新形勢下財政稅收管理改革思考

2023-10-27《新形勢下財政稅收管理改革思考》引言財政稅收管理現(xiàn)狀及問題國內外財政稅收管理改革經(jīng)驗新形勢下財政稅收管理改革思路新形勢下財政稅收管理改革具體措施結論與展望contents目錄01引言研究背景和意義財政稅收是國家治理的基礎和重要支柱，其管理改革的成敗直接影響到國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平。在當前全球經(jīng)濟下行壓力增大、國內經(jīng)濟轉型升級的關鍵時期，深化財政稅收管理改革對于提升國家治理水平、促進經(jīng)濟高質量發(fā)展具有重要意義。然而，當前我國財政稅收管理仍存在一些突出問題，如體制不健全、政策執(zhí)行不規(guī)范、信息化程度低等，需要進一步深化改革。本研究旨在探討新形勢下我國財政稅收管理改革的現(xiàn)狀、問題及對策，以期為推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化提供參考。研究目的本研究采用文獻資料分析、案例研究和專家訪談等方法，通過對國內外相關文獻的梳理和評價，結合我國實際情況，深入剖析財政稅收管理改革的重點難點問題，并提出相應的政策建議。研究方法研究目的和方法02財政稅收管理現(xiàn)狀及問題財政稅收管理概述財政稅收管理的作用財政稅收管理對于保障國家財政收入、促進經(jīng)濟社會發(fā)展、維護社會公平正義等方面具有重要意義。財政稅收管理的特點財政稅收管理具有政策性、專業(yè)性、復雜性和敏感性等特點。財政稅收管理的定義財政稅收管理是政府管理的重要組成部分，主要涉及財政稅收政策的制定、實施、監(jiān)管和評估等環(huán)節(jié)。我國實行分稅制財政稅收管理體制，各級政府分別負責本級財政稅收管理工作。我國財政稅收管理現(xiàn)狀財政稅收管理體制我國已經(jīng)建立了一套較為完善的財政稅收管理制度，包括預算管理、稅收征管、公共財政支出管理等。財政稅收管理制度近年來，我國不斷推進財政稅收管理改革，如“營改增”試點、稅制改革等，取得了一定的成效。財政稅收管理改革當前財政稅收管理存在的問題我國財政稅收管理信息化程度相對較低，信息不對稱現(xiàn)象較為普遍，影響了管理效率和監(jiān)管效果。財政稅收管理信息化程度低一些地方的預算管理不夠科學規(guī)范，存在預算編制不嚴謹、預算執(zhí)行不嚴格等問題，影響了財政資金的使用效益。預算管理不夠科學規(guī)范我國稅制結構不夠合理，一些地方存在重復征稅、稅負不公等問題，影響了企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展和市場競爭力。稅制結構不夠合理一些地方存在財政稅收監(jiān)管不足的問題，導致一些企業(yè)存在偷稅漏稅等違法行為，影響了財政收入的質量和可持續(xù)性。財政稅收監(jiān)管不足03國內外財政稅收管理改革經(jīng)驗建立了全面信息化管理系統(tǒng)通過先進的信息化技術，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享、自動化處理和智能化管理，提高了管理效率和透明度。通過整合各類財政稅收管理機構，建立了高效、便捷的征收體系，優(yōu)化了納稅服務，提高了公眾滿意度。通過制定明確的預算規(guī)則和監(jiān)管機制，確保了財政資金使用的透明度和規(guī)范性，有效防止了腐敗行為的發(fā)生。通過優(yōu)惠政策和稅收減免等措施，鼓勵企業(yè)進行技術創(chuàng)新和轉型升級，促進了經(jīng)濟發(fā)展和社會進步。國外財政稅收管理改革經(jīng)驗實行了集中統(tǒng)一的稅費征收機構實施了嚴格的預算管理制度建立了科學合理的稅收優(yōu)惠制度國內財政稅收管理改革經(jīng)驗通過建立完善的征管信息系統(tǒng)，實現(xiàn)了對納稅人信息和征管業(yè)務的全面監(jiān)控與管理，提高了征管質量和效率。推行了“金稅工程”系列改革通過集中收付、統(tǒng)一管理和調劑使用的方式，實現(xiàn)了對財政資金的有效監(jiān)管和使用效益的最大化。實施了國庫集中收付制度通過將營業(yè)稅改為增值稅，減輕了企業(yè)稅負，促進了產(chǎn)業(yè)結構調整和轉型升級。推進了“營改增”等結構性減稅措施通過優(yōu)化納稅服務、完善納稅信用評價體系等措施，提高了納稅人的遵從度和滿意度。加強了納稅服務和納稅信用管理加強信息化建設借鑒國外經(jīng)驗，加快推進我國財政稅收管理信息化建設，提高管理效率和透明度。深化國庫集中收付制度改革進一步完善國庫集中收付制度，擴大實施范圍，實現(xiàn)財政資金的全覆蓋和全流程監(jiān)管。對我國財政稅收管理改革的啟示04新形勢下財政稅收管理改革思路03深化財政預算管理細化預算編制，強化預算執(zhí)行監(jiān)督，確保財政預算的合理性和規(guī)范性。建立現(xiàn)代財政制度01建立透明、公正的財政制度加強財政信息公開，提高財政透明度，確保公眾對財政決策和資金使用的知情權。02強化財政績效管理通過建立績效評估體系，優(yōu)化財政資源配置，提高財政資金使用效益。加強預算管理加強預算編制科學性通過引入權責發(fā)生制，實現(xiàn)預算編制與績效掛鉤，確保預算的科學性和合理性。強化預算執(zhí)行約束力嚴格控制預算調整，防止預算超支和隨意支出。加大預算監(jiān)督力度通過人大、審計等部門的監(jiān)督，確保預算的合法性和合規(guī)性。加強稅務服務與輔導為納稅人提供便捷、高效的稅務服務，幫助納稅人了解政策、解決問題。嚴厲打擊逃避稅行為完善稅收征管法規(guī)，加大對逃避稅行為的打擊力度，維護稅收公平和正義。建立科學征管制度通過引入風險管理、大數(shù)據(jù)等手段，提高稅收征管效率和準確性。完善稅收征管體系1優(yōu)化稅收結構，減輕企業(yè)負擔23通過降低企業(yè)所得稅稅率，減輕企業(yè)負擔，促進企業(yè)發(fā)展。降低企業(yè)所得稅稅率針對特定行業(yè)或群體，實行減稅政策，促進產(chǎn)業(yè)結構升級和經(jīng)濟轉型。實施結構性減稅政策取消或減少不合理的行政事業(yè)性收費，減輕企業(yè)負擔。清理不合理收費項目05新形勢下財政稅收管理改革具體措施完善政府預算體系將政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算、社會保險基金預算與一般公共預算統(tǒng)籌銜接，加強各類預算的相互銜接和協(xié)調。深化預算管理制度改革加強預算績效管理將績效管理理念和方法引入預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，實現(xiàn)預算績效管理全覆蓋。實行中期財政規(guī)劃管理在年度預算的基礎上，將中期財政規(guī)劃作為預算管理的延伸和拓展，以實現(xiàn)財政可持續(xù)發(fā)展。通過信息化手段實現(xiàn)稅務登記、申報納稅、稅務稽查、稅收優(yōu)惠等業(yè)務的在線辦理。建設電子稅務系統(tǒng)加強稅收征管信息化建設通過電子發(fā)票系統(tǒng)，實現(xiàn)發(fā)票的電子化開具、存儲、查驗和監(jiān)管，提高稅收征管效率。推行電子發(fā)票建立納稅人數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)涉稅信息的共享和集成，為稅收征管提供數(shù)據(jù)支持。完善稅收征管數(shù)據(jù)庫降低間接稅比重01通過降低增值稅、消費稅等間接稅的稅率，增加直接稅比重，實現(xiàn)稅制結構的優(yōu)化。優(yōu)化稅收結構，調整稅制結構完善財產(chǎn)稅體系02加快推進房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅等財產(chǎn)稅的立法和實施，發(fā)揮財產(chǎn)稅在調節(jié)收入分配和促進資源節(jié)約方面的積極作用。支持創(chuàng)新型企業(yè)和中小企業(yè)發(fā)展03通過實施創(chuàng)新型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、減免中小企業(yè)稅收等措施，激發(fā)市場主體的活力和創(chuàng)造力。完善財政監(jiān)督法規(guī)和制度建設，明確監(jiān)督主體的職責和權限，強化對財政資金使用的監(jiān)督和管理。健全財政監(jiān)督制度鼓勵社會公眾、媒體和審計機構等參與財政監(jiān)督，促進財政管理的透明度和公開化。加強社會監(jiān)督加強對稅收征管行為的監(jiān)督和稽查，嚴厲打擊各種偷稅、漏稅行為，維護稅收秩序和公平競爭環(huán)境。嚴格執(zhí)法和稽查力度加強財政監(jiān)督，規(guī)范稅收征管行為06結論與展望財政稅收管理改革的必要性和緊迫性隨著經(jīng)濟和社會的發(fā)展，財政稅收管理面臨新的挑戰(zhàn)和要求。為了更好地適應這些變化，需要進行必要的改革。研究結論財政稅收管理改革的原則和目標改革需要遵循公平、公正、透明、可持續(xù)等原則，旨在提高財政稅收管理的效率和效果，促進經(jīng)濟和社會的發(fā)展。財政稅收管理改革的重點領域包括優(yōu)化稅收結構、完善稅收制度、加強稅收征管、促進稅收公平等。深入研究財政稅收管理的現(xiàn)狀和問題需要