醫(yī)院預(yù)算管理辦法

醫(yī)院預(yù)算管理辦法醫(yī)院預(yù)算治理方法

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，強(qiáng)化預(yù)算的監(jiān)視職能，保證預(yù)算資金的合理有效使用，促進(jìn)醫(yī)院各項(xiàng)事業(yè)安康、穩(wěn)定地進(jìn)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和財(cái)政部、衛(wèi)生部修訂的新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》（財(cái)社〔2023〕306號(hào)）以及財(cái)政廳、衛(wèi)生廳等有關(guān)規(guī)定，制定本方法。

其次條預(yù)算是事業(yè)規(guī)劃的貨幣表現(xiàn)形式，是醫(yī)院依據(jù)事業(yè)進(jìn)展規(guī)劃和工作任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支規(guī)劃，是經(jīng)過(guò)法定程序批準(zhǔn)的年度經(jīng)費(fèi)收支總綱，具有指揮和調(diào)控全院各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的嚴(yán)厲性和強(qiáng)制力。預(yù)算一經(jīng)確定，未經(jīng)規(guī)定程序，不得隨便更改。

第三條預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)貫徹收支平衡的原則，符合合法性、真實(shí)性、穩(wěn)妥性、重點(diǎn)性、完整性、透亮性、績(jī)效性等要求。

第四條依據(jù)治理層次和需要的不同，預(yù)算分為部門(mén)預(yù)算和醫(yī)院預(yù)算兩種文本。部門(mén)預(yù)算是依據(jù)財(cái)政部門(mén)的統(tǒng)一格式編制的預(yù)算文本，是醫(yī)院上級(jí)主管部門(mén)預(yù)算的組成局部；醫(yī)院預(yù)算則是部門(mén)預(yù)算的詳細(xì)細(xì)化，是依據(jù)醫(yī)院內(nèi)部治理需要編制的可執(zhí)行的預(yù)算文本。部門(mén)預(yù)算和醫(yī)院預(yù)算在其收支口徑和總量上應(yīng)根本保持全都。

第五條預(yù)算每年編制一次。預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度全都，自公歷1月1日起，至12月31日止。

第六條預(yù)算收入和預(yù)算支出以人民幣“元”為計(jì)算單位。

其次章預(yù)算治理職權(quán)

第七條院長(zhǎng)辦公會(huì)審查和批準(zhǔn)院級(jí)預(yù)算草案、調(diào)整方案以及預(yù)算執(zhí)行狀況的報(bào)告。院長(zhǎng)負(fù)責(zé)審查和批準(zhǔn)年終決算，監(jiān)視預(yù)算的執(zhí)行，打算院長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用。

第八條醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)是預(yù)算治理的職能部門(mén)，主要職責(zé)是：

（一）詳細(xì)編制部門(mén)預(yù)算“二上”、“二下”方案；

（二）詳細(xì)編制院級(jí)預(yù)算、決算草案；

（三）詳細(xì)負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)并組織預(yù)算的執(zhí)行；

（四）詳細(xì)編制預(yù)算的調(diào)整方案；

（五）提出院長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用建議；

（六）定期向院長(zhǎng)辦公會(huì)和主管院長(zhǎng)報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行狀況。

第九條各主管院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)業(yè)務(wù)職能部門(mén)會(huì)同醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)提出本部門(mén)所掌管的預(yù)算經(jīng)費(fèi)的二次安排方案。

第三章預(yù)算收支范圍

第十條預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。

第十一條預(yù)算收入是指醫(yī)院開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非歸還性資金。

（一）醫(yī)療收入：是醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療效勞活動(dòng)取得的收入，包括門(mén)診收入和住院收入。

1.門(mén)診收入：指為門(mén)診病人供應(yīng)醫(yī)療效勞所取得的收入，包括：掛號(hào)收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事效勞費(fèi)收入、其他門(mén)診收入等。

2.住院收入：指為住院病人供應(yīng)醫(yī)療效勞所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事效勞費(fèi)收入、其他住院收入等。

（二）財(cái)政補(bǔ)助收入：是醫(yī)院按部門(mén)預(yù)算隸屬關(guān)系從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政補(bǔ)助收入，包括根本支出補(bǔ)助收入和工程支出補(bǔ)助收入。

（三）科教工程收入：是醫(yī)院取得的除財(cái)政補(bǔ)助收入外特地用于科研、教學(xué)工程的補(bǔ)助收入。

（四）其他收入：是醫(yī)院開(kāi)支醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教工程之外的活動(dòng)所取得的收入，包括培訓(xùn)收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)盈收入、捐贈(zèng)收入、的確無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。

第十二條預(yù)算支出是指醫(yī)院在開(kāi)展醫(yī)療效勞及其他活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金消耗和損失。

（一）醫(yī)療支出：是醫(yī)院在醫(yī)療過(guò)程中發(fā)生的支出，包括在開(kāi)展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中的根本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、修繕費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和其他費(fèi)用。

（二）財(cái)政工程補(bǔ)助支出：是醫(yī)院利用財(cái)政補(bǔ)助收入安排的工程支出。實(shí)際發(fā)生額全部計(jì)入當(dāng)期支出。

（三）科教工程支出：是醫(yī)院利用科教工程收入開(kāi)展科研、教學(xué)活動(dòng)發(fā)生的支出。

（四）治理費(fèi)用：是醫(yī)院行政及后勤治理部門(mén)為組織、治理醫(yī)療和科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

（五）其他支出：是醫(yī)院上述工程以外的支出，包括出租固定資產(chǎn)的折舊及修理費(fèi)、食堂支出、罰沒(méi)支出、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)虧和毀損損失等。根本建立工程支出按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十三條在編制支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)分別編制醫(yī)院統(tǒng)管經(jīng)費(fèi)、部門(mén)切塊經(jīng)費(fèi)和工程經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。醫(yī)院統(tǒng)管經(jīng)費(fèi)指由醫(yī)院統(tǒng)一治理、集中支付的人員經(jīng)費(fèi)和局部公用經(jīng)費(fèi)；部門(mén)切塊經(jīng)費(fèi)指由各相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)治理的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)；工程經(jīng)費(fèi)指為保證事業(yè)進(jìn)展規(guī)劃和完成特定工作任務(wù)而安排下達(dá)的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。工程經(jīng)費(fèi)詳細(xì)分為財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)和醫(yī)院自籌兩大類(lèi)：財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)是指由財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金安排的經(jīng)費(fèi)，在核算時(shí)列入工程支出；醫(yī)院自籌工程是指由醫(yī)院自籌經(jīng)費(fèi)安排的經(jīng)費(fèi)，在核算時(shí)列入根本支出。

第四章預(yù)算編制與審批

第十四條醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策和醫(yī)院事業(yè)進(jìn)展規(guī)劃，參考上一年預(yù)算執(zhí)行狀況和本年度收支增減因素，在收入落實(shí)、支出打足的前提下編制年度預(yù)算。預(yù)算編制要堅(jiān)持事業(yè)進(jìn)展與財(cái)力的平衡，做到量入為出、保證重點(diǎn)、綜合平衡，原則上不搞超出財(cái)力可能的赤字預(yù)算。

第十五條收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)依據(jù)合法性、完整性、精確性和慎重性原則編制，既要積極，又要穩(wěn)妥。各項(xiàng)預(yù)算收入應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一核算，統(tǒng)一治理，統(tǒng)籌安排使用。

第十六條支出預(yù)算的編制，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)省的原則。首先保證醫(yī)院維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)，即保證正常工作所需的根本支出預(yù)算和財(cái)政撥款安排的行政事業(yè)類(lèi)工程支出預(yù)算的完成；再依據(jù)財(cái)力可能，按輕重緩急適當(dāng)安排進(jìn)展性建立類(lèi)工程支出。為防止赤字，對(duì)于暫不能列入正式預(yù)算的建立性工程可依據(jù)輕重緩急依次排序，列入遞補(bǔ)預(yù)算工程庫(kù)，下半年再依據(jù)預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行狀況滾動(dòng)安排。

第十七條預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算支出額的1-2%設(shè)置院長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中不行預(yù)見(jiàn)的特別開(kāi)支。

第十八條醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)上級(jí)主管部門(mén)的安排，在院內(nèi)部署年度預(yù)算編制工作。院內(nèi)有關(guān)職能部門(mén)依據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)的統(tǒng)一要求，準(zhǔn)時(shí)編制本部門(mén)所涉及的事業(yè)進(jìn)展規(guī)劃及工程支出預(yù)算并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。

第十九條醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依據(jù)院內(nèi)部門(mén)上報(bào)的預(yù)算申請(qǐng)，匯總編制醫(yī)院的預(yù)算，其中工程支出預(yù)算應(yīng)組織有關(guān)專(zhuān)家進(jìn)展論證評(píng)審。

其次十條醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及早將院級(jí)預(yù)算草案提交醫(yī)院批準(zhǔn)下達(dá)。有關(guān)職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)在醫(yī)院預(yù)算下達(dá)后的一個(gè)月內(nèi)，將所掌管經(jīng)費(fèi)的二次安排規(guī)劃，經(jīng)醫(yī)院預(yù)算治理委員會(huì)審批后執(zhí)行。

其次十一條部門(mén)預(yù)算的編制，按財(cái)政部、衛(wèi)生部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章預(yù)算執(zhí)行

其次十二條預(yù)算執(zhí)行由主管財(cái)務(wù)的院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)組織實(shí)施。

其次十三條預(yù)算年度開(kāi)頭后，在醫(yī)院預(yù)算草案批準(zhǔn)下達(dá)之前，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)可以根據(jù)上一年度同期的預(yù)算支出數(shù)安排支出。預(yù)算批準(zhǔn)后按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。

其次十四條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是掌握醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行，并將預(yù)算逐級(jí)分解，落實(shí)到詳細(xì)的責(zé)任單位或責(zé)任人。

其次十五條醫(yī)院安排給各單位的切塊經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，實(shí)行“總額包干，結(jié)余留用，超支不補(bǔ)”的原則，院內(nèi)各基層單位應(yīng)將各種渠道下達(dá)的預(yù)算切塊經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌安排使用。對(duì)有特定用途的工程經(jīng)費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)做到專(zhuān)款專(zhuān)用。專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的治理，按上級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

其次十六條申請(qǐng)使用院長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)，必需根據(jù)《蘭州大學(xué)其次醫(yī)院院長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)治理方法》的規(guī)定程序辦理。

其次十七條醫(yī)院應(yīng)建立嚴(yán)格高效的預(yù)算執(zhí)行掌握制度。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按要求定期向各級(jí)負(fù)責(zé)人報(bào)告預(yù)算執(zhí)行狀況。

第六章預(yù)算調(diào)整

其次十八條預(yù)算年度內(nèi)，原則上不對(duì)預(yù)算收支進(jìn)展調(diào)整，如遇不行預(yù)見(jiàn)開(kāi)支，應(yīng)首先從院長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)中安排解決。如遇國(guó)家政策調(diào)整、醫(yī)院工作任務(wù)發(fā)生重大變化以及各種突發(fā)大事等不行預(yù)見(jiàn)因素對(duì)預(yù)算的執(zhí)行產(chǎn)生較大影響時(shí)，醫(yī)院可以依據(jù)實(shí)際狀況對(duì)預(yù)算作適當(dāng)調(diào)整。

其次十九條每年的第四季度，醫(yī)院在分析當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行狀況的根底上，可對(duì)年度預(yù)算作局部調(diào)整。對(duì)于必需進(jìn)展的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，并且貫徹收支平衡的原則。

第三十條預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因上級(jí)部門(mén)增加專(zhuān)項(xiàng)資金撥款而引起的預(yù)算收支變化，不屬于預(yù)算的調(diào)整。在預(yù)算年度終了后，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將因預(yù)算調(diào)整和其他各種因素引起的預(yù)算收支變化狀況，在調(diào)整預(yù)算文本中全面反映。

第七章預(yù)算監(jiān)視

第三十一條院長(zhǎng)辦公會(huì)對(duì)院級(jí)預(yù)算及其執(zhí)行狀況進(jìn)展全面監(jiān)視。

第三十二條醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在每一預(yù)算年度內(nèi)至少向院長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)一次預(yù)算執(zhí)行狀況。

第三十三條醫(yī)院審計(jì)部門(mén)對(duì)院級(jí)預(yù)算和所屬各級(jí)預(yù)算的執(zhí)行和決算實(shí)行審計(jì)監(jiān)視。

第三十四條醫(yī)院職工代表大會(huì)對(duì)醫(yī)院預(yù)算實(shí)施民主監(jiān)視。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在職工代表大會(huì)上匯報(bào)當(dāng)年預(yù)算安排狀況以及上年度預(yù)算執(zhí)行狀況。

第八章決算

第三十五條醫(yī)院財(cái)務(wù)決算由財(cái)務(wù)部門(mén)在每一預(yù)算年度終了后按要求編制。編制決算的詳細(xì)事項(xiàng)，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)部署。

第三十六條編制決算必需符合法律、法