多項目乃至整個會計報表都會產(chǎn)生影響。因此，注冊會計師需要考慮存貨錯報對流動資產(chǎn)、營運資本、凈資產(chǎn)、資產(chǎn)總額、銷售本錢、利潤總額、所得稅、稅后凈利潤的綜合影響。在推斷綜合影響時，必需考慮該項目對會計報表其他項目的影響程度，亦即牽扯性（Pervasiveness）。現(xiàn)金和應(yīng)收賬款之間的分類不妥只影響這兩個賬戶，因此并無牽扯性；而一項緊要的銷售業(yè)務(wù)沒有入賬則影響應(yīng)收賬款、流動資產(chǎn)、資產(chǎn)總額、銷售收入、所得稅、利潤總額、凈利潤、留存收益等，因此牽扯性很廣。一項錯報金額或?qū)徲嫹秶艿较拗频慕痤~產(chǎn)生的牽扯性越廣，注冊會計師出具否定或無法表示看法的審計報告的可能性就越大。例如，注冊會計師可能對現(xiàn)金與應(yīng)收賬款的分類不妥出具保存看法的審計報告，而對相同金額的銷售業(yè)務(wù)沒有入賬出具否定看法的審計報告。錯報金額與審計報告類型之間的關(guān)系如下：2.推斷錯報或?qū)徲嫹秶艿较拗飘a(chǎn)生的影響從上說明錯報金額或?qū)徲嫹秶艿较拗茖媹蟊懋a(chǎn)生的影響程度并不難，但在實際工作中，確定影響程度并不容易，需要依據(jù)實在情況進(jìn)行推斷。（1）當(dāng)存在會計政策的選用、會計估量的作出或會計報表的披露不符合國家頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定的情況時，注冊會計師可以采取以下措施推斷錯報金額的影響程度：①將錯報金額與緊要性水平比較。注冊會計師應(yīng)當(dāng)將被審計單位拒絕調(diào)整的錯報金額與推斷的尚未發(fā)現(xiàn)的錯報金額綜合起來，推斷是否對會計報表使用人的決策產(chǎn)生影響，并重點考慮錯報金額的牽扯性。②確定錯報可計量性。有時，錯報金額是難以計量的。例如，被審計單位拒絕披露當(dāng)前的訴訟案件或在資產(chǎn)負(fù)債表日后購入的公司。在此情況下，注冊會計師要推斷事項涉及的金額可能對會計報表使用人決策造成的影響。③確定錯報的性質(zhì)。錯報性質(zhì)的不同對會計報表使用人的決策產(chǎn)生的影響也不一樣，對注冊會計師出具審計報告的類型影響也不一樣。以下性質(zhì)的錯報通常認(rèn)為是嚴(yán)重的：——非法交易或舞弊；——對當(dāng)期影響不大但對將來各期影響重點；——具有心理效應(yīng)（例如小額利潤相對于小額虧損、存款結(jié)余相對于透支）；——依據(jù)合同責(zé)任推斷影響重點（違反合同某一條款導(dǎo)致銀行收回貸款）；——對遵守國家有關(guān)、法規(guī)和規(guī)章影響重點（如商業(yè)銀行的資本充分率、IPO公司的凈資產(chǎn)收益率）。審計報告優(yōu)秀模板篇六一、審計通知書適用于通知被審計單位(含被調(diào)查單位)接受審計(含專項審計調(diào)查)。二、幫助查詢單位賬戶通知書適用于查詢被審計單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶。三、幫助查詢個人存款通知書適用于查詢被審計單位以個人名義在金融機(jī)構(gòu)的存款。四、封存通知書適用于封存被審計單位有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。五、停止款項使用通知書適用于通知被審計單位暫時停止使用的款項。六、審計報告征求看法書適用于以審計機(jī)關(guān)名義向被審計單位征求對審計組的審計報告的看法。七、審計報告適用于對被審計單位財政收支、財務(wù)收支的真實、合法、效益進(jìn)行審計后出具審計結(jié)論。八、專項審計調(diào)查報告適用于對預(yù)算管理或者國有資產(chǎn)管理使用等與國家財政收支有關(guān)的特定事項進(jìn)行專項審計調(diào)查后出具審計調(diào)查結(jié)論。九、審計決議書適用于對被審計單位違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為進(jìn)行處置、懲罰。十、審計移送處置書適用于移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)、部門進(jìn)行矯正、處置懲罰或者追究有關(guān)人員責(zé)任。十一、審計懲罰決議書適用于對被審計單位拒絕、拖延供給與審計事項有關(guān)的資料，或者供給的資料不真實、不完整，或者拒絕、攔阻檢查，且拒不改正的行為，予以的行政懲罰。十二、解除__通知書適用于解除已封存的被審計單位資料、資產(chǎn)或解除被審計單位暫時停止使用款項兩項強(qiáng)制措施。審計報告優(yōu)秀模板篇七依據(jù)集團(tuán)部署，我們于XXXX年X月X日起對集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)水落同志自XXXX年X月至XXX年X月任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依據(jù)相關(guān)單位供給的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計。我們查閱了有關(guān)的財務(wù)報表和賬冊憑證，與集團(tuán)部分高管進(jìn)行了溝通，對財務(wù)管理部和資金計劃部部分人員進(jìn)行了書面詢問調(diào)查，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必需的審計程序，并就本報告與水落同志交換了看法，現(xiàn)將審計情況報告如下：一、概況水落同志自XXXX年X月起任ABC集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)，并兼任集團(tuán)財務(wù)管理部和資金計劃部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。二、考核指標(biāo)完成情況1、依據(jù)財務(wù)管理部和資金計劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為：萬元。實際完成萬元，其中XXXX年萬元，XXXX年萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意；由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了萬元。重要原因是宏觀調(diào)控對房地財產(chǎn)的巨大影響、XX公司項目融資條件不成熟以及集團(tuán)可抵押資產(chǎn)規(guī)模。2、預(yù)算執(zhí)行情況，水落所負(fù)責(zé)的財務(wù)管理和資金計劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破，預(yù)算外支出萬元，也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權(quán)和違規(guī)審批情況。3、海外上市計劃，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調(diào)查，實施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成xx房產(chǎn)的改制工作。4、集團(tuán)預(yù)算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進(jìn)行修訂、完滿。5、制度建設(shè)，集團(tuán)于XXX年X月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務(wù)管理制度，集團(tuán)會計核算制度也已從XXXX年X月X日起全面推行，集團(tuán)上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團(tuán)財務(wù)信息質(zhì)量。6、財務(wù)分析，我們注意到財務(wù)分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團(tuán)系統(tǒng)財務(wù)分析，對集團(tuán)往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。7、XXXX年X月至X月，集團(tuán)財務(wù)管理部為員工先后供給了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌備培訓(xùn)等提高財務(wù)人員素養(yǎng)的學(xué)習(xí)布置，財務(wù)人員隊伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：2023年有新進(jìn)財務(wù)、融資人員10人，離