2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務(wù)模擬試題7

2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務(wù)模擬試題7（1）

姓名年級學(xué)號

題型選擇題填空題解答題判斷題計算題附加題總分

得分

評卷人得分

一、單項選擇題

1.2006年12月31日，甲公司持有的某項可供出售權(quán)益工具投資的公允價值為

2200萬元，賬面價值為3500萬元。該可供出售權(quán)益工具投資前期已因公允價

值下降減少賬面價值1500萬元?？紤]到股票市場持續(xù)低迷已超過9個月，甲公

司判斷該資產(chǎn)價值發(fā)生嚴(yán)重且非暫時性下跌。甲公司對該金融資產(chǎn)應(yīng)確認的減

值損失金額為（）。

A.700萬元

B.1300萬元

C.1500萬元

D.2800萬元J

解析：可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，原直接計入其他綜合收益中的因公允價

值下降形成的累計損失，應(yīng)予以轉(zhuǎn)出計入當(dāng)期損益。則甲公司對該金融資產(chǎn)應(yīng)

確認的減值損失金額=（3500-2200）+1500=2800（萬元）。

2.創(chuàng)業(yè)板上市公司最近一年末凈資產(chǎn)4億元，最近一期末凈資產(chǎn)6億元.則以

下非公開發(fā)行股票哪些情形適用于簡易程序（）。

A.本次非公開發(fā)行股票融資額5000萬元

B.本次非公開發(fā)行股票融資額6000萬元

C.本次非公開發(fā)行股票融資2000萬元，最近12個月內(nèi)非公開發(fā)行股票融資

總額5000萬元

D.本次非公開發(fā)行股票融資2000萬元，最近12個月內(nèi)非公開發(fā)行股票融資

總額4000萬元V

解析：根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第37條規(guī)定，上市公司

申請非公開發(fā)行股票融資額不超過人民幣5000萬元且不超過最近一年末凈資產(chǎn)

10%的，中國證監(jiān)會適用簡易程序，但是最近12個月內(nèi)上市公司非公開發(fā)行股

票的融資總額超過最近一年末凈資產(chǎn)10%的除外。

3.以下關(guān)于資產(chǎn)的分類說法正確的是（）。

A.出租車經(jīng)營權(quán)（到期可更新車輛）屬于金融資產(chǎn)

B.商品期貨（非套期保值）應(yīng)劃分為交易性金融資產(chǎn)V

C.限售股不應(yīng)劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

D.某機構(gòu)購入甲上市公司股票，并準(zhǔn)備長期持有，應(yīng)將其劃分為持有至到期

投資

解析：A,出租車經(jīng)營權(quán)是一種特許經(jīng)營權(quán)，屬于無形資產(chǎn)；B,商品期貨屬于

衍生工具，一般劃分為交易性金融資產(chǎn)，但套期保值的除外；C,對被投資單位

不具有控制、共同控制或重大影響的，非處于股權(quán)分置改革過程的限售股，既

可劃分為可供出售金融資產(chǎn)，也可以劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期

損益的金融資產(chǎn)；D.持有至到期投資不可能是權(quán)益工具。

4.以下人員將其持有的所在公司股票在6個月內(nèi)買入股票又賣出，無其他情

形，并不違反相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.上市公司的董事

B.持有上市公司5%股份的自然人

C.上市公司控股股東

D.持有上市公司3%股份的自然人V

解析：《證券法》第47條第1款規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、

持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個月

內(nèi)賣出，或者在賣出后6個月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董

事會應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有

5%以上股份的，賣出該股票不受6個月時間限制。

5.某公司2014年末凈資產(chǎn)為100億元，近三年平均可分配利潤為2.5億元。

公司擬申請發(fā)行企業(yè)債券，項目投資總額為45億元，假設(shè)本次債券票面利率為

5%,則發(fā)行規(guī)模最高為（）。

A.27億元

B.31.5億元V

C.40億元

D.50億元

解析：根據(jù)“累計債券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)（不包括少數(shù)股東權(quán)益）的

40%”，則發(fā)行最大金額為100X40%=40億元，根據(jù)“最近3年可分配利潤

（凈利潤）足以支付企業(yè)債券一年的利息”，最近三年平均可分配利潤為2.5

億元，利率為5%,則發(fā)行最大金額為2.5+5%=50億元；根據(jù)國家發(fā)改委辦

公廳《關(guān)于充分發(fā)揮企業(yè)債券融資功能支持重點項目建設(shè)促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)

展的通知》（2015年5月25日［201511327號）的規(guī)定，將債券募集資金占項

目總投資比例放寬至不超過70%,則發(fā)行最大規(guī)模為45X70%=31.5億元。

6.2012年，甲企業(yè)在籌辦期間發(fā)生了開辦費900萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定，可以

分3年在以后年度抵扣，2013年，甲企業(yè)開始運營，當(dāng)年抵扣了300萬元。

問，該項賽用在2013年年末的計稅基礎(chǔ)為（）。

A.150

B.600V

C.900

D.400

解析：本題考的是資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價

值的過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金

額。（公式：資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=未來可稅前列支的金額）。本題2012年發(fā)生的

開辦費900萬元已全部計入費用.可視同資產(chǎn)賬面價值為0,2012年時基礎(chǔ)基

礎(chǔ)為900萬。2013年當(dāng)年己抵扣300萬，未來可以稅前抵扣的金額為600萬，

即計稅基礎(chǔ)為600萬元。

7.A公司于2012年4月5日從證券市場上購入B公司發(fā)行在外的股票200萬股

作為可供出售金融資產(chǎn)，每股支付價款4元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利

0.5元），另支付相關(guān)費用12萬元，A公司可供出售金融資產(chǎn)取得時的入賬價

值為（）萬元。

A.700

B.800

C.712V

D.812

解析：支付的交易費用計入成本，入賬價值=200X（4-0.5+12=712（萬元）。

8.下列說法正確的有（）。

A.某看漲期權(quán)價格為5元，行權(quán)價為10元，市場價為12元，則該期權(quán)的時

間價值為7元

B.期權(quán)的剩余有效時間越長，時間價值越高，隨著剩余有效時間的縮短而減

小，呈線性關(guān)系

C.通常情況下，期權(quán)價值與股票價格的波動率成正相關(guān)V

D.看漲期權(quán)，行權(quán)價格越高，期權(quán)價值越大

解析：A,看漲期權(quán)的內(nèi)在價值為Max[（St-x）m,O]=Max[（12-10）,0]=2

元，時間價值=期權(quán)價格-內(nèi)在價值=5-2=3元；B,同向非線性關(guān)系；D.看漲期

權(quán)，行權(quán)價格越高，期權(quán)價值越小。

9.2008年3月1日，機構(gòu)投資者甲從二級市場購人乙公司發(fā)行的股票100萬

股，每股價格10元，另支付交易費用1萬元。乙公司于3月5日宣告按每股分

配0.1元的比例分配現(xiàn)金股利，甲于3月10日收到現(xiàn)金股利10萬。3月20

日，甲以每股11元的價格將股票全部出售，另支付交易費用1萬元，則2008

年3月甲應(yīng)確認的投資收益為（）。

A.110萬元

B.109萬元

C.108萬元V

D.98萬元

解析：參考解析：機構(gòu)投資者從二級市場購入股票應(yīng)當(dāng)是以賺取差價為目的，

準(zhǔn)備近期出售的（3月1日購入，3月20日便全部售出），因此應(yīng)劃分為交易

性金融資產(chǎn)。則甲公司2008年3月應(yīng)確認的投資收益為（從取得到出售全部投

資收益）：持有期間的收益一取得時支付的交易費用+出售時確認的投資收益

=10-1+[（100X11-1）-100X101=108（萬元）本題若是問甲公司2008年3月

20日應(yīng)當(dāng)確認的投資收益為多少？則答案應(yīng)當(dāng)是：出售凈價-取得時成本=

（100X11-1）-100X10=99（萬元）【注意】關(guān)于支付的交易費用。題目中有

時候會表述為支付總價款是XXX,其中包含交易費用XXX,本題中表述為另支付

交易費用1萬元，在計算金融資產(chǎn)取得時初始成本時應(yīng)注意計算。

10.甲股份有限公司2012年實現(xiàn)凈利潤500萬元，該公司2012年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的

下列交易或事項中，會影響年初未分配利潤的有（）。

A.發(fā)現(xiàn)2011年少計財務(wù)費用300萬元V

B.發(fā)現(xiàn)2011年少計提折舊費用0.01萬元

C.為2011年售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出100萬元

D.因客戶資信狀況明顯改善將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例由20%改為5%

解析：A為重要的前期差錯，且確定前期差錯累積影響數(shù)切實可行，應(yīng)采用追

溯調(diào)整法；B為不重要的前期差錯，不管前期差錯累積影響數(shù)是否切實可行，

均采用未來適用法：C應(yīng)計入2012年當(dāng)期費用；D屬于會計估計變更，未來適

用法。

11.2012年12月31日，甲公司存在一項未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗判

斷，該項訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公司將須賠償對方100萬元

并承擔(dān)訴訟費用5萬元，同時基本確定可從保險公司收到賠償款120萬元。

2012年12月31日，甲公司以下處理正確的是（）。

A.確認預(yù)計負債100萬元

B.確認預(yù)計負債105萬元V

C.確認其他應(yīng)收款120萬元

D.確認其他應(yīng)收款100萬元

解析：甲公司應(yīng)就此項未決訴訟確認的預(yù)計負債金額=100+5=105（萬元）。補

償金額只有在基本確定能夠收到時才能作為資產(chǎn)單獨確認，確認的補償金額不

應(yīng)超過預(yù)計負債的賬面價值。

12.上市公司公開發(fā)行股票，以下構(gòu)成障礙的有（）。

A.上次非公開發(fā)行，當(dāng)年營業(yè)利潤下降60%

B.2年前，控股股東承諾1年內(nèi)注入有關(guān)經(jīng)營性資產(chǎn)解決關(guān)聯(lián)交易，至發(fā)行

申請時尚未注入V

C.某董事2年前受證監(jiān)會處罰，并于6個月前辭職

D.某現(xiàn)任監(jiān)事2年前被交易所公開譴責(zé)

解析：A,發(fā)行人24個月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當(dāng)年營業(yè)利潤比上

年下降50%以上的情形。B,至發(fā)行申請前控股股東尚未履行承諾，屬于上市

公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開

承諾的行為，構(gòu)成發(fā)行障礙。

13.以下屬于創(chuàng)業(yè)板IPO（）必須提交主板可以選擇性提交的文件為

（）O

A.發(fā)行人關(guān)于募集資金運用的總體安排說明J

B.主管稅收征管機構(gòu)出具的最近三年及一期發(fā)行人納稅情況的證明

C.發(fā)行人設(shè)立時和最近三年及一期的資產(chǎn)評估報告（含土地評估報告）

D.發(fā)行人的歷次驗資報告

解析：創(chuàng)業(yè)板、主板發(fā)行申請文件目錄節(jié)選如下：創(chuàng)業(yè)板5—1—1發(fā)行人最近

三年及一期所得稅納稅申報表5-1-4主管稅收征管機構(gòu)出具的最近三年及一

期發(fā)行人納稅情況的證明5-4發(fā)行人設(shè)立時和最近三年及一期的資產(chǎn)評估報告

（舍土地評估報告）5-5發(fā)行人的歷次驗資報告6-1-1發(fā)行人關(guān)于募集資金

運用的總體安排說明主板8—1-1發(fā)行人最近三年及一期所得稅納稅申報表

8-1-4主管稅收征管機構(gòu)出具的最近三年及一期發(fā)行人納稅情況的證明8-4

發(fā)行人設(shè)立時和最近三年及一期的資產(chǎn)評估報告（含土地評估報告）8—5發(fā)行

人的歷次驗資報告

14.以下屬于或會涉及到其他綜合收益核算的內(nèi)容的有（）。

A.可供出售外幣貨幣性項目的匯兌差額

B.權(quán)益結(jié)算的股份支付的行權(quán)

C.采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利

潤分配以外的所有者權(quán)益的其他變動

D.可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動V

解析：A,可供出售外幣貨幣性項目的匯兌差額應(yīng)計入當(dāng)期損益，可供出售外幣

非貨幣性項目的匯兌差額方作為其他綜合收益核算；B,權(quán)益結(jié)算的股份支付的

行權(quán)沖減“資本公積一一其他資本公積”不屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容；C,

借方：長期股權(quán)投資一一其他權(quán)益變動，貸方：資本公積一一其他資本公積。

15.債務(wù)人與債權(quán)人（銀行）協(xié)商，將應(yīng)于2007年底到期的逾期貸款800萬元

延期兩年，約定新的利率為5%,如債務(wù)人2008年和2009年凈利潤超過2000

萬，則利率按8%計算。2008年債務(wù)人預(yù)計2008年和2009年公司很可能實現(xiàn)

每年2000萬的利潤，應(yīng)披露的或有負債或確認的預(yù)計負債金額為（）。

A.0萬元

B.24萬元

C.48萬元V

D.128萬元

解析：本題考的是附或有條件債務(wù)重組，對債務(wù)人而言，修改后的債務(wù)條款中

涉及或有應(yīng)付金額.且該或有應(yīng)付金額符合預(yù)計負債確認條件的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)

將該或有應(yīng)付金額確認為預(yù)計負債，本題中“債務(wù)人預(yù)計2008年和2009年公

司很可能實現(xiàn)每年2000萬的利潤”，符合預(yù)計負債確認條件.應(yīng)確認預(yù)計負債

800X（8%-5%）X2=48萬元。

16.乙公司2013年1月10日采用融資租賃方式出租一臺大型設(shè)備。租賃合同規(guī)

定：（1）該設(shè)備租賃期為6年，每年支付租金8萬元；（2）或有租金為4萬

元；（3）履約成本為5萬元；（4）承租人提供的租賃資產(chǎn)擔(dān)保余值為7萬

元；（5）與承租人和乙公司均無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方提供的租賃資產(chǎn)擔(dān)保余值為

3萬元。乙公司2013年1月10日對該租出大型設(shè)備確認的應(yīng)收融資租賃款為

（）萬元。

A.51

B.55

C.58V

D.67

解析：應(yīng)收融資租賃款=8X6+7+3=58（萬元）；或有租金與履約成本不能計算

在內(nèi)。

17.甲企業(yè)是一家大型機床制造企業(yè)，2013年12月1日與乙公司簽訂了一項不

可撤銷銷售合同，約定于2014年4月1日以300萬元的價格向乙公司銷售大型

機床一臺。若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價款的10%支付違約金。至2013

年12月31日，甲企業(yè)尚未開始生產(chǎn)該機床。由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預(yù)

計生產(chǎn)該機床成本不可避免地升至320萬元。假定不考慮其他因素。2013年12

月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是（）。

A.確認預(yù)計負債20萬元V

B.確認預(yù)計負債30萬元

C.確認存貨跌價準(zhǔn)備20萬元

D.確認存貨跌價準(zhǔn)備30萬元

解析：因為標(biāo)的資產(chǎn)不存在，所以不能確認存貨跌價準(zhǔn)備，履約發(fā)生的損失為

20萬元（320-300）,不履約發(fā)生的損失=300X10%=30（萬元），確認預(yù)計負

債20萬元。

18.以下關(guān)于中小板上市公司內(nèi)部審計的說法正確的有（）。

A.上市公司應(yīng)當(dāng)配置專職人員從事內(nèi)部審計工作，且專職人員應(yīng)當(dāng)不少于2

人V

B.內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)至少半年對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，

并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見

C.內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報對外披露后，對業(yè)績快報進行審計

D.上市公司應(yīng)當(dāng)至少每年要求會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性

進行一次審計或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計報告或者鑒證報告

解析：B,內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存放與使用情況進行一次

審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。C,內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在

業(yè)績快報對外披露前，對業(yè)績快報進行審計；D,上市公司在聘請會計師事務(wù)所

進行年度審計的同時，應(yīng)當(dāng)至少每2年要求會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制設(shè)計與運

行的有效性進行一次審計或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計報告或者鑒證報告。

19.以下關(guān)于要約收購的說法正確的有（）。

A.收購要約約定的收購期限不得少于15日，并不得超過60日；但是出現(xiàn)競

爭要約的除外

B.以終止上市地位為目的的要約收購，必須以現(xiàn)金方式進行支付收購價款

C.收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書之前，擬自行

取消收購計劃的，自公告之日起6個月內(nèi)不得再次對同一上市公司進行收購

D.在收購要約約定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約V

解析：A,不得少于30日，并不得超過60日；B,可以以現(xiàn)金方式進行支付收

購價款，也可以證券方式進行支付，但必須同時提供現(xiàn)金選擇權(quán)。C,應(yīng)當(dāng)是自

公告之日起12個月不得再次對同一上市公司進行收購。

20.為籌措研發(fā)新藥品所需資金，2013年12月1日，甲公司與丙公司簽訂購銷

合同。合同規(guī)定：丙公司購入甲公司積存的100箱B種藥品。每箱銷售價格為

20萬元。甲公司已于當(dāng)日收到丙公司開具的銀行轉(zhuǎn)賬支票，并交付銀行辦理收

款。B種藥品每箱銷售成本為10萬元（未計提跌價準(zhǔn)備）。同時，雙方還簽訂

了補充協(xié)議，補充協(xié)議規(guī)定甲公司于2014年9月30日按每箱26萬元的價格購

回全部B種藥品。甲公司2013年應(yīng)確認的財務(wù)費用為（）萬元。

A.100

B.60V

C.0

D.160

解析：甲公司2013年應(yīng)確認的財務(wù)費用=100X（26-20）4-10=60（萬元）。

21.甲公司2013年凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可分配利潤為6500萬元。公

司擬申請發(fā)行企業(yè)債券，募集資金投資于棚戶區(qū)改造項目，項目投資總額為20

億元，假設(shè)本次債券票面利率為5%,則發(fā)行規(guī)模最高為（）。

A.12億元

B.13億元J

C.14億元

D.16億元

解析：根據(jù)''累計債券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)（不包括少數(shù)股東權(quán)益）的

40%”，則發(fā)行最大金額為40X40%=16億元，根據(jù)“最近3年可分配利潤

（凈利潤）足以支付企業(yè)債券一年的利息”，最近三年平均可分配利潤為6500

萬，利率為5%,則發(fā)行最大金額為0.65：5%=13億元，根據(jù)“棚戶區(qū)改造

項目可發(fā)行并使用不超過項目總投資70%的企業(yè)債券資金”，最多可發(fā)行

20X70%=14億元，三者取其低。

22.根據(jù)《公司法》的規(guī)定以下說法正確的有（）。

A.公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)，公司應(yīng)以其全部

凈資產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任

B.有限責(zé)任公司的股東以其實際出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任

C.公司成立日期為公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期V

D.公司住所為公司辦公地點所在地

解析：A,公司以其全部財產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任：B,有限責(zé)任公司的股東

以其認繳的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任；D,公司以其主要辦事機構(gòu)所在地為住

所。

23.以下關(guān)于保薦機構(gòu)對深交所上市公司現(xiàn)場檢查說法正確的有（）。

A.主板上市公司2012年10月15日公開增發(fā)，至少2012年12月31日前要

現(xiàn)場檢查一次

B.創(chuàng)業(yè)板公司2012年4月15日首發(fā)上市，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場

檢查一次J

C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要現(xiàn)

場檢查一次

D.創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結(jié)果為C,保薦機構(gòu)和保薦代表

人應(yīng)當(dāng)至少每季

解析：《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》（2014年修訂）第三十條保

薦機構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)每年對上市公司至少進行一次定期現(xiàn)場檢查，持續(xù)督

導(dǎo)時間不滿三個月的除外。在持續(xù)督導(dǎo)期間，如果所保薦的上市公司上一年度

信息披露工作考核結(jié)果為C或者D的，保薦機構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每半年

對上市公司進行一次定期現(xiàn)場檢查。

24.甲公司于2013年1月1日采用經(jīng)營租賃方式從乙公司租人機器設(shè)備一臺，

租期為4年，設(shè)備價值為200萬元，預(yù)計使用年限為12年。租賃合同規(guī)定：第

1年免租金，第2年至第4年的租金分別為36萬元、34萬元、26萬元；第2

年至第4年的租金于每年年初支付。2013年甲公司應(yīng)就此項租賃確認的租金費

用為（）萬元。

A.0

B.24V

C.32

D.50

解析：甲公司應(yīng)就此項租賃確認的租金費用=（36+34+26）4-4=24（萬元）。

25.某有限公司連續(xù)五年盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件，公司連續(xù)

五年不向股東分配利潤，則股東可以（）。

A.請求公司以合理價格收購其股權(quán)V

B.不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓

C.請求法院認定該決議無效

D.請求法院撤銷該決議

解析：《公司法》第七十四條：”有下列情形之一的，對股東會該項決議投反

對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)：（一）公司連續(xù)五年不

向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤條件

的；（二）公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的；（三）公司章程規(guī)定的營業(yè)期

限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公

司存續(xù)的。自股東會會議決議通過之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達成股權(quán)收

購協(xié)議的，股東可以自股東會會議決議通過之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴

訟?！弊⒁猓藭r對股東會決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格

收購其股權(quán)，但不具有申請認定無效或可撤銷或不經(jīng)其他股東過半數(shù)同意對外

轉(zhuǎn)讓的權(quán)利。

26.保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年（）月份向中國證監(jiān)會報送年度執(zhí)業(yè)報告。

A.4V

B.6

C.5

D.7

解析：《保薦辦法》第二十二條：”保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年4月份向中國證監(jiān)會

報送年度執(zhí)業(yè)報告?！?/p>

27.商業(yè)銀行核心一級資本充足率,一級資本充足率,資

本充足率o（）

A.4%、6%、7%

B.5%、6%、8%V

C.6%、8%、10%

D.4%、8%、6%

解析：《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令

2012年第1號）第二十三條商業(yè)銀行各級資本充足率不得低于如下最低要求:

（一）核心一級資本充足率不得低于5%。（二）一級資本充足率不得低于

6%。（三）資本充足率不得低于8%。

28.我國商業(yè)銀行的資本充足率要求為；核心一級資本充足率不得低于

,一級資本充足率不得低于,資本充足率不得低于

__________O（）

A.4%、5%、6%

B.4%、5%、8%

C.4%、6%、8%

D.5%、6%、8%J

解析：《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》第23條規(guī)定，商業(yè)銀行各級資本充

足率不得低于如下最低要求：①核心一級資本充足率不得低于5%；②一級資

本充足率不得低于6%；③資本充足率不得低于8%。

29.某公司2014年末凈資產(chǎn)為100億元，近3年平均可分配利潤為2.5億元。

公司擬申請發(fā)行企業(yè)債券，項目投資總額為45億元，假設(shè)本次債券票面利率為

5%,則發(fā)行規(guī)模最高高為（）。

A.27億元

B.31.5億元V

C.40億元

D.50億元

解析：根據(jù)《國家發(fā)展改革委關(guān)于推進企業(yè)債券市場發(fā)展、簡化發(fā)行核準(zhǔn)程序

有關(guān)事項的通知》，企業(yè)公開發(fā)行企業(yè)債券.其累計債券余額不超過企業(yè)凈資

產(chǎn)（不包括少數(shù)股東權(quán)益）的40%,則發(fā)行最大金額為：100X40%=40（億

元）。且其最近3年可分配利潤（凈利潤）應(yīng)足以支付企業(yè)債券1年的利息。

本題中，最近3年平均可分配利潤為2.5億元，利率為5%,則發(fā)行最大金額

為：2.54-5%=50（億元）。又根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于充分發(fā)揮企

業(yè)債券融資功能支持重點項目建設(shè)促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的通知》規(guī)定，將債

券募集資金占項目總投資比例放寬至不超過70%,則發(fā)行最大規(guī)模為：

45X70%=31.5（億元）。三者取其低，則該公司的發(fā)行規(guī)模最高為31.5億

兀O

30.丙企業(yè)以生產(chǎn)B產(chǎn)品為主，目前企業(yè)庫存積壓較大，產(chǎn)品成本為每件180

元。為了消化庫存，盤活資金，丙企業(yè)2008年1月25日與某外貿(mào)公司簽訂了

一項產(chǎn)品銷售合同，約定在2008年2月5日，以每件150元的價格向外貿(mào)公司

提供10000件產(chǎn)品，合同不可撤銷。若不能交貨，丙企業(yè)需按照總價款的10%

支付違約金。丙企業(yè)對該品產(chǎn)品進行減值測試，并按規(guī)定確認了10萬元的減值

損失。則以下說法正確的是（）。

A.應(yīng)確認預(yù)計負債5萬元V

B.應(yīng)確認預(yù)計負債30萬元

C.應(yīng)確認預(yù)計負債15萬元

D.不需確認預(yù)計負債

丙公司該項合同為虧損合同，預(yù)計負債的金額應(yīng)是執(zhí)行合同發(fā)生的損失和撤銷

合同發(fā)生的損失的較低者，應(yīng)為15萬元（150萬X10%小于30萬）乙公司的

會計處理如下：

（1）計提資產(chǎn)減值損失

借：資產(chǎn)減值損失100000

貸：存貨跌價準(zhǔn)備100000

（2）

借：營業(yè)外支出50000

貸：預(yù)計負債50000

31.以下關(guān)于資產(chǎn)的分類說法正確的有（）。

A.不處于股權(quán)分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的

股權(quán)投資應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資V

B.處于股權(quán)分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股

權(quán)投資不應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資

C.持有某全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的10%股份的股權(quán)投資應(yīng)劃分

為長期股權(quán)投資，并按照成本法進行核算

D.持有某公司10%股權(quán)，該公司不是上市公司，也不是全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)

讓系統(tǒng)掛牌的非上市公眾公司，且該股權(quán)公允價值不能可靠取得，則該股權(quán)投

資應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資，并按照成本法進行核算

解析：B,對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的股權(quán)投資，不管是否

處于股權(quán)分置改革過程中，均應(yīng)將其劃分為長期股權(quán)投資；C、D,根據(jù)財政部

2014年3月13日財會[2014]14號，新修訂《企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號一長期股權(quán)

投資》第二條：本準(zhǔn)則所稱長期股權(quán)投資，是指投資方對被投資單位實施控

制、重大影響的權(quán)益性投資，以及對其合營企業(yè)的權(quán)益性投資。修訂后的長期

股權(quán)投資準(zhǔn)則僅規(guī)定當(dāng)具有控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資方劃分為

長期股權(quán)投資核算，對于不具有控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資，不管

其在活躍市場上有沒有報價，也不管其公允價值能不能可靠計量，均劃分為

“金融資產(chǎn)”（本章所述的“金融資產(chǎn)”，一情況下應(yīng)劃分為“可供出售金融

資產(chǎn)”）。（注：修訂以前的規(guī)定是，對于不具有控制、共同控制或重大影

響、在活躍市場上沒有報價且公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資.劃分為長

期股權(quán)投資，并按成本法核算。在活躍市場有報價或公允價值能夠可靠計量的

權(quán)益投資應(yīng)作為可供出售金融資產(chǎn)或以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的

金融資產(chǎn)核算）

32.甲公司系深交所主板上市公司，擬于2015年10月申請配股，公司合并報表

2012年至2014年三年累計實現(xiàn)的可分配利潤為9000萬元，母公司2012年至

2014年三年累計實現(xiàn)的可分配利潤為7500萬元，則甲公司以下利潤分配方案

中符合配股條件的有（）。

A.2012年至2014年以現(xiàn)金方式累計分配利潤900萬元V

B.2012年至2014年以現(xiàn)金方式累計分配利潤750萬元

C.2012年至2014年以現(xiàn)金加股票方式累計分配利潤900萬元

D.2012年至2014年以現(xiàn)金加股票方式累計分配利潤750萬元

解析：配股屬于公開發(fā)行，應(yīng)符合“最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少

于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30%”的規(guī)定，此處“可分配利潤”為合

并報表口徑數(shù)據(jù).非母公司口徑。

33.以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市的情形的有（）。

A.連續(xù)2年虧損

B.最近一年末凈資產(chǎn)為負V

C.最近兩年被出具保留意見審計報告

D.連續(xù)兩年營業(yè)收入低于1000萬

解析：A,連續(xù)3年虧損方暫停；C,最近兩年被出具否定或無法表示意見的審

計報告；D,創(chuàng)業(yè)板沒有“營業(yè)收入低于1000萬”需暫?；蚪K止的指標(biāo)要求。

34.以下屬于創(chuàng)業(yè)板上市公司應(yīng)暫停上市的情形的有（）。

A.連續(xù)2年凈資產(chǎn)為負

B.連續(xù)2年凈利潤為負

C.未在法定期限披露年報或中報

D.連續(xù)2個會計年度被出具否定意見的審計報告J

解析：A,應(yīng)當(dāng)終止上市；B,連續(xù)3年凈利潤為負方達到暫停條件；C,逾期2

個月未披露年度報告或者半年度報.實行暫停上市，暫停上市后1個月內(nèi)仍未

披露的，終止上市，比主板要求嚴(yán)格。

35.以下屬于政府補助的有（）。

A,直接減免的所得稅

B.先征后返的所得稅V

C.政府向其投資的企業(yè)某項目提供建設(shè)補助

D.增值稅出口退稅

解析：政府補助具有無償性和直接取得資產(chǎn)兩個特征。無償性是政府補助的基

本特征。政府并不因此享有企業(yè)的所有權(quán)，企業(yè)將來也不需要償還。這一特征

將政府補助與政府作為企業(yè)所有者投入的資本、政府采購等政府與企業(yè)之間雙

向、互惠的經(jīng)濟活動區(qū)分開來。直接取得資產(chǎn)，比如企業(yè)取得的財政撥款，先

征后返（退）、即征即退等方式返還的稅款，行政劃撥的土地使用權(quán)、天然起

源的天然林等。不涉及資產(chǎn)直接轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟支持不屬于政府補助準(zhǔn)則規(guī)范的政

府補助，比如政府與企業(yè)間的債務(wù)豁免，除稅收返還外的稅收優(yōu)惠，如直接減

征、免征、增加計稅抵扣額、抵免部分稅額等。本題A不是直接取得資產(chǎn).不

是政府補助；C,是政府作為企業(yè)所有者投入的資本相關(guān)補助，政府可以從該投

資企業(yè)中取得收益，不具有無償性的特點.不是政府補助；D,實際上本來就屬

于企業(yè)的資產(chǎn)，不涉及資產(chǎn)的直接取得，不是政府補助。

36.以下關(guān)于收入確認的說法正確的是（）。

A.2010年12月1日，A公司向B公司銷售商品5000萬元，已交貨并開具發(fā)

票，2010年12月250,B公司因質(zhì)量問題要求退貨，雙方未達成一致意見，A

公司2010年確認上述收入5000萬元

B.甲公司以視同買斷方式委托乙公司銷售商品100件，協(xié)議價為200元每件，

成本為120元每件，代銷協(xié)議約定，將來乙公司沒有將商品售出時可以將商品

退回給甲公司。這批商品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未收到，則甲公司在發(fā)出商品時應(yīng)

確認收入20000元

C.甲公司向乙公司銷售一部電梯，電梯已經(jīng)運抵乙公司，發(fā)票賬單已經(jīng)交付，

同時收到部分貨款。合同約定，甲公司應(yīng)負責(zé)該電梯的安裝工作，在安裝工作

結(jié)束并經(jīng)乙公司驗收合格后，乙公司應(yīng)立即支付剩余貨款。電梯尚未安裝，甲

公司確認收入

D.甲公司屬于軟件開發(fā)公司，2011年6月1日甲公司以1000萬元銷售某成套

軟件給乙公司，軟件已銷售，款項已收到。同時，甲公司接受乙公司委托對該

成套軟件進行日常有償維護管理，維護管理協(xié)議約定自2011年6月1日至

2014年5月31日。甲公司2011年6月1日確認收入1000萬元J

解析：A,產(chǎn)品質(zhì)量糾紛，未達成一致意見，不應(yīng)確認收入；B,視同買斷方式

代銷商品，若協(xié)議約定受托方?jīng)]有將商品售出時可以將商品退回給委托方，或

受托方因代銷商品出現(xiàn)虧損時可以要求委托方補償.則委托方收到代銷清單時

方可確認銷售收入；C,企業(yè)尚未完成售出商品的安裝或檢驗工作，且安裝或檢

驗工作是銷售合同或協(xié)議的重要組成部分；不應(yīng)確認收入。

37.下列各項中，體現(xiàn)實質(zhì)重于形式這一會計信息質(zhì)量要求的是（）。

A.確認預(yù)計負債

B.對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備

C.對外公布財務(wù)報表時提供可比信息

D.將融資租人固定資產(chǎn)視為自有資產(chǎn)人賬V

解析：融資租入固定資產(chǎn)視同自有資產(chǎn)核算。符合會計信息質(zhì)量要求的實質(zhì)重

于形式原則，其他選項不符合。

38.甲公司有A原材料賬面價12萬元/套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品X,該原材料市

場銷售價格為9萬元/套。每套原材料加工成X產(chǎn)品將要發(fā)生成本15萬元，每

件X產(chǎn)品估計的銷售稅費為1萬元，產(chǎn)品售價26元/套，則期末該原材料要計

提多少跌價準(zhǔn)備（）萬元。

A.0

B.1

C.2V

D.4

解析：為生產(chǎn)而持有的原材料，若產(chǎn)品沒有發(fā)生減值，材料按成本計量，不計

提跌價準(zhǔn)備。若產(chǎn)品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，材料可

變現(xiàn)凈值=產(chǎn)品的估計售價-至完工將要發(fā)生的成本-銷售產(chǎn)品估計的銷售費用和

稅費。本題中用該原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值為26-1=25萬元，產(chǎn)品成本

=12+15=27萬元，產(chǎn)品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。A材料

可變現(xiàn)凈值=26-15-1=10萬元，材料成本為12萬元，則需計提跌價準(zhǔn)備為2萬

yG?

39.證券公司長期次級債可按照一定比例計入凈資本，到期期限在3、2、1年以

上的，計入凈資本的比例分別為（）。

A.100%,50%、25%

B.100%、50%、15%

C.100%、70%、50%V

D.100%、70%、25%

解析：《證券公司次級債管理規(guī)定》第4條第1款規(guī)定，長期次級債可按一定

比例計入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按100%、

70%、50%的比例計入凈資本。

40.C公司無優(yōu)先股，2011年每股收益為4元，每股發(fā)放股利2元，留存收益在

2011年中增加了500萬元。年底每股凈資產(chǎn)為30元，負債總額為5000萬元，

則該公司的資產(chǎn)負債率為（）。

A.30%

B.33%

C.40%V

D.44%

解析：每股收益4元.每股發(fā)放股利2元，則每股留存收益2元。2011年末共

500/2=250萬股,凈資產(chǎn)=250X30=7500萬元.總資產(chǎn)=7500+5000=12500萬

元，資產(chǎn)負債率=5000/12500=40%。

41.下列各項中，屬于投資性房地產(chǎn)的有（）。I.企業(yè)出租給本企業(yè)職工

居住的房屋n.企業(yè)自用的辦公樓in.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為銷售而正在開發(fā)的商

品房IV.企業(yè)擁有產(chǎn)權(quán)，并以經(jīng)營租賃方式出租的建筑物

A.III.IV

B.IVV

C.I

D.III

解析：I、II系其他自用固定資產(chǎn)，III作為企業(yè)存貨核算。

42.某上市公司2007年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當(dāng)

日開始，2007年4月1日該寫字樓賬面價值1800萬，公允價值2000萬，2007

年12月31日該投資性房地產(chǎn)公允價值2400萬，2008年4月1日，租賃期屆

滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬元對外出售，出售價款已收訖，甲公司采

用公允價值模式計量，不考慮相關(guān)稅費，則以下說法正確的是（）。

I.轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為1ooo萬n.轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為6oo萬

III.轉(zhuǎn)讓時確認的其他業(yè)務(wù)成本為1800萬W.轉(zhuǎn)讓時確認的其他業(yè)務(wù)成本為

2400萬

A.II.IV

B.I.Ill

C.III.N

D.II.IllV

甲公司會計處理如下：

（1）2007年4月1日，自用寫字樓轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量的投資性房地

產(chǎn)：

借：投資性房地產(chǎn)---成本2000

貸：固定資產(chǎn)（賬面余額）1800

其他綜合收益（原為“資本公積一一其他資本公積”）200

（2）2007年12月31日，公允價值變動：

借：投資性房地產(chǎn)——公允價值變動400

貸：公允價值變動損益400

（3）2008年4月1日，出售投資性房地產(chǎn)

借：銀行存款2800

貸：其他業(yè)務(wù)收入2800

借：其他業(yè)務(wù)成本2400

貸：投資性房地產(chǎn)---成本2000

——公允價值變動400

借：公允價值變動損益400

其他綜合收益（原為“資本公積一一其他資本公積”）200

貸：其他業(yè)務(wù)成本600

處置時確認的其他業(yè)務(wù)成本=2400-400-200=1800（就是寫字樓在轉(zhuǎn)換為投資性

房地產(chǎn)之前的賬面價值，且必然是這個數(shù)）因為處置時其他業(yè)務(wù)成本=處置時投

資性房地產(chǎn)賬面價值土投資性房地產(chǎn)持有期間的公允減值變動損益-原自用房地

產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時確認的其他綜合收益=處置時投資性房地產(chǎn)（成本）土

處置時投資性房地產(chǎn)（公允價值變動）土投資性房地產(chǎn)持有期間的公允價值變

動損益-原自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時確認的其他綜合收益=處置時投資

性房地產(chǎn)（成本）-原自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時確認的其他綜合收益=

原自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時的賬面價值計算處置損益時直接拿出售價

款減出售時賬面價值.再將原計入其他綜合收益（資本公積）因需要沖減成本

而應(yīng)作為收益的加項，即處置損益=出售價款-出售時賬面價值+原自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)

換為投資性房地產(chǎn)時確認的其他綜合收益=2800-2400+200=600。

43.以下情形中，不構(gòu)成主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券障礙的有（）。

I.最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率扣非前為6.05%,扣非后為

5.48%II.公司現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查HI.公司最近12個

月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)IV.上市公司最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為

16億，發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券未提供擔(dān)保

A.I.II.III

B.II.III.IV

C.I.II.IVV

D.I.II.III.IV

解析：發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)符合的條件之一為：最近3個會計年度加權(quán)平均

凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%（扣非前后凈利潤孰低，作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收

益率的計算依據(jù)）；上市公司公開發(fā)行證券對于“立案偵查”與“立案調(diào)

查”“董事、高管”出現(xiàn)的構(gòu)成障礙。不含監(jiān)事；上市公司最近一期末經(jīng)審計

的凈資產(chǎn)不低于與15億元的，可免于提供擔(dān)保。

44.A上市公司2012年末，未分配利潤0萬元、盈余公積500萬元、資本公積

800萬元（其中資本溢價500萬元），經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，A公司以5元每股現(xiàn)金

回購本公司股票200萬股并注銷，下列會計處理正確的是（）。I.庫存

股的入賬價值1000萬元H.注銷庫存股沖減資本公積500萬元III.注銷庫存

股沖減盈余公積300萬元IV.注銷庫存股不影響所有者權(quán)益

A.I.II.III

B.I.III.IV

C.II.III.IV

D.I.II.III.IVJ

注銷庫存股不影響所有者權(quán)益，庫存股入賬價值以回購成本計算。注銷時沖減

資本公積的金額以“資本公積——股本溢價”余額為限。會計分錄：

（1）回購庫存股

借：庫存股1000

貸：銀行存款1000

（2）注銷庫存股

借：股本200

資本公積——股本溢價500

盈余公積300

貸：庫存股1000

45.2011年上市公司符合公開發(fā)行證券的條件，2012年5月進行重大資產(chǎn)重

組，重組沒有導(dǎo)致實際控制人發(fā)生變化，則2013年6月，以下事項對該上市公

司不構(gòu)成障礙的有（）。I.非公開發(fā)行股票II.配股HI.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公

司債券IV.公開發(fā)行公司債券

A.I.II.Ill

B.I.III.IV

C.II.III.IV

D.I.II.III.IVV

解析：根據(jù)《重組辦法》的規(guī)定，上市公司在重大資產(chǎn)重組前不符合中國證監(jiān)

會規(guī)定的公開發(fā)行證券條件，或者重組導(dǎo)致上市公司實際控制人發(fā)生變化的，

上市公司申請公開發(fā)行新股或者公司債券，距本次重組交易完成的時間應(yīng)當(dāng)不

少于1個完整會計年度?？梢?，只有在一定情形下（重組前不符合公開發(fā)行證

券條件或重組導(dǎo)致上市公司實際控制人發(fā)生變化）方對上市公司公開發(fā)行證券

的時間有限制，而對于非公開發(fā)行，不管是否具有上述兩種情形，均無時間限

制。本題中上市公司在重組前符合公開發(fā)行證券的條件，且重組沒有導(dǎo)致實際

控制人發(fā)生變化，因此其重組后公開、非公開發(fā)行證券均無時間限制。

46.以下哪些可列入資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)負面清單（）。I.投資標(biāo)

的為產(chǎn)權(quán)證書的信托計劃受益權(quán)H.礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)III.地方融資平臺的

應(yīng)收賬款I(lǐng)V.土地出讓收益權(quán)

A.I.II.III.WJ

B.II.III.IV

C.I.II.IV

D.I.III.N

解析：2014年12月24日，中國證券投資基金業(yè)協(xié)會中基協(xié)函（2014）459號

發(fā)布《資產(chǎn)支持專項計劃備案管理辦法》及配套規(guī)則，其中包含《資產(chǎn)證券化

業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)負面清單指引》，指引規(guī)定資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)實行負面清

單管理。負面清單列明不適宜采用資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)形式、或者不符合資產(chǎn)證券

化業(yè)務(wù)監(jiān)管要求的基礎(chǔ)資產(chǎn)。負面清單內(nèi)容具體如下：（一）以地方政府為直

接或間接債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。但地方政府按照事先公開的收益約定規(guī)則，在政

府與社會資本合作模式（PPP）下應(yīng)當(dāng)支付或承擔(dān)的財政補貼除外。（二）以地

方融資平臺公司為債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。本條所指的地方融資平臺公司是指根據(jù)

國務(wù)院相關(guān)文件規(guī)定，由地方政府及其部門和機構(gòu)等通過財政撥款或注入土

地、股權(quán)等資產(chǎn)設(shè)立，承擔(dān)政府投資項目融資功能，并擁有獨立法人資格的經(jīng)

濟實體。（三）礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)、土地出讓收益權(quán)等產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力具

有較大不確定性的資產(chǎn)。（四）有下列情形之一的與不動產(chǎn)相關(guān)的基礎(chǔ)資產(chǎn)：

1.因空置等原因不能產(chǎn)生穩(wěn)定現(xiàn)金流的不動產(chǎn)租金債權(quán)；2.待開發(fā)或在建占

比超過10%的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等不動產(chǎn)或相關(guān)不動產(chǎn)收益權(quán)。

當(dāng)?shù)卣C明已列入國家保障房計劃并已開工建設(shè)的項目除外。（五）不能直

接產(chǎn)生現(xiàn)金流、僅依托處置資產(chǎn)才能產(chǎn)生現(xiàn)金流的基礎(chǔ)資產(chǎn)。如提單、倉單、

產(chǎn)權(quán)證書等具有物權(quán)屬性的權(quán)利憑證。（六）法律界定及業(yè)務(wù)形態(tài)屬于不同類

科目.缺乏相關(guān)性的資產(chǎn)組合，如基礎(chǔ)資產(chǎn)中包含企業(yè)應(yīng)收賬款、高速公路收

費權(quán)等兩種或兩種以上不同類型資產(chǎn)。（七）違反相關(guān)法律法規(guī)或政策規(guī)定的

資產(chǎn)。（八）最終投資標(biāo)的為上述資產(chǎn)的信托計劃受益權(quán)等基礎(chǔ)資產(chǎn)。

47.以下符合保薦代表人注冊條件的有（）。I.具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)

務(wù)經(jīng)歷II.最近3年內(nèi)擔(dān)任過上交所一家上市公司非公開發(fā)行股票項目協(xié)辦

人，已成功發(fā)行HI.未負有重大到期未償債務(wù)IV.最近3年未受到中國證監(jiān)會

的行政處罰

A.I.II.III

B.I.III.IV

C.I.II.III.IVV

D.II.III.IV

解析：《保薦辦法》第十一條個人中請保薦代表人資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷；（二）最近3年內(nèi)在本辦法第二條規(guī)

定的境內(nèi)證券發(fā)行項目中擔(dān)任過項目協(xié)辦人；（三）參加中國證監(jiān)會認可的保

薦代表人勝任能力考試且成績合格有效；（四）誠實守信，品行良好，無不良

誠信記錄，最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰；（五）未負有數(shù)額較大到

期未清償?shù)膫鶆?wù)；（六）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件?！侗Ｋ]辦法》第二條發(fā)

行人應(yīng)當(dāng)就下列事項聘請具有保薦機構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責(zé)：（一）

首次公開發(fā)行股票并上市；（二）上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券；

（三）中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）認定的其他情

形。

48.以下關(guān)于在新三板掛牌的公司采取做市轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股票的說法正確的有

（）oI.申請掛牌公司股票擬采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，應(yīng)當(dāng)有2家以上做

市商為其提供做市報價服務(wù)，其中一家做市商應(yīng)為推薦其股票掛牌的主辦券商

或該主辦券商的母公司，該主辦券商的子公司不可以成為做市商H.做市商買

入的股票，買入當(dāng)日可以賣出，但做市商當(dāng)日從其他做市商處買入的股票，買

人當(dāng)日不得賣出HI.做市商證券自營賬戶不得持有其做市股票或參與做市股票

的買賣IV.甲公司掛牌時采取做市轉(zhuǎn)讓方式，甲公司總股本為1000萬股，A與

B證券公司為其初始做市商，則A與B合計應(yīng)取得不低于500萬股的做市庫存

股票

A.I.II.IV

B.II.III.IV

C.I.II.III.IV

D.II.IllV

解析：根據(jù)規(guī)定，申請掛牌公司股票擬采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，應(yīng)當(dāng)有2家以上

做市商為其提供做市報價服務(wù)。其中一家做市商應(yīng)為推薦其股票掛牌的主辦券

商或該主辦券商的母（子）公司，子公司也是可以的。根據(jù)《全國中小企業(yè)股

份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細則（試行）》的規(guī)定，掛牌時采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股

票，初始做市商應(yīng)當(dāng)取得合計不低于掛牌公司總股本5%或100萬股（以孰低

為準(zhǔn)），且每家做市商不低于10萬股的做市庫存股票。

49.以下關(guān)于證券發(fā)行承銷的說法正確的有（）。I.公開發(fā)行證券的發(fā)

行人有權(quán)依法自主選擇承銷的證券公司H.包銷是指證券公司將發(fā)行人的證券

按照協(xié)議先全部購入再對外銷售的承銷方式HL向不特定對象公開發(fā)行的證券

票面總值達到5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團承銷IV.證券的代銷、包銷期限最

長不得超過90日

A.I.III.IV

B.II.III.IV

C.I.IVJ

D.I.II.III

解析：《證券法》第二十九條“公開發(fā)行證券的發(fā)行人有權(quán)依法自主選擇承銷

的證券公司。證券公司不得以不正當(dāng)競爭手段招攬證券承銷業(yè)務(wù)。”《證券

法》第二十八條：“證券承銷業(yè)務(wù)采取代銷或者包銷方式。證券代銷是指證券

公司代發(fā)行人發(fā)售證券，在承銷期結(jié)束時，將未售出的證券全部退還給發(fā)行人

的承銷方式。證券包銷是指證券公司將發(fā)行人的證券按照協(xié)議全部購入或者在

承銷期結(jié)束時將售后剩余證券全部自行購入的承銷方式。”《證券法》第三十

二條：”向不特定對象發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承

銷團承銷。承銷團應(yīng)當(dāng)由主承銷和參與承銷的證券公司組成?！薄蹲C券法》第

三十三條“證券的代銷、包銷期限最長不得超過九十日。”

50.甲公司用房屋換取乙公司的專利，甲公司的房屋符合投資性房地產(chǎn)定義，但

甲公司未采用公允價值模式計量。在交換日，甲公司房屋賬面原價為120萬

元，已提折舊20萬元，公允價值110萬元，乙公司專利賬面價值10萬元，無

公允價值.甲另向乙支付30萬元。假設(shè)不考慮資產(chǎn)交換過程中產(chǎn)生的相關(guān)稅

費，問下列會計處理正確的是（I.甲公司確認營業(yè)外收入10萬元

II.甲公司換入的專利的入賬價值為130萬元HI.甲公司換入的專利的入賬價

值為140萬元IV.乙公司確認營業(yè)外收入150萬元

A.I.IV

B.I.II

C.III.IVV

D.II.III.IV

甲公司以投資性房地產(chǎn)與乙公司無形資產(chǎn)交換，交換雙方資產(chǎn)均為非貨幣性資

產(chǎn)，涉及補價，304-（110+30）=21%小于25%,屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。甲

公司賬務(wù)處理如下：

借：無形資產(chǎn)——專利140（110+30）

貸：其他業(yè)務(wù)收入110

銀行存款30

同時：

借：其他業(yè)務(wù)成本100

貸：投資性房地產(chǎn)一一凈值100

（為方便起見）乙公司賬務(wù)處理如下：

借：銀行存款30

投資性房地產(chǎn)110

貸：無形資產(chǎn)（賬面價值）10

營業(yè)外收入130

51.甲公司于2014年11月接受一項產(chǎn)品安裝任務(wù)，提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可

靠計量，預(yù)計安裝期14個月，合同總收入200萬元，合同預(yù)計總成本為158萬

元。至2015年底已預(yù)收款項160萬元，余款在安裝完成時收回，至2015年12

月31日實際發(fā)生成本152萬元，預(yù)計還將發(fā)生成本8萬元。201.4年已確認

收入80萬元，則以下說法正確的是（）。I.甲公司2015年度應(yīng)確認收

入為190萬元II.甲公司2015年度應(yīng)確認收入為110萬元HI.甲公司2015年

度應(yīng)確認收入為78萬元IV.甲公司應(yīng)采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入

A.I.IV

B.III.IV

C.II.IVV

D.IV

解析：提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠計量，應(yīng)采用完工百分比法確認提供勞務(wù)

收入。該企業(yè)20]5年度確認收入=200X152/（152+8）-80=110（萬元）。

52.甲公司截至2013年12月31日，法定盈余公積3000萬，任意盈余公積

1000萬。注冊資本1個億，實收資本5000萬，2014年1月1日，公司準(zhǔn)備用

盈余公積轉(zhuǎn)增資本，則以下說法正確的有（）。I.轉(zhuǎn)增后盈余公積不得

低于2500萬元II.轉(zhuǎn)增后盈余公積不得低于1250萬元III.轉(zhuǎn)增后法定盈余公

積不得低于2500萬元IV.轉(zhuǎn)增后法定盈余公積不得低于1250萬元

A.I.II.III.IV

B.1.II.IV

C.II.III.IV

D.I.IllV

解析：《公司法》第一百