會計(jì)師事務(wù)所

資產(chǎn)損失認(rèn)定審計(jì)報(bào)告xx報(bào)字［2019］第 號XX集團(tuán)有限責(zé)任公司：一、 審計(jì)意見我們接受委托，按照《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》（國資委令第20號）等相關(guān)規(guī)定（以下簡稱“國資委相關(guān)文件”）的要求，對XX集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡稱“貴公司”）2018年度發(fā)生的資產(chǎn)損失認(rèn)定材料（以下簡稱“認(rèn)定材料”）進(jìn)行了審計(jì)。經(jīng)審計(jì)，我們認(rèn)為，貴公司2018年度發(fā)生資產(chǎn)損失XX元，符合《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》（國資委令第20號）等相關(guān)規(guī)定的要求。二、 形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊會計(jì)師對認(rèn)定材料審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們在這些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于貴公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。三、 管理層和治理層對資產(chǎn)損失認(rèn)定材料的責(zé)任（提示:如不存在治理層需刪除標(biāo)題中的“和治理層”和本段落的最后一段“治理層的監(jiān)督責(zé)任”）貴公司管理層負(fù)責(zé)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和國資委相關(guān)文件的要求如實(shí)編制認(rèn)定材料，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使資產(chǎn)損失認(rèn)定材料不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報(bào)。在編制認(rèn)定材料時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評估貴公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(xiàng)（如適用），并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算貴公司、終止運(yùn)營或別無其他現(xiàn)實(shí)的選擇。治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督認(rèn)定材料的報(bào)告過程。四、注冊會計(jì)師對資產(chǎn)損失認(rèn)定材料審計(jì)的責(zé)任我們的目標(biāo)是對認(rèn)定材料整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯報(bào)可能由于舞弊或錯誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯報(bào)單獨(dú)或匯總起來可能影響認(rèn)定材料使用者依據(jù)認(rèn)定材料作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯報(bào)是重大的。在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時(shí)，我們也執(zhí)行以下工作：（1） 識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的認(rèn)定材料重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。（2） 了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。（提示：同時(shí)執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)出具財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告時(shí)刪除“但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見”）（3） 評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。（4） 對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對貴公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們在審計(jì)報(bào)告中提請報(bào)表使用者注意認(rèn)定材料中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致貴公司不能持續(xù)經(jīng)營。（5） 評價(jià)認(rèn)定材料的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容（包括披露）并評價(jià)認(rèn)定材料是否公允反映相關(guān)事項(xiàng)。（6） 就貴公司中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動的認(rèn)定材料說明獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以對認(rèn)定材料發(fā)表審計(jì)意見。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)，并對審計(jì)意見承擔(dān)全部責(zé)任（提示：如是單戶，本段落需刪除）我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通我們在審計(jì)中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷（提示：如無治理層需將本段中的“治理層”改為“管理層”）我們還就已遵守與獨(dú)立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并與治理層溝通可能被合理認(rèn)為影響我們獨(dú)立性的所有關(guān)系和其他事項(xiàng)，以及相關(guān)的防范措施（提示：如果為非上市實(shí)體，本段落需刪除；上市實(shí)體包括：主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板上市公司，IPO公司，新三板公司中的創(chuàng)新層掛牌公司，以及面向公眾投資者公開發(fā)行債券的公司）五、報(bào)告使用范圍說明我們提醒認(rèn)定材料使用者關(guān)注認(rèn)定材料編制基礎(chǔ)的說明。貴公司編制認(rèn)定材料是為了滿足國資委的要求。因此，認(rèn)定材料不適用于其他用途。相應(yīng)地，本報(bào)告僅供貴公司向國資委報(bào)送2018年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表時(shí)使用，不得用作任何其他目的。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見。為了更好地理解相關(guān)信息，上述2018年度資產(chǎn)損失認(rèn)定材料應(yīng)當(dāng)與貴公