現(xiàn)金流量表及現(xiàn)金流量方向分析

現(xiàn)金流量表,,,現(xiàn)金流量方向分析,,,,

,,,,,,,,

項目,本年金額,上年金額,序號,現(xiàn)金凈流量方向,,,一般方向性結(jié)論

一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：,,,,經(jīng)營活動,投資活動,籌資活動,

銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金,"9,105.12",,1,＋,－,＋,表明企業(yè)處于高速發(fā)展擴張期。這時產(chǎn)品迅速占領市場，銷售呈現(xiàn)快速上升趨勢，表現(xiàn)為經(jīng)營活動中大量貨幣資金回籠，同時為了擴大市場份額，企業(yè)仍需要大量追加投資，而僅靠經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額遠不能滿足所追加投資，必須籌集必要的外部資金作為補充。但應注意分析投資項目的未來報酬率。

收到的稅費返還,-,,,,,,

收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金,"108,454.88",,,,,,

經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計,"117,560.00",-,,,,,

購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金,"37,691.00",,2,＋,－,－,表明企業(yè)經(jīng)營狀況良好，可在償還前欠債務的同時繼續(xù)投資，但應密切關注經(jīng)營狀況的變化，防止由于經(jīng)營狀況惡化而導致財務狀況惡化。

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金,-,,,,,,

支付的各項稅費,-,,3,＋,＋,＋,表明企業(yè)經(jīng)營和投資收益良好，但仍在繼續(xù)籌資，這時需要了解是否有良好的投資機會及效益，千萬要警惕資金的浪費。

支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金支出,,,,,,,

經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計,"37,691.00",-,4,＋,＋,－,表明企業(yè)進入成熟期。在這個階段產(chǎn)品銷售市場穩(wěn)定，已進入投資回收期，經(jīng)營及投資進入良性循環(huán)，財務狀況穩(wěn)定安全，但很多外部資金需要償還，以保持企業(yè)良好的資信程度。

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額,"79,869.00",-,,,,,

二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：,,,,,,,

收回投資收到的現(xiàn)金,"610,688.00",,5,－,－,＋,表明有兩種情況：A、企業(yè)處于初創(chuàng)階段，企業(yè)需要投入大量資金，形成生產(chǎn)能力，開拓市場，其資金來源只有舉債、融資等籌資活動。B、企業(yè)處于衰退階段，靠舉債維持日常生產(chǎn)經(jīng)營活動，如度不過難關，再繼續(xù)發(fā)展其前途非常危險。

取得投資收益收到的現(xiàn)金,-,,,,,,

處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額,-,,,,,,

處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額,-,,,,,,

收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金,-,,6,－,－,－,表明這種情況往往發(fā)生在盲目擴張后的企業(yè)，由于市場預測失誤等原因，造成經(jīng)營活動現(xiàn)金流出大于流入，投資收益低而造成虧損，使投入擴張的大量資金難以收回，財務狀況異常危險。到期債務不能償還。

投資活動現(xiàn)金流入小計,"610,688.00",-,,,,,

購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金,,,,,,,

投資支付的現(xiàn)金,,,7,－,＋,＋,表明可以認為企業(yè)靠借債維持經(jīng)營活動所需資金，財務狀況可能惡化，應分析投資活動現(xiàn)金流入增加是來源于投資收益還是投資收回。如果是后者，企業(yè)面臨非常嚴峻的形勢。

取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額,-,,,,,,

支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金,-,,,,,,

投資活動現(xiàn)金流出小計,-,-,8,－,＋,－,表明可以認為企業(yè)處于衰退期。這個時期的特征是：市場萎縮，產(chǎn)品銷售的市場占有率下降，經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小于流出，同時企業(yè)為了應付債務不得不大規(guī)模收回投資以彌補現(xiàn)金不足。如果投資活動現(xiàn)金流量來源于投資收益還好，如果來源于投資的回收，則企業(yè)將面臨破產(chǎn)。

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額,"610,688.00",-,,,,,

三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：,,,,,,,

吸收投資收到的現(xiàn)金,-,,,,,,

取得借款收到的現(xiàn)金,,,需用注意的是,,在判斷企業(yè)的現(xiàn)金流量方向是否合理時，不能一概以第1組組合作為所有企業(yè)的合理模式，還應考慮企業(yè)所在行業(yè)的特征對現(xiàn)金流量的影響。,,

收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金,-,,,,,,

籌資活動現(xiàn)金流入小計,-,-,評價結(jié)論,,表明企業(yè)進入成熟期。在這個階段產(chǎn)品銷售市場穩(wěn)定，已進入投資回收期，經(jīng)營及投資進入良性循環(huán)，財務狀況穩(wěn)定安全，但很多外部資金需要償還，以保持企業(yè)良好的資信程度。,,

償還債務支付的現(xiàn)金,"689,530.00",,,,,,

分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金,-,,,,,,

支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金,-,,,,,,

籌資活動現(xiàn)金流出小計,"689,530.00",-,,,,,

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額,"-689,530.00",-,可行性建議,經(jīng)營活動,,,

四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響,,,,,,,

五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額,"1,027.00",-,,投資活動,,,

加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額,414.00,,,,,,

六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額,"1,441.00",-,,籌資活動,,,

備注：主表和附表校驗（現(xiàn)金凈增加額）,主附表相符,主附表相符,,,,,

本年評價結(jié)論:表明企業(yè)進入成熟期。在這個階段產(chǎn)品銷售市場穩(wěn)定，已進入投資回收期，經(jīng)營及投資進入良性循環(huán)，財務狀況穩(wěn)定安全，但很多外部資金需要償還，以保持企業(yè)良好的資信程度。,,,,,,,

,,,,,,,,

,,,,,,,,

補充資料,本年金額,上年金額,現(xiàn)金流量與凈利潤差異分析,,,,

1．將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：,,,,,,,

凈利潤,-,-,,,,,

加：資產(chǎn)減值準備,-,,一、企業(yè)有盈利能力，卻無獲取現(xiàn)金的能力：,,,,

固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊,"-21,865.00",,1、凈利潤中有大量非經(jīng)營性收益，如投資收益、處置非流動資產(chǎn)收益等。折射出企業(yè)盈利大都來自不確定的，偶發(fā)的非經(jīng)營活動，此時凈利潤不能作為評價企業(yè)持續(xù)盈利能力的客觀依據(jù)，須進行相關調(diào)整方可，注意是否有人為操縱非經(jīng)營收益的情況。,,,,

無形資產(chǎn)攤銷,-,,,,,,

長期待攤費用攤銷,-,,,,,,

處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“-”號填列）,-,,2、經(jīng)營性項目中非現(xiàn)金流動資產(chǎn)如存貨、應收賬款等大量增加，或者流動負債如應付賬款、增值稅等大量減少。這類變動不影響凈利潤，但影響現(xiàn)金減少。非現(xiàn)金資產(chǎn)的大量增加折射出企業(yè)的資產(chǎn)流動性下降，除非企業(yè)應收賬款、存貨的增加是由于企業(yè)擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模引起的，相應的本期收入和成本較上期有相應增長；流動負債的大量減少折射出須有大量應收賬款的回收來作補償，否則，這種缺乏自償性的做法將使企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成惡化，流動性大為降低。,,,,

固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“-”號填列）,-,,,,,,

公允價值變動損失（收益以“-”號填列）,"-159,559.00",,,,,,

財務費用（收益以“-”號填列）,-202.12,,二、企業(yè)有獲取現(xiàn)金的能力，卻無盈利能力：,,,,

投資損失（收益以“-”號填列）,-,,1、不減少現(xiàn)金的費用激增，如折舊、攤銷、減值準備等。企業(yè)當期多計提不減少現(xiàn)金的費用通常有其財務動機，如上市公司防止被摘牌等。,,,,

遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“-”號填列）,"557,735.00",,,,,,

遞延所得稅負債增加（減少以“-”號填列）,-,,2、存在大量非經(jīng)營性損失，主要是由利息負擔沉重或是處置各項非流動資產(chǎn)的損失。應獲取信息，分析原因，以辨別企業(yè)是否處于破產(chǎn)清算的境地。,,,,

存貨的減少（增加以“-”號填列）,"6,333.00",,,,,,

經(jīng)營性應收項目的減少（增加以“-”號填列）,"14,791.00",,3、經(jīng)營性項目中存貨、應收賬款等流動資產(chǎn)大量減少，應付賬款等流動負債大量增加。這類變動不影響凈利潤，但影響現(xiàn)金增加。應分析其具體原因是由于加強了資產(chǎn)負債管理，還是由于企業(yè)處于破產(chǎn)清算的邊緣，不得不進行流動資產(chǎn)變現(xiàn)清償債務。,,,,

經(jīng)營性應付項目的增加（減少以“-”號填列）,"5,046.00",,,,,,

其他,"-322,409.88",,值得注意的是,,要想現(xiàn)金流量分析發(fā)揮其應有的作用，不能僅對其進行孤立的分析，只有和其他的財務分析結(jié)合起來，才能更好地了解企業(yè)的財務狀況。,,

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈顫,"79,869.00",-,,,,,

2．不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動：,,,,,,,

債務轉(zhuǎn)為資本,,,,,,,

一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券,,,,,,,

融資租入