會計基礎工作規(guī)范培訓會計憑證

集團財務人員工作技能培訓集團財務部武默涵

目錄會計憑證的概念原始憑證的要求記賬憑證的要求工作中應注意的事項會計憑證的概念什么是會計憑證會計憑證的用途1會計憑證的概念1會計憑證的概念具有一定格式、用以記錄經濟業(yè)務發(fā)生和完成情況的書面證明分為原始憑證和記賬憑證兩種原始憑證：經濟業(yè)務發(fā)生或完成時，從其他單位或個人直接取得的憑證（外來原始憑證）或本單位內部經辦業(yè)務的部門和人員在執(zhí)行或完成某項經濟業(yè)務是填制的、僅供本單位內部使用的憑證（自制原始憑證）記賬憑證：是對經濟業(yè)務按其性質加以歸類，確定會計分錄，并據以登記會計賬簿的憑證。會計憑證的概念-原始憑證1會計憑證的概念-記賬憑證1原始憑證的要求原始憑證內容的審核原始憑證的填寫規(guī)范2原始憑證的要求-審核2逐項驗明原始憑證內容：憑證的名稱填制憑證的日期填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名經辦人員的簽名和蓋章接受憑證單位的名稱經濟業(yè)務內容經濟業(yè)務的數量、單價和金額原始憑證的要求-審核2領款單部門

集團領導

人民幣

（大寫）

百十萬千百十元角分

摘要

部門領導

會計審核

出納

領款日期年月日領款人

憑證名稱填制日期填制單位或個人姓名經濟業(yè)務內容經濟業(yè)務數量、單價、金額經辦人員經辦人員經辦人員經辦人員經辦人員原始憑證的要求-審核2憑證名稱填制日期接收單位或個人姓名經濟業(yè)務內容經濟業(yè)務數量、單價、金額填制單位或個人姓名經辦人員經辦人員經辦人員原始憑證的要求-填寫規(guī)范2原始憑證填寫基本要求：真實可靠-不弄虛作假、不涂改、挖補內容完整-逐項驗明填制及時-不積壓、不誤時、不事后補制是寫清楚-字跡清楚、書寫規(guī)范、復寫時不串行、不模糊按編號順序使用-餐飲結帳單，要單號核對2領款單部門

采購

集團領導孫金鋒

人民幣

（大寫）壹萬叁仟壹佰元捌角貳分正百十萬千百十元角分

￥

1

3

1

0

0

8

2

摘要

陶善發(fā)貨款部門領導

李嵐?jié)鹾龝媽徍?/p>

出納

領款日期年1

月20

日領款人

壹萬叁仟壹佰元捌角貳分餐飲中心-采購站付京西悅福12月副食修鑫銀行付訖鄧寶軍趙鯤趙鯤原始憑證的要求-填寫規(guī)范2012720172后勤集團餐飲服務中心非事業(yè)編制人員6月薪酬發(fā)放表原始憑證的要求-填寫規(guī)范原始憑證的要求-填寫規(guī)范2阿拉伯數字：傾斜角度60°左右占憑證橫格高度的二分之一緊靠橫格書寫除表示單價外，一律填寫到角分大寫數字：數字有分的，后面不得寫“正”或“整”貨幣名稱與金額間不得有空白原始憑證的要求-填寫規(guī)范2原始憑證填寫附加要求：外來原始憑證必須蓋有填制單位或個人的簽名、公章（發(fā)票須蓋發(fā)票專用章）；自制原始憑證須有經辦部門負責人或其指定人員的簽名、蓋章大小寫金額必須相符購買實物的原始憑證必須填寫入庫驗收單一式幾聯(lián)的，必須有復寫并連續(xù)編號，作廢時改“作廢”戳記保存退貨時填制退貨發(fā)票，附對方退貨證明和收據差旅借款退回借款時另開收據或退回副本，不得退還原借款收據經批準進行的經濟業(yè)務，將批準文件作為原始憑證附件原始憑證錯誤的，重開或更正，更正處加蓋公章記賬憑證的要求記賬憑證內容的審核記賬憑證的填寫規(guī)范3記賬憑證的要求-審核3記賬憑證內容：憑證的名稱和編號填制憑證的日期經濟業(yè)務摘要應計會計科目、方向及金額記賬符號所附原始憑證張數填制人員、復合人員、記賬人員、會計主管人員的簽名、蓋章記賬憑證的要求-審核3憑證名稱填制日期記賬符號經濟業(yè)務摘要方向、科目、金額主管人員記賬人員復核人員填制人員憑證編號原始憑證張數記賬憑證的要求-審核3著重注意1、摘要是否清晰、準確2、金額、科目是否正確3、單據數是否正確4、法人單位涉及現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務的，出納在登記完現(xiàn)金、銀行日記賬后應在憑證中加蓋人名章或簽字5、總務處、膳食處在收付現(xiàn)金、銀行款項時，出納加蓋人名章或簽字記賬憑證的要求-填制3記賬憑證填制要求：除結賬和更正錯誤外，憑證張數以自然張數為準，零散票券貼在一張紙上可以作為一張原始憑證一張憑證的支出由兩個以上單位負擔時，應給其他單位開具原始憑證分割單據，寫明原始憑證的所有內容記賬憑證須按類別編號，兩張以上記賬憑證的采用分數編號法（1-1/3）打印出來的電算化憑證應簽字蓋章齊全憑證填制完成后如有空行，在金額欄最后一筆金額數字下空行數劃線注銷記賬憑證的要求-填制3記賬憑證填制要求：借貸雙方金額必須相等，分錄正確摘要與原始憑證內容一致，能夠反映經濟業(yè)務性質、特征只涉及現(xiàn)金、銀行存款質監(jiān)收入或付出的經濟業(yè)務，以付款業(yè)務為主，不填制收款憑證收付款業(yè)務完畢后，出納人員要加蓋“收訖”、“付訖”戳記工作中應注意事項集團財務規(guī)定其它4其他注意事項-集團財務制度4集團財務制度：材料、物資采購，經手人與驗收人不能一人同兼現(xiàn)金僅用于結算2