工程項目原材料審計辦法

工程項目原材料審計辦法

為加強(qiáng)對工程項目原材料管理的有效監(jiān)督，制定本辦法。第一條審計范圍凡是存在原材料消耗的所有工程項目。第二條審計依據(jù)1.原材料采購合同；2.原材料采購、驗收憑證；3.原材料加工、耗用憑證；4.原材料結(jié)算、支付憑證；5.施工組織設(shè)計及竣工報告；6.設(shè)計圖紙及相關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。第三條審計程序（一）審計立項1.例行原材料審計，由監(jiān)察審計室填制《審計立項審批單》，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行；指令性審計，則由公司總經(jīng)理或董事長下達(dá)對某一工程項目的審計指令，檢察審計室填制《審計立項審批單》，由總經(jīng)理或董事長審批后執(zhí)行。2.依據(jù)《審計立項審批單》，編制審計計劃；3.審計計劃經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，監(jiān)察審計室以書面形式向被審計單位發(fā)出審計通知書；被審計單位應(yīng)按照要求及時提供相關(guān)資料，并根據(jù)需要派人配合審計工作。（二）實施審計原材料審計是對工程項目原材料的采購、驗收、發(fā)出、剩余材料的處理、付款結(jié)算等環(huán)節(jié)的真實性、完整性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性進(jìn)行的審計，審計要點包括：1.通過詢問調(diào)查，了解和掌握公司有關(guān)制度在本項目的執(zhí)行狀況、存在的問題等，評價制度的健全性和有效性；2.審查原材料采購前對市場的調(diào)查、對供貨方的評審、采購價格的確認(rèn)、合同的簽訂，查證運(yùn)作程序是否符合規(guī)定；3.審查原材料的理論用量和考核用量，查證計算是否正確；4.審查原材料收料單、送貨憑證、入庫臺賬，查證驗收手續(xù)是否齊全、采購數(shù)量的計算、統(tǒng)計是否正確；5.審查原材料出庫臺賬、混凝土攪拌記錄、竣工備案表，查證原材料實際使用數(shù)量的計算、統(tǒng)計是否正確；6.對比分析原材料實際使用數(shù)量與考核數(shù)量、原材料實際發(fā)生費用與項目考核費用存在的差異及原因；7.審查原材料結(jié)算單、簽證單和結(jié)算往來賬目，查證結(jié)算款項是否真實、結(jié)算數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、付款審批程序是否符合規(guī)定；8.確認(rèn)剩余原材料的數(shù)量（含下腳料），查證其處理程序是否符合規(guī)定；9.審查原材料管理活動其他相關(guān)事項，查證其真實性和合規(guī)性。（三）審計報告撰寫審計報告，得出審計結(jié)論。揭示工程項目原材料管理是否符合公司管理制度要求，資料、票據(jù)是否齊全，結(jié)算是否準(zhǔn)確合規(guī)，實際發(fā)生費用比考核費用節(jié)省或超支的情況，以及項目原材料管理是否存在問題等。已完工且已完成對內(nèi)、對外結(jié)算的工程項目原材料審計為常規(guī)審計，執(zhí)行（二）、（三）項審計程序；公司領(lǐng)導(dǎo)指令審計的工程項目原材料審計為特殊審計，執(zhí)行（一）、（二）、（三）項審計程序。第四條本辦法自頒布之日起執(zhí)行，原辦法同時廢止?？己思皺z查內(nèi)容項目內(nèi)容考評辦法原材料考核依據(jù)項目原材料考核完成情況及周結(jié)盈虧分析表的統(tǒng)計持平和盈余為30分，虧損1萬元內(nèi)扣5分；虧損1萬—5萬元內(nèi)扣10分；虧損5萬以上扣20分；虧損10萬以上不得分。上報25-30日工地材料資料按時完整上傳2月滿次30分，1次未報扣1分。經(jīng)營系統(tǒng)上報每月逢十必須將原材料出入庫、原材料合同、原材料結(jié)算等基本數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤的輸入總公司經(jīng)營管控系統(tǒng)并且附上10日內(nèi)原材料市場單價變動情況分析表。按要求及時準(zhǔn)確上報為30分，漏報一次扣10分，上報不全或數(shù)據(jù)失真扣10分。原材料采購、結(jié)算、資料原材料采購、結(jié)算及時且符合公司原材料管理制度；資料整理完整。私自采購每發(fā)生一次扣10分；簽字不全每發(fā)現(xiàn)一處扣1分、數(shù)量單價不符每發(fā)生一處扣3分，原材料結(jié)算不及時每發(fā)現(xiàn)一次扣3分；資料整理不完整扣5分?？己隧椖繊徫宦氊?zé)履行情況（100分）原材料盈虧原材料結(jié)算管理材料盤點管理生產(chǎn)經(jīng)營系統(tǒng)錄入材料調(diào)研報告考核內(nèi)容所負(fù)責(zé)完成的項目原材料總體盈虧情況。原材料結(jié)算及時，并有完整的資料，附原材料采購協(xié)議、簽證單和結(jié)算單及原材料總結(jié)。材料員要階段性的對原材料進(jìn)行盈虧盤點，并分析原因。材料員應(yīng)把實際發(fā)生的原材料數(shù)據(jù)及時填報生產(chǎn)經(jīng)營系統(tǒng)。材料員在選擇原材料是要貨比三家，選出優(yōu)質(zhì)且經(jīng)濟(jì)合理的原材料?？己隧椖吭牧瞎芾砣罩静牧喜少弲f(xié)議管理原材料的動態(tài)管理材料現(xiàn)場管理材料出入庫管理考核內(nèi)容原材料管理日志應(yīng)當(dāng)每天記錄，內(nèi)容要求首先記錄完成的工作量，如當(dāng)天完成了幾根樁，做了幾套鋼筋籠，之后再進(jìn)行每天的原材料出入庫情況及其他情況的填寫?！对牧喜少弲f(xié)議》應(yīng)齊全，如果原材料價格不能一次確定的，在簽訂協(xié)議時，應(yīng)寫明簽訂協(xié)議時的材料價格。時刻關(guān)注原材料價格的波動情況，對市場要有預(yù)見性，選擇合理時機(jī)采購原材料。原材料采購應(yīng)滿足質(zhì)量要求；材料堆放要整齊，