2022年初級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識點(diǎn)匯總

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第一章總論

1、法的本質(zhì)與特征：

(1)本質(zhì)：統(tǒng)治階級+國家意志

(2)特征：國家意志性、強(qiáng)制性、標(biāo)準(zhǔn)性、明確公開性和普遍約束性

2、法律關(guān)系主體：

(1)自然人：公民、外國人、無國籍人

(2)組織：法人營利法人、非營利法人、特別法人非法人組織個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專業(yè)效勞機(jī)構(gòu)

(3)國家

3、法律關(guān)系內(nèi)容：

(1)權(quán)利

(2)義務(wù)：樂觀、消極

4、法律關(guān)系客體：

(1)物：自然物、人造物、一般等價(jià)物人身人格

(2)非物質(zhì)財(cái)寶：學(xué)問產(chǎn)品、榮譽(yù)產(chǎn)品

(3)行為：生產(chǎn)經(jīng)營行為、經(jīng)濟(jì)治理行為、供給確定勞務(wù)的行為、完成確定工作的行為

5、行為力氣：

(1)民事行為力氣年齡精神狀態(tài)

(2)無民事行為力氣不滿8周歲8)“完全不能”識別自己行為的成年人包括8周歲以上的未成年人

(3)限制民事行為力氣8周歲以上不滿18周歲(8<X<18)“不能完全”識別自己行為的成年人

(4)完全民事行為力氣年滿18周歲018)

6、法律關(guān)系客體的適用范圍：(1)物(2)行為(3)人格利益C4)智力成果

7、法律事實(shí)：

(1)大事：A:確定大事〔自然現(xiàn)象)B:相對大事1社會現(xiàn)象)

(2)行為：(表現(xiàn)形式)樂觀行為與消極行為(意思表示)意思表示行為與非表示行為〔拾得遺失物、覺察埋藏物)〔幾方表意)

單方行為與多方行為〔特定形式)要式行為與非要式行為［主體參與)自主行為與代理行為

8、法的形式：憲法法律法規(guī)行政法規(guī)地方性法規(guī)(自治條例和單行條例)規(guī)章部門規(guī)章地方政府規(guī)章

9、適用法的效力原則：上位法優(yōu)于下位法特別法優(yōu)于一般法法優(yōu)于舊法

10、法的形式：

(1)憲法：全國人大國家根本大法，具有最高的法律效力

(2)法律：全國人大及其常委會**法

(3)法規(guī)：A:行政法規(guī)：國務(wù)院x*條例B:地方性法規(guī)(自治條例和單行條例)：“地方”人大及其常委會x地方*條例

(4)規(guī)章：A:部門規(guī)章：國務(wù)院各部委無“上位法”依據(jù)，不得設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利或者增加其義務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)，不得

增加自身的權(quán)力或者削減自身的法定職責(zé)XX方法XX條例實(shí)施細(xì)則

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B：地方政府規(guī)章：地方人民政府XX地方XX方法

11,法的分類:

依據(jù)法的創(chuàng)制方式和公布形式劃分：成文法和不成文法；

依據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序劃分：根本法和一般法；

依據(jù)法的內(nèi)容劃分：實(shí)體法和程序法；

依據(jù)法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男Я澐郑阂话惴ê吞貏e法；

依據(jù)法的主體、調(diào)整對象和淵源劃分：國際法和國內(nèi)法；

依據(jù)法律運(yùn)用的目的劃分：公法和私法。

12、行政訴訟管轄一般由什么法院管轄：一般由基層法院管轄第一審行政案件

13、行政訴訟判決生效規(guī)定：一審判決——判決書送達(dá)之日起“15日”內(nèi)不上訴一審裁定——裁定書送達(dá)之日起“10日”內(nèi)不上訴

14、民事訴訟時(shí)效：一般訴訟時(shí)效期間“知道或者應(yīng)當(dāng)知道”之日起3年最長訴訟時(shí)效期間“權(quán)利被侵害”之日起20年

【留意1】超期喪失'勝訴權(quán)”〔義務(wù)人可以提出不履行義務(wù)的抗辯〕；

【留意2】當(dāng)事人不能商定，法院不得主動適用

15、不能仲裁的有：①婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛；②行政爭議

16、仲裁裁決：

開庭、不公開、執(zhí)行回避制度、可和解亦可調(diào)解但不能違反一裁終局原則；調(diào)解書自“簽收后’發(fā)生法律效力；裁決書自“作出之日”

起發(fā)生法律效力。

【留意】區(qū)分仲裁庭未能形成全都意見和未能形成多數(shù)意見的處理措施

17、地域管轄：

(1)合同糾紛一合同履行地；

(2)保險(xiǎn)合同糾紛——保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地；

(3)運(yùn)輸合同糾紛一運(yùn)輸始發(fā)地、目的地；

(4)票據(jù)糾紛——票據(jù)支付地；

(5)侵權(quán)行為一侵權(quán)行為地(行為實(shí)施地+結(jié)果發(fā)生地)；

(6)交通事故——事故發(fā)生地(最先到達(dá)地、最先降落地〕

(7)公司設(shè)立、股東資格、安排利潤、解散——公司住宅地。

【留意】以上訴訟均可由“被告住宅地”法院管轄

其次章會計(jì)法律制度

1、會計(jì)崗位的范圍：

①會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會計(jì)主管人員

②出納

③財(cái)產(chǎn)物資核算、工資核算、本錢費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算、資金核算、往來結(jié)算、總賬報(bào)表、稽核、檔案治理等。

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④開展會計(jì)電算化和治理睬計(jì)的單位，可依據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)工作崗位，也可以與其他工作崗位相結(jié)合

2、會計(jì)法律文件：

(1)全國人大常委會《會計(jì)法》

(2)國務(wù)院《總會計(jì)師條例》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》

(3)財(cái)政部+國家檔案局《會計(jì)檔案治理方法》

(4)財(cái)政部《代理記賬治理方法》

3、單位會計(jì)工作治理：

(1)單位負(fù)責(zé)人：法定代表人、代表單位行使職權(quán)的負(fù)責(zé)人

(2)責(zé)任：對單位會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)【留意】單位負(fù)責(zé)人是責(zé)任主體，但不要求事必躬親辦理具體會計(jì)事項(xiàng)

4、正確承受會計(jì)處理方法：不得“任憑”變更

5、原始憑證違規(guī)處理流程：不真實(shí)、不合法：不予受理+向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。不準(zhǔn)確、不完整：退回，要求更正、補(bǔ)充

6、會計(jì)檔案僅保存電子檔案條件：

(1)來源真實(shí)，以電子設(shè)備形成和傳輸；

(2)電算化系統(tǒng)完善；

(3)電子檔案治理系統(tǒng)完善；

(4)能防止被篡改；

(5)已備份；

(6)非需永久保存或有重要價(jià)值

7、會計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)：由“會計(jì)機(jī)構(gòu)”編制檔案移交清冊

8、會計(jì)檔案保管期限分為：永久和定期

9、會計(jì)檔案不得銷毀的狀況：

(1)保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證；

(2)涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證；

(3)正在工程建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計(jì)檔案

10、政府監(jiān)視內(nèi)容:

(1)是否依法設(shè)置會計(jì)賬簿；

(2)會計(jì)資料是否真實(shí)、完整

(3)會計(jì)核算是否符合規(guī)定；

(4)從事會計(jì)工作的人員是否具備專業(yè)力氣、遵守職業(yè)道德。

【留意】沒有對“稅”的監(jiān)視

11、會計(jì)崗位設(shè)置要求：可以“一人一崗、一人多崗或者一崗多人”

12、機(jī)構(gòu)負(fù)費(fèi)人任職資格：會計(jì)師“或”“3年”工作閱歷

13,授意、指使、強(qiáng)令他人偽造、變造或隱匿、有意銷毀依法應(yīng)保存的會計(jì)資料應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)男惺沦M(fèi)任：

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(1)罰款(5000~5萬元)

(2)賜予“降級、撤職、開除’的行政處分

14、單位負(fù)費(fèi)人對會計(jì)人員打擊報(bào)復(fù)應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)男惺仑?zé)任：構(gòu)成打擊報(bào)復(fù)會計(jì)人員罪，處3年以下有期徒刑或者拘役

第三章支付結(jié)算法律制度

1、支付結(jié)算的出票日期標(biāo)準(zhǔn)：

(1)“必需”使用中文大寫，小寫銀行不受理

(2)日期的中文大寫方法：漢語規(guī)律，數(shù)字構(gòu)成，防止涂改

2、支付結(jié)算的簽章標(biāo)準(zhǔn)：

(1)單位、銀行：財(cái)務(wù)(匯票)專用章(公章)+法定代表人“或”代理人的簽名或蓋章

(2)個(gè)人：本人的簽名“或”蓋章

3、偽造與變造責(zé)任：偽造人不擔(dān)當(dāng)“票據(jù)責(zé)任”，而應(yīng)追究其“刑事責(zé)任”被偽造人亦不擔(dān)當(dāng)'票據(jù)責(zé)任”

4、票據(jù)的當(dāng)事人：根本當(dāng)事人：出票人、付款人、收款人

非根本當(dāng)事人：承兌人、背書人、被背書人、保證人

5、誰可以行使票據(jù)的追索權(quán)：票據(jù)收款人；最終的被背書人；代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人可以行使

6、銀行匯票提示付款期：

自“出票”之日起“1個(gè)月”，提交“匯票+解訖通知”兩聯(lián)；超過付款期限提示付款的，“代理付款銀行”不予受理

7、支票授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)：(1)金額；(2)收款人名稱。

第四章增值稅、消費(fèi)稅法律制度

1、稅法十大要素：納稅人、征稅對象、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、稅收優(yōu)待、法律責(zé)任

2、進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣的狀況：

(1)“外購”貨物用于簡易方法計(jì)稅的工程、免征增值稅工程、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；

(2)治理不善+被執(zhí)法部門依法沒收、銷毀、撤除，造成的“非正常損失”；

(3)購進(jìn)的''旅客運(yùn)輸效勞、貸款效勞、餐飲效勞、居民日常效勞和消遣效勞”；

(4)承受貸款效勞向貸款方支付的參謀費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、詢問費(fèi)等；

(5)按簡易方法征收；

(6)一般納稅人會計(jì)核算不健全，或銷售額超過小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)未辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

【留意】(1)C2)〔3〕為考核重點(diǎn)

3、小規(guī)模納稅人推斷標(biāo)準(zhǔn)：生產(chǎn)型V50萬非生產(chǎn)型M80萬供給應(yīng)稅效勞S500萬

4、視同銷售主要狀況：

(1)托付代銷貨物；

(2)銷售代銷貨物；

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(3)異地［非同一縣市)移送

(4)“自產(chǎn)、托付加工”的貨物無論“對內(nèi)、對外”均視同銷售

(5)“購進(jìn)”的貨物只有“對外”才視同銷售

5、不征收增值稅情形有：

(1)資產(chǎn)重組

(2)個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或雇主供給加工、修理修配勞務(wù)

(3)“滿足條件”的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

(4)非在境內(nèi)供給〔"供給方在境外”并“完全在境外使用”)的應(yīng)稅效勞

(5)“無償”向“公益事業(yè)”供給運(yùn)輸效勞

(6)存款利息

(7)保險(xiǎn)賠付

(8)代收的住宅專項(xiàng)修理資金

6、即征即退的條件：

一般納稅人供給“管道運(yùn)輸”、“有形動產(chǎn)融資租賃”、“有形動產(chǎn)融資性售后回租”效勞，實(shí)際稅負(fù)“>3%”的局部

7、超豪華小汽車特別規(guī)定：在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的根底上，在零售環(huán)節(jié)“加征”消費(fèi)稅(單一環(huán)節(jié)納稅的例外)

9、高檔扮裝品不包括：演員用的“油彩、上妝油、卸妝油”

10、小汽車稅目中不包括：大客車、大貨車、箱式貨車；“電動汽車”；沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車；企業(yè)購進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)

的商務(wù)車、衛(wèi)星通訊車等“專用汽車”

11.電池稅目中不包括：無汞原電池、金屬氫化物銀蓄電池、鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽能電池、燃料電池和全鋼液流電池

12、消費(fèi)稅已納稅款的扣除規(guī)定：

A.扣除條件：［1)必需用于“連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品”

［2)按"當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”扣除

B.扣除范圍：(1)不包括酒類產(chǎn)品、表、燒油的、電池、涂料”；

(2)納稅環(huán)節(jié)不同不得扣除；

(3)用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品不得扣除

【留意】不定項(xiàng)選擇題中增值稅與消費(fèi)稅的結(jié)合

第五章企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度

1、企業(yè)所得稅納稅人包括：包括企業(yè)和其他取得收入的組織；不包括個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

2、居民企業(yè)納稅規(guī)定：就其來源于我國境內(nèi)、外的全部所得納稅

3、企業(yè)所得稅根本稅率：一般25%，小微20%

4,企業(yè)所得稅優(yōu)待稅率：高15%，小微20%

5、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額等于：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

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6、企業(yè)所得稅不征稅收入：①財(cái)政撥款；②依法應(yīng)納入財(cái)政治理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

7.企業(yè)所得稅免稅收入：

(1)國債利息收入

(2)符合條件企業(yè)之間的股息、紅利收入

(3)符合條件的非營利組織的收入

【留意】與免稅收入進(jìn)展區(qū)分，不征稅收入不屬于企業(yè)營利性活動帶來的經(jīng)濟(jì)利益

8、企業(yè)所得稅不褥扣除的工程：

(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

(2)企業(yè)所得稅稅款

(3)稅收滯納金

(4)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失

【留意】區(qū)分“銀行罰息”與“簽發(fā)空頭支票罰款”

(5)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈支出及全部非公益性捐贈支出

(6)贊助支出

(7)未經(jīng)核定的預(yù)備金支出

(8)企業(yè)之間支付的治理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

(9)與取得收入無關(guān)的其他支出

9、企業(yè)所得稅免征具體政策：

農(nóng)、林、牧、漁；居民企業(yè)“500萬元”以內(nèi)的“技術(shù)轉(zhuǎn)讓”所得；合格境外機(jī)構(gòu)投資者境內(nèi)轉(zhuǎn)讓股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)所得

【留意】“農(nóng)”不包括“局部經(jīng)濟(jì)作物"「‘漁”指遠(yuǎn)洋捕撈

10、企業(yè)所得稅減半征收具體政策：

花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖；居民企業(yè)超過500萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的“超過局部”

11、企業(yè)所得稅三免三減半具體政策：(1)

企業(yè)“從事”國家重點(diǎn)扶持的“公共根底設(shè)施工程的投資經(jīng)營”所得

【留意】企業(yè)“承包經(jīng)營、承包建設(shè)”和“內(nèi)部自建自用”上述工程“不免稅”

(2)企業(yè)從事符合條件的“環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水”工程所得

12、企業(yè)所得稅加計(jì)扣除具體政策:研發(fā)費(fèi)用一般企業(yè)加計(jì)扣除50%;科技型中小企業(yè)，加計(jì)扣除75%殘疾人工資，加計(jì)扣除100%

13、企業(yè)所得稅減計(jì)收入規(guī)定：綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額

14、個(gè)人所得稅居民和非居民的劃分：

⑴居民有住宅、無住宅但居住滿1年無限納稅義務(wù)

⑵非居民無住宅又不居住、無住宅居住不滿1年僅就來源于中國境內(nèi)的所得納稅

【留意1】居住滿1年是指“一個(gè)納稅年度內(nèi)”居住滿365天

【留意2】在居住期間“臨時(shí)離境''的一次離境不超過30日或?qū)掖坞x境累計(jì)不超過90日的，不扣減日數(shù),連續(xù)計(jì)算

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15、個(gè)稅〔工資〕的計(jì)算：月工薪收入-3500(4800)元，定額七級超額累進(jìn)稅率按月計(jì)稅

應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

16、個(gè)稅(財(cái)產(chǎn)租賃)的計(jì)算：

(1)每次1月)收入不超過4000元=〔每次收入額-其他稅費(fèi)-修繕費(fèi)用)-800元

(2)每次收入4000元以上=(每次收入額-其他稅費(fèi)-修繕費(fèi)用)x(1.20%)

【留意】每月修繕費(fèi)扣除以800元為限；推斷是否超過4000的基數(shù)為凈收入

17、個(gè)稅〔勞務(wù)酬勞、特許權(quán)使用費(fèi))的計(jì)算：

(1)每次收入不超過4000元=每次收入額-800元

(2)每次收入4000元以上=每次收入額x(1-20%)

18、個(gè)人所得稅自行申報(bào)的狀況有：

(1)年所得“12萬元”以上

(2)從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得“工資、薪金”所得的

(3)從中國境外取得所得的

(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

第六章其他稅收法律制度

1、房產(chǎn)稅的納稅人：

【總原則】受益人納稅(全部人、出租人、承典人、代管人、使用人)

【留意】房屋出租的，“出租人”為納稅人，但納稅人“無租使用”房產(chǎn)，由“使用人”代為繳納房產(chǎn)稅

2、房產(chǎn)稅征稅范圍:

(1)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，“不包括農(nóng)村”

(2)確實(shí)是房屋

3、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計(jì)算：

從價(jià)計(jì)征全年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值,(1-扣除比例)*1.2%

從租計(jì)征全年應(yīng)納稅額=租金收入*12%

4、房產(chǎn)稅稅收優(yōu)待中免征的有：

(1)國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)“自用”的房產(chǎn)；

(2)由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位全部的“本身業(yè)務(wù)范圍”內(nèi)使用的房產(chǎn)；

(3)宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產(chǎn)；

(4)個(gè)人全部“非營業(yè)用”的房產(chǎn)；

(5)租金偏低的公房出租；

(6)公共租賃住房；

(7)高校學(xué)生公寓；

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(8)非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)；

(9)老年效勞機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)

5、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額計(jì)算：已測定—以“測定”面積為準(zhǔn)；未測定一以“證書確定”面積為準(zhǔn)；沒證書——“據(jù)實(shí)申報(bào)”，核

發(fā)證書后再作調(diào)整

6、耕地占用稅加征規(guī)定：

(1)經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)興盛且人均耕地特別少的地區(qū)，加征“不超過50%”

(2)占用“根本農(nóng)田”的,加征“50%”

7、印花稅納稅人：書立、領(lǐng)受、使用人

8、房地產(chǎn)企業(yè)出值居扣除規(guī)定：

(1)判定利息是否明確；

(2)印花稅不單獨(dú)扣除；增值稅不得扣除

9、土地增值稅免稅規(guī)定：

(1)納稅人建筑一般標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除工程金額20%的；

(2)轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源“且”增值額未超過扣除工程金額20%的；

(3)因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)；

【留意】因上述緣由而‘自行轉(zhuǎn)讓”比照國家收回處理；

(4)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房

10、車船稅納稅人：車輛、船舶的“全部人或者治理人”(擁有并使用)

【留意】從事機(jī)動車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的“保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)”為扣繳義務(wù)人

11、車船稅應(yīng)納稅額計(jì)算計(jì)稅依據(jù)：應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)x定額稅率

12、車船稅免稅的有：

捕撈、養(yǎng)殖漁船軍隊(duì)、武警部隊(duì)專用車船、警用車船(白牌)外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船(黑牌)

13、車輛購置稅準(zhǔn)予申請退稅的狀況：

(1)車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商；

(2)符合免稅條件但已征稅；

【留意】自“辦理納稅申報(bào)之日”起按“已繳納稅款年限”，每滿1年扣減10%計(jì)算退稅，不滿1年的全額退稅

14、環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍：大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲

15、關(guān)稅納稅人是：進(jìn)、出口貨物的收、發(fā)貨人；入境物品的全部人或持有人；進(jìn)口個(gè)人郵遞物品的收件人；不包括代理人

16、關(guān)稅稅率有：一般稅率、最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、關(guān)稅配額稅率、暫定稅率

17、關(guān)稅計(jì)稅依據(jù)：從價(jià)：一般貨物；從量：啤酒、原油等；復(fù)合：播送用錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)

18、關(guān)稅免稅規(guī)定：

(1)一票貨物關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的；

(2)無商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣；

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(3)國際組織、外國政府無償贈送的物資；

(4)進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品；

(5)因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還；

(6)因故退還的境外進(jìn)口貨物，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還

19、資源稅征稅范圍：原油自然氣煤炭其他非金屬、黑色金屬、有色金屬礦原礦；固、液體鹽

20、資源稅從■計(jì)征應(yīng)納稅額計(jì)算：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量*定額稅率

21、資源稅從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額計(jì)算：應(yīng)納稅額=銷售額,比例稅率

22、資源稅計(jì)算1以原礦為征稅對象〕：煤炭銷售額=洗選煤銷售額x折算率

23、資源稅計(jì)算〔以精礦為征稅對象)：精礦銷售額=原礦銷售額,換算比

24、煙葉稅征稅范圍:晾曬煙葉［包括名錄內(nèi)和名錄外)、烤煙葉

第七章稅收征收治理法律制度

1、納稅申報(bào)方式：自行申報(bào)郵寄申報(bào)數(shù)據(jù)電文申報(bào)

2、稅款征收方式：查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收

稅務(wù)行政復(fù)議管轄：

(1)打算單列市地稅局省稅務(wù)局或本級政府國稅局國家稅務(wù)總局

(2)稅務(wù)所(分局)、各級稅務(wù)局的稽查局所屬稅務(wù)局

(3)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出共同上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)

(4)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)共同作出共同上一級行政機(jī)關(guān)

(5)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出連續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)

(6)逾期不繳納罰款加懲罰款

A,對加懲罰款不服作出行政懲罰打算的稅務(wù)機(jī)關(guān)

B,對已懲罰款和加懲罰款都不服作出行政懲罰打算的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)

3、稅務(wù)檢查權(quán)利有：查賬、場地檢查、責(zé)成供給資料、詢問、交通郵政檢查、存款賬戶檢查

4、偷稅行為特征有：以造假或不申報(bào)等手段，不繳或少繳稅款

5、騎稅法律責(zé)任：追繳稅款，并處稅款1倍以上5倍以下的罰款，在規(guī)定期間內(nèi)停頓辦理退稅

第八章勞動合同與社會保險(xiǎn)法律制度

1、建立勞動關(guān)系是從什么時(shí)候開頭：“用工之日”

2、無效合同的法定情形是：欺詐、脅迫、乘人之危單位免除自己的法定責(zé)任、排解勞動者權(quán)利

3、無固定期限合同的界定：

(1)勞動者在“該用人單位”連續(xù)工作滿“10年”的

(2)用人單位初次實(shí)行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重訂立勞動合同時(shí)，勞動者在該用人單位連續(xù)工作“滿10年”“且”距法定退

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休年齡’缺乏10年”的

(3)連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同“且”勞動者沒有法定情形，續(xù)訂勞動合同的〔勞動者有力氣、無過錯(cuò))

4、帶薪年休假的規(guī)定：

(1)滿1年不滿10年5天病假累計(jì)2個(gè)月以上不享受

(2)滿10年不滿20年10天病假累計(jì)3個(gè)月以上不享受

(3)滿20年15天病假累計(jì)4個(gè)月以上不享受

【留意】帶薪事假累計(jì)20天以上；享受寒暑假超過年休假天數(shù)均不享受

5、特別狀況的工資支付：

(1)局部人放假節(jié)日有工資無加班費(fèi)2.尋常加班＞150%

(2)周末加班2200%〔或調(diào)休)

(3)法定休假日加班＞300%

(4)罰則責(zé)令支付，逾期按應(yīng)付金額50%~100%加付賠償金

(5)扣工資“每月”扣除局部不得超過勞動者當(dāng)月工資的20%,剩余工資局部不得低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)

6、試用期的規(guī)定：

(1)以完成確定工作任務(wù)為期限或者不滿3個(gè)月不得商定

(2)3個(gè)月以上，不滿1年不得超過1個(gè)月

(3)1年以上，不滿3年不得超過2個(gè)月

14)3年以上固定期限、無固定期限不得超過6個(gè)月

【留意1】試用期“只能”商定一次

【留意2】試用期工資不得低于“商定工資的80%”

【留意3】違法商定試用期已履行，以“正式工資”為標(biāo)準(zhǔn),按已經(jīng)履行的超過法定試用期的期間支付賠償金

7、效勞期的規(guī)定：

單位為勞動者“供給專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用”效勞期長，合同順延違約賠償以培訓(xùn)費(fèi)為限并扣除已履行效勞期比例

【留意】假設(shè)雙方商定的違約金數(shù)額超過上述計(jì)算結(jié)果，則商定的違約金數(shù)額無效，假設(shè)低于計(jì)算結(jié)果則以商定為準(zhǔn)