經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告模板

./××公司××〔職位××同志任期〔離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告XX審字[20XX]第xx號XX集團(tuán)/XX經(jīng)營單位審計監(jiān)察部二〇xx年xx月xx日目錄一、基本情況4〔一公司基本情況4〔二XXX經(jīng)理人基本情況5二、審計范圍和審計方式6〔一審計范圍6〔二審計方式6三、任期基本財務(wù)狀況6〔一模擬財務(wù)報表的編制6〔二任期財務(wù)報表項目調(diào)整事項說明6〔三任期財務(wù)報表項目未調(diào)整不符事項說明7〔四任期末與任期初資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益狀況比較分析7四、財務(wù)績效評價9〔一任期內(nèi)經(jīng)營成果狀況9〔二任期經(jīng)營目標(biāo)完成情況10〔三EVA考核11〔四管理績效指標(biāo)評價11五、企業(yè)負(fù)責(zé)人的主要業(yè)績11〔一在發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃方面11〔二在改革改組改制方面11〔三在生產(chǎn)經(jīng)營成果方面11〔四在內(nèi)部控制機(jī)制方面11〔五在提高企業(yè)市場競爭能力方面12〔六持續(xù)發(fā)展能力方面12六、審計發(fā)現(xiàn)與建議12〔一財務(wù)核算和財務(wù)管理12〔二任期資產(chǎn)質(zhì)量情況12〔三任期重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策情況13〔四任期內(nèi)部控制制度的建立〔完善以及經(jīng)營合法合規(guī)情況13〔五個人收入和遵守廉政規(guī)定情況14〔六其他需要說明的事項14七、審計評價14附表1.任期資產(chǎn)負(fù)債對比表2.任期利潤及利潤分配對比表3.任期現(xiàn)金流量表4.審計調(diào)整明細(xì)表及說明5.任期內(nèi)主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況表6.任期內(nèi)不良資產(chǎn)情況表7.任期內(nèi)對外投資情況表<報告附表可根據(jù)要求及被審計單位性質(zhì)增減表格>XX公司管理層：根據(jù)《xxx》,20××年×月×日至×月×日,我們對××公司〔以下簡稱××公司××總經(jīng)理任職期間〔×年×月至×年×月的財務(wù)會計報表及與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的資料進(jìn)行了審計。這些會計報表及資料的真實性、完整性由×公司負(fù)責(zé),我們的責(zé)任是對以上會計報表及相關(guān)會計資料發(fā)表審計意見。這次審計,我們重點對××同志任期內(nèi)〔×年至×年××公司資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的真實性、經(jīng)營成果的真實性、任期目標(biāo)的完成情況、對外投資和資產(chǎn)處置情況、重大經(jīng)營決策,以及遵守財經(jīng)法規(guī)等情況進(jìn)行了審計。我們的審計是依據(jù)《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理暫行辦法》〔國務(wù)院國資委令第7號、《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》〔國務(wù)院國資委令第8號、《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施細(xì)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》的通知〔中辦發(fā)[2010]32號、《XX集團(tuán)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理規(guī)定〔修訂》等相關(guān)財務(wù)法規(guī)進(jìn)行的。在審計過程中,我們調(diào)查審核了XXX公司有關(guān)會計賬簿、會計報表,抽查了有關(guān)會計憑證,對任期目標(biāo)的完成情況、重大投資決策情況、經(jīng)營管理以遵守財經(jīng)法規(guī)等情況進(jìn)行了審計和評價?！矊徲嬕罁?jù)可根據(jù)審計性質(zhì)更改一、基本情況〔一公司基本情況×年×月,集團(tuán)〔或下屬一級經(jīng)營單位××[20××]×號文決定組建××公司?！聊辍猎隆寥?××公司在××工商行政管理局登記設(shè)立,營業(yè)執(zhí)照注冊號××,注冊資金為××萬元,經(jīng)濟(jì)性質(zhì)為××。經(jīng)營范圍為××。公司下設(shè)××部、××部等××個職能部門,××分公司等xx個分公司,××公司等××個子公司。截止到20××年×月×日,公司共有從業(yè)人員×人〔公司總部×人,其中：在崗職工×××人,離退休×××人。組織架構(gòu)圖如下：管理范圍基本情況見下表：單位名稱法人主營業(yè)務(wù)注冊資本持股注冊地址〔特殊說明：對上表未能反映的情況,應(yīng)補(bǔ)充說明?！捕XX經(jīng)理人基本情況XXX,男〔女,XXXX年XX月XX日生,XX大學(xué)XX專業(yè)。XXXX年XX月-XXXX年XX月,擔(dān)任XX公司〔被審單位總經(jīng)理,任期××年。個人簡歷如下：時間工作單位職務(wù)至××同志任職期間為×年×月至××年×月,期間主要負(fù)責(zé)××公司全面管理工作,并分管××部。具體職權(quán)是：××事項等?！痢凉局饕芾韴F(tuán)隊如下：姓名職務(wù)職責(zé)二、審計范圍和審計方式〔一審計范圍本次審計以XXX同志任職期間的管理范圍為依據(jù),選取了X家單位作為現(xiàn)場審計單位,滿足了《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施細(xì)則》對審計范圍的要求。這X家現(xiàn)場單位各年納入管理范圍的具體情況如下：序號單位名稱XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX簡稱12345〔二審計方式本次審計主要實施了包括檢查會計記錄、監(jiān)盤實物、函證往來款項,以及核對業(yè)務(wù)和管理記錄、外部信息等審計組認(rèn)為必要的程序；但由于XXX等原因,本次審計未能進(jìn)行XXX等審計程序/未能獲取XXX等審計證據(jù)。三、任期基本財務(wù)狀況〔一模擬財務(wù)報表的編制為保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計期間內(nèi)各年度企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的可比性,客觀公正地評價公司的經(jīng)營績效、負(fù)責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績與經(jīng)濟(jì)責(zé)任,我們按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》<財政部2006年2月15日頒布>的要求,結(jié)合XX公司實際,對XXXX年XX月至XXXX年XX月財務(wù)報表進(jìn)行了追溯調(diào)整,重新編制了模擬財務(wù)報表?！捕纹谪攧?wù)報表項目調(diào)整事項說明主要財務(wù)報表項目調(diào)整情況如下：截止日XXXX-XX-XXXXXX-XX-XXXXXX-XX-XX……資產(chǎn)總額未審數(shù)據(jù)審計調(diào)整審定數(shù)據(jù)負(fù)債總額未審數(shù)據(jù)審計調(diào)整審定數(shù)據(jù)所有者權(quán)益未審數(shù)據(jù)審計調(diào)整審定數(shù)據(jù)利潤總額未審數(shù)據(jù)審計調(diào)整審定數(shù)據(jù)該部分主要對審計調(diào)整事項進(jìn)行說明,調(diào)整金額單筆大于當(dāng)年資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益、利潤總額5%以上以上的,應(yīng)逐項說明調(diào)整原因和影響科目。建議格式：xxxx年xx月,該公司xxxxxx<簡要說明事項內(nèi)容>,該事項調(diào)增〔減xxxx科目。詳見附件4：審計調(diào)整明細(xì)表及說明?！踩纹谪攧?wù)報表項目未調(diào)整不符事項說明除以上調(diào)整事項外,如下事項不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求但未進(jìn)行審計調(diào)整?！菜娜纹谀┡c任期初資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益狀況比較分析20xx年x月-20xx年xx月期間,xx公司資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的項目和結(jié)構(gòu)都發(fā)生了很大變化。xx公司20xx年x月1日〔基期資產(chǎn)總額xx萬元,負(fù)債總額xx萬元,所有者權(quán)益xx萬元；20xx年xx月31日〔任期末資產(chǎn)總額xx萬元,負(fù)債總額xx萬元,所有者權(quán)益xx萬元〔剔除分紅因素,應(yīng)為xx萬元。此期間資產(chǎn)增加xx萬元,增幅為xx%,負(fù)債增加xx萬元,增幅858.36%,所有者權(quán)益增加xx萬元〔剔除分紅因素,增加額應(yīng)為xx萬元,增幅為xx%〔剔除分紅因素,增幅為xx%。主要變化原因是經(jīng)營業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大、經(jīng)營效益的積累、xx公司20xx年度分紅xx萬元等共同影響所致。資產(chǎn)負(fù)債簡表單位：萬元項目2008年7月1日2008年12月31日2009年12月31日2010年12月31日2011年12月31日貨幣資金應(yīng)收賬款預(yù)付款項其他應(yīng)收款存貨流動資產(chǎn)合計固定資產(chǎn)在建工程無形資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計短期借款應(yīng)付賬款預(yù)收款項應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費其他應(yīng)付款其他流動負(fù)債流動負(fù)債合計非流動負(fù)債合計負(fù)債合計實收資本盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計〔可根據(jù)需要以圖例形式表示,只需說明對財務(wù)狀況變動影響重要的項目的變動情況,并說明具體原因〔1資產(chǎn)變動情況及原因從任期初和任期末的比較來看,任期末比任期初的資產(chǎn)總額增加了xx萬元,其中流動資產(chǎn)增減xx萬元,占比xx%；固定資產(chǎn)增加xx萬元,占比xx%；無形資產(chǎn)增加xx萬元,占比0.09%。流動資產(chǎn)增加的主要原因是：隨著三家單位經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大,應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款和存貨均出現(xiàn)了較大的增加,其中存貨增加xx萬元、應(yīng)收帳款增加xx萬元、預(yù)付帳款增加xx萬元；非流動資產(chǎn)增加的主要原因是：xx公司因與xx的債務(wù)糾紛抵債所得?！?負(fù)債變動情況及原因從任期初和任期末的比較來看,任期末比任期初的負(fù)債總額增加了xx萬元,全部為流動負(fù)債,其中主要科目變動情況為：應(yīng)付帳款增加xx萬元,占比3.68%；預(yù)收帳款增加xx萬元,占比13.45%；應(yīng)交稅費減少xx萬元,占比2.11%；其他應(yīng)付款增加xx萬元,占比xx%。流動負(fù)債變動的主要原因是：隨著經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大,應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款和其他應(yīng)付款〔主要是內(nèi)部業(yè)務(wù)借款都有了大幅度的增加,應(yīng)交稅費出現(xiàn)負(fù)的增加xx萬元是由于存貨大規(guī)模增加使得增值稅留抵稅額增加所致?！?所有者權(quán)益變動情況及原因從任期初和任期末的比較來看,任期末比任期初的所有者權(quán)益總額增加了xx萬元。變動的主要原因是任期經(jīng)營積累xx萬元和xx公司200xx年度向母公司分紅xx萬元。具體資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益狀況參見附表1。四、財務(wù)績效評價〔一任期內(nèi)經(jīng)營成果狀況20xx年x月－20xx年12月期間,xx公司累計實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元、主營業(yè)務(wù)成本xx萬元、營業(yè)稅金及附加xx萬元、銷售費用xx萬元、管理費用xx萬元、財務(wù)費用xx萬元、利潤總額xx萬元,企業(yè)所得稅xx萬元,凈利潤xx萬元。利潤表簡表項目20xx年2008年2009年2010年2011年主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失營業(yè)利潤營業(yè)外收入營業(yè)外支出利潤總額所得稅費用凈利潤隨著經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大,xx公司的主要業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用和管理費用4個指標(biāo),呈逐年遞增趨勢；20xx年-20xx年,財務(wù)費用分別增加xx萬元、xx1萬元、xx萬元,增幅依次為xx%、xx%、xx%,財務(wù)費用大幅增加的主要原因是存貨規(guī)模增加和存貨周轉(zhuǎn)率不斷降低。具體任期內(nèi)經(jīng)營成果狀況參見附表2?！捕纹诮?jīng)營目標(biāo)完成情況根據(jù)被審計單位情況,如上級主管單位或董事會決策機(jī)構(gòu)下達(dá)了任期經(jīng)營考核指標(biāo),則進(jìn)行完成情況分析；如無考核指標(biāo),對各項經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行年度分析對比,并進(jìn)行差異分析,說明重大不可比因素或影響因素?！?財務(wù)效益指標(biāo)完成情況……〔闡述該指標(biāo)完成情況時,應(yīng)列明相應(yīng)的影響因素〔2資產(chǎn)運(yùn)營指標(biāo)完成情況……〔3償債能力指標(biāo)完成情況……〔4發(fā)展能力指標(biāo)完成情況……〔5其他指標(biāo)完成情況……〔可根據(jù)公司性質(zhì)及委托方關(guān)注重點,對上述經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行增減,如生產(chǎn)型企業(yè)增加對生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)完成情況的分析〔三EVA考核指標(biāo)名稱XXXXXXXXXXXXXXXX經(jīng)濟(jì)增加值〔EVA經(jīng)濟(jì)增加值的變動值〔△EVA具體說明主要變動情況說明〔四管理績效指標(biāo)評價根據(jù)具體指標(biāo)情況進(jìn)行說明。五、企業(yè)負(fù)責(zé)人的主要業(yè)績〔一在發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃方面〔簡要描述任期內(nèi)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的制定、實施情況,以及產(chǎn)生的積極效果?！捕诟母锔慕M改制方面〔簡要描述任期內(nèi)企業(yè)改革改組改制方案的制定、實施情況,以及產(chǎn)生的效果?！踩谏a(chǎn)經(jīng)營成果方面 1、與基期比較 2、與計劃或預(yù)算或上級下達(dá)的指標(biāo)比較〔四在內(nèi)部控制機(jī)制方面主要包括：內(nèi)部控制機(jī)制的制定情況〔任職期間制定了哪些財務(wù)管理方面的制度；內(nèi)部控制機(jī)制的實施情況〔這些財務(wù)管理方面的制度是否得到實施,還是一紙空文；內(nèi)部控制機(jī)制的實施結(jié)果〔效果〔這些財務(wù)管理方面的制度實施,產(chǎn)生了哪些積極效果；〔五在提高企業(yè)市場競爭能力方面〔主要包括〔但不限于：為提高市場競爭力進(jìn)行的調(diào)查研究情況、為提高市場競爭力采取的措施、提高市場競爭力的具體結(jié)果?！擦掷m(xù)發(fā)展能力方面〔主要包括〔但不限于：改革改組改制方案的制定情況、實施情況及實施結(jié)果。六、審計發(fā)現(xiàn)與建議〔一財務(wù)核算和財務(wù)管理在審計過程中我們發(fā)現(xiàn),……。[審計發(fā)現(xiàn)]主要反映會計信息不真實、會計核算及財務(wù)管理等方面的問題。如：1.是否根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要,設(shè)置會計機(jī)構(gòu)和配備必要的會計人員,會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和主管人員是否符合國家的有關(guān)規(guī)定；2.會計人員的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全有效；3.會計核算體系和方法是否安全、真實、可靠,有無化公為私、公款私存和私設(shè)"小金庫",有無授意偽造、變造會計憑證、賬簿、報表,有無設(shè)置賬外賬等問題。審計建議：……〔如有要求可引用確認(rèn)問題所依據(jù)的法規(guī)條款；對所提出的任職期間存在的問題××同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任或直接責(zé)任予以說明〔二任期資產(chǎn)質(zhì)量情況經(jīng)審計發(fā)現(xiàn),截至20××年×月×日,××公司存在不良資產(chǎn)×萬元,占資產(chǎn)總額的×%,比基期增加〔減少了××萬元,增長〔減少×%。其中：實物形態(tài)不良資產(chǎn)……〔說明不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因或消化不良資產(chǎn)的手段,并評價在不良資產(chǎn)產(chǎn)生過程中被審計單位負(fù)責(zé)人的相關(guān)責(zé)任其他不良資產(chǎn)……[審計發(fā)現(xiàn)]〔說明在資產(chǎn)質(zhì)量審計過程中的問題發(fā)現(xiàn),并提出審計建議；對所提出的任職期間存在的問題××同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任或直接責(zé)任予以說明任期內(nèi)不良資產(chǎn)情況具體參見附表6?！踩纹谥卮蠼?jīng)營活動和經(jīng)營決策情況××總經(jīng)理任職期間,企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)改造以及福利設(shè)施建設(shè)等對內(nèi)投資,投資入股、兼并企業(yè)、聯(lián)營合資等對外投資相關(guān)情況說明?！痢量偨?jīng)理任職期間,企業(yè)各項重大經(jīng)營決策是否符合章程、各項管理規(guī)定等相關(guān)說明?！册槍θ纹谄陂g的重大經(jīng)營決策項目進(jìn)行闡述,如存在決策問題或要求重點關(guān)注的決策項目要分項展開說明在審計過程中我們發(fā)現(xiàn),……。[審計發(fā)現(xiàn)]主要反映企業(yè)在重大經(jīng)營決策及重大經(jīng)營活動方面出現(xiàn)失誤、形成損失等問題。如：1.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方針是否與全公司保持一致；2.是否樹立為客戶服務(wù)的思想；3.經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任是否分解落實,有無保證經(jīng)濟(jì)目標(biāo)實現(xiàn)的切實可行的措施和制度。審計建議：……〔說明重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策的問題發(fā)現(xiàn),并提出審計建議；對所提出的任職期間存在的問題××同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任或直接責(zé)任予以說明任期內(nèi)對外投資情況具體參見附表7?！菜娜纹趦?nèi)部控制制度的建立〔完善以及經(jīng)營合法合規(guī)情況××總經(jīng)理任職期間,建立〔完善XX內(nèi)控制度體系的具體情況說明,包括企業(yè)各項內(nèi)部控制制度的健全是否有效性的說明在審計過程中我們發(fā)現(xiàn),……。[審計發(fā)現(xiàn)]主要反映內(nèi)部控制建設(shè)與落實方面出現(xiàn)的問題。如：1.企業(yè)各項內(nèi)部控制制度的健全有效性；2.各職能部門的分工是否合理、工作是否有效、是否能在充分履行各項管理職能的基礎(chǔ)上又能互相約束與牽制。審計建議：……〔說明任期經(jīng)營合法合規(guī)情況的問題發(fā)現(xiàn),并提出審計建議；對所提出的任職期間存在的問題××同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任或直接責(zé)任予以說明〔五個人收入和遵守廉政規(guī)定情況××總經(jīng)理