中小學校內部審計工作計劃

中小學校內部審計工作計劃為進一步加強學校財務管理，強化學校財務監(jiān)督，規(guī)范學校財務行為，提高教育經費使用效益，助推黨風廉政建設責任制的落實，有效促進學校管理水平的提升。根據工作安排，特制定XX年我縣中小學校內部審計工作計劃。一、指導思想以黨的十九大和中紀委十九屆二次全會精神為指導，全面貫徹執(zhí)行《中華人民共和國審計法》《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》和省、市、縣內部審計工作有關文件精神，按照“依法審計，服務大局，圍繞中心，突出重點，求真務實”的審計工作方針，有步驟、有重點地對我縣中小學校實施財務審計，進一步完善學校財務管理機制，提高管理水平，推進全縣教科體系統(tǒng)反腐倡廉建設、財經管理水平和內部管理水平的提升，充分發(fā)揮審計的“免疫系統(tǒng)”作用，促進學校財務管理制度的全面落實。二、審計目標加強事前、事中審計監(jiān)督，強化審計意見的落實，加大內部控制審計力度，推進經濟責任審計，努力實現“為規(guī)范財務會計工作服務、為提高教育資金使用效益服務、為提升學校管理水平提高教育質量服務、為教育改革和發(fā)展服務”的目標。三、審計范圍審計學校范圍：全縣所有公辦中小學校（幼兒園）。審計時間范圍：XX年1月至XX年2月，離任審計學校為XX年1月至離任之日（其中杜家小學、萬壽小學、鄭家小學、XX小學、齊福小學、天臺小學、XX小學、鋪芽小學、XX小學、粽粑小學、顧縣中學為XX年3月至離任之日）。通過審計，核實單位財務收支及賬內、外負債情況，以澄清家底，全面掌握財務收支及相關經濟活動真實性、合法性及重大經濟項目的決策、實施和內控制度的執(zhí)行情況。并根據審計情況提出合理化建議，促進學校進一步加強財務管理和增強遵紀守法意識。對校（園）長在其任期內經濟責任進行客觀、公正的鑒證和評價，為任用學校領導干部提供依據。四、審計方式采取全面審計、抽樣審計及審計調查相結合的辦法，通過審閱、計算、復核等審計方法重點檢查財務收支是否合規(guī)、正確，專項資金是否?？顚Ｓ茫С鍪欠駠栏駡?zhí)行了預算。并對貧困寄宿學生生活補助發(fā)放、三項經費（職工福利、工會經費、職工教育經費）的開支、營養(yǎng)餐的收支、維修、設備購置和學校債權債務進行調查了解，根據實際情況追溯到其他年度和延伸審計，同時對學校相應的內部管理制度進行督查。（一）依據計劃安排，縣教科體局派出審計組進點審計。審計工作領導小組組成如下：略（二）結合教科體系統(tǒng)財務檢查對學校進行財務審計。（三）結合校長任期經濟責任審計對學校進行財務審計。（四）結合容易滋生腐敗問題如學校項目建設、購置和維修等大額支出、“三公經費”（因公出國/境經費、公務車購置及運行費、公務招待費）等方面進行財務審計。（五）結合社會關注熱點問題如營養(yǎng)餐、貧困寄宿學生生活補助等對學校財務調查，進行財務審計。（六）結合學校管理提升工作對學校內部管理進行審計。五、審計的主要內容及重點（一）學校公用經費使用情況。重點審計財務收支的真實性、合法性和效益性。一是審查學校經費收入情況，審查其是否納入財務部門統(tǒng)一核算和管理，有無隱瞞收入、轉移資金、未經財政部門批準擅自設立資金賬戶和私設“小金庫”、公款私存或將收入掛賬等問題。二是審查支出的真實性、合法性和效益性。各項支出是否真實、合法，資金的使用是否符合規(guī)定的范圍和標準，有無擴大開支范圍、提高開支標準、虛列支出、轉移資金、濫發(fā)錢物及違反中央八項規(guī)定等問題。審查往來賬項的真實性、合法性，有無在往來科目列收支。重大經濟行為是否經校班子集體研究討論決定，是否報批，是否實行政府采購，手續(xù)是否完備、程序是否合法。三是審查“三公經費”的支出情況及占公用經費支出比例。四是審查學校勞務承包費發(fā)放規(guī)范問題。（二）學校代管費和服務性收費、非義務教育階段學校收費及經費的使用情況。（三）學校食堂管理情況及學生營養(yǎng)餐開展情況。（四）學校教職員工在編不在崗情況及義務教育階段學校教師績效工資執(zhí)行情況。（五）各項補助款：貧困生補助款、“三兒”（普惠性幼兒園孤兒、殘疾兒童和家庭經濟困難兒童）資助、其他各種愛心資助款項等的發(fā)放情況。（六）項目經費、專項經費使用情況。（七）學校內部管理其他需要審計的事項。六、審計時間及計劃安排（一）XX年4月開始至XX年12月結束，具體工作時間以審計通知書下達的時間為準。審計結束后，匯總審計查出的問題，分析產生的原因，針對性地提出改進意見和建議，形成審計報告征求意見稿，提交審計領導小組討論后，送達被審計學校。并將審計報告提交局辦公會討論，作出審計決定。（二）XX年安排審計的學校如下。1.XX年4月—6月審計的學校（離任審計）：東街小學、鳳山小學、XX小學、文星小學、第一幼兒園、XX職中、高埡小學、杜家小學、萬壽小學、響水小學、XX小學、鄭家小學、XX小學、XX小學、催龍小學、花板小學、齊福小學、天臺小學、大石小學、XX中學、XX小學、XX小學、大佛小學、大佛初中、新民小學、裕民小學、伏龍小學、伏龍初中、天寶小學、保華小學、XX小學、鋪芽小學、團結小學、XX小學、粽粑小學、顧縣中學、高橋小學、XX小學、XX小學。2.XX年7月—8月審計的學校：XX中學、XX一中、城關中學、南街小學、東湖學校、翔鳳學校、余家河學校、縣幼兒園、示范幼兒園、第二幼兒園、銀塔小學、洗馬小學、鎮(zhèn)龍小學、楊柳小學、XX小學、踏水小學、大城小學、文明小學、三官廟小學、坪灘小學、雷峰小學、XX小學、石鼓小學、嘉陵小學、XX小學、平安小學、恐龍小學、黃龍小學、長田小學、石城小學、天平小學、安東小學。3.XX年9月—12月審計的學校：師范附小、實驗學校、特殊學校、花園小學、龍藏小學、朝陽小學、XX小學、斷橋初中、XX中學、普安初中、普安小學、XX初中、香山小學、裕民初中、中和小學、中和職中、渠河小學、XX小學、坪灘中學、排樓小學、龍孔小學、