2022年稅務(wù)師考試《稅法二》真題

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單選題（共60題，共60分）

1.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是（）。

A.債務(wù)的豁免

B.接受企業(yè)的捐贈(zèng)款

C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

D.取得的權(quán)益性投資收益

2.單位和個(gè)人發(fā)生下列行為，應(yīng)繳納契稅的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)

C.承受不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)

D.贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)

3.計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除的是()。

A.長期股權(quán)投資的支出

B.購買生產(chǎn)用原材料的支出

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

D.購買生產(chǎn)用無形資產(chǎn)的支出

4.下列所得，可享受企業(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠的是()。

A.種植油料作物的所得

B.種植豆類作物的所得

C.種植香料作物的所得

D.種植糖料作物的所得

5.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的所得來源地是（）。

A.交易活動(dòng)發(fā)生地

B.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地

C.負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地

D.受讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地

6.下列說法中，符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。

A.納稅人接收土地、房屋的當(dāng)天

B.納稅人支付土地、房屋款項(xiàng)的當(dāng)天

C.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

D.納稅人辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天

7.下列車輛，應(yīng)繳納車船稅的是（）。

A.掛車

B.插電式混合動(dòng)力汽車

C.國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)使用的車輛

D.武裝警察部隊(duì)專用的車輛

8.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，計(jì)算合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.合伙企業(yè)留存的利潤

B.分配給合伙人的利潤

C.合伙個(gè)人繳納的個(gè)人所得稅

D.支付的工商業(yè)聯(lián)合會(huì)會(huì)費(fèi)

9.2022年2月，甲公司與乙公司簽訂一份設(shè)備采購合同，價(jià)款為2000萬元，兩個(gè)月后因采購合同作廢，又改簽為融資租賃合同，租金總額為2100萬元。甲公司上述行為應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.2700

B.6105

C.8100

D.7050

10.個(gè)人領(lǐng)取原繳存的下列社會(huì)保險(xiǎn)和企業(yè)年金時(shí)，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.企業(yè)年金

B.失業(yè)保險(xiǎn)金

C.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金

D.基本醫(yī)療保險(xiǎn)金

11.根據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的是（）。

A.上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)

B.僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)而設(shè)立的控股公司

C.上一公歷年度末，其股票資產(chǎn)占總資產(chǎn)20%以上的非金融機(jī)構(gòu)

D.上一公歷年度內(nèi)，股息收入占總收入50%以上的非金融機(jī)構(gòu)

12.2022年1月甲居民企業(yè)以800萬元直接投資乙居民企業(yè)，取得股權(quán)40%。2022年12月，甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓。取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元。投資期間乙企業(yè)累計(jì)盈余公積和未分配利潤400萬元。下列關(guān)于甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（）。

A.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額160萬元

B.應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得200萬元

C.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額1000萬元

D.應(yīng)確認(rèn)股息紅利所得840萬元

13.某商場對累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度的消費(fèi)者給予額外抽獎(jiǎng)的機(jī)會(huì)，消費(fèi)者個(gè)人因此而獲得的中獎(jiǎng)所得，其正確的稅務(wù)處理是（）。

A.屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，但免征個(gè)人所得稅

B.屬于紅利所得，全額征收個(gè)人所得稅

C.屬于偶然所得，不超過1萬元的，免征個(gè)人所得稅

D.屬于偶然所得，按20%的稅率征收個(gè)人所得稅

14.計(jì)算商鋪?zhàn)赓U所得個(gè)人所得稅時(shí)，不得在稅前扣除的是（）。

A.繳納的印花稅

B.違章租賃的罰款

C.繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.經(jīng)核準(zhǔn)的修繕費(fèi)用

15.農(nóng)村居民王某，2022年6月經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于種植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn)）。假設(shè)耕地占用稅稅額為20元/平方米。王某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。

A.5000

B.10000

C.40000

D.30000

16.個(gè)人再次轉(zhuǎn)讓同一公司股權(quán)且被投資企業(yè)凈資產(chǎn)未發(fā)生重大變化的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照上一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)被投資企業(yè)的資產(chǎn)評估報(bào)告核定此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。此辦法適用于發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓后（）個(gè)月內(nèi)。

A.1

B.3

C.12

D.6

17.船舶噸稅的納稅人未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納金的比率是滯納稅款的（）。

A.0.2‰

B.0.5‰

C.5‰

D.2‰

18.下列合同，應(yīng)按照“技術(shù)合同”繳納印花稅的是（）。

A.設(shè)備測試合同

B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利申請轉(zhuǎn)讓合同

D.專利實(shí)施許可合同

19.某運(yùn)輸企業(yè)2022年初擁有小轎車5輛，2022年3月外購貨車12輛（整備質(zhì)量為10噸）并于當(dāng)月辦理登記手續(xù)。假設(shè)貨車年稅額為整備質(zhì)量每噸50元，小轎車年稅額為每輛500元，該企業(yè)2022年應(yīng)繳納車船稅（）元。

A.2500

B.7000

C.8500

D.7500

20.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是（）。

A.依法在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

B.依法在境外成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的外國企業(yè)

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且沒有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

21.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起且難以劃分的，其正確的稅務(wù)處理是（）。——易錯(cuò)易混知識(shí)點(diǎn)

A.實(shí)際發(fā)生額不得在稅前扣除

B.按實(shí)際發(fā)生額的10%在稅前扣除

C.按實(shí)際發(fā)生額的60%在稅前扣除

D.按實(shí)際發(fā)生額的40%在稅前扣除

22.關(guān)于董事費(fèi)來源地的判斷，國際通行的標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.住所標(biāo)準(zhǔn)

B.停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

C.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

D.所得支付地標(biāo)準(zhǔn)

23.下列占用耕地的行為，不征收耕地占用稅的是（）。

A.農(nóng)田水利占用耕地

B.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地

C.專用鐵路和鐵路專用線占用耕地

D.城區(qū)內(nèi)機(jī)動(dòng)車道占用耕地

24.2022年5月公民方某將持有的境內(nèi)上市公司限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入20萬元。假設(shè)該限售股原值無法確定。方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬元。

A.0

B.2.0

C.4.0

D.3.4

25.下列用地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.軍隊(duì)家屬的宿舍用地

B.國家機(jī)關(guān)的辦公用地

C.房地產(chǎn)公司開發(fā)寫字樓用地

D.企業(yè)內(nèi)部道路綠化用地

26.李某持有某合伙企業(yè)50%的份額，2022年該企業(yè)經(jīng)營利潤30萬元（未扣投資者費(fèi)用），企業(yè)留存利潤20萬元，李某分得利潤5萬元。2022年李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.6250

B.12245

C.58050

D.7500

27.下列所得，實(shí)際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（）。

A.居民企業(yè)來自于境外的所得

B.小型企業(yè)來自于境內(nèi)的所得

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)來自于境內(nèi)的股息所得

D.高新技術(shù)企業(yè)來自于境內(nèi)的所得

28.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，預(yù)約定價(jià)安排中確定關(guān)聯(lián)交易價(jià)格采取的方法是（）。

A.中位數(shù)法

B.四分位數(shù)法

C.百分位數(shù)法

D.八分位數(shù)法

29.房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，為購房者支付的按揭貸款擔(dān)保金，正確的企業(yè)所得稅處理是（）。

A.在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

B.作為銷售費(fèi)用在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

C.作為營業(yè)外支出在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

D.作為財(cái)務(wù)費(fèi)用在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

30.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

B.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅

C.無論產(chǎn)權(quán)所有人是否在房屋所在地，均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅

D.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅

31.下列支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A.子公司支付給母公司的管理費(fèi)

B.企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C.企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

D.銀行企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

32.某企業(yè)2022年支付正式職工的合理工資總額1000萬元、臨時(shí)工工資30萬元。企業(yè)當(dāng)年撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)28萬元。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.7.40

B.8.00

C.28.00

D.9.76

33.在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的境外某企業(yè)，2022年投資中國某居民企業(yè)債券。2022年取得不含稅利息收入200萬元、延期支付利息的不含稅違約金10萬元、債券轉(zhuǎn)讓所得20萬元。上述利息所得在我國應(yīng)繳納所得稅（）萬元。

A.14.0

B.21

C.16.1

D.15.4

34.2022年3月某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街商鋪一間，租期8年。2022年3月公司發(fā)生商鋪改建支出20萬元。關(guān)于該筆改建支出，正確的企業(yè)所得稅處理是（）。

A.按2年分期攤銷扣除

B.按6年分期攤銷扣除

C.在發(fā)生的當(dāng)期一次性扣除

D.按8年分期攤銷扣除

35.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)視同銷售的是（）。

A.將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

B.將外購材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)

C.將自產(chǎn)貨物用于在建工程

D.將外購禮品用于交際應(yīng)酬

36.關(guān)于企業(yè)政策性搬遷損失的所得稅處理，下列說法正確的是（）。

A.自搬遷完成年度起分2個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除

B.自搬遷完成年度起分3個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除

C.自搬遷完成年度起分5個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除

D.自搬遷完成年度起分4個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除

37.轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法中的成本加成法，其公平成交價(jià)格的計(jì)算公式為（）。

A.關(guān)聯(lián)交易的實(shí)際價(jià)格×（1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

B.關(guān)聯(lián)交易的實(shí)際價(jià)格÷（1-可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

C.關(guān)聯(lián)交易的合理成本×（1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

D.關(guān)聯(lián)交易的合理成本÷（1-可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率）

38.某商業(yè)企業(yè)2022年年均職工人數(shù)75人，年均資產(chǎn)總額960萬元，當(dāng)年經(jīng)營收入1240萬元，稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額1200萬元。該企業(yè)2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.2

B.5

C.10

D.8

39.趙某2022年1月31日將自有住房出租，當(dāng)月交付使用，每月收取不含稅租金5000元。趙某2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

A.2200

B.2400

C.7200

D.6600

40.下列各項(xiàng)所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.托兒補(bǔ)助費(fèi)

B.保險(xiǎn)賠款

C.退休人員再任職收入

D.差旅費(fèi)津貼

41.我國境內(nèi)某機(jī)械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%，2022年境內(nèi)產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售成本2000萬元，繳納稅金及附加20萬元，銷售費(fèi)用700萬元（其中廣告費(fèi)620萬元），管理費(fèi)用500萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，取得境外分支機(jī)構(gòu)稅后經(jīng)營所得9萬元，分支機(jī)構(gòu)所在國企業(yè)所得稅稅率為20%，該分支機(jī)構(gòu)享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠。（本題不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響）

根據(jù)上述資料，回答以下問題：

該企業(yè)2022年來源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額是（）萬元。

A.680

B.700

C.725

D.720

42.我國境內(nèi)某機(jī)械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%，2022年境內(nèi)產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售成本2000萬元，繳納稅金及附加20萬元，銷售費(fèi)用700萬元（其中廣告費(fèi)620萬元），管理費(fèi)用500萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，取得境外分支機(jī)構(gòu)稅后經(jīng)營所得9萬元，分支機(jī)構(gòu)所在國企業(yè)所得稅稅率為20%，該分支機(jī)構(gòu)享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠。（本題不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響）

根據(jù)上述資料，回答以下問題：

該企業(yè)2022年來源于境外的應(yīng)納稅所得額是（）萬元。

A.9.00

B.10.00

C.12.50

D.11.25

43.我國境內(nèi)某機(jī)械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%，2022年境內(nèi)產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售成本2000萬元，繳納稅金及附加20萬元，銷售費(fèi)用700萬元（其中廣告費(fèi)620萬元），管理費(fèi)用500萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，取得境外分支機(jī)構(gòu)稅后經(jīng)營所得9萬元，分支機(jī)構(gòu)所在國企業(yè)所得稅稅率為20%，該分支機(jī)構(gòu)享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠。（本題不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響）

根據(jù)上述資料，回答以下問題：

該企業(yè)2022年境外所得的抵免限額是（）萬元。

A.1.00

B.2.25

C.9.00

D.2.50

44.我國境內(nèi)某機(jī)械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%，2022年境內(nèi)產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售成本2000萬元，繳納稅金及附加20萬元，銷售費(fèi)用700萬元（其中廣告費(fèi)620萬元），管理費(fèi)用500萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，取得境外分支機(jī)構(gòu)稅后經(jīng)營所得9萬元，分支機(jī)構(gòu)所在國企業(yè)所得稅稅率為20%，該分支機(jī)構(gòu)享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠。（本題不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響）

根據(jù)上述資料，回答以下問題：

該企業(yè)2022年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.170.0

B.177.5

C.181.5

D.178.0

45.某市甲公司2022年發(fā)生以下應(yīng)稅行為：

（1）5月份與乙公司簽訂兩份合同，其中貨物運(yùn)輸合同注明運(yùn)費(fèi)30萬元、保管費(fèi)5萬元、裝卸費(fèi)2萬元；房屋租賃合同注明將原值1000萬元的房產(chǎn)出租給乙公司開辦快捷酒店，合同約定5月31日交付使用，租期1年，年租金120萬元；

（2）6月底自建的辦公樓建成并交付使用，其入賬價(jià)值1500萬元（不包括中央空調(diào)80萬元）；

（3）7月份與丙公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，取得轉(zhuǎn)讓收入80萬元，其中技術(shù)咨詢費(fèi)20萬元；

（4）8月份公司股東會(huì)決定增資1000萬元，增資款當(dāng)月到賬。

（說明：以上價(jià)格均不含增值稅；當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計(jì)算房產(chǎn)稅）

要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。

甲公司簽訂的運(yùn)輸合同和租賃合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.1350

B.1360

C.1400

D.1375

46.某市甲公司2022年發(fā)生以下應(yīng)稅行為：

（1）5月份與乙公司簽訂兩份合同，其中貨物運(yùn)輸合同注明運(yùn)費(fèi)30萬元、保管費(fèi)5萬元、裝卸費(fèi)2萬元；房屋租賃合同注明將原值1000萬元的房產(chǎn)出租給乙公司開辦快捷酒店，合同約定5月31日交付使用，租期1年，年租金120萬元；

（2）6月底自建的辦公樓建成并交付使用，其入賬價(jià)值1500萬元（不包括中央空調(diào)80萬元）；

（3）7月份與丙公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，取得轉(zhuǎn)讓收入80萬元，其中技術(shù)咨詢費(fèi)20萬元；

（4）8月份公司股東會(huì)決定增資1000萬元，增資款當(dāng)月到賬。

（說明：以上價(jià)格均不含增值稅；當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計(jì)算房產(chǎn)稅）

要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。

甲公司2022年出租的房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

A.108000

B.124000

C.168000

D.144000

47.某市甲公司2022年發(fā)生以下應(yīng)稅行為：

（1）5月份與乙公司簽訂兩份合同，其中貨物運(yùn)輸合同注明運(yùn)費(fèi)30萬元、保管費(fèi)5萬元、裝卸費(fèi)2萬元；房屋租賃合同注明將原值1000萬元的房產(chǎn)出租給乙公司開辦快捷酒店，合同約定5月31日交付使用，租期1年，年租金120萬元；

（2）6月底自建的辦公樓建成并交付使用，其入賬價(jià)值1500萬元（不包括中央空調(diào)80萬元）；

（3）7月份與丙公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，取得轉(zhuǎn)讓收入80萬元，其中技術(shù)咨詢費(fèi)20萬元；

（4）8月份公司股東會(huì)決定增資1000萬元，增資款當(dāng)月到賬。

（說明：以上價(jià)格均不含增值稅；當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計(jì)算房產(chǎn)稅）

要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。

甲公司2022年自建的辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

A.75840

B.84000

C.94800

D.88480

48.某市甲公司2022年發(fā)生以下應(yīng)稅行為：

（1）5月份與乙公司簽訂兩份合同，其中貨物運(yùn)輸合同注明運(yùn)費(fèi)30萬元、保管費(fèi)5萬元、裝卸費(fèi)2萬元；房屋租賃合同注明將原值1000萬元的房產(chǎn)出租給乙公司開辦快捷酒店，合同約定5月31日交付使用，租期1年，年租金120萬元；

（2）6月底自建的辦公樓建成并交付使用，其入賬價(jià)值1500萬元（不包括中央空調(diào)80萬元）；

（3）7月份與丙公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，取得轉(zhuǎn)讓收入80萬元，其中技術(shù)咨詢費(fèi)20萬元；

（4）8月份公司股東會(huì)決定增資1000萬元，增資款當(dāng)月到賬。

（說明：以上價(jià)格均不含增值稅；當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計(jì)算房產(chǎn)稅）

要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。

甲公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同及增資款應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.2680

B.2740

C.5240

D.5180

49.某電動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年企業(yè)自行核算的會(huì)計(jì)利潤總額11696萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅1500萬元。2022年1月，經(jīng)委托的稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)：

（1）企業(yè)2022年年初房產(chǎn)原值12300萬元，其中幼兒園房產(chǎn)原值300萬元，未申報(bào)繳納房產(chǎn)稅；

（2）企業(yè)2022年成本費(fèi)用含實(shí)際發(fā)放合理工資薪金總額4000萬元，實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)100萬元、職工福利費(fèi)480萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)670萬元；

（3）合并一配件廠，合并基準(zhǔn)日配件廠全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和公允價(jià)值分別為5000萬元和5700萬元，全部負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和公允價(jià)值分別為3600萬元和3200萬元，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額670萬元。合并方支付本企業(yè)股權(quán)2300萬元、銀行存款200萬元。合并符合企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件且雙方選擇采用此方法。

（其他相關(guān)資料說明：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，截至合并當(dāng)年年末國家發(fā)行最長期限的國債年利率為4.3%）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)2022年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.115.20

B.118.08

C.147.60

D.144.00

50.某電動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年企業(yè)自行核算的會(huì)計(jì)利潤總額11696萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅1500萬元。2022年1月，經(jīng)委托的稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)：

（1）企業(yè)2022年年初房產(chǎn)原值12300萬元，其中幼兒園房產(chǎn)原值300萬元，未申報(bào)繳納房產(chǎn)稅；

（2）企業(yè)2022年成本費(fèi)用含實(shí)際發(fā)放合理工資薪金總額4000萬元，實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)100萬元、職工福利費(fèi)480萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)670萬元；

（3）合并一配件廠，合并基準(zhǔn)日配件廠全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和公允價(jià)值分別為5000萬元和5700萬元，全部負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和公允價(jià)值分別為3600萬元和3200萬元，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額670萬元。合并方支付本企業(yè)股權(quán)2300萬元、銀行存款200萬元。合并符合企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件且雙方選擇采用此方法。

（其他相關(guān)資料說明：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，截至合并當(dāng)年年末國家發(fā)行最長期限的國債年利率為4.3%）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)2022年會(huì)計(jì)利潤總額為（）萬元。

A.11270.50

B.11580.80

C.15296.00

D.11696.00

51.某電動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年企業(yè)自行核算的會(huì)計(jì)利潤總額11696萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅1500萬元。2022年1月，經(jīng)委托的稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)：

（1）企業(yè)2022年年初房產(chǎn)原值12300萬元，其中幼兒園房產(chǎn)原值300萬元，未申報(bào)繳納房產(chǎn)稅；

（2）企業(yè)2022年成本費(fèi)用含實(shí)際發(fā)放合理工資薪金總額4000萬元，實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)100萬元、職工福利費(fèi)480萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)670萬元；

（3）合并一配件廠，合并基準(zhǔn)日配件廠全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和公允價(jià)值分別為5000萬元和5700萬元，全部負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和公允價(jià)值分別為3600萬元和3200萬元，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額670萬元。合并方支付本企業(yè)股權(quán)2300萬元、銀行存款200萬元。合并符合企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件且雙方選擇采用此方法。

（其他相關(guān)資料說明：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，截至合并當(dāng)年年末國家發(fā)行最長期限的國債年利率為4.3%）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)2022年職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額（）萬元。

A.70

B.150

C.370

D.290

52.某電動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年企業(yè)自行核算的會(huì)計(jì)利潤總額11696萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅1500萬元。2022年1月，經(jīng)委托的稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)：

（1）企業(yè)2022年年初房產(chǎn)原值12300萬元，其中幼兒園房產(chǎn)原值300萬元，未申報(bào)繳納房產(chǎn)稅；

（2）企業(yè)2022年成本費(fèi)用含實(shí)際發(fā)放合理工資薪金總額4000萬元，實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)100萬元、職工福利費(fèi)480萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)670萬元；

（3）合并一配件廠，合并基準(zhǔn)日配件廠全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和公允價(jià)值分別為5000萬元和5700萬元，全部負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和公允價(jià)值分別為3600萬元和3200萬元，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額670萬元。合并方支付本企業(yè)股權(quán)2300萬元、銀行存款200萬元。合并符合企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件且雙方選擇采用此方法。

（其他相關(guān)資料說明：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，截至合并當(dāng)年年末國家發(fā)行最長期限的國債年利率為4.3%）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)2022年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.11562.50

B.11843.30

C.11942.50

D.11909.80

53.某電動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年企業(yè)自行核算的會(huì)計(jì)利潤總額11696萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅1500萬元。2022年1月，經(jīng)委托的稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)：

（1）企業(yè)2022年年初房產(chǎn)原值12300萬元，其中幼兒園房產(chǎn)原值300萬元，未申報(bào)繳納房產(chǎn)稅；

（2）企業(yè)2022年成本費(fèi)用含實(shí)際發(fā)放合理工資薪金總額4000萬元，實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)100萬元、職工福利費(fèi)480萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)670萬元；

（3）合并一配件廠，合并基準(zhǔn)日配件廠全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和公允價(jià)值分別為5000萬元和5700萬元，全部負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和公允價(jià)值分別為3600萬元和3200萬元，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額670萬元。合并方支付本企業(yè)股權(quán)2300萬元、銀行存款200萬元。合并符合企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件且雙方選擇采用此方法。

（其他相關(guān)資料說明：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，截至合并當(dāng)年年末國家發(fā)行最長期限的國債年利率為4.3%）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

企業(yè)合并配件廠的所得稅處理方法，正確的有（）。

A.該企業(yè)接受配件廠負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為3600萬元

B.該企業(yè)接受配件廠資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5000萬元

C.合并當(dāng)年該企業(yè)可彌補(bǔ)配件廠的虧損額為670萬元

D.合并當(dāng)年該企業(yè)可彌補(bǔ)配件廠的虧損額為107.5萬元

E.配件廠合并前的有關(guān)企業(yè)所得稅事項(xiàng)由該企業(yè)承繼

54.某電動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年企業(yè)自行核算的會(huì)計(jì)利潤總額11696萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅1500萬元。2022年1月，經(jīng)委托的稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)：

（1）企業(yè)2022年年初房產(chǎn)原值12300萬元，其中幼兒園房產(chǎn)原值300萬元，未申報(bào)繳納房產(chǎn)稅；

（2）企業(yè)2022年成本費(fèi)用含實(shí)際發(fā)放合理工資薪金總額4000萬元，實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)100萬元、職工福利費(fèi)480萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)670萬元；

（3）合并一配件廠，合并基準(zhǔn)日配件廠全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和公允價(jià)值分別為5000萬元和5700萬元，全部負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和公允價(jià)值分別為3600萬元和3200萬元，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額670萬元。合并方支付本企業(yè)股權(quán)2300萬元、銀行存款200萬元。合并符合企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件且雙方選擇采用此方法。

（其他相關(guān)資料說明：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，截至合并當(dāng)年年末國家發(fā)行最長期限的國債年利率為4.3%）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)2022年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（）萬元。

A.1250.00

B.1402.45

C.1460.83

D.1410.63

55.我國公民張某是境內(nèi)某上市公司的員工，2022年取得以下收入：

（1）每月應(yīng)稅工資50000元；

（2）取得境內(nèi)一次性稿酬3000元；

（3）2022年5月被授予公司股票期權(quán)10000股，授予價(jià)1元/股；2022年6月按36元/股全部行權(quán)；2022年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入380000元，與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅費(fèi)合計(jì)1000元；

（4）擔(dān)任非任職公司獨(dú)立董事，年終一次性取得董事費(fèi)5萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

張某1月工資薪金所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。（假設(shè)張某無其他扣除項(xiàng)目）

A.1080

B.1119

C.1906

D.1980

56.我國公民張某是境內(nèi)某上市公司的員工，2022年取得以下收入：

（1）每月應(yīng)稅工資50000元；

（2）取得境內(nèi)一次性稿酬3000元；

（3）2022年5月被授予公司股票期權(quán)10000股，授予價(jià)1元/股；2022年6月按36元/股全部行權(quán)；2022年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入380000元，與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅費(fèi)合計(jì)1000元；

（4）擔(dān)任非任職公司獨(dú)立董事，年終一次性取得董事費(fèi)5萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

張某稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。

A.180

B.308

C.440

D.336

57.我國公民張某是境內(nèi)某上市公司的員工，2022年取得以下收入：

（1）每月應(yīng)稅工資50000元；

（2）取得境內(nèi)一次性稿酬3000元；

（3）2022年5月被授予公司股票期權(quán)10000股，授予價(jià)1元/股；2022年6月按36元/股全部行權(quán)；2022年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入380000元，與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅費(fèi)合計(jì)1000元；

（4）擔(dān)任非任職公司獨(dú)立董事，年終一次性取得董事費(fèi)5萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

張某股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.55580

B.82440

C.103995

D.92940

58.我國公民張某是境內(nèi)某上市公司的員工，2022年取得以下收入：

（1）每月應(yīng)稅工資50000元；

（2）取得境內(nèi)一次性稿酬3000元；

（3）2022年5月被授予公司股票期權(quán)10000股，授予價(jià)1元/股；2022年6月按36元/股全部行權(quán)；2022年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入380000元，與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅費(fèi)合計(jì)1000元；

（4）擔(dān)任非任職公司獨(dú)立董事，年終一次性取得董事費(fèi)5萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

張某取得股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.0

B.120

C.300

D.150

59.我國公民張某是境內(nèi)某上市公司的員工，2022年取得以下收入：

（1）每月應(yīng)稅工資50000元；

（2）取得境內(nèi)一次性稿酬3000元；

（3）2022年5月被授予公司股票期權(quán)10000股，授予價(jià)1元/股；2022年6月按36元/股全部行權(quán)；2022年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入380000元，與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅費(fèi)合計(jì)1000元；

（4）擔(dān)任非任職公司獨(dú)立董事，年終一次性取得董事費(fèi)5萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

張某股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.0

B.11800

C.60000

D.30000

60.我國公民張某是境內(nèi)某上市公司的員工，2022年取得以下收入：

（1）每月應(yīng)稅工資50000元；

（2）取得境內(nèi)一次性稿酬3000元；

（3）2022年5月被授予公司股票期權(quán)10000股，授予價(jià)1元/股；2022年6月按36元/股全部行權(quán)；2022年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入380000元，與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅費(fèi)合計(jì)1000元；

（4）擔(dān)任非任職公司獨(dú)立董事，年終一次性取得董事費(fèi)5萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

張某取得的董事費(fèi)被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。

A.4000

B.4800

C.10000

D.5500

多選題（共20題，共20分）

61.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.個(gè)人擁有土地使用權(quán)的，以個(gè)人為納稅人

B.單位擁有土地使用權(quán)的，以單位為納稅人

C.土地使用權(quán)出租的，以承租人為納稅人

D.土地使用權(quán)屬未確定的，以實(shí)際使用人為納稅人

E.土地使用權(quán)屬共有的，以共有各方為納稅人

62.企業(yè)取得的下列收入，應(yīng)一次性計(jì)入收入取得所屬納稅年度的有（）。

A.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.接受捐贈(zèng)收入

D.工期為兩年的船舶制造收入

E.無法償付的應(yīng)付款收入

63.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列支出超過稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。

A.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

B.公益性捐贈(zèng)支出

C.廣告費(fèi)支出

D.職工教育經(jīng)費(fèi)支出

E.職工福利費(fèi)支出

64.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理的有（）。

A.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.固定資產(chǎn)的大修理支出

D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

E.未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出

65.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A.地域管轄權(quán)

B.居民管轄權(quán)

C.公民管轄權(quán)

D.所得來源管轄權(quán)

E.收入來源管轄權(quán)

66.軟件企業(yè)的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可在發(fā)生當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除的有（）。

A.職工培訓(xùn)費(fèi)

B.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

C.訴訟費(fèi)

D.非廣告性贊助支出

E.工資薪金支出

67.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。

A.企業(yè)支付給營銷人員的年終獎(jiǎng)金

B.企業(yè)支付給職工的過節(jié)費(fèi)

C.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資

D.電視劇制作單位支付給本單位編劇的劇本使用費(fèi)

E.企業(yè)支付給在本企業(yè)任職董事的董事費(fèi)

68.個(gè)人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本，被收購企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料有（）。

A.公司章程的變化

B.扣繳稅款情況

C.轉(zhuǎn)增股本數(shù)額

D.股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額

E.股東及股權(quán)變化情況

69.根據(jù)我國申請人“受益所有人”身份判定的安全港條款，下列從中國取得股息所得的申請人為“受益所有人”的有（）。

A.締約對方居民且在締約對方上市的公司

B.締約對方居民個(gè)人

C.締約對方政府

D.被締約對方非上市居民公司間接持股100%的申請人

E.被締約對方個(gè)人直接持股90%的申請人

70.根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積合計(jì)金額減半征收印花稅

B.納稅人以電子形式簽訂的合同應(yīng)征收印花稅

C.印刷合同按加工承攬合同征收印花稅

D.在中國境外簽訂的、適用于中國境內(nèi)并在境內(nèi)有法律效力的合同應(yīng)征收印花稅

E.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購單不征收印花稅

71.根據(jù)個(gè)人所得稅核定征收管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.核定征收方式包括定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理征收方式

B.實(shí)行核定征收的合伙企業(yè)投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

C.發(fā)生納稅義務(wù)而未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的