2023稅源管理崗位技能考試試卷答案

贛州市國稅系統(tǒng)2023年

稅源管理崗位技能考試試卷參考答案

一、單項選擇題（60小題，每題0.5分，共30分）

1B2C3A4D5B

6C7C8D9C10D

11B12D13C14D15D

16B17D18A19D20C

21B22C23C24C25C

26A27D28C29D30C

31B32D33B34A35D

36B37D38D39D40C

41C42A43B44B45C

46C47D48B49B50D

51B52B53D54A55B

56C57C58A59C60D

二、多項選擇題（40小題，每題1分，共40分）

1ABC2ABDE3BD4DE5ABD

6ACD7ABC8AC9ABD10BC

11ABCD12ABDE13ABCD14ABCDE15BCD

16AB17BD18ABC19BC20ADE

21ACD22ABCE23ACDE24ABD25BCD

26AD27ABD28CE29BC30BD

31ACD32ACD33ABC34ABCD35ABCD

36ACD37ABCD38ABD39ABC40AB

三、計算案例題（5小題，共30分）

1、參考答案（此題5分）

⑴進口貨物進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=lx500x（1+15%）xl7%=97.75

（萬元）（1分）

⑵當(dāng)月銷項稅額=（400+2+20）xL8+（1+17%）xl7%=110.37

（萬元）（1分）

⑶當(dāng)月可以抵扣的進項稅額=97.75+9x7%+1.3x7%=98.47（萬

元）（1分）

⑷當(dāng)月應(yīng)納增值稅=110.37—98.47=11.9（萬元）（2分）

2、參考答案（此題7分）（1）免稅進口料件組成價=（300+50）x

（1+20%）=420（萬元）（1分）（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅

額=（600-420）x（17%-15%）=3.6（萬元）（1分）（3）應(yīng)納稅

額=[140.4+〔1+17%）+140.4K1+17%）+600x100]X17%-（0-3.6〕

—35.96=f120+20）xl7%+3.6-35.96=-8.56（萬元）（1分）（4〕

出口貨物免抵退稅額=（600-420）xl5%=27（萬元）（1分）（5）

應(yīng)退稅額=8.56（萬元）（1分）（6）當(dāng)期免抵稅額=27—8.56=18.44

（萬元）（2分）

3、參考答案（此題4分）

（1）計算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費稅=〔200

+50+20）-?1.17x20%+20x2000x0.5H0000=48.15（萬元）（1分）

（2）計算乙企業(yè)已代收代繳消費稅=（10+1）+xlO%

=1.22（萬元）（1分）

（3〕計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費稅=

1800x100^10000x10%=!.8（萬元）（1分）

[4）甲企業(yè)分給職工散裝藥酒不繳納消費稅。（1分）

4、參考答案（此題8分）

（1）企業(yè)2023年準(zhǔn)予稅前扣除的管理費用是多少？（2分）

答案：銷售收入=1000+10=1010（萬元）

業(yè)務(wù)招待費扣除標(biāo)準(zhǔn)：［1000+10）X5%0=5.05（萬元）＜50X60%=30

（萬元）

稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費是5.05萬元。

所以，稅前可以扣除的管理費用為200—50+5.05=155.05（萬元）

（2）企業(yè)2023年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售費用是多少？（不考慮上年事

項）（2分）

答案：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=（1000+10）X15%=151.5〔萬

元），本期實際列支80萬元，可以據(jù)實扣除。

稅前可以扣除的銷售費用為240萬元。

（3）企業(yè)2023年準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出是多少？（2分）

答案：企業(yè)會計利潤=（1010+26+420+1000）-480-670.20-6-200-240-

（44.8-8）-75-125=623（萬元）

公益性捐贈扣除的限額=623X12%=74.76〔萬元），實際發(fā)生額為120

萬元，稅前可以扣除的捐贈額為74.76萬元。

稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出=125TTT20+74.76=77.76（萬元）

（4）企業(yè)2023年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅額是多少？（2分）

答案：應(yīng)納稅所得額=（1010+26+420+1000）-480-670.20-6-200-240-

（44.8-8）-75-125-26+（50-5.05）+（125-77.76）-40=649.19〔萬

元）

應(yīng)納企業(yè)所得稅額=649.19X25%-200X10%=142.30（萬元）

5、參考答案（此題6分）

（1）主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)向服裝企業(yè)追繳欠稅，因為根據(jù)征管法規(guī)定,

納稅人有合并情形的，納稅人合并時未繳清的稅款，應(yīng)當(dāng)由合并后納

稅人履行未履行的義務(wù)。（2分）

（2）納稅