企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告參考課件

經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告材料成本控制較好，制造費(fèi)用有降低空間BUSINESSANALYSISThebusinessanalysisworkincludesreportingthatmaterialcostsarewellcontrolled,andthereisroomtoreducemanufacturingcostsYOURLOGO匯報(bào)人：某某某時(shí)間：202X.xxx背景說(shuō)明BackgroundDescription01經(jīng)營(yíng)分析businessanalysis02目錄CONTENTSBusinessanalysisworkincludesreports,PPTs,documentsYOURLOGO背景說(shuō)明Thebusinessanalysisworkincludesreportingthatmaterialcostsarewellcontrolled,andthereisroomtoreducemanufacturingcostsPART-011、經(jīng)營(yíng)分析的重點(diǎn)范圍總公司（合并）總公司（管理本部）控股子公司1控股自公司2YOURLOGO經(jīng)營(yíng)分析Thebusinessanalysisworkincludesreportingthatmaterialcostsarewellcontrolled,andthereisroomtoreducemanufacturingcostsPART-022、XXXX年一季度經(jīng)營(yíng)分析項(xiàng)目1月2月3月實(shí)際累計(jì)預(yù)算累計(jì)偏差額偏差率一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金與附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額減：所得稅少數(shù)股東本期損益控股公司1一季度損益表分析3、一季度各月份銷售收入情況4、大區(qū)一季度銷售收入偏差分析區(qū)域全年預(yù)算一季度完成累計(jì)完成比率東北大區(qū)華北、山東大區(qū)華東大區(qū)西北地區(qū)華南大區(qū)西南大區(qū)京津地區(qū)合計(jì)5、控股公司1銷售收入一季度分析預(yù)算實(shí)際數(shù)因素樹(shù)影響方面銷售收入RC系列產(chǎn)品BAMS163312231633122313721223163312232610價(jià)格銷售量?jī)r(jià)格基本維持不變季節(jié)性影響，略低于預(yù)算BAMS是電信增值類產(chǎn)品，主要用在小區(qū)和駐地網(wǎng)接入，駐地網(wǎng)接入是電信部門開(kāi)放運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)中增值業(yè)務(wù)的嘗試，目前剛起步；該產(chǎn)品核心技術(shù)為瑞斯康達(dá)公司從尤里維斯公司購(gòu)買，產(chǎn)品功能需進(jìn)一步消化、完善、定型，目前先在用戶中試用，為下一步正式銷售打好基礎(chǔ)，故未開(kāi)始實(shí)現(xiàn)銷售；6、一季度生產(chǎn)成本顯著下降的幾種典型產(chǎn)品名稱2002年單位制造費(fèi)用2001年單位制造費(fèi)用差異額2002年單位材料成本2001年單位材料成本差異額2002年單位成本2001年單位成本差異額RC101-FE-S1RC101-FE-S2RC101-FE-S3RC102-FE-S1RC102-FE-S3RC201-FE-S1RC201-FE-S3RC201-E-S1RC201-E-S2RC303-FE-S1RC304-FE-S1RC401-GB-S1RC601-FE-S37、一季度制造費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目預(yù)算實(shí)際偏差額1月份2月份3月份合計(jì)工資房租運(yùn)費(fèi)辦公費(fèi)福利費(fèi)物料消耗加工費(fèi)通訊費(fèi)折舊費(fèi)其他合計(jì)8、控股公司1銷售收入一季度分析銷售收入1007545材料成本制造費(fèi)用163312238814591633122312686積極的屯貨政策，有效降低材料成本實(shí)施ISO9002和精細(xì)化管理，合理控制制造費(fèi)用預(yù)算實(shí)際數(shù)9、一季度毛利率分析一季度毛利趨勢(shì)分析10、控股公司1營(yíng)業(yè)費(fèi)用分析營(yíng)業(yè)費(fèi)用（XXXX年一季度）單位：萬(wàn)元11、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)（XXXX年一季度）項(xiàng)目3月數(shù)1-3月累計(jì)數(shù)實(shí)際數(shù)預(yù)算數(shù)差異額差異率實(shí)際數(shù)預(yù)算數(shù)差異額差異率工資福利費(fèi)獎(jiǎng)金工程費(fèi)用差旅交通費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)通訊費(fèi)廣告費(fèi)辦公費(fèi)其它合計(jì)12、控股公司1營(yíng)業(yè)費(fèi)用分析營(yíng)業(yè)費(fèi)用（XXXX年一季度）單位：萬(wàn)元13、管理費(fèi)用明細(xì)（2002年一季度）項(xiàng)目3月數(shù)1-3月累計(jì)數(shù)實(shí)際數(shù)預(yù)算數(shù)差異額差異率實(shí)際數(shù)預(yù)算數(shù)差異額差異率工資福利費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)加班費(fèi)伙食補(bǔ)貼交通補(bǔ)貼會(huì)議費(fèi)小車費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)折舊費(fèi)14、管理費(fèi)用明細(xì)（2002年一季度）(續(xù))項(xiàng)目3月數(shù)1-3月累計(jì)數(shù)實(shí)際數(shù)預(yù)算數(shù)差異額差異率實(shí)際數(shù)預(yù)算數(shù)差異額差異率折舊費(fèi)低值易耗品租賃費(fèi)物業(yè)管理費(fèi)水電費(fèi)電話費(fèi)郵寄費(fèi)修理費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)教育經(jīng)費(fèi)公積金15、管理費(fèi)用明細(xì)（2002年一季度）(續(xù))項(xiàng)目3月數(shù)1-3月累計(jì)數(shù)實(shí)際數(shù)預(yù)算數(shù)差異額差異率實(shí)際數(shù)預(yù)算數(shù)差異額差異率養(yǎng)老金失業(yè)保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)咨詢費(fèi)審計(jì)費(fèi)稅金廣告費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)報(bào)刊資料費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)聘用勞務(wù)費(fèi)16、控股公司1財(cái)務(wù)費(fèi)用分析營(yíng)業(yè)費(fèi)用（XXXX年一季度）單位：萬(wàn)元17、控股公司1銷售收入一季度分析銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用163312238814591633122312686三項(xiàng)費(fèi)用管理費(fèi)用一季度銷售費(fèi)用低于預(yù)算101萬(wàn)元短期借款低于預(yù)算所致。一季度管理費(fèi)用低于預(yù)算108萬(wàn)元，主要為公司實(shí)行精細(xì)化管理所致。16331223195107預(yù)算實(shí)際數(shù)因素樹(shù)影響方面18、控股公司1的xxxx年一季度資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)變動(dòng)額貨幣資金應(yīng)收帳款其他應(yīng)收款存貨待攤費(fèi)用應(yīng)收內(nèi)部往來(lái)固定資產(chǎn)合計(jì)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)單位：萬(wàn)元19、控股公司1的xxxx年一季度資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))負(fù)債及所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)變動(dòng)額短期借款應(yīng)付帳款預(yù)收帳款應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)交稅金其他應(yīng)交款其他應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益單位：萬(wàn)元20、一季度應(yīng)收賬款分析半年內(nèi)一年內(nèi)二年內(nèi)二年以上合計(jì)金額比例應(yīng)收賬款前十名客戶情況表企業(yè)應(yīng)收賬款中，半年以內(nèi)應(yīng)收賬款占93.72%，達(dá)到公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的要求。客戶名稱金額賬齡占應(yīng)收賬款總額單位：元上表數(shù)據(jù)表明，企業(yè)重大客戶信譽(yù)良好（代理商幾乎都是當(dāng)?shù)仉娦挪块T核心層人員所指定的）。21、控股公司1一季度資產(chǎn)負(fù)債評(píng)價(jià)銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三項(xiàng)費(fèi)用銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用163312238814591633122388145916331223881459163312238814591633122388145916331223881459163312232003000單位：萬(wàn)元結(jié)論：貨幣資金較期初有所增加，可適當(dāng)提高利用率；存貨和應(yīng)收帳款水平下降，二著整體結(jié)構(gòu)合理。短期借款增加為新增銀行貸款所致。預(yù)算實(shí)際數(shù)22、控股公司1一季度現(xiàn)金流量表分析單位：萬(wàn)元

項(xiàng)目

1月2月3月

實(shí)際累計(jì)數(shù)

預(yù)算累計(jì)數(shù)

差異額

差異率

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入現(xiàn)金

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出現(xiàn)金

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量

投資活動(dòng)流入現(xiàn)金

投資活動(dòng)流出現(xiàn)金

投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量

籌資活動(dòng)流入現(xiàn)金

籌資活動(dòng)流出現(xiàn)金

籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量

四、凈現(xiàn)金流量

23、控股公司1一季度凈現(xiàn)金流量分析凈現(xiàn)金流量情況單位：萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)金流量24、控股公司1經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流情況凈現(xiàn)金流量情況單位：萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出現(xiàn)金籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量25、控股公司1一季度經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金明細(xì)項(xiàng)目1月2月3月

實(shí)際數(shù)

預(yù)算數(shù)

偏差額

偏差率

一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收到的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額26、控股公司2一季度損益表分析結(jié)論：銷售收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于預(yù)算是一季度利潤(rùn)偏差較大的主要原因。1633122326%33%1633122340021377凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)凈資產(chǎn)銷售收入產(chǎn)品成本三項(xiàng)費(fèi)用稅收無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)資金固定資產(chǎn)銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用庫(kù)存現(xiàn)金和存款應(yīng)收帳款1633122313812616331223182516331223201173毛利率對(duì)比16331223293491816331223357350目前所得稅率33%，收購(gòu)時(shí)預(yù)計(jì)差別較大。16331223138126163312231825163312232011731633122320117316331223201173單位：萬(wàn)元預(yù)算實(shí)際數(shù)27、控股公司2一季度損益表分析項(xiàng)目1月2月3月實(shí)際累計(jì)預(yù)算累計(jì)偏差額偏差率一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金與附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額減：所得稅少數(shù)股東本期損益五、凈利潤(rùn)28、一季度各月份銷售收入情況單位：萬(wàn)元29、各大區(qū)一季度銷售分析33單位：萬(wàn)元02年1-3月資金回籠01年1-3月資金回籠東北大區(qū)華北大區(qū)華東大區(qū)西北大區(qū)華中大區(qū)西南大區(qū)華南大區(qū)30、控股公司2一季度損益表分析項(xiàng)目產(chǎn)品名稱20XX年單位成本20XX年1—3月份單位成本1—3月份產(chǎn)量按去年單位成本計(jì)算的總成本20XX年實(shí)際總成本成本降低額降低比率%31646186231826024控股公司2一季度成本分析31、控股公司2一季度損益表分析(續(xù))項(xiàng)目產(chǎn)品名稱20XX年單位成本20XX年1—3月份單位成本1—3月份產(chǎn)量按去年單位成本計(jì)算的總成本20XX年實(shí)際總成本成本降低額降低比率%5475554755547合計(jì)控股公司2一季度成本分析32、控股公司2一季度損益表分析(續(xù))項(xiàng)目產(chǎn)品名稱20XX年單位成本20XX年1—3月份單位成本1—3月份產(chǎn)量按去年單位成本計(jì)算的總成本20XX年實(shí)際總成本成本降低額降低比率%245717193556505426控股公司2一季度成本分析33、控股公司2制造費(fèi)用明細(xì)費(fèi)用名稱1月份2月份3月份實(shí)際累計(jì)預(yù)算累計(jì)偏差額偏差率費(fèi)用名稱工資及福利費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)低耗品攤銷水電費(fèi)機(jī)物料消耗運(yùn)輸費(fèi)外部加工費(fèi)其他合計(jì)單位：元34、控股公司2成本分析小結(jié)預(yù)算實(shí)際數(shù)生產(chǎn)成本2934918材料成本制造費(fèi)用163312232905892163312232926材料成本從總量上低于預(yù)算70%，單位產(chǎn)品成本低于預(yù)算6.53%.總量上低于預(yù)算，單