2022年初級審計師《審計理論與實(shí)務(wù)》綜合練習(xí)4

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單選題（共35題，共35分）

1.審查銷售退回賬務(wù)處理時，可確認(rèn)為正確的是（）。

A.沖減銷售確認(rèn)期的主營業(yè)務(wù)收入

B.沖減銷售退回期的主營業(yè)務(wù)收入

C.沖減退回期主營業(yè)務(wù)收入并同時沖減當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本

D.沖減銷售確認(rèn)期主營業(yè)務(wù)收入并沖減同期主營業(yè)務(wù)成本

2.審查材料等存貨時，首要的審計目標(biāo)是（）。

A.攤銷正確性

B.分類正確性

C.計價正確性

D.資產(chǎn)真實(shí)性

3.現(xiàn)金流量表編制的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)有別于資產(chǎn)負(fù)債表的是（）。

A.編制程序控制

B.會計稽核控制

C.調(diào)整分錄控制

D.報送時間控制

4.抽查被審計單位隨產(chǎn)品發(fā)出的全新包裝箱800個，出租給M公司，每個包裝箱收取抵押金50元，收款40000元的賬務(wù)記錄為借記“銀行存款”、貸記“其他業(yè)務(wù)收入”。被審計單位所作的分錄（）。

A.不正確，應(yīng)借記“銀行存款”、貸記“其他應(yīng)付款”

B.正確

C.不正確，應(yīng)借記“現(xiàn)金”、貸記“其他業(yè)務(wù)收入”

D.不正確，應(yīng)借記“銀行存款”、貸記“預(yù)收賬款”

5.審查應(yīng)付賬款時，可完全交給被審計單位辦理的工作是（）。

A.根據(jù)應(yīng)付賬款明細(xì)表核對總賬

B.對選定的賬戶向債權(quán)人發(fā)詢證函

C.檢查、核對應(yīng)付賬款分類及過賬

D.編制應(yīng)付賬款明細(xì)表

6.審計人員自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與被審計單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行比較的審計取證方法是：

A.檢查

B.外部調(diào)查

C.分析

D.重新操作

7.共用題干

（一）資料2022年3月，某審計組對甲公司2022年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計的情況和資料如下：1.審計人員在對采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：①各部門根據(jù)生產(chǎn)、管理需要填寫請購單，由采購部門審核批準(zhǔn)后，向供應(yīng)商統(tǒng)一簽發(fā)訂購單；②采購部門負(fù)責(zé)采購合同的簽訂和審批；③采購業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)定期核對賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂購單等文件；④出納員將已作廢的支票予以注銷并單獨(dú)存放。2.審計人員對采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行了測評。3.審計人員檢查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表時發(fā)現(xiàn)，應(yīng)付A企業(yè)賬款期末為借方余額23萬元，經(jīng)進(jìn)一步詢問得知，甲公司于2022年10月預(yù)付A企業(yè)材料款23萬元，但甲公司未能提供采購合同及相關(guān)資料。4.審計人員核對供應(yīng)商提供的賣方對賬單時，發(fā)現(xiàn)有一批價值20萬元的貨物，供貨方已于12月26日發(fā)出并入賬，但甲公司會計記錄中未反映。5.審計人員在檢查付款記錄時發(fā)現(xiàn)，甲公司于12月20日簽出支票一張，用于支付到期的應(yīng)付賬款5萬元，財務(wù)人員填制了銀行付款憑證，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目，并登記入賬，但該支票在年底前并未發(fā)出。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。

A.檢查該批貨物的請購單，以確定請購單的簽發(fā)時間

B.檢查倉庫的驗(yàn)收記錄，以確定該批貨物的入庫時間

C.索取供貨方發(fā)票，以確定發(fā)票開出的日期

D.檢查應(yīng)付賬款明細(xì)賬，以了解所欠該供應(yīng)商款項(xiàng)明細(xì)情況

8.外部調(diào)查取得的審計證據(jù)作為一種有力的審計證據(jù)來源，可主要用來證實(shí)()。

A.財產(chǎn)的存在性

B.往來賬項(xiàng)

C.財產(chǎn)的價值

D.財產(chǎn)的完整性

9.分析被審計單位固定資產(chǎn)折舊時，審計人員認(rèn)為折舊計提不足的信號是()。

A.累計折舊與固定資產(chǎn)原值的比值較大

B.應(yīng)計折舊的固定資產(chǎn)賬面值很大

C.固定資產(chǎn)保險費(fèi)用支出較大

D.經(jīng)常發(fā)生大額固定資產(chǎn)清理損失

10.證明被審計事項(xiàng)真相的是()。

A.審計人員

B.審計證據(jù)

C.會計憑證

D.審計工作底稿

11.下列各項(xiàng)中，不屬于國家審計特點(diǎn)的是：

A.法定性

B.強(qiáng)制性

C.有償性

D.獨(dú)立性

12.與文字說明法和調(diào)查表法相比，審計人員利用流程圖法記錄對被審計單位內(nèi)部控制的調(diào)查了解情況的優(yōu)點(diǎn)是()。

A.形象直觀，突出現(xiàn)有的控制點(diǎn)

B.可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述

C.適合于記錄控制環(huán)境

D.操作簡便，繪制難度不大

13.采用調(diào)查表法調(diào)查了解內(nèi)部控制時，調(diào)查表的設(shè)計者應(yīng)當(dāng)是()。

A.會計人員

B.審計人員

C.管理人員

D.統(tǒng)計人員

14.抽樣風(fēng)險指的是()。

A.審計程序可能不適應(yīng)審計目標(biāo)的要求

B.審計人員不能發(fā)現(xiàn)樣本中的錯誤

C.審計人員無法取得被選為樣本的憑證進(jìn)行審查

D.隨機(jī)選取的樣本在某特征方面不能代表總體

15.審查某企業(yè)采購業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)2022年12月28日購入材料10萬元，已包括在當(dāng)年存貨盤點(diǎn)范圍之內(nèi)。購貨發(fā)票于2022年1月9日收到，并記入2022年1月份賬戶。2022年12月沒有對這項(xiàng)業(yè)務(wù)的入庫和負(fù)債進(jìn)行相應(yīng)的記錄，審計人員應(yīng)()。

A.認(rèn)可賬務(wù)處理正確性

B.提請被審計單位調(diào)整2022年賬戶記錄

C.提請被審計單位調(diào)整2022年報表數(shù)額

D.沖銷2022年度記錄

16.為了檢查年度內(nèi)所有發(fā)出的商品是否均已開具發(fā)票，審計人員應(yīng)從中抽取樣本并與相關(guān)發(fā)票核對的樣本總體是()。

A.當(dāng)年的銷售合同

B.當(dāng)年的發(fā)運(yùn)憑證

C.當(dāng)年的銷貨單

D.當(dāng)年的訂購單

17.審計組的審計報告送達(dá)被審計對象征求意見后，被審計對象提交書面意見的時限是接到審計報告之日起()。

A.5日內(nèi)

B.10日內(nèi)

C.15日內(nèi)

D.30日內(nèi)

18.被審計單位8月份工資構(gòu)成情況為：生產(chǎn)工人10萬元、管理人員5萬元、營銷人員5萬元，則當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品成本的職工福利費(fèi)為()。

A.28000元

B.7000元

C.14000元

D.21000元

19.社會審計人員在財務(wù)報表審計中對內(nèi)部控制進(jìn)行初評后，認(rèn)為應(yīng)該測試內(nèi)部控制有效性的情況是：

A.內(nèi)部控制風(fēng)險較低

B.內(nèi)部控制風(fēng)險很高

C.內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全

D.難以對內(nèi)部控制的健全性作出評價

20.為了測試銀行存款截止期的正確性，應(yīng)審查銀行存款收付款業(yè)務(wù)的期間是()。

A.決算日后任意一天

B.決算日當(dāng)天

C.整個審計期間

D.決算日前后數(shù)天

21.下列各項(xiàng)中既是審計工作底稿，又是審計證據(jù)的是()。

A.被審計單位提供的會計報表

B.被審計單位的規(guī)章制度

C.審計工作方案

D.審計人員的計算分析資料

22.審計機(jī)關(guān)依法向社會公布審計報告所反映內(nèi)容及相關(guān)情況的專門文書是()。

A.審計工作報告

B.審計結(jié)果報告

C.審計結(jié)果公告

D.審計機(jī)關(guān)的審計報告

23.經(jīng)過復(fù)核，發(fā)現(xiàn)被審計單位職工福利費(fèi)開支明顯超過規(guī)定計提數(shù)額，審計人員應(yīng)提請將超支部分列支在()。

A.所得稅前

B.所得稅后

C.盈余公積

D.管理費(fèi)用

24.下列對社會審計準(zhǔn)則的表述最為正確的是()。

A.指出了實(shí)施注冊會計師審計時應(yīng)采用的方法和程序

B.規(guī)范注冊會計師的責(zé)任范圍和內(nèi)容，

C.為注冊會計師計劃審計工作、編寫審計報告提供了指南

D.提供了評價注冊會計師審計工作的基礎(chǔ)

25.下列銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)所使用的文件中，僅在企業(yè)內(nèi)部使用的是：

A.銷貨合同

B.發(fā)運(yùn)單

C.銷貨發(fā)票

D.壞賬審批表

26.審查職工福利費(fèi)，確定被審計單位提取的職工福利費(fèi)的依據(jù)應(yīng)當(dāng)是()。

A.生產(chǎn)成本

B.工資總額

C.利潤總額

D.資本總額

27.內(nèi)部控制測試后，對于列入審計重點(diǎn)的項(xiàng)目，審計人員一般采用的實(shí)質(zhì)性審查方法是（）。

A.統(tǒng)計抽樣

B.經(jīng)驗(yàn)估計

C.詳細(xì)審計

D.小規(guī)模樣本審查

28.審查某企業(yè)2022年財務(wù)收支，發(fā)現(xiàn)長期借款賬戶余額為600萬元，該借款分期借入，其構(gòu)成為2022年8月借款200萬元，期限2年，尚未償還；2022年借款300萬元，期限3年；2022年借款100萬元，期限4年。則該企業(yè)2022年年末資產(chǎn)負(fù)債表上長期借款列示金額為()。

A.600萬元

B.500萬元

C.100萬元

D.400萬元

29.在審計過程中，由于審計程序設(shè)計和使用不當(dāng)，審計方法選擇不合理，審計人員工作疏忽等原因造成的審計風(fēng)險屬于()。

A.抽樣風(fēng)險

B.非抽樣風(fēng)險

C.誤拒風(fēng)險

D.信賴不足風(fēng)險

30.限制非授權(quán)人員接近待領(lǐng)工資和相關(guān)會計資料，屬于薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的是()。

A.職責(zé)分工控制

B.信息傳遞程序控制

C.實(shí)物控制

D.賬務(wù)處理控制

31.審計人員運(yùn)用重新計算方法取得的證據(jù)屬于：

A.內(nèi)部證據(jù)

B.實(shí)物證據(jù)

C.親歷證據(jù)

D.環(huán)境證據(jù)

32.共用題干

（一）資料2022年3月，某審計組對乙公司2022年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計的情況和資料如下：1.審計人員在對采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時了解到以下情況：①生產(chǎn)車間工人提出原材料采購申請，經(jīng)車間主任批準(zhǔn)后，由采購部門負(fù)責(zé)實(shí)施采購；②采購合同的簽訂和審核相互獨(dú)立；③采購的原材料到貨后，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收；④應(yīng)付款項(xiàng)記賬員負(fù)責(zé)簽發(fā)付款支票。2.在對乙公司采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解的基礎(chǔ)上，某審計人員執(zhí)行了下列審計程序：①計算當(dāng)期獲得的商業(yè)折扣與進(jìn)貨總額的比率，并與以前各期相比較，以確定商業(yè)折扣的合理性；②檢查合同是否經(jīng)過有關(guān)部門審查，核對采購發(fā)票是否與采購合同上所列明的數(shù)量、規(guī)格、品種等內(nèi)容一致；③核對采購合同、采購發(fā)票、驗(yàn)收單與入庫單是否一致；④抽驗(yàn)部分付款憑單，檢查是否附有請購單、訂購單、驗(yàn)收單等單據(jù)。3.審計人員運(yùn)用分析程序?qū)?yīng)付賬款期末余額進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)，本期應(yīng)付賬款余額與上年相比下降幅度較大。審計人員懷疑可能存在未入賬的應(yīng)付賬款，于是向乙公司索取2022年1月的付款憑證。乙公司財務(wù)經(jīng)理表示所有付款憑證均已經(jīng)過內(nèi)部審計人員按月進(jìn)行核查，未發(fā)現(xiàn)任何問題。4.審計人員抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬時發(fā)現(xiàn)，乙公司2022年11月購買Y公司產(chǎn)品，價值234000元（其中增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34000元），至今未付款。經(jīng)查，Y公司已于2022年破產(chǎn)清算，應(yīng)付賬款確實(shí)無法支付。5.2022年8月，乙公司對一條生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建。該生產(chǎn)線改擴(kuò)建前賬面凈值1500萬元；改擴(kuò)建過程中，共支付工程款300萬元；改擴(kuò)建期間，試運(yùn)行取得凈收入40萬元；改擴(kuò)建完工后，該公司確認(rèn)該生產(chǎn)線的入賬價值為1800萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。

A.決定不再繼續(xù)抽查相關(guān)付款憑證

B.詢問內(nèi)部審計人員，證實(shí)付款憑證確經(jīng)其核查后不再審查該事項(xiàng)

C.要求該公司提供無漏記債務(wù)承諾后不再審查該事項(xiàng)

D.繼續(xù)審查該公司2022年1月的付款憑證

33.共用題干

（一）資料2022年2月，某審計組對乙公司2022年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)審計的情況和資料如下：1.審計人員在對生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制調(diào)查時了解到：計劃部門根據(jù)經(jīng)審批的生產(chǎn)計劃，簽發(fā)預(yù)先編號的生產(chǎn)通知單，下達(dá)生產(chǎn)部門；生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)通知單填寫領(lǐng)料單，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，交倉庫部門辦理領(lǐng)料手續(xù)；生產(chǎn)部門生產(chǎn)完工的產(chǎn)品交驗(yàn)收員檢驗(yàn)合格后入庫；倉庫保管人員根據(jù)存貨出入庫情況及時登記臺賬，并定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。2.審計人員決定對存貨實(shí)施監(jiān)盤程序。在審計人員的要求下，乙公司成立了存貨盤點(diǎn)小組并與審計人員一起研究制定了盤點(diǎn)計劃。乙公司共有A、B兩個倉庫且分別位于兩個分廠內(nèi)，公司總經(jīng)理建議對A、B兩個倉庫先后進(jìn)行盤點(diǎn)，審計人員予以認(rèn)可。盤點(diǎn)過程中，審計人員始終在現(xiàn)場監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行，并隨時抽查復(fù)核盤點(diǎn)記錄；盤點(diǎn)結(jié)束后，審計人員將盤點(diǎn)結(jié)果與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對，對發(fā)現(xiàn)的差異作出記錄，并要求乙公司查找原因。3.審計人員在核對盤點(diǎn)結(jié)果與存貨明細(xì)賬時發(fā)現(xiàn)，C材料盤盈1000公斤，D材料盤盈1200公斤。乙公司稱，盤盈的C材料為受K公司委托代為存放的存貨，盤盈的D材料為乙公司外購材料，因尚未收到發(fā)票，無法準(zhǔn)確確定采購價格，故未登記相關(guān)明細(xì)賬。4.審計人員對產(chǎn)品成本進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)乙公司將以下事項(xiàng)計入了生產(chǎn)成本：①給希望小學(xué)捐款50萬元；②公司管理人員工資20萬元；③業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。

A.生產(chǎn)通知單預(yù)先編號

B.領(lǐng)料單由生產(chǎn)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)審批

C.產(chǎn)成品經(jīng)驗(yàn)收員驗(yàn)收合格后入庫

D.倉庫保管人員負(fù)責(zé)定期盤點(diǎn)存貨

34.共用題干

（一）資料2022年2月，某審計組對乙公司2022年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)審計的情況和資料如下：1.審計人員在對生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制調(diào)查時了解到：計劃部門根據(jù)經(jīng)審批的生產(chǎn)計劃，簽發(fā)預(yù)先編號的生產(chǎn)通知單，下達(dá)生產(chǎn)部門；生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)通知單填寫領(lǐng)料單，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，交倉庫部門辦理領(lǐng)料手續(xù)；生產(chǎn)部門生產(chǎn)完工的產(chǎn)品交驗(yàn)收員檢驗(yàn)合格后入庫；倉庫保管人員根據(jù)存貨出入庫情況及時登記臺賬，并定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。2.審計人員決定對存貨實(shí)施監(jiān)盤程序。在審計人員的要求下，乙公司成立了存貨盤點(diǎn)小組并與審計人員一起研究制定了盤點(diǎn)計劃。乙公司共有A、B兩個倉庫且分別位于兩個分廠內(nèi)，公司總經(jīng)理建議對A、B兩個倉庫先后進(jìn)行盤點(diǎn)，審計人員予以認(rèn)可。盤點(diǎn)過程中，審計人員始終在現(xiàn)場監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行，并隨時抽查復(fù)核盤點(diǎn)記錄；盤點(diǎn)結(jié)束后，審計人員將盤點(diǎn)結(jié)果與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對，對發(fā)現(xiàn)的差異作出記錄，并要求乙公司查找原因。3.審計人員在核對盤點(diǎn)結(jié)果與存貨明細(xì)賬時發(fā)現(xiàn)，C材料盤盈1000公斤，D材料盤盈1200公斤。乙公司稱，盤盈的C材料為受K公司委托代為存放的存貨，盤盈的D材料為乙公司外購材料，因尚未收到發(fā)票，無法準(zhǔn)確確定采購價格，故未登記相關(guān)明細(xì)賬。4.審計人員對產(chǎn)品成本進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)乙公司將以下事項(xiàng)計入了生產(chǎn)成本：①給希望小學(xué)捐款50萬元；②公司管理人員工資20萬元；③業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。

A.向K公司函證核實(shí)

B.直接調(diào)整盤點(diǎn)結(jié)果，使其與明細(xì)賬一致

C.直接調(diào)整C材料明細(xì)賬余額，使其與盤點(diǎn)結(jié)果一致

D.對盤盈原因直接予以認(rèn)可

35.共用題干

（一）資料2022年2月，某審計組對乙公司2022年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)審計的情況和資料如下：1.審計人員在對生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制調(diào)查時了解到：計劃部門根據(jù)經(jīng)審批的生產(chǎn)計劃，簽發(fā)預(yù)先編號的生產(chǎn)通知單，下達(dá)生產(chǎn)部門；生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)通知單填寫領(lǐng)料單，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，交倉庫部門辦理領(lǐng)料手續(xù)；生產(chǎn)部門生產(chǎn)完工的產(chǎn)品交驗(yàn)收員檢驗(yàn)合格后入庫；倉庫保管人員根據(jù)存貨出入庫情況及時登記臺賬，并定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。2.審計人員決定對存貨實(shí)施監(jiān)盤程序。在審計人員的要求下，乙公司成立了存貨盤點(diǎn)小組并與審計人員一起研究制定了盤點(diǎn)計劃。乙公司共有A、B兩個倉庫且分別位于兩個分廠內(nèi)，公司總經(jīng)理建議對A、B兩個倉庫先后進(jìn)行盤點(diǎn)，審計人員予以認(rèn)可。盤點(diǎn)過程中，審計人員始終在現(xiàn)場監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行，并隨時抽查復(fù)核盤點(diǎn)記錄；盤點(diǎn)結(jié)束后，審計人員將盤點(diǎn)結(jié)果與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對，對發(fā)現(xiàn)的差異作出記錄，并要求乙公司查找原因。3.審計人員在核對盤點(diǎn)結(jié)果與存貨明細(xì)賬時發(fā)現(xiàn)，C材料盤盈1000公斤，D材料盤盈1200公斤。乙公司稱，盤盈的C材料為受K公司委托代為存放的存貨，盤盈的D材料為乙公司外購材料，因尚未收到發(fā)票，無法準(zhǔn)確確定采購價格，故未登記相關(guān)明細(xì)賬。4.審計人員對產(chǎn)品成本進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)乙公司將以下事項(xiàng)計入了生產(chǎn)成本：①給希望小學(xué)捐款50萬元；②公司管理人員工資20萬元；③業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。

A.多計80萬元

B.多計70萬元

C.多計60萬元

D.多計30萬元

多選題（共26題，共26分）

36.下列審計程序中，屬于預(yù)付賬款實(shí)質(zhì)性審查程序的有（）。

A.復(fù)核預(yù)付賬款明細(xì)表的合計

B.了解預(yù)付賬款的內(nèi)部控制

C.分析預(yù)付賬款賬齡

D.審查預(yù)付賬款長期掛賬情況

E.審查預(yù)付賬款在財務(wù)報表列示的正確性

37.資產(chǎn)負(fù)債表審計的目標(biāo)之一是證實(shí)其內(nèi)容的真實(shí)正確性，主要體現(xiàn)于（）。

A.表內(nèi)所列資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的

B.表內(nèi)所列資產(chǎn)是實(shí)際存在的

C.表內(nèi)所列負(fù)債無一遺漏

D.表內(nèi)所列未分配利潤的計算正確

E.表內(nèi)所列所有者權(quán)益金額是可靠的

38.共用題干

（一）資料2022年3月，某審計組對甲公司2022年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計的情況和資料如下：1.審計人員在對采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：①各部門根據(jù)生產(chǎn)、管理需要填寫請購單，由采購部門審核批準(zhǔn)后，向供應(yīng)商統(tǒng)一簽發(fā)訂購單；②采購部門負(fù)責(zé)采購合同的簽訂和審批；③采購業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)定期核對賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂購單等文件；④出納員將已作廢的支票予以注銷并單獨(dú)存放。2.審計人員對采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行了測評。3.審計人員檢查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表時發(fā)現(xiàn)，應(yīng)付A企業(yè)賬款期末為借方余額23萬元，經(jīng)進(jìn)一步詢問得知，甲公司于2022年10月預(yù)付A企業(yè)材料款23萬元，但甲公司未能提供采購合同及相關(guān)資料。4.審計人員核對供應(yīng)商提供的賣方對賬單時，發(fā)現(xiàn)有一批價值20萬元的貨物，供貨方已于12月26日發(fā)出并入賬，但甲公司會計記錄中未反映。5.審計人員在檢查付款記錄時發(fā)現(xiàn)，甲公司于12月20日簽出支票一張，用于支付到期的應(yīng)付賬款5萬元，財務(wù)人員填制了銀行付款憑證，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目，并登記入賬，但該支票在年底前并未發(fā)出。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。

A.查閱關(guān)于物資采購、倉庫保管、付款等方面的制度文件

B.取得或編制應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表，審查有無長期未付的債務(wù)

C.抽查部分付款憑單，檢查其是否附有請購單、驗(yàn)收單、供應(yīng)商發(fā)票等

D.將本期各主要應(yīng)付款項(xiàng)賬戶與上年比較，分析其波動的原因

39.共用題干

（一）資料2022年2月，某審計組對甲公司2022年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)銷售與收款循環(huán)審計的情況和資料如下：1.審計人員在對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時了解到：①銷售部門負(fù)責(zé)對賒銷客戶進(jìn)行信用調(diào)查和審批；②出納員可以幫助編制并向客戶寄送對賬單；③所有銷售退回和折讓業(yè)務(wù)都要經(jīng)過授權(quán)審批；④由內(nèi)部審計部門對銷售業(yè)務(wù)定期進(jìn)行抽查。2.審計人員對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制實(shí)施了以下測試程序：①檢查銷售發(fā)票是否連續(xù)編號；②詢問對賬單是否按期寄出；③檢查賬齡分析表是否按期編制；④詢問是否建立了客戶檔案。3.在對該業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查時，審計人員實(shí)施了以下審計程序：①將2022年?duì)I業(yè)收入與以前年度實(shí)際數(shù)及同期計劃數(shù)相對比，關(guān)注是否存在異常變動；②對營業(yè)收入實(shí)施截止期測試，審查是否有將下期的營業(yè)收入提前到本期確認(rèn)；③對營業(yè)收入實(shí)施截止期測試，審查是否有將本期的營業(yè)收入推遲到下一期確認(rèn)；④審查“營業(yè)外收入”明細(xì)賬，看其中是否有營業(yè)收入的內(nèi)容。4.審計人員在審查營業(yè)收入時采用分析程序，發(fā)現(xiàn)甲公司以前年度12月份收入在200萬元至300萬元之間。甲公司2022年12月確認(rèn)營業(yè)收入500萬元，并于2022年1月初確認(rèn)了銷售退回200萬元，同時沖減相應(yīng)營業(yè)收入和營業(yè)成本。5.審計人員對甲公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行了肯定式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丁公司在回函上注明，僅欠甲公司150萬元，而非原函證金額180萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。

A.①

B.②

C.③

D.④

40.共用題干

（一）資料2022年3月，某審計組對甲公司2022年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計的情況和資料如下：1.審計人員在對采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：①各部門根據(jù)生產(chǎn)、管理需要填寫請購單，由采購部門審核批準(zhǔn)后，向供應(yīng)商統(tǒng)一簽發(fā)訂購單；②采購部門負(fù)責(zé)采購合同的簽訂和審批；③采購業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)定期核對賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂購單等文件；④出納員將已作廢的支票予以注銷并單獨(dú)存放。2.審計人員對采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行了測評。3.審計人員檢查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表時發(fā)現(xiàn)，應(yīng)付A企業(yè)賬款期末為借方余額23萬元，經(jīng)進(jìn)一步詢問得知，甲公司于2022年10月預(yù)付A企業(yè)材料款23萬元，但甲公司未能提供采購合同及相關(guān)資料。4.審計人員核對供應(yīng)商提供的賣方對賬單時，發(fā)現(xiàn)有一批價值20萬元的貨物，供貨方已于12月26日發(fā)出并入賬，但甲公司會計記錄中未反映。5.審計人員在檢查付款記錄時發(fā)現(xiàn)，甲公司于12月20日簽出支票一張，用于支付到期的應(yīng)付賬款5萬元，財務(wù)人員填制了銀行付款憑證，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目，并登記入賬，但該支票在年底前并未發(fā)出。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。

A.獲取甲公司對該筆業(yè)務(wù)的書面說明

B.追蹤付款的原始憑證及授權(quán)文件

C.向A企業(yè)發(fā)函詢證

D.審查應(yīng)付賬款總賬記錄

41.對于《審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任，下列表述正確的有()。

A.它既包括國家審計的法律責(zé)任，也包括社會審計和內(nèi)部審計的法律責(zé)任

B.它是因?qū)嵤徲嫳O(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，包括被審計單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和審計人員

C.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任

D.也包含部分刑事責(zé)任，但不包含民事責(zé)任

E.《審計法》不僅賦予國家審計機(jī)關(guān)對違法行為的處理權(quán)、處罰權(quán)，而且對國家審計人員的法律責(zé)任也做出了明確的規(guī)定

42.審計時發(fā)現(xiàn)下列項(xiàng)目計入生產(chǎn)成本，屬于違反規(guī)定的有()。

A.無形資產(chǎn)支出

B.對外投資支出

C.按車間人員工資提取的職工福利費(fèi)

D.罰款及被沒收財物損失

E.非常損失、賠償金

43.審查“存貨—原材料”項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)M材料期末庫存平均價格為每噸300元，庫存量為1000噸。近期進(jìn)價為240～260元，材料價格近幾年一直較為平穩(wěn)，以此推斷非正常差價為40000～60000元?？赡艿那闆r有()。

A.以前材料發(fā)出成本少轉(zhuǎn)

B.以前材料發(fā)出成本多轉(zhuǎn)

C.補(bǔ)轉(zhuǎn)以前費(fèi)用

D.沖轉(zhuǎn)以前費(fèi)用

E.補(bǔ)轉(zhuǎn)以前差價

44.審計機(jī)關(guān)對初選審計項(xiàng)目進(jìn)行評估，確定備選審計項(xiàng)目及其優(yōu)先順序時應(yīng)考慮的因素有()。

A.項(xiàng)目重要程度

B.項(xiàng)目風(fēng)險水平

C.審計預(yù)期效果

D.審計頻率

E.被審計單位配合程度

45.計風(fēng)險的控制方法有()。

A.風(fēng)險承受法

B.風(fēng)險回避法

C.自我保護(hù)法

D.風(fēng)險排遣法

E.風(fēng)險轉(zhuǎn)移法

46.下列各項(xiàng)中，屬于對盈余公積進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查的程序有：

A.了解企業(yè)利潤分配的審批流程

B.了解處理盈余公積業(yè)務(wù)過程中的職責(zé)劃分

C.復(fù)算盈余公積的提取比例

D.檢查盈余公積的使用范圍

E.審查股本溢價的賬務(wù)處理

47.我國國家審計的總目標(biāo)包括：

A.真實(shí)性

B.公允性

C.合法性

D.完整性

E.效益性

48.審查計息負(fù)債入賬完整性的有效方法有()。

A.測試內(nèi)部控制

B.分析利息費(fèi)用賬戶

C.抽查負(fù)債賬戶

D.向債權(quán)人函證

E.檢查管理當(dāng)局會計記錄、文件合同等，確定債務(wù)資金來源

49.證據(jù)的可靠性受諸多因素影響，一般來講，下列情況下取得的審計證據(jù)較可靠()。

A.證據(jù)受個人支配程度小

B.經(jīng)企業(yè)整理編制的資料

C.直接在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的原始憑證

D.從被審計單位外部取得的證明材料

E.在良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)下產(chǎn)生的資料

50.根據(jù)審計適用的專業(yè)領(lǐng)域的不同，審計軟件可以分為()。

A.通用審計軟件

B.專業(yè)審計軟件

C.聯(lián)網(wǎng)審計軟件

D.非聯(lián)網(wǎng)審計軟件

E.全過程管理審計軟件

51.效益審計與財務(wù)報表審計二者之間的差別主要表現(xiàn)在()。

A.審計目標(biāo)

B.審計方向

C.審計的基本原理和程序

D.所依據(jù)的評價標(biāo)準(zhǔn)

E.審計方法

52.下列單位中應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度的有()。

A.國家機(jī)關(guān)

B.金融機(jī)構(gòu)

C.外資企業(yè)

D.社會團(tuán)體

E.民營企業(yè)

53.審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價的內(nèi)容主要包括()。

A.健全性評價

B.合理性評價

C.合法性評價

D.有效性評價

E.真實(shí)性評價

54.實(shí)質(zhì)性審查中的抽樣風(fēng)險包括()。

A.信賴過度風(fēng)險

B.信賴不足風(fēng)險

C.誤受風(fēng)險

D.誤拒風(fēng)險

E.檢查風(fēng)險

55.共用題干

（一）資料2022年2月，某審計組對甲公司2022年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)銷售與收款循環(huán)審計的情況和資料如下：1.審計人員在對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時了解到：①銷售部門負(fù)責(zé)對賒銷客戶進(jìn)行信用調(diào)查和審批；②出納員可以幫助編制并向客戶寄送對賬單；③所有銷售退回和折讓業(yè)務(wù)都要經(jīng)過授權(quán)審批；④由內(nèi)部審計部門對銷售業(yè)務(wù)定期進(jìn)行抽查。2.審計人員對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制實(shí)施了以下測試程序：①檢查銷售發(fā)票是否連續(xù)編號；②詢問對賬單是否按期寄出；③檢查賬齡分析表是否按期編制；④詢問是否建立了客戶檔案。3.在對該業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查時，審計人員實(shí)施了以下審計程序：①將2022年?duì)I業(yè)收入與以前年度實(shí)際數(shù)及同期計劃數(shù)相對比，關(guān)注是否存在異常變動；②對營業(yè)收入實(shí)施截止期測試，審查是否有將下期的營業(yè)收入提前到本期確認(rèn)；③對營業(yè)收入實(shí)施截止期測試，審查是否有將本期的營業(yè)收入推遲到下一期確認(rèn)；④審查“營業(yè)外收入”明細(xì)賬，看其中是否有營業(yè)收入的內(nèi)容。4.審計人員在審查營業(yè)收入時采用分析程序，發(fā)現(xiàn)甲公司以前年度12月份收入在200萬元至300萬元之間。甲公司2022年12月確認(rèn)營業(yè)收入500萬元，并于2022年1月初確認(rèn)了銷售退回200萬元，同時沖減相應(yīng)營業(yè)收入和營業(yè)成本。5.審計人員對甲公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行了肯定式函證。發(fā)現(xiàn)債務(wù)單位丁公司在回函上注明，僅欠甲公司150萬元，而非原函證金額180萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。

A.丁公司已經(jīng)支付了部分款項(xiàng)，而甲公司尚未收到

B.丁公司已將一批貨物退回，而甲公司對此尚未作會計處理

C.丁公司已經(jīng)收到貨物，而甲公司一直未作銷售處理

D.丁公司有一批貨物尚未收到，而甲公司已作銷售處理

56.共用題干

（一）資料2022年3月，某審計組對甲公司2022年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計的情況和資料如下：1.審計人員在對采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：①各部門根據(jù)生產(chǎn)、管理需要填寫請購單，由采購部門審核批準(zhǔn)后，向供應(yīng)商統(tǒng)一簽發(fā)訂購單；②采購部門負(fù)責(zé)采購合同的簽訂和審批；③采購業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)定期核對賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂購單等文件；④出納員將已作廢的支票予以注銷并單獨(dú)存放。2.審計人員對采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行了測評。3.審計人員檢查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表時發(fā)現(xiàn)，應(yīng)付A企業(yè)賬款期末為借方余額23萬元，經(jīng)進(jìn)一步詢問得知，甲公司于2022年10月預(yù)付A企業(yè)材料款23萬元，但甲公司未能提供采購合同及相關(guān)資料。4.審計人員核對供應(yīng)商提供的賣方對賬單時，發(fā)現(xiàn)有一批價值20萬元的貨物，供貨方已于12月26日發(fā)出并入賬，但甲公司會計記錄中未反映。5.審計人員在檢查付款記錄時發(fā)現(xiàn)，甲公司于12月20日簽出支票一張，用于支付到期的應(yīng)付賬款5萬元，財務(wù)人員填制了銀行付款憑證，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目，并登記入賬，但該支票在年底前并未發(fā)出。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。

A.①

B.②

C.③

D.④

57.共用題干

（一）資料2022年3月，某審計組對甲公司2022年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計的情況和資料如下：1.審計人員在對采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：①各部門根據(jù)生產(chǎn)、管理需要填寫請購單，由采購部門審核批準(zhǔn)后，向供應(yīng)商統(tǒng)一簽發(fā)訂購單；②采購部門負(fù)責(zé)采購合同的簽訂和審批；③采購業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)定期核對賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂購單等文件；④出納員將已作廢的支票予以注銷并單獨(dú)存放。2.審計人員對采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行了測評。3.審計人員檢查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表時發(fā)現(xiàn)，應(yīng)付A企業(yè)賬款期末為借方余額23萬元，經(jīng)進(jìn)一步詢問得知，甲公司于2022年10月預(yù)付A企業(yè)材料款23萬元，但甲公司未能提供采購合同及相關(guān)資料。4.審計人員核對供應(yīng)商提供的賣方對賬單時，發(fā)現(xiàn)有一批價值20萬元的貨物，供貨方已于12月26日發(fā)出并入賬，但甲公司會計記錄中未反映。5.審計人員在檢查付款記錄時發(fā)現(xiàn)，甲公司于12月20日簽出支票一張，用于支付到期的應(yīng)付賬款5萬元，財務(wù)人員填制了銀行付款憑證，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目，并登記入賬，但該支票在年底前并未發(fā)出。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。

A.賬務(wù)處理正確

B.期末應(yīng)付賬款余額被低估

C.期末銀行存款余額被低估

D.期末應(yīng)付賬款余額被高估

58.共用題干

（一）資料2022年3月，某審計組對甲公司2022年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計的情況和資料如下：1.審計人員在對采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：①各部門根據(jù)生產(chǎn)、管理需要填寫請購單，由采購部門審核批準(zhǔn)后，向供應(yīng)商統(tǒng)一簽發(fā)訂購單；②采購部門負(fù)責(zé)采購合同的簽訂和審批；③采購業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)定期核對賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂購單等文件；④出納員將已作廢的支票予以注銷并單獨(dú)存放。2.審計人員對采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行了測評。3.審計人員檢查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表時發(fā)現(xiàn)，應(yīng)付A企業(yè)賬款期末為借方余額23萬元，經(jīng)進(jìn)一步詢問得知，甲公司于2022年10月預(yù)付A企業(yè)材料款23萬元，但甲公司未能提供采購合同及相關(guān)資料。4.審計人員核對供應(yīng)商提供的賣方對賬單時，發(fā)現(xiàn)有一批價值20萬元的貨物，供貨方已于12月26日發(fā)出并入賬，但甲公司會計記錄中未反映。5.審計人員在檢查付款記錄時發(fā)現(xiàn)，甲公司于12月20日簽出支票一張，用于支付到期的應(yīng)付賬款5萬元，財務(wù)人員填制了銀行付款憑證，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目，并登記入賬，但該支票在年底前并未發(fā)出。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。

針對“資料5”，對于甲公司的賬務(wù)處理，在不考慮其他因素的情況下，審計人員可以得出的結(jié)論為：

A.賬務(wù)處理正確

B.期末應(yīng)付賬款余額被低估

C.期末銀行存款余額被低估

D.期末應(yīng)付賬款余額被高估

59.共用題干

（一）資料2022年3月，某審計組對甲公司2022年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計的情況和資料如下：1.審計人員在對采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：①各部門根據(jù)生產(chǎn)、管理需要填寫請購單，由采購部門審核批準(zhǔn)后，向供應(yīng)商統(tǒng)一簽發(fā)訂購單；②采購部門負(fù)責(zé)采購合同的簽訂和審批；③采購業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)定期核對賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂購單等文件；④出納員將已作廢的支票予以注銷并單獨(dú)存放。2.審計人員對采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行了測評。3.審計人員檢查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表時發(fā)現(xiàn)，應(yīng)付A企業(yè)賬款期末為借方余額23萬元，經(jīng)進(jìn)一步詢問得知，甲公司于2022年10月預(yù)付A企業(yè)材料款23萬元，但甲公司未能提供采購合同及相關(guān)資料。4.審計人員核對供應(yīng)商提供的賣方對賬單時，發(fā)現(xiàn)有一批價值20萬元的貨物，供貨方已于12月26日發(fā)出并入賬，但甲公司會計記錄中未反映。5.審計人員在檢查付款記錄時發(fā)現(xiàn)，甲公司于12月20日簽出支票一張，用于支付到期的應(yīng)付賬款5萬元，財務(wù)人員填制了銀行付款憑證，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目，并登記入賬，但該支票在年底前并未發(fā)出。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。

針對“資料5”，對于甲公司的賬務(wù)處理，在不考慮其他因素的情況下，審計人員可以得出的結(jié)論是：

A.賬務(wù)處理正確

B.期末應(yīng)付賬款余額被低估

C.期末