會計(jì)基本制度與出納基本制度

匯報(bào)人：會計(jì)基本制度與出納基本制度日期:目錄會計(jì)基本制度出納基本制度會計(jì)與出納的關(guān)系會計(jì)與出納的基本制度差異出納實(shí)務(wù)案例分析01會計(jì)基本制度Chapter會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行記錄和反映，而不僅僅根據(jù)法律形式進(jìn)行。會計(jì)報(bào)表必須能夠?yàn)槭褂谜咛峁┯嘘P(guān)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的信息。會計(jì)報(bào)表必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會計(jì)報(bào)表中涉及的重要事項(xiàng)和交易必須單獨(dú)列示并予以充分說明。相關(guān)性可靠性會計(jì)基本準(zhǔn)則重要性實(shí)質(zhì)重于形式是對會計(jì)要素進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，按其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤六大類。是根據(jù)會計(jì)科目設(shè)置的，具有一定的格式和結(jié)構(gòu)，用于分類反映會計(jì)要素增減變動情況及其結(jié)果的載體。會計(jì)科目賬戶會計(jì)科目與賬戶是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明，也是登記賬簿的依據(jù)。會計(jì)憑證是按照會計(jì)科目開設(shè)的，用于連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一種專門工具。賬簿會計(jì)憑證與賬簿02出納基本制度Chapter出納的基本職責(zé)出納人員需根據(jù)會計(jì)憑證辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金和銀行存款的收支與記錄一致。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)出納人員需根據(jù)會計(jì)憑證登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，及時更新賬目，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬出納人員需負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，確保資金安全。保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券出納人員需保管財(cái)務(wù)專用章、法人章等有關(guān)印章，確保印章安全。保管有關(guān)印章出納人員需根據(jù)相關(guān)規(guī)定確定現(xiàn)金使用范圍，如購買辦公用品、差旅費(fèi)用等。確定現(xiàn)金使用范圍出納人員需嚴(yán)格管理庫存現(xiàn)金，確保庫存現(xiàn)金的安全和完整。嚴(yán)格管理庫存現(xiàn)金出納人員需定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對賬目，確保賬實(shí)相符。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金出納人員需及時處理現(xiàn)金長款和短款，查明原因，及時處理。及時處理現(xiàn)金長款和短款現(xiàn)金管理與核算銀行存款管理與核算出納人員需根據(jù)會計(jì)憑證辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，確保銀行存款的收支與記錄一致。辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)登記銀行存款日記賬定期核對銀行賬戶及時處理未達(dá)賬項(xiàng)出納人員需根據(jù)會計(jì)憑證登記銀行存款日記賬，及時更新賬目，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。出納人員需定期核對銀行賬戶，確保銀行存款的真實(shí)性和完整性。出納人員需及時處理未達(dá)賬項(xiàng)，查明原因，及時處理。03會計(jì)與出納的關(guān)系Chapter會計(jì)負(fù)責(zé)賬務(wù)處理會計(jì)主要負(fù)責(zé)企業(yè)的賬務(wù)處理，包括記錄和分析企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，以及為管理層提供決策建議。出納負(fù)責(zé)資金管理出納主要負(fù)責(zé)企業(yè)的資金管理，包括資金的流入流出、賬戶管理、支票和匯票的開具和處理、以及現(xiàn)金的收付等。會計(jì)與出納的職責(zé)分工憑證傳遞會計(jì)根據(jù)出納提供的原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，而出納根據(jù)會計(jì)開具的記賬憑證辦理收付款業(yè)務(wù)。賬務(wù)核對會計(jì)和出納需要定期核對賬務(wù)和資金情況，確保賬務(wù)一致，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。會計(jì)與出納的業(yè)務(wù)流程銜接信息共享會計(jì)和出納需要共享企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)信息、成本數(shù)據(jù)等，以便更好地協(xié)同工作。溝通協(xié)調(diào)會計(jì)和出納需要保持良好的溝通協(xié)調(diào)，及時解決工作中出現(xiàn)的問題，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。會計(jì)與出納的信息共享與溝通04會計(jì)與出納的基本制度差異Chapter制度依據(jù)的差異主要依據(jù)的是《中華人民共和國會計(jì)法》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等國家法律法規(guī)和規(guī)范性文件。會計(jì)基本制度主要依據(jù)的是《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》和《中華人民共和國銀行結(jié)算辦法》等有關(guān)金融管理方面的法律法規(guī)和規(guī)范性文件。出納基本制度VS主要負(fù)責(zé)公司的賬務(wù)處理、報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)、成本控制、資金管理等工作，確保公司財(cái)務(wù)狀況的準(zhǔn)確反映和資金的合理使用。出納的職責(zé)范圍主要負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理、庫存現(xiàn)金管理等工作，確保公司現(xiàn)金的準(zhǔn)確收付和安全保管。會計(jì)的職責(zé)范圍職責(zé)范圍的差異主要包括原始憑證審核、記賬憑證編制、會計(jì)科目分類、成本核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等流程，實(shí)現(xiàn)對公司財(cái)務(wù)狀況的全面核算和監(jiān)督。主要包括現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)開具、庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)等流程，確保公司現(xiàn)金的準(zhǔn)確收付和安全保管。會計(jì)的工作流程出納的工作流程工作流程的差異05出納實(shí)務(wù)案例分析Chapter總結(jié)詞：現(xiàn)金收入與支出核算要求準(zhǔn)確、清晰地記錄每筆現(xiàn)金流入與流出，確?，F(xiàn)金余額與賬面相符。詳細(xì)描述1.建立現(xiàn)金日記賬：每日記錄現(xiàn)金流入與流出，確保及時入賬，避免現(xiàn)金滯留。2.核對現(xiàn)金繳款單：確?，F(xiàn)金實(shí)收與賬面相符，避免誤差。3.編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表：定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金余額與賬面相符。4.遵守審批程序：對超出規(guī)定限額的現(xiàn)金支出，需按公司規(guī)定審批程序報(bào)批。案例一：現(xiàn)金收入與支出的核算總結(jié)詞：銀行存款核算要求準(zhǔn)確記錄每筆銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，確保銀行存款余額與賬面相符。詳細(xì)描述1.建立銀行存款日記賬：每日記錄銀行賬戶資金流入與流出，確保及時入賬。2.定期對賬：每月至少一次與銀行對賬單核對，發(fā)現(xiàn)不符及時調(diào)整。3.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表：對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，確保雙方余額一致。4.專人管理：指定專人負(fù)責(zé)銀行存款管理，確保資金安全。案例二：銀行存款的核算與管理總結(jié)詞：出納報(bào)告是反映一定期間內(nèi)出納工作成果的重要工具，需對報(bào)告進(jìn)行深入分析。詳細(xì)描述1.編制出納報(bào)告：根據(jù)日記賬匯總編制出納報(bào)告，反映現(xiàn)金及銀行存款的流入流出情況。2.分析報(bào)告：對比歷史數(shù)據(jù)，分析現(xiàn)金