2023年國際內(nèi)審師CIA考試模擬試題(三)-內(nèi)審作用

模擬試題（三）（非標(biāo)準(zhǔn)卷）

一、單項(xiàng)選擇題

1.風(fēng)險(xiǎn)評估可以實(shí)行不同的形式，但一般都包括：

I.對己識別風(fēng)險(xiǎn)的描述；

H.對審計(jì)限制的測試；

in.對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評級的制度；

IV.樣本規(guī)模的確定。

A.只有I和n是對的。

B.只有I和HI是對的。

c.只有I、in和w是對的。

D.只有II、HI和IV是對的。

2.在為一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r(shí)，審計(jì)主管須要考慮的最重要的因素是：

A.記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。

B.風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響。

C.審計(jì)人員的實(shí)力。

D.完成審計(jì)業(yè)務(wù)所須要的時(shí)間。

3.以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不行能產(chǎn)生成本效率？

A.與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。

B.針對已取消的機(jī)票預(yù)定狀況追蹤貸方金額。

C.選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。

D.在可能的狀況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。

4.關(guān)于依據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量評估，以下哪種說法是不正確的？

A.質(zhì)量評估的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會共享。

B.人們期望質(zhì)量評估團(tuán)隊(duì)對內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率和成效進(jìn)行檢查。

C.假如符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部質(zhì)量評估小組的成員，因

為他們獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門。

D.質(zhì)量評估程序可以包括通過面談、問卷調(diào)查或調(diào)研所獲得的來自被審計(jì)單位的反饋

看法。

5.審計(jì)師在審計(jì)描述公司選購部門的流程圖時(shí)最有可能發(fā)覺以下哪種限制薄弱環(huán)

節(jié)？

A.公司的選購政策尚未得到更新。

B.公司沒有利用其供應(yīng)商按選購數(shù)量供應(yīng)的折扣。

C.公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級別的授權(quán)。

D.公司在收到貨物之前就對供應(yīng)商付款。

6.某審計(jì)師在對某醫(yī)藥探討公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)是評估管理層用以確保剛好向所承

包探討項(xiàng)目的的贊助方提交探討報(bào)告的限制措施。在規(guī)劃審計(jì)工作以實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)時(shí)，

該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)從何處下手？

A.審查政策和程序。

B.與一組探討管理人員面談。

C.在一些試驗(yàn)室視察報(bào)告的打算狀況。

D.向抽取的探討項(xiàng)目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。

7.以下哪項(xiàng)內(nèi)容并不是針對制造商銷售活動(dòng)的恰當(dāng)限制措施？

A.剛好記錄客戶的訂單。

B.已裝運(yùn)貨物與有效的客戶訂單吻合。

C.由銷售部門對退貨進(jìn)行損壞狀況檢查，然后在將退貨放入庫存。

D.要求有賒銷部門對賒銷交易進(jìn)行批準(zhǔn)。

8.在公眾持股公司中，管理層常常要求內(nèi)部審計(jì)部門參與審計(jì)對外公開但供內(nèi)部運(yùn)用的

季度財(cái)務(wù)報(bào)表。要求內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行參與的理由很多，但以下哪項(xiàng)不屬于這類理由?

A.管理層可能認(rèn)為，讓內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)季度財(cái)務(wù)信息有助于提升這些信息對內(nèi)部決策

的價(jià)值

B.管理層可能擔(dān)憂，一旦季度財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)錯(cuò)誤，可能會引發(fā)有關(guān)部門對公司的懲罰

C.依據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參與對季度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作

D.管理層可能會關(guān)注其在金融市場的聲譽(yù)

9.審計(jì)師了解到計(jì)算機(jī)的普及為計(jì)算機(jī)舞弊創(chuàng)建了更多機(jī)會，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計(jì)

算機(jī)審計(jì)技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計(jì)了一個(gè)

程序，將儲蓄賬戶的日利息計(jì)算到四位小數(shù)點(diǎn)，然后他截掉最終兩位小數(shù)并加到自己

的賬戶中。以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？

A.平行模擬；

B.系統(tǒng)限制和審計(jì)復(fù)核文件。

C.為了向儲戶函證，用通用審計(jì)軟件抽取賬戶余額；

D.抽點(diǎn)打印法

10.以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)支配時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略性支配的最佳？

A.保證內(nèi)部審計(jì)支配支持整體商業(yè)目標(biāo)

B.為改善戰(zhàn)略支配供應(yīng)建議

C.保證內(nèi)部審計(jì)支配得到高級管理層的批準(zhǔn)

D.強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性

11.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)通過對程序進(jìn)行評估來為公司治理作貢獻(xiàn).通過評估.促進(jìn)

I.提升道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀

II.確保有效的組織業(yè)績管理和責(zé)任制

HI.傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)和限制信息

IV.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計(jì)師和管理層的工作

A.只有I、IV

B.只有IV

c.只有II和m

D.I,n,in和iv

12.為確保在實(shí)施審計(jì)的整個(gè)過程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計(jì)師通常應(yīng)：

A.保證全部的審計(jì)預(yù)料都被完整的記錄。

B.保證全部與審計(jì)有關(guān)的財(cái)務(wù)信息都已被包括在審計(jì)支配中，并被檢查是否存在作奸

犯科或不遵守規(guī)定的狀況。

C.快速向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告在審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)覺的任何作奸犯科或不遵守固定的狀況。

D.在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中都考慮存在作奸犯科或者不遵守規(guī)定的可能。

13.內(nèi)部審計(jì)師可以受益于他們與外部審計(jì)師建立的堅(jiān)固關(guān)系，將受益非淺，因?yàn)橥獠繉?/p>

計(jì)師可以

A.提高內(nèi)部限制抽樣技術(shù)的成效

B.為內(nèi)部審計(jì)師供應(yīng)獨(dú)立的、有見識的觀點(diǎn)

C.通過供應(yīng)從針對其他客戶開展的類似審計(jì)獲得的信息，為內(nèi)部審計(jì)師供應(yīng)幫助。

D.贊同內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而提高內(nèi)部審計(jì)師為管理層供應(yīng)的保證服務(wù)的質(zhì)量

14.假如內(nèi)部審計(jì)部門之外的另一部門負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：

A.在評估該功能或程序時(shí)考慮其他部門所做的工作

B.將評估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門

C.忽視其他部門所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)

D.縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌块T已進(jìn)行過審查工作

15.在初步調(diào)查之前,首席審計(jì)執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計(jì)單位高級主管,

這個(gè)程序最有可能的結(jié)果是

A.幫助理解審計(jì)事項(xiàng)

B.是一種獲得信息的不經(jīng)濟(jì)的方法

C.將被審計(jì)單位的主管本人牽涉到審計(jì)事項(xiàng)中

D.只適用于遠(yuǎn)程審計(jì)

16.為削減與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)在損失，資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按一個(gè)數(shù)額保險(xiǎn)，這個(gè)數(shù)據(jù)是

A.由定期評估支持確定。

B.等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

C.依據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動(dòng)調(diào)整。

D.由董事會確定。

17.為確保在確認(rèn)業(yè)務(wù)中對某些審計(jì)發(fā)覺實(shí)行了訂正措施，可要求進(jìn)行后續(xù)追蹤活動(dòng)。內(nèi)

部審計(jì)活動(dòng)開展所須要的后續(xù)追蹤活動(dòng)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項(xiàng)是界定：

A.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的書面規(guī)章或與客戶達(dá)成的協(xié)議；

B.審計(jì)委員會的使命聲明；

C.在每次審計(jì)之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單；

D.在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報(bào)告中的目標(biāo)表述。

18.某公司落實(shí)限制措施，以最大程度地削減次品數(shù)量，在此方面，哪個(gè)部門將成為內(nèi)部

審計(jì)部門最牢靠的信息來源？

A.選購部門；

B.質(zhì)量限制部門；

C.應(yīng)付賬款部門；

D.產(chǎn)業(yè)工程部門。

19.為將新的成本會計(jì)系統(tǒng)并入現(xiàn)有的財(cái)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)，一家醫(yī)院正在對是否購買軟件進(jìn)行

評估。以下哪項(xiàng)描述了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)參與采買過程的最有效方式？

A.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評價(jià)軟件設(shè)計(jì)是否滿足內(nèi)部發(fā)展和文件編制標(biāo)準(zhǔn)的須要

B.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評價(jià)軟件性能說明是否符合醫(yī)院的須要

C.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)確定在系統(tǒng)投入運(yùn)用前運(yùn)用者是否參與對樣板進(jìn)行驗(yàn)證和檢查

D.因?yàn)橄到y(tǒng)由外部開發(fā)，所以內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不用參與

20.最可能保證依據(jù)批準(zhǔn)的金額開工資支票的限制措施是

A.要求將未送達(dá)的支票退回出納。

B.對工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對。

C.要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。

D.定期現(xiàn)場視察工資支票的分發(fā)狀況。

21.以下哪項(xiàng)能對制造商的管理層可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象做出反映：

A.趨勢分析透露

(1)銷售額增長50%,(2)銷售成本增長25%；

B.比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；

C.同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示

(1)公司的銷售成本占銷售額的40%,(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%

D.同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示

(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。

22.一個(gè)規(guī)模特別小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層懇求，要對一個(gè)極端

困難而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審

計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開

展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？

A.與管理層探討該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有足夠的時(shí)間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)學(xué)

問。

B.與管理層探討向外部選購該困難領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。

C.因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并立刻綻開工作。

D.為審計(jì)組增加一名外部顧問，幫助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。

23.以下哪種狀況說明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性？

A.內(nèi)部審計(jì)師建議制定限制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評估與服務(wù)商簽訂的處理工資和雇

員津貼的合同。

B.前任選購助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門四個(gè)月后，對選購業(yè)務(wù)的內(nèi)部限制進(jìn)行審

查。

C.一個(gè)與主要客戶相連接的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對其進(jìn)行審核。

D.編制工資單的會計(jì)職員，幫助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫存量

24.在審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)覺一位受重用的雇員始終在申請與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新

獨(dú)創(chuàng)的專利權(quán)。公司對與基本業(yè)務(wù)無關(guān)的獨(dú)創(chuàng)申請專利沒有特地的政策規(guī)定。盡管全

部雇員的新獨(dú)創(chuàng)都屬于公司的財(cái)產(chǎn)，但部門經(jīng)理還是寬恕了該雇員。該審計(jì)師做出的

不報(bào)告該雇員的行為的確定：

A.違反了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會的職業(yè)道德規(guī)范。

B.違反了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報(bào)告的規(guī)定。

C.是合理的，因?yàn)椴块T經(jīng)理已經(jīng)知道了狀況，而且該行為沒有違反公司政策。

D.A和B

25.在對非盈利組織的對外捐贈進(jìn)行檢查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)覺很多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)

委員會(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，全部對外的捐

贈都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈授權(quán)委員會的主席(也是董事會成員)提議在

審計(jì)報(bào)告提交前，委員會可同意并追溯批準(zhǔn)全部的對外捐贈。假如委員會在審計(jì)報(bào)告

提交前同意并批準(zhǔn)了對外捐贈，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

A.將這些事項(xiàng)寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對組織的限制的一種超越。有關(guān)每筆對外捐贈都

要具體報(bào)告，并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；

B.與捐贈授權(quán)委員會的主席探討此事，確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈的道理。假如對外

捐贈是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈委員會就不批準(zhǔn)捐贈事項(xiàng)的有關(guān)

探討；

C.不對捐贈存在的問題進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼈冊趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn)；

D.向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告組織的限制遭遇踐踏的事宜。

26.審計(jì)師試圖評價(jià)銷售循環(huán)中限制程序失控的潛在價(jià)值影響。涉及兩個(gè)限制。限制A失

敗的可能性是10%,限制B失敗的可能性是5%。限制程序是獨(dú)立的，即一個(gè)限制程

序的失敗不會影響另一個(gè)程序。在評價(jià)對組織的潛在暴露（風(fēng)險(xiǎn)）時(shí)，審計(jì)人員確定

限制A失敗的成本是$10000,限制B失敗的成本是$25000,兩者在同時(shí)失敗的附加成

本是$200000。假如這些限制都不是很有效，組織的預(yù)料成本是：

A.$l,100o

B.$32,250?

C.$4,250?

D.$3,250o

27.在有些國家，政府部門已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國的總審計(jì)署（GAO）為政府審

計(jì)的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特殊針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的

合規(guī)性審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

A.僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；

B.受公共會計(jì)師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；

C.僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；

D.遵守HA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。

28.某內(nèi)部審計(jì)師支配應(yīng)用分析性復(fù)核，驗(yàn)證某部門各項(xiàng)經(jīng)營開支的正確性。在以下哪種

情形下，將分析性復(fù)核作為一種驗(yàn)證技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用并不行取？

A.公司的營運(yùn)相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大變更：

B.審計(jì)師留意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象；

C.審計(jì)師希望確定當(dāng)年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的大型交易；

D.經(jīng)營開支的變更不是隨收入而是隨其他經(jīng)營開支的變更而變更。

29.關(guān)于依據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項(xiàng)說法是不正確的？

A.公司管理人員或董事會獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門，因此，只要他們符合條件，就可以成

為外部審查小組的成員。

B.人們期望質(zhì)量保障小組對內(nèi)部審計(jì)部門的效率和成效進(jìn)行審查。

C.質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會共享。

D.質(zhì)量保障程序應(yīng)當(dāng)包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查探討的方式獲得被審計(jì)部門的

反饋看法。

30.某當(dāng)?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行

在很多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財(cái)。在

接受這個(gè)職位時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師：

1.會違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的

最佳利益發(fā)生沖突。

II.會違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會時(shí)所取得的信息可能會影響有

關(guān)潛在的購并建議。

A.僅有II；

B.僅有I；

C.I和II；

D.既非I,也非H。

31.某政府承包商的審計(jì)師發(fā)覺了舞弊活動(dòng)。該公司有特地調(diào)查舞弊的部門。審計(jì)師與高

層管理人員和舞弊特地調(diào)查部門都進(jìn)行了溝通，此后，調(diào)查工作交給了特地調(diào)查部門。

但是，一個(gè)月以后，高層管理人員已明顯指示特地調(diào)查部門停止調(diào)查。那么，審計(jì)師

應(yīng)當(dāng)：

A.立刻將此種狀況和審計(jì)師的發(fā)覺向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告；

B.將審計(jì)發(fā)覺通報(bào)外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)當(dāng)知悉任何已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為

C.立刻將此種狀況和審計(jì)師的發(fā)覺向相關(guān)政府監(jiān)管部門報(bào)告，因?yàn)閷徲?jì)師不能明知故

犯，成為非法活動(dòng)的幫兇；

D.不實(shí)行任何進(jìn)一步的行動(dòng)。審計(jì)師已將舞弊活動(dòng)的性質(zhì)向公司內(nèi)部恰當(dāng)主管報(bào)告；

32.一個(gè)組織的戰(zhàn)略層適合運(yùn)用下列哪一種信息系統(tǒng)？

A.決策支持系統(tǒng)

B.管理信息系統(tǒng)

C.高級經(jīng)理支持系統(tǒng)

D.學(xué)問工作系統(tǒng)

33.某大量銷售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來記錄銷售狀況并更新存貨記錄已有

幾年時(shí)間。在進(jìn)行有支配價(jià)格變時(shí)，公司總部將價(jià)格變更文件下載到每家商店的電腦

服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載狀況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程

序，在公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動(dòng)價(jià)格

更新的做法相比較，上述價(jià)格更新方法最有可能

A.降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)；

B.增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)；

c.降低商品價(jià)格有時(shí)不太精確的風(fēng)險(xiǎn);

D.增加商品價(jià)格有時(shí)不太精確的風(fēng)險(xiǎn)。

34.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開展能夠帶來增值并改善機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的詢問服務(wù)時(shí)

A.內(nèi)部審計(jì)師不行能通過此種詢問業(yè)務(wù)供應(yīng)保證服務(wù)。

B.假如內(nèi)部審計(jì)師承接同一客戶的保證服務(wù)，此種服務(wù)有損內(nèi)部審計(jì)師的客觀性。

C.此種服務(wù)應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部審計(jì)部門章程中所反映的部門權(quán)限相一樣。

D.除了詢問業(yè)務(wù)的客戶，此種服務(wù)不要求審計(jì)師負(fù)責(zé)向任何其他方面?zhèn)鬟_(dá)信息。

35.與內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)職能是

A.確保符合報(bào)告程序。

B.審查支出項(xiàng)目，并將各項(xiàng)目與實(shí)際開支相核對。

C.確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支。

D.識別可能增加越權(quán)開支的不充分的限制。

36.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人力資源方案勝利的關(guān)鍵因素（）。

A.依據(jù)多年工作閱歷設(shè)定的酬勞支配。

B.識別員工特殊愛好的方案。

C.對人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)。

D.發(fā)展員工以及向員工供應(yīng)詢問服務(wù)的非正式方案。

37.對于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)當(dāng)影響審計(jì)師對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評價(jià)這一問題，以下哪項(xiàng)

內(nèi)容供應(yīng)了最佳描述？

A.設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好限制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高；

B.以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)限制的現(xiàn)象難以被發(fā)覺；

C.信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；

D.在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更簡單超越限制措施。

38.內(nèi)部審計(jì)師若能與外部審計(jì)師發(fā)展強(qiáng)有力的合作關(guān)系，將使自己受益無窮，這是因?yàn)?/p>

外部審計(jì)師可以：

A.增加內(nèi)部限制抽樣技術(shù)的成效。

B.同意內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而改善后者向管理層供應(yīng)的保證服務(wù)的質(zhì)量。

C.為內(nèi)部審計(jì)師供應(yīng)獨(dú)立的真知灼見。

D.通過供應(yīng)來自對其他被審計(jì)單位的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的信息，幫助內(nèi)部

審計(jì)師開展審計(jì)。

39.內(nèi)部審計(jì)師將業(yè)務(wù)記錄于工作底稿，工作底稿可以包括限制調(diào)查問卷、流程圖、問題

清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)限制的問題組成，內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這

些問題對于預(yù)防或阻擋差錯(cuò)及舞弊很有必要。以下哪個(gè)問題對于幫助內(nèi)部審計(jì)師了解

支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)：

A.內(nèi)部證明銷售發(fā)票的數(shù)量、價(jià)格以及計(jì)算的精確性

B.預(yù)先編號支票的運(yùn)用及說明

C.處理現(xiàn)金收入

D.會計(jì)人員的資質(zhì)認(rèn)定

40.風(fēng)險(xiǎn)評估對于內(nèi)部審計(jì)部門的支配過程具有珍貴意義，這是風(fēng)險(xiǎn)評估有助于：

A.教化管理層，使其明確確保內(nèi)部審計(jì)部門不斷了解機(jī)構(gòu)改革狀況的重要性。

B.確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計(jì)師所忽視的風(fēng)險(xiǎn)。

C.明確審計(jì)范圍或須要審計(jì)的可審計(jì)業(yè)務(wù)。

D.從審計(jì)支配中解除全部低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

41.內(nèi)部限制應(yīng)遵守肯定的基本原則以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項(xiàng)是職能分別。以

下哪項(xiàng)例證沒有破壞職能分別原則：

A.對存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉庫職員有對破損的商品進(jìn)行處理的權(quán)限；

B.財(cái)務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財(cái)務(wù)主管助理以便運(yùn)用支票簽名機(jī)

器；

C.銷售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限；

D.將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工。

42.公司A已制定正式全面的公司道德守則，而公司B尚未制定。從該狀況可以得出哪種

關(guān)于公司A存在道德守則的陳述？

I.公司A所展示的道德行為標(biāo)準(zhǔn)高于公司B

II.公司A已確立客觀的標(biāo)準(zhǔn)，可以依據(jù)此標(biāo)準(zhǔn)評估員工行為。

HI.公司B缺乏正式的公司道德守則，這一點(diǎn)有礙在該公司勝利開展道德行為審計(jì)

A.只有H是對的

B.只有I是對的

C.只有I、II是對的

D.只有H、III是對的

43.假如營銷部門存在舞弊，以下哪項(xiàng)超出了內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任范圍：

A.與恰當(dāng)?shù)墓芾韺用嫣接懳璞仔袨椋?/p>

B.確定舞弊行為的影響；

C.向舞弊者通告其要擔(dān)當(dāng)?shù)姆韶?zé)任；

D.將舞弊行為寫進(jìn)報(bào)送審計(jì)委員會的報(bào)告。

44.限制可依據(jù)其所實(shí)施的職能來分類，比如，檢查性限制、預(yù)防性限制、或指導(dǎo)性限制。

以下哪項(xiàng)是指導(dǎo)性限制：

A.月度銀行對賬單

B.在專用賬戶上對全部的支出進(jìn)行雙重簽名

C.當(dāng)天記錄發(fā)生的每項(xiàng)交易

D.要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的全部成員是CIA

45.內(nèi)部審計(jì)師在以下哪種狀況下有責(zé)任向管理高層和審計(jì)委員會報(bào)告舞弊狀況：

A.在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)峻的舞弊現(xiàn)象時(shí)；

B.內(nèi)部審計(jì)師已報(bào)告了全部可疑活動(dòng)；

C.針對可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成。

D.在確認(rèn)并調(diào)查違規(guī)交易時(shí)；

46.為評價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的恰當(dāng)工作狀況，質(zhì)量保證和改進(jìn)方案必需包括：

A.由內(nèi)部審計(jì)人員之外的進(jìn)行的內(nèi)部評估，以評價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作質(zhì)量；

B.在肯定樣本基礎(chǔ)上對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行定期監(jiān)督；

C.至少每5年進(jìn)行一次的外部評估；

D.業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換。

47.對舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

A.確定損失已發(fā)生

B.內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下須要開展的調(diào)查活動(dòng)提出建議。

C.確認(rèn)受該案件牽連的人員；

D.與參與資產(chǎn)限制的人員訪談；

48.以下哪項(xiàng)最有可能是有效調(diào)整的合規(guī)性項(xiàng)目的要素：

A.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)對監(jiān)督合規(guī)性項(xiàng)目擔(dān)當(dāng)總體責(zé)任；

B.合規(guī)性項(xiàng)目以錄像方式一次性向員工傳達(dá)；

C.組織在對員工的背景進(jìn)行核查時(shí)，應(yīng)當(dāng)取得盡可能多的信息。

D.組織應(yīng)當(dāng)接受合理設(shè)計(jì)的監(jiān)督和審計(jì)系統(tǒng)，檢查犯罪行為；

49.以下哪項(xiàng)要素包含在限制環(huán)境中：

A.組織構(gòu)架、管理理念和支配；

B.誠懇和道德價(jià)值、權(quán)限安排、人力資源政策；

C.員工的勝任實(shí)力、協(xié)助設(shè)備、法律和規(guī)章；

D.風(fēng)險(xiǎn)評估、職責(zé)支配以及人力資源實(shí)務(wù)。

50.以下有關(guān)遏制舞弊行為的表述中，精確的是:

I.遏制舞弊的首要方式是管理高層提倡實(shí)行有效的限制系統(tǒng)。

II.內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過檢查和評價(jià)內(nèi)部限制系統(tǒng)的充分性，來幫助遏制舞弊行為。

111.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定溝通渠道能否向管理層供應(yīng)有關(guān)限制系統(tǒng)的有效性以及異樣交易發(fā)

生狀況的充分、牢靠的信息。

A.僅有ni；

B.僅有I和n；

c.僅有n；

D.I,H和III。

51.以下哪項(xiàng)是開展客戶滿足度調(diào)查的首要目的？

A.滿足《標(biāo)準(zhǔn)》關(guān)于內(nèi)部審計(jì)部門的工作必需接受同行檢查的要求；

B.為被審計(jì)單位供應(yīng)又一次機(jī)會，就審計(jì)發(fā)覺進(jìn)行辯論；

C.向內(nèi)部審計(jì)部門供應(yīng)關(guān)于審計(jì)過程是否有價(jià)值的反饋看法；

D.確定客戶可能希望包括在最終審計(jì)報(bào)告中的其他審計(jì)發(fā)覺。

52.以下哪項(xiàng)對限制進(jìn)行了最佳定義：

A.限制是以精確、剛好、經(jīng)濟(jì)的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的。

B.限制是對組織選擇的要完成內(nèi)容的表述

C.限制就是組織所實(shí)行的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評方法

D.限制是管理層恰當(dāng)支配、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果

53.在開展初步調(diào)查之前，首席審計(jì)執(zhí)行官將一份備忘錄和調(diào)查問卷發(fā)送給被審計(jì)部門的

監(jiān)督人員。這一程序最可能引發(fā)的結(jié)果是什么？

A.這是一種不經(jīng)濟(jì)的獲得信息的方式；

B.使被審計(jì)部門的監(jiān)督人員卷入審計(jì)工作；

C.造成對該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的恐慌；

D.這種做法只對審計(jì)遙遠(yuǎn)的地點(diǎn)有用。

54.在進(jìn)行經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師將當(dāng)前部門的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為

了：

A.確認(rèn)領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工；

B.評估部門的當(dāng)前業(yè)績，提出恰當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議；

C.評價(jià)部門既定內(nèi)部限制的充分性；

D.確定部門是否遵守了管理其員工的全部法律和規(guī)章。

55.在傳統(tǒng)的ERP系統(tǒng)中，客戶訂單的接收可能導(dǎo)致

I.客戶跟蹤訂單進(jìn)程。

II.供應(yīng)商自動(dòng)補(bǔ)充存貨。

in.雇員的雇傭或重新配置。

w.產(chǎn)量支配的自動(dòng)調(diào)整。

A.只有II和IV。

B.只有I和III。

c.只有in和iv。

D.I、II、HI和IV。

56.審計(jì)委員會是促進(jìn)外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的主要因素。以下哪項(xiàng)是對審計(jì)委

員會有效性的最重要的限制：

A.審計(jì)委員會可以由獨(dú)立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個(gè)人

關(guān)系，在職業(yè)上是友好的；

B.組織補(bǔ)償審計(jì)委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點(diǎn)；

C.審計(jì)委員會對外部審計(jì)師關(guān)注的問題更為專注，但對內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與總體的限制環(huán)

境關(guān)切的很少；

D.審計(jì)委員會成員通常不具有會計(jì)學(xué)或?qū)徲?jì)學(xué)領(lǐng)域的學(xué)位。

57.在評價(jià)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性時(shí)，同行審查小組的成員應(yīng)考慮諸多因素，但以下哪項(xiàng)

內(nèi)容除外？

A.審計(jì)師擔(dān)當(dāng)營運(yùn)職責(zé)的程度。

B.在填補(bǔ)審計(jì)人員職位空缺時(shí)，應(yīng)聘人員必需擁有的教化背景和工作閱歷。

C.被審查審計(jì)業(yè)務(wù)所涉及目標(biāo)的廣度和深度。

D.與董事會或?qū)徲?jì)委員會進(jìn)行溝通溝通的機(jī)會和頻率。

58.按公司規(guī)定某內(nèi)部審計(jì)師能干脆向董事會報(bào)告。他發(fā)覺了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當(dāng)他

向負(fù)責(zé)人詢問時(shí),該負(fù)責(zé)人說明說現(xiàn)金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費(fèi)用，

并答應(yīng)償還這筆資金。由于實(shí)行了更正行動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)師沒有將此事告知管理當(dāng)局，

在這一案例中，該內(nèi)部審計(jì)師：

A.具有組織獨(dú)立性，但不具有客觀性

B.既沒有組織獨(dú)立性，也沒有客觀性。

C.既有組織獨(dú)立性，又具有客觀性

D.沒有組織獨(dú)立性，但具有客觀性

59.在制定并落實(shí)內(nèi)部審計(jì)部門的年度支配時(shí)，一般不涉及以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A.為工作底稿和參考工作制定相關(guān)政策和程序。

B.就如何以恰當(dāng)方式應(yīng)對新確定的風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)審計(jì)人員。

C.針對正在開展的審計(jì)業(yè)務(wù)，向?qū)徲?jì)委員會提交階段性審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告。

D.評估主要部門的風(fēng)險(xiǎn)程度。

60.領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)南拗七^程中起著重要作用.

高層管理者的首要職責(zé)是：

A.實(shí)施和監(jiān)督由董事會設(shè)計(jì)的限制

B.審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的牢靠性和完整性

C.確保外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和限制過程系統(tǒng)的管理

D.建立和保持組織文化

61.下面哪一程序體現(xiàn)了公司保險(xiǎn)部門的有效管理？

A.保險(xiǎn)經(jīng)理接收保險(xiǎn)項(xiàng)目的賬單并支付相關(guān)費(fèi)用。

B.在提出并提交保險(xiǎn)索賠后再協(xié)商確定最終的清算。

C.保險(xiǎn)項(xiàng)目每年基于合適的價(jià)格指數(shù)做出調(diào)整。

D.對特定水平的保險(xiǎn)項(xiàng)目而言，政策總是圍繞供應(yīng)最低保險(xiǎn)費(fèi)率的“承銷商”來制定

的。

62.內(nèi)部審計(jì)師懷疑某人力資源管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，諸如無效的工種分類；

已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的最佳方法是:

A.檢查并測試接觸限制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)。

B.輸入測試數(shù)據(jù)，以驗(yàn)證對輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行編輯限制的有效性。

C.運(yùn)用通用審計(jì)軟件，確認(rèn)未包括在特定參數(shù)中的全部數(shù)據(jù)。

D.運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項(xiàng)目的有效性，并以此推斷

總體狀況

63.某制造公司在生產(chǎn)過程中應(yīng)用有害原料。對于有害原料有關(guān)的生產(chǎn)過程的審計(jì)應(yīng)當(dāng)包

括：

】、建議建立環(huán)境管理系統(tǒng)；作為公司政策與程序的組成內(nèi)容；

II.驗(yàn)證公司的確存在關(guān)于有害原料從生產(chǎn)到銷售的全過程的追蹤記錄

III、假如環(huán)境審計(jì)發(fā)覺公司有違法行為，則應(yīng)用詢問專家來避開公司自證其罪；

IV、評價(jià)環(huán)境負(fù)債計(jì)提賬目所備抵的成本。

A.只有n是對的；

B.只有ni和w是對的；

c.有I、n和w是對的；

D.只有I、m和N是對的；

64.限制被描述為包含6個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)限制要素之一：

A.制定業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)

B.適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件

C.獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立

D.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn)

65.管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對某主要分部的電話營銷狀況開展審計(jì)，并要求其對提高該

經(jīng)營管理限制問題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

A.不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)榻ㄗh限制措施將有損于將來對該分部進(jìn)行審計(jì)的客觀性；

B.接受該業(yè)務(wù)，但是須要向管理層指出供應(yīng)限制方面的建議將有損于客觀性，將來在

市場營銷領(lǐng)域的業(yè)務(wù)也會受損；

C.不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)部門精通的是會計(jì)限制，而非市場營銷限制；

D.接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)闆]有損害客觀性。

66.關(guān)于通過內(nèi)部的“用戶對數(shù)據(jù)”訪問限制程序所愛護(hù)的計(jì)算機(jī)聯(lián)機(jī)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)平安性，

下列陳述中那一條最精確？

A.對數(shù)據(jù)的訪問是通過限制特定的終端只能調(diào)用特定的應(yīng)用程序來限制的

B.對數(shù)據(jù)的訪問是通過限制特定的應(yīng)用程序只能訪問特定的文件來限制的

C.數(shù)據(jù)的平安確定于對用戶身份的識別和認(rèn)證的限制

D.運(yùn)用用戶對數(shù)據(jù)訪問限制軟件，將消退全部的重大限制薄弱環(huán)節(jié)

67.公司雇員可能進(jìn)行的一種舞弊行為是在電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)中輸入其他送貨地址，導(dǎo)致

供應(yīng)商將公司選購的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種限制措施對防止這種

舞弊效率最高且成效最為突出？

A.只允許應(yīng)用有效的郵購室地址段，并要求全部對有效地址表的修改內(nèi)容必需得到在

線批準(zhǔn)；

B.出具定期報(bào)告，列舉全部送貨目的地與公司郵購室地址不一樣的訂購單，并追終裝

運(yùn)單；

C.指示賣方送貨時(shí)只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員依

據(jù)須要，負(fù)責(zé)將辦公用品送往其他地址。

D.將公司訂購的各項(xiàng)辦公用品的總數(shù)與全部郵購室收到的對應(yīng)辦公用品的總數(shù)進(jìn)行

比較，并對其中短缺的數(shù)額進(jìn)行調(diào)查；

68.與微機(jī)的快速擴(kuò)展并綜合應(yīng)用相關(guān)的固有泄露風(fēng)險(xiǎn)是：

A.支撐軟件版本的快速變更。

B.硬盤系統(tǒng)日益增加的容量。

C.硬件選購批準(zhǔn)的集中化。

D.涉及多個(gè)用戶的終端用戶處理。

69.某公司的專業(yè)銷售人員可能在濫用手機(jī)，導(dǎo)致公司電話費(fèi)增幅驚人。以下哪項(xiàng)限制措

施最不行能制止這種濫用現(xiàn)象？

A.要求銷售管理人員在支付手機(jī)費(fèi)之前先對每月電話賬單進(jìn)行審批，說明實(shí)際手機(jī)費(fèi)

與預(yù)算的差額，并對本月增加的手機(jī)費(fèi)金額進(jìn)行說明；

B.定期為管理層編制報(bào)告，說明每名專業(yè)銷售人員所打電話的種類、通話時(shí)間和通話

次數(shù)，并附上相關(guān)的合計(jì)和比較數(shù)字：

C.要求專業(yè)銷售人員自己先支付每月的手機(jī)費(fèi)，然后通過費(fèi)用報(bào)告程序申請報(bào)銷與業(yè)

務(wù)有關(guān)的手機(jī)費(fèi)；

D.要求支付手機(jī)費(fèi)必需經(jīng)過公司電信部門經(jīng)理授權(quán)。

70.以下審計(jì)委員會的哪項(xiàng)活動(dòng)最有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)：

A.審批業(yè)務(wù)工作方案；

B.支持對內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)提出的建議的落實(shí)狀況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。

C.在業(yè)務(wù)報(bào)告公布前，審核并認(rèn)可全部的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告；

D.確保外部審計(jì)師在任何時(shí)候都能依靠內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作

71.首席審計(jì)執(zhí)行官被任命參與這一評價(jià)外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會。擔(dān)當(dāng)外部審計(jì)的

會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請首席審計(jì)執(zhí)行官一起到其私人狩獵場打獵一周。該首席

審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：

A.只要不占用工作時(shí)間就可以接受；

B.拒絕，鑒于雙方的利益沖突；

C.接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許；

D.詢問主計(jì)長，這樣做是否違反公司的道德規(guī)范。

72.內(nèi)部審計(jì)師懷疑財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在潛在的誤報(bào)情形，但缺乏牢靠證據(jù)。審計(jì)師實(shí)行以

下哪項(xiàng)行為將會違反應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：

A.將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求如何開展審計(jì)的建議；

B.辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容：

C.不對可能的誤報(bào)進(jìn)行測試，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)工作方案已通過審計(jì)管理層的批準(zhǔn)；

D.未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計(jì)工作方案，以確定誤報(bào)發(fā)生的最可能情形。

73.內(nèi)部審計(jì)師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)（lan）上的其他共享用戶開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文

檔記錄是否遵守公司政策時(shí)，最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：

A.向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以測試他們對應(yīng)用程序文檔學(xué)問的駕馭程度。

B.向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以確定他們己經(jīng)進(jìn)行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的

狀況。

C.隨機(jī)抽取一組終端用戶，檢查他們計(jì)算機(jī)中儲存的全部應(yīng)用程序是否都與公司的政

策相符。

D.隨機(jī)抽取一組儲存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是否與公司

的政策相符。

74.內(nèi)部審計(jì)部門最近有兩位審計(jì)師離開，但由于預(yù)算驚慌，無法立刻聘用新人，面對上

述資源削減的狀況，要高效完成將來業(yè)務(wù)，以下哪種做法最不行?。?/p>

A.利用目前沒有被審計(jì)的業(yè)務(wù)部門的可用人員

B.在審計(jì)支配、抽樣和文件處理過程中應(yīng)用信息技術(shù)

C.從審計(jì)業(yè)務(wù)工作表中取消詢問業(yè)務(wù)

D.應(yīng)用自我評價(jià)調(diào)查問卷來實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)

75.為了確認(rèn)虛構(gòu)的已離職雇員，應(yīng)運(yùn)用的計(jì)算機(jī)協(xié)助技術(shù)是：

A.平行模擬工薪總額的計(jì)算；

B.重新計(jì)算凈工資；

C.工薪扣減的例外測試；

D.標(biāo)記和跟蹤檢查工薪標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)。

76.以下哪一項(xiàng)內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)？

A.流程設(shè)計(jì)服務(wù)；

B.培訓(xùn)業(yè)務(wù)；

C.協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)；

D.合規(guī)性業(yè)務(wù)。

77.運(yùn)輸部門將汽車保管與修理記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫

中，以下在評估數(shù)據(jù)信息精確性方面最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：

A.從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對。

B.向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對。

C.通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程。

D.運(yùn)用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種依次進(jìn)行處理。

78.以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有可能成為有效合規(guī)支配的組成因素？

A.公司在對員工進(jìn)行背景檢查是盡量多獲得相關(guān)信息。

B.把監(jiān)督支配的責(zé)任給予內(nèi)部審計(jì)部門；

C.公司應(yīng)用旨在發(fā)覺不恰當(dāng)活動(dòng)的監(jiān)督系統(tǒng)；

D.通過錄像形式一次性向員工宣揚(yáng)該支配；

79.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量原材料并要求送貨至另一家他擁有的公司。該經(jīng)理偽造了收貨

文件并批準(zhǔn)了付款的發(fā)票。那么最可能發(fā)覺這一舞弊的審計(jì)程序是：

A.對現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并核對選購訂單、驗(yàn)收報(bào)告、發(fā)票以及支票副本。

B.對現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并向供應(yīng)商函證選購數(shù)量、價(jià)格和送貨日期。

C.視察收貨場所并盤點(diǎn)收到的原材料，將結(jié)果與驗(yàn)收人員填制的驗(yàn)收報(bào)告相比較。

D.實(shí)施分析性測試，比較產(chǎn)量、材料選購量和材料存貨水平并調(diào)查其差異。

80.內(nèi)部審計(jì)師在開展工作中應(yīng)保持客觀性。假定首席審計(jì)執(zhí)行官收到一筆年度獎(jiǎng)金作為

個(gè)人酬勞的一部分，那么在什么狀況下，這種獎(jiǎng)金會損害首席審計(jì)執(zhí)行官的客觀性：

A.該獎(jiǎng)金是由董事會或其所屬的薪酬管理委員會管理的；

B.內(nèi)部審計(jì)工作范圍是評價(jià)內(nèi)部限制而不是評價(jià)賬戶余額；

C.該獎(jiǎng)金是基于收到的貨幣金額或所提議的將來的節(jié)約額作為審計(jì)結(jié)果的；

D.以上三項(xiàng)都對。

81.銀行政策要求貸款部門職員審查全部貸款申請，并將那些認(rèn)為適合為其供應(yīng)資金的申

請交給貸款委員會審批。在確定是否依據(jù)與銀行政策一樣的標(biāo)準(zhǔn)來拒絕給某些申請供

應(yīng)貸款時(shí)，最有效的審計(jì)程序是對以下哪項(xiàng)進(jìn)行屬性抽樣？

A.全部的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準(zhǔn)活動(dòng)是否

符合銀行政策。

B.已供應(yīng)資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。

C.沒有供應(yīng)資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請和拒絕的緣由。

D.送交貸款委員會批準(zhǔn)的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。

82.某報(bào)紙的頭版報(bào)道某國際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理始終為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資

金?；谡趯υ摍C(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，某內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道。該報(bào)

社的一位記者想證明此事而采訪他。這位內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：

A.和盤托出，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的事，與該機(jī)構(gòu)無關(guān)。

B.將這一要求交由審計(jì)委員會或董事會處理。

C.供應(yīng)有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來源。

D.以調(diào)查不全面而推托。

83.以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于定量風(fēng)險(xiǎn)評估模型的優(yōu)點(diǎn)？

A.在評估中包括了大量風(fēng)險(xiǎn)因子。

B.為審計(jì)執(zhí)行主管供應(yīng)書面記錄；審計(jì)執(zhí)行主管必需捍衛(wèi)長期審計(jì)支配。

C.為針對風(fēng)險(xiǎn)和工作重點(diǎn)應(yīng)用權(quán)數(shù)供應(yīng)了系統(tǒng)化方法。

D.審計(jì)執(zhí)行主管無需做出有關(guān)推斷。

84.以下哪項(xiàng)是區(qū)分計(jì)算機(jī)處理和手工處理的特征：

A.計(jì)算機(jī)處理通?？梢韵鳒p由于手工操作造成的計(jì)算錯(cuò)誤

B.計(jì)算機(jī)處理的錯(cuò)誤和異樣在它們發(fā)生之后可以馬上被發(fā)覺

C.在手工處理的條件下，發(fā)生系統(tǒng)錯(cuò)誤的可能要比計(jì)算機(jī)處理?xiàng)l件下大；

D.大多數(shù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)被設(shè)計(jì)出來，使得很多對審計(jì)有用的記錄不存在。

85.內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的綻開式分析表，以便對組織內(nèi)不同部門進(jìn)行

風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。該綻開式分析表包括下列因素:

①部門經(jīng)理完成利潤指標(biāo)的壓力；

②經(jīng)營活動(dòng)的困難程度；

③部門員工的勝任程度；

④部門內(nèi)會計(jì)賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費(fèi)用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。

內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官召集了審計(jì)管理層的會議，以達(dá)成對部門員工勝任情形的共識。其他

因素則由內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官，或者由負(fù)責(zé)具體部門審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理按高、中、低來估定。

首席審計(jì)執(zhí)行官對各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。下列關(guān)

于風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序的陳述中，正確的是：

A.將各因素按高、中、低等離散水平來測定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適當(dāng)?shù)?，因?yàn)轱L(fēng)

險(xiǎn)級別不行量化；

B.風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)?。因?yàn)樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不行能進(jìn)行預(yù)期值的

計(jì)算；

C.權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必需通過多元回來分析等程序來確定；

D.通過主觀的集體共識來評估員工的勝任狀況是恰當(dāng)?shù)摹?/p>

86.某慈善組織的審計(jì)委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存

入其他賬戶，或者以另一個(gè)組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時(shí)，

以下審計(jì)程序中最適當(dāng)?shù)氖牵?/p>

A.對現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)覺抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異

B.抽取過去三年中全部大額捐贈者，并對其它捐贈者進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，然后函證他們向

該組織和其附屬組織捐贈的總額

C.運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。

D.運(yùn)用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，假如差異很

小，對現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對賬單。

87.以下哪種情形違反了HA道德規(guī)范？

A.在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)

品，由于新產(chǎn)品可能勝利，該審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股

B.某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對公司市場部進(jìn)行的審計(jì)，基于本次

審計(jì)閱歷，周末他花費(fèi)兒個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院供應(yīng)有償詢問，指導(dǎo)這家醫(yī)院市

場部實(shí)施類似的審計(jì)。

C.一位內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子

數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，很多該公司主要競爭者的審計(jì)師都參與了

此次會議

D.在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭

上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。

88.某銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否全部貸款都有足夠的抵押擔(dān)保，是否依據(jù)最近的付款

日期進(jìn)行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至魈屎头橇魈蕛深?。為?shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，最佳的審

計(jì)程序是：

A.對全部貸款申請進(jìn)行發(fā)覺抽樣，確定是否每個(gè)申請都附有抵押聲明書。

B.抽取超過肯定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流淌性并正確分類。對每筆經(jīng)

批準(zhǔn)的貨款，證明其年限和分類。

C.運(yùn)用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，依據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流淌性，按

流淌和非流淌進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分

類。

D.選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾埵掷m(xù)，

并對申請進(jìn)行審查，以確定是否有適當(dāng)?shù)牡盅骸?/p>

89.公司新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任首席審計(jì)執(zhí)行官。新任的審計(jì)執(zhí)行官既不是注冊內(nèi)部審

計(jì)師，也不是I1A的成員。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作是嚴(yán)格依據(jù)審計(jì)執(zhí)行官的要求開展的,

而非HA的標(biāo)準(zhǔn)。4名助理內(nèi)部審計(jì)人員都是IIA的會員，但都不是注冊內(nèi)部審計(jì)師.

依據(jù)IIA的道德規(guī)范，助理審計(jì)人員的最佳行動(dòng)方案是：

A.鑒于他們都不是注冊內(nèi)部審計(jì)師，因此不須要遵守職業(yè)道德規(guī)范；

B.應(yīng)遵守內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)：

C.必需敬重組織的法律地位和道德目標(biāo)，可忽視內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；

D.必需辭去他們的工作以避開不恰當(dāng)?shù)幕顒?dòng)。

90.作為聘請新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職

狀況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最

近雇傭的員工中抽取樣本，并：

A.與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問。

B.證明人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請表。

C.通過檢查人事部門職員打電話狀況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇

主打過電話。

D.與每位申請者的上任雇主聯(lián)系證明申請者以前的任職狀況。

91.內(nèi)部審計(jì)師想對計(jì)算機(jī)程序更改限制進(jìn)行測試。下列審計(jì)步驟要證明的特定目標(biāo)是：

只有經(jīng)過批準(zhǔn)才能更改計(jì)算機(jī)程序（即沒有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序更改）。該公司運(yùn)用自動(dòng)程

序庫系統(tǒng)，內(nèi)部審計(jì)師取得了不同時(shí)期程序庫系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示

出上一次程序變動(dòng)的日期、程序的版本號以及程序的長度。下列最能有效地證明上述

目標(biāo)的審計(jì)程序是：

A.運(yùn)用通用審計(jì)軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準(zhǔn)表

B.對全部程序更改申請進(jìn)行抽樣，從這些申請追查至適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和程序庫中的更改

C.運(yùn)用通用審計(jì)軟件比較當(dāng)前程序庫中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計(jì)師以前得到的副本，比較

并確認(rèn)差異，選取差異樣本進(jìn)一步調(diào)查

D.獲得過去六個(gè)月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計(jì)清單，從清單中抽取樣本并追查

至程序更改批準(zhǔn)表

92.某組織運(yùn)用電子數(shù)據(jù)交換和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，因而其選購訂單、驗(yàn)收報(bào)告和發(fā)票都沒有

留下紙張文檔資料。某內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已閱歷收后才按經(jīng)批準(zhǔn)

的價(jià)格支付，那么最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：

A.對主要供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額。

B.運(yùn)用通用審計(jì)軟件來應(yīng)付款進(jìn)行抽樣，核對計(jì)算機(jī)中儲存的選購訂單，發(fā)票以及

驗(yàn)收報(bào)告是否一樣。

C.運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的全部收貨，追查這些驗(yàn)收報(bào)告至支票的簽發(fā)。

D.對應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額。

93.在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計(jì)師信任公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對公

司的忠誠，審計(jì)師沒有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計(jì)師：

A.因沒有愛護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；

B.因有意成為違法活動(dòng)的一員而違法了道德規(guī)范；

C.沒有違反道德規(guī)范。在任何事務(wù)上都須要對雇主忠誠；

D.沒有違反道德規(guī)范。因?yàn)闆]有收集有關(guān)違例事務(wù)的信息。

94.首席審計(jì)執(zhí)行官實(shí)行的以下哪項(xiàng)活動(dòng)在HA的道德規(guī)范內(nèi)可看作是在職業(yè)上是道德

的：

A.首席審計(jì)執(zhí)行官確定拖延對分部的審計(jì)，以便分部經(jīng)理（審計(jì)執(zhí)行官的親戚）有時(shí)

間將“有些事情進(jìn)行整理”;

B.首席審計(jì)執(zhí)行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親供應(yīng)有關(guān)公司的經(jīng)營信息；

C.為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官限制了對國外分部的審計(jì)程序，以便從國外經(jīng)理

處證明沒有發(fā)生主要的人事變動(dòng)；

D.為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官以全部助理人員都是新人，不會從培訓(xùn)中受益為

由，取消了全部助理人員將來2年的培訓(xùn)；

95.最有可能保證只按適當(dāng)?shù)慕痤~開具工資支票的限制措施是：

A.定期核對工資單上員工的工資單

B.要求將未發(fā)出的支票交還給出納

C.定期現(xiàn)場視察工資支票的發(fā)放

D.要求對員工出勤時(shí)間卡進(jìn)行監(jiān)督審批

96.對職務(wù)進(jìn)行重新設(shè)計(jì)取得勝利的關(guān)鍵之一是：

A.變更工作內(nèi)容，以滿足員工自身發(fā)展的須要

B.通過增加與所從事的工作相像的任務(wù)來擴(kuò)大工作內(nèi)容

C.實(shí)行職務(wù)輪換，使員工工作多樣化

D.建立擁有自主權(quán)的工作團(tuán)隊(duì)

97.以下各種狀況下不適合接受標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)方案的是：

A.經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動(dòng)極少。

B.在多個(gè)地方進(jìn)行類似經(jīng)營。

C.經(jīng)營環(huán)境困難多變。

D.在同一個(gè)地點(diǎn)將進(jìn)行后續(xù)存貨審計(jì)。

98.內(nèi)部審計(jì)適當(dāng)?shù)慕M織角色應(yīng)當(dāng)是：

A.幫助外部審計(jì)人員以降低外部審計(jì)費(fèi)用

B.實(shí)施調(diào)查探討以幫助組織達(dá)到更有效率的運(yùn)行

C.履行董事會中審計(jì)委員會的調(diào)查職能

D.履行評價(jià)職能，對組織的各項(xiàng)活動(dòng)供應(yīng)審查與評估服務(wù)

99.作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時(shí)，通常會考慮到有關(guān)強(qiáng)制的和難以

明臼的問題，以尋求效果和效率的最大平衡。當(dāng)選擇的行動(dòng)方案符合最小限制并能解

決問題時(shí)，管理者可對外說是：

A.最優(yōu)化的

B.令人滿足的

C.最志向的

D.最大限度的

100.組織的政策和程序是整個(gè)內(nèi)部限制系統(tǒng)的一部分。由政策和程序組成的限制系統(tǒng)是：

A.反饋限制

B.應(yīng)用限制

C.前饋限制

D.執(zhí)行限制

101.某公司確定實(shí)施更好的故障發(fā)覺和備份系統(tǒng)，以改善數(shù)據(jù)的完整性，該確定代表了哪

種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方式？

A.接受風(fēng)險(xiǎn)

B.共享風(fēng)險(xiǎn)

C.避開風(fēng)險(xiǎn)

D.削減風(fēng)險(xiǎn)

102.某內(nèi)部審計(jì)師供職的公司尚未在全公司范圍內(nèi)建立風(fēng)險(xiǎn)管理程序,該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

A.與管理層探討建立風(fēng)險(xiǎn)管理程序的必要性

B.建立并落實(shí)一種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估程序，作為風(fēng)險(xiǎn)管理程序的替代程序

C.開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理程序，供董事會運(yùn)用

D.將公司缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理程序的狀況通知外部審計(jì)師

103.某大型能源公司的首席商品交易員從摯友處了解到，該能源公司的競爭對手可能通不

過即將到來的監(jiān)管審計(jì)并將因此被迫短暫縮減生產(chǎn)。假如該消息屬實(shí)，交易員在短期

內(nèi)就有機(jī)會開展能為其公司帶來經(jīng)濟(jì)收益的交易，而且這筆交易也將大幅度增加該交

易員的業(yè)績獎(jiǎng)金。但是，假如該消息有誤，開展這筆交易將大大提高能源公司陷于多

頭境地而不能自撥的風(fēng)險(xiǎn)。從道德角度看，該交易員實(shí)行哪項(xiàng)行動(dòng)最為恰當(dāng)？

A.開展這筆交易，因?yàn)檫@么做將使公司和交易員都能從中受益；

B.讓能源公司的另一位交易員做這筆交易，以避開利益沖突；

C.在向風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督委員會披露該信息的同時(shí)開展該筆交易，以充分利用這次機(jī)會；

D.冒著失去交易機(jī)會的風(fēng)險(xiǎn)將做確定的責(zé)任推給管理層。

104.關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析，以下哪種說法是正確的？

A.可以將某方面須要應(yīng)用管理推斷的程度作為幫助審計(jì)師進(jìn)行比較風(fēng)險(xiǎn)分析的風(fēng)險(xiǎn)

系數(shù)

B.最高風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)當(dāng)總是針對潛在損失最大的領(lǐng)域進(jìn)行

C.最高風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)當(dāng)總是針對最有可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域進(jìn)行

D.風(fēng)險(xiǎn)分析必需以量化的形式進(jìn)行，以便在整個(gè)公司內(nèi)部進(jìn)行有意義的比較

105.在對公司進(jìn)行綜合審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容是內(nèi)部審計(jì)師的首要考慮？

A.關(guān)于資金來源和運(yùn)用狀況的報(bào)告的精確性。

B.公司使命的實(shí)現(xiàn)程度。

C.對公司政策和程序的遵守狀況進(jìn)行的核實(shí)。

D.與預(yù)算編制過程相關(guān)的程序的恰當(dāng)性。

106.以下哪種狀況有助于提高內(nèi)部審計(jì)部門和外部審計(jì)部門之間的總體審計(jì)效率？

A.縮小內(nèi)部審計(jì)的范圍，以避開發(fā)生潛在的利益沖突；

B.對同一部門的多次審計(jì)被支配在不同時(shí)間進(jìn)行；

C.在開展外部審計(jì)之前，由內(nèi)部審計(jì)部門對各職能部門進(jìn)行審計(jì)；

D.依據(jù)內(nèi)部審計(jì)部門的業(yè)務(wù)狀況縮小外部審計(jì)的范圍。

107.某首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）認(rèn)為，高層管理人員所接受的剩余風(fēng)險(xiǎn)水平是其所在公司

所不能接受的。依據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)首先與誰探討該事項(xiàng)？

A.公司高層管理人員。

B.公司審計(jì)委員會。

C.公司的外部審計(jì)師。

D.公司董事會。

108.對外部審計(jì)師獨(dú)立性的評估：

1.只應(yīng)當(dāng)在任命外部審計(jì)師時(shí)開展

2.應(yīng)當(dāng)在任命外部審計(jì)時(shí)開展并在此后定期開展

3.不應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部審計(jì)部門的任何參與

4.包括內(nèi)部審計(jì)部門的參與

A.只有1和3是對的

B.只有1和4是對的

C.只有2和3是對的

D.只有2和4是對的

109.在檢查公司的信息平安時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)始終向管理層建議與以下哪項(xiàng)內(nèi)容相匹配

的最強(qiáng)有力的平安系統(tǒng)？

A.公司對發(fā)生平安費(fèi)用的意愿。

B.公司的商業(yè)慣例和風(fēng)險(xiǎn)因子。

C.公司的現(xiàn)有技術(shù)實(shí)力和員工的勝任實(shí)力。

D.公司對平安薄弱環(huán)節(jié)的理解程度。

110.將現(xiàn)金收訖部門與相關(guān)記錄部門分開的最有力理由是：

A.將現(xiàn)金付款與現(xiàn)金收入分開。

B.為已收現(xiàn)金供應(yīng)問責(zé)機(jī)制。

C.最大程度地削減對現(xiàn)金收入的挪用狀況。

D.提高現(xiàn)金收訖部門的實(shí)物平安程度。

111.一個(gè)組織運(yùn)用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來源。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)支持用戶運(yùn)用第四代編

程語言開發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估限制進(jìn)入和運(yùn)用數(shù)據(jù)庫的措施

時(shí)，審計(jì)師最關(guān)注：

A.在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫之前，用戶開發(fā)的應(yīng)用軟件在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行檢測和開發(fā)：

B.存在實(shí)時(shí)更新限制措施；

C.運(yùn)用關(guān)系數(shù)據(jù)庫模型，使得多個(gè)用戶可以同時(shí)獲得服務(wù)。

D.在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫之前，最終用戶運(yùn)用數(shù)據(jù)處理通過了他們的只讀程序；

112.以下哪項(xiàng)限制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款：

A.固定現(xiàn)金收入點(diǎn)；

B.盡早建立收入責(zé)任；

C.將收入與其它內(nèi)部責(zé)任（如應(yīng)收賬款或銷售額的收集）相聯(lián)系；

D.由第三方實(shí)施銀行對賬.

113.首席審計(jì)執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作支配做打算，并且受到了資源方面的

限制。為確定是否要支配對選購或人事部門的業(yè)務(wù)時(shí)，不應(yīng)考慮哪些因素：

A.這兩個(gè)部門的其中一個(gè)部門已發(fā)生運(yùn)營方面的重要變更；

B.內(nèi)部審計(jì)部門近期新增的人員是某個(gè)部門的專家；

C.其中一個(gè)部門實(shí)現(xiàn)運(yùn)營的收益的機(jī)會要多于另一個(gè)部門；

D.其中一個(gè)部門的最新風(fēng)險(xiǎn)評估要比另一個(gè)部門重要。

114.內(nèi)部審計(jì)師下在審查有關(guān)終端用戶計(jì)算機(jī)活動(dòng)既定政策和程序的充分性，審計(jì)師下一

步應(yīng)當(dāng)測試：

A.應(yīng)用軟件限制(applicationcontrol)

B.組織限制(organizationalcontrol)

C.環(huán)境限制(environmentalcontrol)

D.系統(tǒng)限制(systemcontrol)

115.審計(jì)委員會通過以下哪項(xiàng)加強(qiáng)了組織的限制流程：

A.支配內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)與政府機(jī)構(gòu)相互聯(lián)系；

B.批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策；

C.首席審計(jì)執(zhí)行官提出的建議進(jìn)行后續(xù)追蹤；

D.讓首席審計(jì)執(zhí)行官來選擇外部審計(jì)師。

116.首席審計(jì)執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動(dòng)，而首席審計(jì)執(zhí)行

官要向其提交報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官最好實(shí)行以下哪項(xiàng)措施：

A.告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門；

B.開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動(dòng)；

C.與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)；

D.將事實(shí)報(bào)告給首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會。

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1

［答案］:B

［解析］:B正確。風(fēng)險(xiǎn)評估可以實(shí)行不同的形式，但一般都包括識別風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評級。

2

［解析］:B正確。題目中的審計(jì)主管是指審計(jì)監(jiān)督人員，一個(gè)良好的審計(jì)業(yè)務(wù)工作方案可以

保證全部的風(fēng)險(xiǎn)都得到了充分考慮。

3

［答案］:C

［解析］:C正確。留意看清晰題目要求是選擇“最不行能具有成本效益'；ABD都能產(chǎn)生低成

本高效益的成效，而C項(xiàng)，假如不考慮時(shí)間和距離，可能會因?yàn)檫x擇最便宜的航班而節(jié)約

的成本尚不足以彌補(bǔ)由于增加出差時(shí)間和距離而帶來的額外費(fèi)用，并且不能高效地完成任

務(wù)。

4

［答案］:C

［解析］:C正確。雖然公司管理人員或董事會獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門，但由于他們與公司存

在著形式上或?qū)嵸|(zhì)上的利益沖突，所以，不行以成為外部審查小組的成員。其他的ABD

三個(gè)說法都是質(zhì)量評估合適的說法。

5

［答案］:D

［解析］:A不正確。應(yīng)當(dāng)有新舊流程圖方可發(fā)覺選購政策是否已經(jīng)得到更新。

B不正確。這須要針對具體的選購內(nèi)容才能審查。

C不正確。這須要針對具體的選購內(nèi)容才能審查。

D正確。流程圖能反映選購步驟的流程。付款的次序可以在流程依次中得到體現(xiàn)。從流程

圖中就可以發(fā)覺公司關(guān)于付款是否要在“公司收到貨物之前或之后”的規(guī)定。

6

［答案］:A

［解析］:因?yàn)锽CD為實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)中的某項(xiàng)具體工作，A項(xiàng)則屬于編制審計(jì)支配時(shí)進(jìn)行風(fēng)

險(xiǎn)評估前的工作。

7

［答案］:A

［解析卜A正確。剛好記錄客戶的訂單不是恰當(dāng)?shù)南拗拼胧?，因?yàn)闆]有可操作和衡量的標(biāo)準(zhǔn)。

B不正確?？梢砸罁?jù)有效的客戶訂單來盤點(diǎn)已裝運(yùn)貨物是否精確，因此限制有效。

C不正確。在先對退貨的損壞狀況進(jìn)行有效檢查后再進(jìn)行庫存處理是恰當(dāng)?shù)南拗拼胧?/p>

D不正確。賒銷交易應(yīng)當(dāng)?shù)玫劫d銷部門的有效批準(zhǔn)方可發(fā)貨，這是恰當(dāng)?shù)南拗拼胧?/p>

8

［答案卜C

［解析］:《標(biāo)準(zhǔn)》沒有規(guī)定內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參與對季度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作。

9

［答案］:A

［解析］:答案A正確。平行模擬用于特定的已編制好的應(yīng)用類程序中，處理運(yùn)行于常規(guī)處

理系統(tǒng)的交易。鑒于創(chuàng)建在每個(gè)賬戶的賬目都可以與審計(jì)師的平行模擬程序所計(jì)算賬目進(jìn)

行比較，這種方法是最為有效的。賬戶余額的函證不行能檢查出小于1個(gè)百分點(diǎn)的差錯(cuò)，

而這個(gè)差錯(cuò)是按日累計(jì)的；抽點(diǎn)打印技術(shù)可以捕獲貫穿于系統(tǒng)程序的某個(gè)特定點(diǎn)的處理數(shù)

據(jù)。這個(gè)方法在本題中不適用。

10

［答案卜A

［解析］

A.正確。在制訂內(nèi)部審計(jì)支配時(shí)考慮機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略支配能保證審計(jì)目標(biāo)支持戰(zhàn)略支配所

描述的整個(gè)商業(yè)目標(biāo)，從而幫助實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)。

B.不正確。盡管首席審計(jì)執(zhí)行官可能為改進(jìn)戰(zhàn)略支配提出建議，但這不是首席審計(jì)執(zhí)

行官審查審計(jì)支配的主要目標(biāo)。

C.不正確。首席審計(jì)執(zhí)行官實(shí)行這種做法的目的在于運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)支配更符合組織的

戰(zhàn)略支配，而不是更簡單獲得管理層的批準(zhǔn)。

D.不正確。盡管通過該行動(dòng)會增加內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性，但首席審計(jì)執(zhí)行官實(shí)行這

種做法的主要理由不應(yīng)僅限于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)本身，而應(yīng)當(dāng)提升到整個(gè)組織的層

面。

11

［答案］:D

［解析］：選項(xiàng)

A

B.C均不正確，見題解D。選項(xiàng)D正確。依據(jù)規(guī)定，評估道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀是否得到

提升有助于公司治理，評估組織業(yè)績管理和責(zé)任制的有效性有助于公司治理.評估

風(fēng)險(xiǎn)和限制信息的傳達(dá)程度有助于公司治理，評估外部與內(nèi)部審計(jì)師的協(xié)調(diào)和管

理有助于公司治理。

12

［答案］:D

［解析］:選項(xiàng)D正確。依據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1220-1.2,在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中都考慮存在

作奸犯科或不遵守規(guī)定的可能性是證明在某項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中已保持應(yīng)有的職業(yè)審慎的唯

一途徑。

13

［答案］:B

［解析］:

14

［答案］:A

［解析］:答案A正確。其他部門工作程序的審查和測試成果可以削減功能或程序的審計(jì)覆

蓋面。答案

B

C.D均不正確。見題解A。

15

［答案］:C

［解析卜A不正確。備忘錄習(xí)慣用于記載非正式的、須要?jiǎng)偤谜f明的事項(xiàng)，了解審計(jì)事項(xiàng)不

須要接受備忘錄的形式。B不正確。了解審計(jì)事項(xiàng)最經(jīng)濟(jì)的方法是運(yùn)用調(diào)查問卷。C正確。

了解審計(jì)事項(xiàng)最經(jīng)濟(jì)的方法是運(yùn)用調(diào)查問卷。依據(jù)須要了解的重點(diǎn)設(shè)計(jì)問卷，然后在實(shí)施

審計(jì)之前，將問卷送到被審計(jì)單位，但不肯定必需送給高級主管。D不正確。無論是備忘

錄還是調(diào)查問卷，都不適合遠(yuǎn)程審計(jì)。

16

［答案］:A

［解析］

A.正確。為了對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行有效愛護(hù)，以削減可能的潛在損失風(fēng)險(xiǎn)，一般建議對實(shí)

物資產(chǎn)實(shí)行各種保險(xiǎn)措施。同時(shí)，為了遵從審慎性原則，對保險(xiǎn)類型的選擇和保

險(xiǎn)價(jià)值的確定以定期評估價(jià)值為基礎(chǔ)，以便真實(shí)反映資產(chǎn)價(jià)值，從而削減實(shí)物資

產(chǎn)所面臨的潛在損失。

B.不正確。固定資產(chǎn)賬面價(jià)值反映的是該項(xiàng)資產(chǎn)取得時(shí)的原始價(jià)值，不能反映資產(chǎn)的

重置或真實(shí)價(jià)值。

C.不正確。一般地，消費(fèi)價(jià)格指數(shù)不能作為固定資產(chǎn)價(jià)值評估的一項(xiàng)適當(dāng)?shù)恼{(diào)整因素。

D.不正確。確定保險(xiǎn)類別和價(jià)值不是董事會的職能。

17

［答案］:A

［解析］:A正確，內(nèi)部審計(jì)師所進(jìn)行的后續(xù)追蹤是指他們用以確認(rèn)管理層針對報(bào)告中的業(yè)務(wù)

發(fā)覺、建議（包括外部審計(jì)師和其他人員的審計(jì)發(fā)覺和建議）所實(shí)行的措施是否充分、有

效和剛好的工作過程。在確認(rèn)業(yè)務(wù)中的后續(xù)追蹤責(zé)任