公共財政學(xué)課件

PublicFinance

公共財政學(xué)

第一章公平與效率

1.1效率與公平

1.1.1效率準(zhǔn)則

資源最適度配置問題，即經(jīng)濟學(xué)意義上的效率準(zhǔn)則被稱為“帕累托最優(yōu)”(Paretooptimum)或稱“帕累托有效”(Paretoefficient)。帕累托最優(yōu)是指資源配置已達到這一狀態(tài)，即經(jīng)濟運行達到的效率，已使一部分人改善處境必須以另一部分人處境的惡化為代價。

從帕累托最優(yōu)還可引伸出“帕累托更優(yōu)”(Paretosuperior)和“帕累托改善”(Paretoimprovement)概念。如果改變資源配置后與改變前相比較，同時符合以下兩個條件：(1)至少有一個人處境變好；(2)沒有一個人處境變壞。那么，我們改變資源配置就可達到“帕累托更優(yōu)”，這種資源配置的改變稱為“帕累托改善”。

當(dāng)一種資源配置的狀態(tài)不可能達到帕累托更優(yōu)或不可能進行帕累托改善時，就是一種帕累托最優(yōu)的資源配置狀態(tài)。

從帕累托最優(yōu)還可引伸出“帕累托更優(yōu)”(Paretosuperior)和“帕累托改善”(Paretoimprovement)的概念。如果改變資源配置后與改變前相比較，同時符合以下兩個條件：(1)至少有一個人處境變好；(2)沒有一個人處境變壞。那么，我們改變資源配置就可達到“帕累托更優(yōu)”，這種資源配置的改變稱為“帕累托改善”。當(dāng)一種資源配置的狀態(tài)不可能達到帕累托更優(yōu)或不可能進行帕累托改善時，就是一種帕累托最優(yōu)的資源配置狀態(tài)。

1.1.2公平準(zhǔn)則

帕累托最優(yōu)準(zhǔn)則并不能邏輯推出社會福利水平的另一準(zhǔn)則——公平原則。效率準(zhǔn)則也有強調(diào)機會公平的一面。然而，社會成員所關(guān)心的公平乃是收入分配結(jié)果的公平。按照這一公平概念，經(jīng)濟學(xué)家們給出了洛倫茲曲線(Lorenzcurve)以及吉尼系數(shù)(Ginicoefficient)指標(biāo)等分析工具，以便于對公平程度進行衡量。

**分配公正

在社會福利函數(shù)中，每個人的效用是加權(quán)的。收入和福利就是根據(jù)這樣的模型分配的。分配權(quán)重的選擇是一個爭論不休的問題。例如，功利主義者可能要求收入均等。假如每個人都有相同的具有邊際效用遞減特征的基數(shù)效用函數(shù)，那么均分收入將使全部的社會總效用最大。很清楚，這種方法包含著要求個人之間進行比較的強烈假設(shè)。

收入分配的社會公正是個倫理問題。哲學(xué)家約翰羅爾斯提出強烈的社會正義的平等主義標(biāo)準(zhǔn)，并將其建立在他的差異原則概念基礎(chǔ)之上。根據(jù)這一原則，社會的不平等只有在它能給社會中的最弱者帶來收益時，才是有理由的。羅爾斯所使用的倫理原則，是選擇能夠給社會中收益最少的個人帶來最大收益的社會分配結(jié)構(gòu)。羅爾斯在最大最小標(biāo)準(zhǔn)中總結(jié)了這一理念。那就是，假如我們想像存在著許多替代的國家，每個國家有著不同的福利分配，那么我們所選擇的社會國家，將最大化社會中處境最惡劣的人的福利。應(yīng)指出，社會正義的最大最小概念通常不會導(dǎo)致收入的均等。

羅爾斯的分配正義理論是契約性的，在這個意義上，理性的個人，在世界的原始狀態(tài)中同意特定的收入分配（最大最?。?。在這一最初國家中，個人處于無知狀態(tài)之中，因為他或她不知道最終的分配將在何處結(jié)束。由于生活的偶然性，面對不確定的未來，那些不愿意冒險的個人人可能訂立契約以最小化收入差距。

1.1.3公平與效率的矛盾

效率和公平并稱為社會經(jīng)濟福利的兩大準(zhǔn)則。效率通常被比作如何將蛋糕做大的問題，公平則被比作如何按一定的價值標(biāo)準(zhǔn)將蛋糕在所有成員之間進行分配，而分配蛋糕的方法往往會影響蛋糕的大小。絕對平均主義導(dǎo)致低效率，對高收入者征收高額累進稅，又會打擊一部分社會成員創(chuàng)造財富的積極性。因此，如何兼顧公平與效率的矛盾，是經(jīng)濟學(xué)的一大難題。

1.2經(jīng)濟效率實現(xiàn)的條件

1.2.1完全競爭市場的特征

完全競爭市場實際上是一種理想的市場結(jié)構(gòu)的代名詞，完全競爭市場結(jié)構(gòu)的特點是：(1)人數(shù)很多的小規(guī)模賣者和買者；(2)產(chǎn)品是同質(zhì)的；(3)生產(chǎn)要素的充分流動，即行業(yè)進出自由；(4)完全信息或知識。此外，隱含在經(jīng)濟學(xué)家論述中的，實現(xiàn)帕累托最優(yōu)的一般均衡條件還有，(5)消費者和生產(chǎn)者行為的一致性，即追求效用或利潤最大化的理性選擇；(6)經(jīng)濟利益的可分性與所有權(quán)的確定性，即產(chǎn)品可以被分割成許多能夠

購買的單位從而使物品的所有權(quán)具有確定性，這樣才能保證產(chǎn)品的經(jīng)濟利益和成本能以價格來計量；(7)所有的生產(chǎn)資源都為私人所有；(8)生產(chǎn)和消費都不存在外部經(jīng)濟；(9)不存在規(guī)模報酬遞增(increasingreturntoscale)，也就是生產(chǎn)規(guī)模越大成本越低、收益越大的情形。

法國經(jīng)濟學(xué)家貝納西認(rèn)為，自亞當(dāng)·斯密以來，古典的和新古典的經(jīng)濟學(xué)一直為市場均衡經(jīng)濟學(xué)的理論所支配，該理論模型的共同特征

是:(1)在所考察的一切市場上供求均衡；(2)這個均衡只能通過價格調(diào)整；(3)行為人只對價格信號做出反映。他以凱恩斯的宏觀經(jīng)濟模型分析為例，認(rèn)為它們確有違背均衡經(jīng)濟學(xué)的特征，即(1)既然勞動市場存在失業(yè)，那么至少有一個市場未處于均衡之中；(2)某些調(diào)整不僅僅是由價格變動引起的，例如，商品市場可以通過收入水平的變化達到均衡；(3)行為人并非僅對價格信號做出反應(yīng)，如凱恩斯的消費函數(shù)取決于收入水平。為此，他提出非均衡理論，認(rèn)為市場變化呈現(xiàn)：①某些市場不是處于均衡之中；②不僅可以通過價格進行，而且可以

通過數(shù)量進行；③行為人不僅對價格信號做出反應(yīng)，而且也對數(shù)量信號做出反應(yīng)。

對市場結(jié)構(gòu)及其效率的分析，除了貝納西從非均衡理論出發(fā)，并將預(yù)期、價格的可變性等因素考慮進去之外，還有的經(jīng)濟學(xué)家從信息經(jīng)濟學(xué)、經(jīng)濟博弈論等理論出發(fā)，深入考察了信息不確定、不完全等條件下的市場均衡與效率問題，發(fā)展了非均衡經(jīng)濟學(xué)，并以此作為一種微觀基礎(chǔ)來重新解釋宏觀經(jīng)濟理論與政策。

1.2.2一般均衡分析

考察處于相互聯(lián)系的所有市場參與者以及所有市場同時達到均衡的狀態(tài)就是一般均衡分析。完全競爭市場達到長期均衡時，滿足帕累托最優(yōu)的三個實現(xiàn)條件是：

1、生產(chǎn)的帕累托最優(yōu)的一般條件

即用于生產(chǎn)兩種（任意）產(chǎn)品(如產(chǎn)品X，Y)所使用的任何兩種相同的生產(chǎn)要素(如L，K)的邊際技術(shù)替代率MRTSLK都相等通過埃奇沃斯箱形圖(Edgeworthbox)分析，即假定用勞動、資本兩種要素去生產(chǎn)產(chǎn)品。為表達資本

與勞動之間相互替代的能力，經(jīng)濟學(xué)把為使產(chǎn)量給定不變，每增加一單位的勞動投入所需減少的資本投入量，即等產(chǎn)量線(Isoquant，能生產(chǎn)一定產(chǎn)量的各種要素組合的軌跡)上資本與勞動之間相互替代的比率，稱為兩種生產(chǎn)要素的邊際技術(shù)替代率(marginalrateoftechnicalSubstitution,MRTSLK)。而等產(chǎn)量線上任意某一點處的邊際技術(shù)替代率，從幾何意義上看，就是在該點處等產(chǎn)量線的斜率。

2、交換的帕累托最優(yōu)的一般條件

即A，B兩人（任一消費者）消費任何兩種相同產(chǎn)品的邊際替代率MRSXY都相等通過無差異曲線(indifferentcurve使人們得到同等滿意程度(satisfaction)或福利水平(welfarelevel)的各種不同產(chǎn)品組合的軌跡)分析，如果A、B兩種產(chǎn)品都能給人們帶來好處，那么減少一種產(chǎn)品就必然要求增加另一種產(chǎn)品才能使?jié)M意程度保持不變。經(jīng)濟學(xué)用產(chǎn)品的邊際替代率(marginalrateofsubstitution,MRS)來表示當(dāng)總的效用水平保

持不變時，減少一單位的某種產(chǎn)品所需增加的其他產(chǎn)品的數(shù)量。因此，無差異曲線上某一點處的邊際替代率就是曲線在該點處的斜率，且等于該點處兩種產(chǎn)品的邊際效用之比。

3、產(chǎn)品組合的帕累托最優(yōu)的一般條件

在埃奇沃斯箱形圖中，假定一個經(jīng)濟社會兩種要素——勞動（L）與資本（K），用于生產(chǎn)兩種產(chǎn)品——食物（X）和衣服（Y），以箱形圖左下角OX為原點表示投入食物部門

勞動和資本的坐標(biāo)系與箱形圖右上角OY為原點表示投入衣服部門的勞動和資本的坐標(biāo)系

組合在一起，連接箱形圖中食物和衣服兩條

等產(chǎn)量線的各個切點，我們得到一條從OX到OY的生產(chǎn)契約曲線（contractcurve）。將生產(chǎn)契約曲線上每一點所代表的兩部門產(chǎn)量在坐標(biāo)系中表示出來，橫軸表示食物的產(chǎn)量，縱軸表示衣服的產(chǎn)量，我們得到另一條曲線OXOY，即生產(chǎn)可能性邊界。從圖中可知，比較生產(chǎn)可能性邊界的C點與M點，在C點上，較高的無差異曲線I1與生產(chǎn)可能性邊界相切，高于M點的社會滿意程度，即C點是社會最理想的產(chǎn)品組合，也就是說，在產(chǎn)量給定的條件下，使社會滿意程度達到最大化的產(chǎn)品組合，它必處在生產(chǎn)可能性曲線與無差異曲線

的切點上，即生產(chǎn)的邊際轉(zhuǎn)換率(生產(chǎn)可能性曲線的斜率)等于消費的邊際替代率(無差異曲線的斜率)。

生產(chǎn)可能性邊界(productionpossibilityfrontier)上的某一點表示在一個部門產(chǎn)量既定的情況下另一個部門可能達到的最高產(chǎn)量。社會要素的總量是固定的，若增加某一部門的產(chǎn)量就必須增加要素投入，另一部門上的要素投入及其產(chǎn)量必須相應(yīng)下降。用邊際轉(zhuǎn)換率(marginalrateoftransition，MRTXY)來表示增加一單位某一

部門產(chǎn)量必須放棄的另一部門產(chǎn)量。生產(chǎn)可能性邊界上某一點處的邊際轉(zhuǎn)換率就是通過該點所作切線的斜率，且邊際轉(zhuǎn)換率等于兩種產(chǎn)品的邊際成本之比。

1.2.3局部均衡分析

從局部均衡角度考察經(jīng)濟效率的實現(xiàn)條件，經(jīng)濟學(xué)家提出了社會總效益、社會邊際效益、社會總成本、社會邊際成本的概念。

一種產(chǎn)品的社會總效益(totalsocialbenefit,TSB)是指人們從消費一定量該種產(chǎn)品中所得到的總的滿足程度。

一種產(chǎn)品的社會邊際效益是(marginalsocialbenefit，MSB)指人們對該種產(chǎn)品的消費量每增加一個單位所增加的滿足程度。由于存在產(chǎn)品的邊際效益遞減，所以一種產(chǎn)品的社會邊際效益隨其數(shù)量的增加而傾向于減少。

一種產(chǎn)品的社會總成本(totalsocialcost，TSC)是指為生產(chǎn)一定量產(chǎn)品所需消耗全部資源的價值。

一種產(chǎn)品的社會邊際成本(marginalsocialcost,MSC)則指的是每增加一個單位該種產(chǎn)品的生產(chǎn)量所需增加資源消耗的價值。由于要素的邊際產(chǎn)量遞減規(guī)律決定了產(chǎn)品的邊際成本在短期內(nèi)是遞增的，所以產(chǎn)品的社會邊際成本隨其數(shù)量的增加而傾向于增加。

由于MSB=△TSB/△Q，所以社會邊際收益曲線上每一點的值等于社會總收益

曲線上同一產(chǎn)量所對應(yīng)點處切線的斜率；

同理，社會邊際成本曲線上每一點的值等于社會總成本曲線上同一產(chǎn)量所對應(yīng)點處切線的斜率。要達到商品或勞務(wù)總體的有效生產(chǎn)，必須使每一項資源的使用符合下列兩個條件：①總的凈社會效益非負(fù)；②總社會效益與總社會成本的差異最大化，即凈社會效益最大化。

從局部均衡角度考察，實現(xiàn)總的社會凈效益最大化，即實現(xiàn)資源配置的帕累托最優(yōu)條件是：每一種產(chǎn)品或勞務(wù)的社會邊際收益等于社會邊際成本，用公式表示這一條件就是：MSB=MSC。

對于邊際條件，有許多贊同和批評的理由，這些構(gòu)成了對法則成立的挑戰(zhàn)。其中最重要的觀點是：

第一，帕累托型福利概念的假設(shè)，要求我們的社會福利函數(shù)的變化是這樣的，即根據(jù)每個人自己的偏好，使得有人境況變好的同時而無人變糟。但我們可以感覺到，存在著社會忽略或壓制個人偏好的情形。

第二，我們的結(jié)論是靜態(tài)推導(dǎo)出來的。引入時間維度，要求我們將分析拓展到不止一個時期時，也要求我們對時間分配（價值）的判斷。我們要選擇哪個時間水平來確定我們所關(guān)心的個人集團？對于生活于這一期間之外的人，我們應(yīng)怎么來提供（假如應(yīng)該）選擇，即什么資本股份應(yīng)該留給后代使用？換句話說，邊際條件的滿足不能保證投資率是適當(dāng)?shù)摹?/p>

第三，我們假設(shè)要素供給是既定的（非彈性供應(yīng)），而且所有的要素都得到了充分的利用。滿足邊際條件的理由，可以修正考慮要素供給的價格彈性（盡管無法以幾何形式來表現(xiàn)）。但價格的變化或政府行動必須足以維持充分就業(yè)。假設(shè)跨越不同的時期分析也適用，我們必須假設(shè)所有的要素可以充分流動并且是非限定的。同時，考慮到技術(shù)和欲望，我們必須假定市場不存在風(fēng)險和不確定性。

第四，我們必須假設(shè)要么沒有外在性存在，要么通過適當(dāng)?shù)亩愂蘸脱a貼制度外在性已被補償。生產(chǎn)或消費中的正外在性或負(fù)外在性是通過價格機制的外在化來定義的，它們不通過市場價格反映。由于私人成本和收益通過市場價格計算，外在性導(dǎo)致私人成本與收益的偏離，而私人與社會的邊際替代率與邊際轉(zhuǎn)換率也是如此。我們的分析，隱含著邊際替代率和邊際轉(zhuǎn)換是社會的替代率和轉(zhuǎn)換率假設(shè)；但是，是個人而不是社會，對市場價格做出反應(yīng)，并決定生產(chǎn)或消費特定數(shù)量的產(chǎn)品。

第五，對于帕累托有效配置而言，邊際條件是必要的，但不是充分的。充分性要求特定的二階條件。例如，假設(shè)特定產(chǎn)品的生產(chǎn)有遞增報酬，即平均成本曲線下降。平均成本AC的下降意味著MC＜AC，在邊際成本定價條件下（P＝MC），有P＜AC，因此生產(chǎn)者會發(fā)生損失。為了按邊際成本定價，政府將不得不給這樣的生產(chǎn)者支付補貼。按照我們原先的結(jié)論，表明報酬遞增的生產(chǎn)可能性曲線將呈凸?fàn)?，而不是凹狀。因此，與之相切的最高等收入線在其某一斷面上將有一個交點；我們將有一個最大角，而且通常的切點是在報酬最低的地方。

第六，即使邊際條件確定使我們達到了效用可能性曲線上的點，這也僅僅是無數(shù)可能的帕累托有效配置中的一種。只有我們的收入判斷能告訴我們，所到達的點對他人來說是否可取，或事實上任何低效率點是否可取。在糟糕的收入分配前提下，有效的資源配置可能比在較好的收入分配條件下資源的低效配置要差，就這個意義而言，福利經(jīng)濟學(xué)從來沒有獲得不涉及收入分配價值判斷問題的解決辦法。

第七，邊際條件對于帕累托有效配置來說，其必要性有普遍意義。如果無人感到滿意，就失去了通過向其他人滿意的方向移動而提供利益的前提條件。這是次優(yōu)理論的過分簡單的版本。次優(yōu)理論可以粗略表述如下：假如經(jīng)濟中某些約束條件限制了帕累托有效配置條件的獲得，那么在給定的約束條件下，能夠獲得具有最佳特征的狀態(tài)的話（這與無約束達到的帕累最優(yōu)配置相比是次優(yōu)），則可能導(dǎo)致破壞帕累托條件1、2和3中任何一個或全部的結(jié)果。

這樣，關(guān)于邊際成本定價必須廣泛應(yīng)用的規(guī)則是：假如一個部門的價格不等于邊際成本，則其他部門也無法做到。嚴(yán)格地說，這一點將使邊際成本的全部討論與經(jīng)濟政策完全無關(guān)。很清楚，在實踐中，它們從來都是無法全部滿足的。而這樣的話，在任何特定情況下，我們都不能找出達到目標(biāo)的方法。但是我們?nèi)匀贿\用一定的福利經(jīng)濟學(xué)方法，因為只要考慮到部門（行為）之間的嚴(yán)重相互依賴性，次優(yōu)理論看來就是與實踐相關(guān)的。當(dāng)存在外在性時，我們將互相依賴的部門視為一個整體，而且我們有理由忽略由相關(guān)的其他部門所產(chǎn)生的二階效應(yīng)。

1.2.4完全價格歧視

完全價格歧視(perfectpricediscrimination)又稱一級價格歧視(firstdegreepricediscrimination)，即壟斷廠商可以對每一單位出售的產(chǎn)品索取消費者愿意支付的最高價格。在圖中，如果需求曲線為D，那么實行價格歧視的壟斷廠商出售第一單位的產(chǎn)品索價高達P1，第二單位產(chǎn)品價格為P2……，直至第N單位產(chǎn)品，價格為Pn，恰好與邊際成本相等。此時，廠商不會愿意再出售更多的產(chǎn)品，因為從第N+1個單位開始，消費者愿意支付的最高價格也要低于生產(chǎn)的邊際成本。

如果產(chǎn)品可以無限細分，該壟斷廠商銷售總收入將為梯形ABNO的面積，扣除成本PnBNO后，利潤為三角形ABPn的面積。顯然，有能力實行完全價格歧視的壟斷廠商利潤要比一般壟斷廠商利潤高得多，因為實行價格歧視的壟斷廠商充分攫取了消費者的購買能力。從福利分析的角度看，與帕累托最優(yōu)的完全競爭均衡(產(chǎn)量為N，價格為Pn)相比，

消費者剩余下降了三角形ABPn的面積，但這些損失完全轉(zhuǎn)化為廠商的利潤，從全社會角度看，不存在凈損失，而且改變定價方式不可能既增加消費者福利又不損害廠商的利益，因此，實行完全價格歧視也能實現(xiàn)帕累托最優(yōu)。

近二、三十年以來，西方規(guī)制經(jīng)濟學(xué)（Enconomicsofregulation），在“市場失靈”情況下對政府干預(yù)問題所作的研究，對公共財政闡述公共部門經(jīng)濟活動的意義具有價值。下面我們將依據(jù)這一基本思路，在簡要回顧公共財政學(xué)理論發(fā)展的基礎(chǔ)上，通過分析市場失靈與政府失效，揭示政府經(jīng)濟活動的范圍和公共財政的基本職能，簡要介紹公共財政的一般理論。 第二章公共財政的職能2.1公共財政2.1.1公共財政學(xué)及其發(fā)展

財政(Finance)一詞，起源于公元13～15世紀(jì)拉丁文Finis，有結(jié)算支付期限的意思。后經(jīng)演變，到16世紀(jì)轉(zhuǎn)為法語，形成Finance，系指公共收入和公共理財活動。17世紀(jì)后專指國家的理財活動。19世紀(jì)這一概念進一步擴展為一切公共團體的理財活動。20世紀(jì)初這一概念由法國傳向其他國家。日本在引進Finance一詞后，采用漢字中“財”與“政”的含義，創(chuàng)立“財政”一詞，并于1882年在清朝官方文件《財政奏折》中首次出現(xiàn)。

PublicFinance從古典財政到現(xiàn)代財政—公共經(jīng)濟1776年，亞當(dāng).斯密(AdamSmith)——《國富論》——限定政府財政管理范圍和職能1892年巴斯塔布爾(Bastable，C.F.)出版了《公共財政學(xué)》（PublicFinance）一書，標(biāo)志著財政學(xué)作為一門獨立完整的學(xué)科體系和專著正式出現(xiàn)。本世紀(jì)30年代以后，經(jīng)濟學(xué)家們開始從矯正市場失靈(marketfailures)、提供公共品(publicgoos)、矯正外部效應(yīng)（Externality）、組織政府收入(PublicRevenue)、安排政府支出(PublicExpenditure)、調(diào)節(jié)資源配置和收入分配以及穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟等方面描述、概括公共財政的基本涵義。現(xiàn)代公共財政學(xué)（ModernPublicFinance），又稱公共（部門）經(jīng)濟學(xué)（PublicSectorEconomics）是從與政府預(yù)算有關(guān)的組織政府收入、安排政府支出、提供公共品(publicgoods)、矯正市場失靈(marketfailures)、調(diào)節(jié)資源配置以及收入分配等方面概括、分析政府經(jīng)濟行為的一門應(yīng)用經(jīng)濟學(xué)。1966年出版了以公共經(jīng)濟學(xué)命名的現(xiàn)代公共財政學(xué)雜志，即《公共經(jīng)濟學(xué)雜志》（JournalofPublicEconomics）標(biāo)志公共財政學(xué)的新轉(zhuǎn)向形成了現(xiàn)代公共財政學(xué)。2.1.2市場機制的失靈市場失靈的主要表現(xiàn)有：1.“公共品或勞務(wù)”(publicgoodsorservice)。2.“外部效應(yīng)”(externalities)。3.競爭失靈，壟斷現(xiàn)象的存在4.自然壟斷即規(guī)模報酬遞增,也有人將此稱作“規(guī)模成本遞減”(increasingreturnstoscale)。5.不完全市場(incompletemarkets)

(1)保險市場(insurancemarket)(2)資本市場(capitalmarkets)(3)互補市場(complementarymarkets)6.信息不靈(informationfailures)7.非價值性物品8.失業(yè)、通貨膨脹與失衡(unemployment,inflationanddisequilibrium)9.分配不公平(unequaldistribution)2.2公共財政的職能1、財政配置職能（AllocativeRoleoftheFinance）2、財政分配職能（DistributiveRoleoftheFinance）3、財政穩(wěn)定職能（StablizationRoleoftheFinance）4、財政監(jiān)督職能（SupervisoryRoleoftheFinance）

建立中國公共財政的必要性我國學(xué)者對公共財政學(xué)的研究，應(yīng)區(qū)分為兩個不同的發(fā)展階段，即建國以來實行計劃經(jīng)濟體制下的國家財政與改革開放以來建立在社會主義市場經(jīng)濟體制下的公共財政兩個階段。前一個階段，為適應(yīng)計劃經(jīng)濟體制的需要，國家財政形成了以國家為主體的分配關(guān)系和分配機制，國家全面參與社會經(jīng)濟生活的各個方面，從生產(chǎn)經(jīng)營到交換消費等等，都體現(xiàn)為國家的集中性分配。國家財政集中絕大部分的財力參與社會的再生產(chǎn)，人、財、物的流動，形成覆蓋全民具有平均性質(zhì)的低水平福利制度。在傳統(tǒng)體制下，我國學(xué)術(shù)界對財政概念的探討與爭鳴，形成了具有中國特色的不同觀點。其中“國家分配論”、“社會再生產(chǎn)論”、“剩余產(chǎn)品論”、“社會共同需要論”以及“價值分配論”等具有代表性。國內(nèi)外學(xué)者對公共財政研究的啟示1.有利于創(chuàng)立符合中國實際的公共財政理論2.結(jié)合公共財政的支出理論，建立新型的財政支出管理制度3.有利于形成具有中國特色的公共財政收入制度體系4.改革國家預(yù)算編制方法、深化財政體制改革5.建構(gòu)財政政策的有效運作體系

當(dāng)前我國財政制度存在的主要問題改革開放二十年來，我國財政管理體制發(fā)生了重大變化。但在計劃經(jīng)濟條件下形成的國家財政收入制度幾經(jīng)改革仍不完善，財政支出制度的基本框架始終未被觸動。作為國家調(diào)控宏觀經(jīng)濟主要手段之一的財政管理制度與初步形成的社會主義市場經(jīng)濟體制經(jīng)常處在磨擦和碰撞之中。

財政收入制度不完善1.大量的非稅收入依然游離于預(yù)算之外2.稅收的公平原則沒有嚴(yán)格貫徹3.國有資產(chǎn)經(jīng)營收入嚴(yán)重流失4.國家宏觀稅率明顯偏低5.存在著中央與地方事權(quán)、財權(quán)錯位的矛盾財政支出制度不完善1.財政支出供給范圍過寬2.預(yù)算編制方法粗放3.轉(zhuǎn)移支付制度不規(guī)范4.預(yù)算支出效率低下財政政策的規(guī)范化建設(shè)亟待加快經(jīng)濟穩(wěn)定面臨國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)矛盾的影響有效的財政政策依賴完善的財政制度第三節(jié)公共財政的基本制度框架調(diào)整經(jīng)濟關(guān)系1.政府與市場的關(guān)系2.中央與地方的關(guān)系3.政府與企業(yè)的關(guān)系4.政府與居民的關(guān)系公共財政的中長期目標(biāo)形成三大制度體系：即財政資金支撐體系；財政政策保障體系；財政的社會監(jiān)管體系。在財政資金支撐體系中，首先應(yīng)從制度上形成如下機制：1.建立收入穩(wěn)定增長的運行機制2.形成提高財政資金使用效益的效率機制在財政政策保障體系中，應(yīng)從量與質(zhì)兩個方面著手考慮：1.依據(jù)經(jīng)濟形勢，保持財政收支的動態(tài)平衡2.建立公共財政政策的宏觀預(yù)警系統(tǒng)，推進財政管理信息化與現(xiàn)代化在財政的社會監(jiān)管體系中形成一整套具有較強權(quán)威性和實效性的財政法制管理監(jiān)督機制，以人民代表大會立法監(jiān)督為基礎(chǔ)，形成以審計監(jiān)督、司法監(jiān)督、財稅部門行政監(jiān)督、會計監(jiān)督與社會輿論監(jiān)督等內(nèi)外結(jié)合為主要環(huán)節(jié)，從時間序列中覆蓋事前、事中、事后監(jiān)督的規(guī)范化、權(quán)威性的監(jiān)督體系和組織機構(gòu)，明確分工，各有側(cè)重，相互補充和相互監(jiān)督與促進，實現(xiàn)公共財政的民主監(jiān)督與法制管理。第三章公共選擇（PublicChoiceorSocialChoice）與政府失效(GovernmentFailures)公共選擇可以定義為對非市場決策的經(jīng)濟學(xué)研究，簡單地說，是對政府決策過程的經(jīng)濟分析。由于市場失靈現(xiàn)象的存在，要求政府介入公共經(jīng)濟領(lǐng)域。然而，政府能否有效地履行其職能，還必須對政府配置資源的機制加以考察。本章將運用經(jīng)濟學(xué)的方法考察個人偏好與政府公共選擇的關(guān)系，研究政府的非市場決策過程。

3.1政治均衡(politicalequilibrium)

3.1.1投票與偏好

市場配置資源的機制是簡單而有效的價格機制，通過價格信號的傳遞及時而準(zhǔn)確地反映資源的稀缺與消費者的偏好。然而，政府配置資源的機制卻難以市場化，只能通過間接的民主政治制度來實現(xiàn)，即公民投票選舉代表，代表再就公共預(yù)算進行投票表決。西方經(jīng)濟學(xué)家在描述代議制民主體制下政治制度決策過程時認(rèn)為，個人發(fā)揮著三種主要作用：作為投票者，作為立法者，作為管理者。投票者依據(jù)一定程序表示對公共決策的偏好，這些偏好對立法者可能有影響，也可能沒有影響。決策是由管理者實施的，他們在實施過程中會表現(xiàn)出或高或低的效率。在相互作用過程中，獲取真實信息直接決定著民主政治制度決策的效率。

投票者依據(jù)其偏好來表達對公共決策的意愿。事實上，人們對公共決策有著不同的偏好?？陀^上存在著投票者不充分顯露其偏好的利益與刺激，如何解決這一問題，就形成了經(jīng)濟學(xué)家們關(guān)于揭示偏好機制的理論與主張。在一個小集體中，人們對公共品供給規(guī)模的偏好，可以通過小集體中的代表，了解大家的偏好。如果代表能講真話，就可以獲得人們真實偏好的信息。在一個人數(shù)龐大的社會中，收集并取得正確信息將花費巨大的成本，詢問代表的辦法就難以奏效。有的經(jīng)濟學(xué)家提出，對地方性公共品用“以足投票”的方式，使相同偏好的人們聚集在一起，也不失為一種揭示偏好的機制。問題在于，這既需要人們大規(guī)模地遷移，又要求人們進行相互間的通信聯(lián)絡(luò)，成本同樣是很高的。還有的經(jīng)濟學(xué)家提出了一種“游戲理論”（gametheory）,是通過一組消費者受制于一定的制約機制（對關(guān)鍵人物征稅）相互傳達真實偏好而講真話的方法。由于投票者的偏好不同，意見難以統(tǒng)一。投票是達成集體性決策的一種程序，它是否成功、其結(jié)果是否能被投票者所接受，關(guān)鍵取決于是否存在著特定投票過程的均衡，即政治均衡?！坝螒蚶碚摗北恚?/p>

個人

抉擇

稅收

LS

A3020

B400C2010

合計5040303.1.2

政治均衡西方經(jīng)濟學(xué)家用政治均衡(politicalequilibrium)來說明公共選擇的過程。為了將不同偏好人們的意愿集中于統(tǒng)一的集體決策過程，經(jīng)濟學(xué)家們提出了許多種決策規(guī)則，其中簡單多數(shù)票決策制度(majorityvoting)是現(xiàn)代各國民主制度中應(yīng)用最廣泛的投票規(guī)則。西方經(jīng)濟學(xué)家認(rèn)為，如果一個社會的人們根據(jù)既定的規(guī)則（如多數(shù)票決策制度），就一種或多種公共品或勞務(wù)的供給量以及相應(yīng)的稅收份額的分配達成了協(xié)議，就取得了所謂政治均衡。

在公共選擇過程中，一項有關(guān)公共品或勞務(wù)的產(chǎn)量提案能否獲得通過，取決于如下幾個因素：（1）公共選擇的規(guī)則，即提案獲得通過所需的贊成票數(shù)占投票者總數(shù)的比例；（2）公共品或勞務(wù)的平均成本和邊際成本；（3）投票者獲得與提案有關(guān)的成本和效益的信息的難易程度；（4）稅收份額在投票者之間的分布狀況；（5）公共品或勞務(wù)的效益在投票者之間的分布狀況。顯然，上述任何一個因素發(fā)生變化，都會導(dǎo)致政治均衡結(jié)果的相應(yīng)變化。3.1.3中間投票者處于所有投票者最偏好結(jié)果中間狀態(tài)的投票者，我們稱之為中間投票者。中間投票者最偏好的公共品或勞務(wù)的產(chǎn)量，往往是多數(shù)規(guī)則下的政治均衡。故西方經(jīng)濟學(xué)家將此稱作“中間投票者定理”(medianvoterrule)。中間投票者的收入并非等于所有投票人的平均收入。假定人們收入水平越高，越要求更高的公共支出水平，于是，中間投票者可能是中等收入的人。假如低收入的人數(shù)居多，人數(shù)較少的高收入者將平均收入提高，中間投票者的收入則低于平均收入水平；反之，則相反。顯然，中間投票者定理隱含的意義在于：如果通過收入再分配使中間投票者的收入變化，即使平均收入水平不變，也會改變對公共支出水平最后的決策結(jié)果。一般說來，在簡單多數(shù)規(guī)則下，反映中間投票者意愿的提案會最終獲勝，因為該提案可以使社會獲得的效益較大而損失較小。如果作具體分析，就必須考察中間投票者決策與效率的一致性，即他所決策的支出規(guī)模是否合理，取決于他個人的邊際收益占社會邊際收益的份額與他個人的邊際成本占社會邊際成本的份額是否一致。在現(xiàn)實的多數(shù)票決策制度下，中間投票者的需求決定公共支出水平。因此，任何一個政黨或政治家，想要贏得多數(shù)選票，必須使自己的競選方案符合中間投票者的意愿。3.1.4

多數(shù)規(guī)則下投票結(jié)果的惟一性和循環(huán)性由于人們的偏好結(jié)構(gòu)有單峰形和多峰形之別，多數(shù)規(guī)則下所取得的政治均衡，有時并不是惟一的。單峰偏好意味著人們最理想的結(jié)果只有一個，在所有投票者的偏好都呈單峰形的條件下，多數(shù)規(guī)則可以保證投票結(jié)果的惟一性。多峰偏好則意味著人們最理想的結(jié)果不止一個，而在所有投票者中，只要有一人的偏好呈多峰形，多數(shù)規(guī)則下的投票結(jié)果就可能因獨斷的投票次序出現(xiàn)循環(huán)現(xiàn)象。假定由3個公民所組成的一個社區(qū)，就每年燃放的焰火數(shù)量進行表決。每燃放一個焰火的費用為200美元，投票者A，B，C因此而必須承擔(dān)的稅收份額t分別為：tA=100美元；tB=75美元；tC=25美元。投票者們面臨三種選擇：每年燃放1個、每年燃放2個、每年燃放3個。就任何兩種選擇進行投票的結(jié)果將根據(jù)簡單多數(shù)規(guī)則來決定。

投票者對每年焰火燃放方案的排列（1）投票者第一種選擇第二種選擇第三種選擇A321B132C213

投票者對每年焰火燃放方案的排列（2）投票者第一種選擇第二種選擇第三種選擇A321B1123C213盡管經(jīng)濟學(xué)家們一直致力于消除循環(huán)投票的困境，但美國經(jīng)濟學(xué)家阿羅通過研究證明，滿足一切民主制度要求又能排除循環(huán)投票困境的決策機制并不存在，即阿羅的不可能定理（Arrow'simpossibilitytheorem）。阿羅不可能定理一個重要含義即是強調(diào)無論在何種規(guī)則下，政府決策偏差都是難以避免的。社會選擇規(guī)則的標(biāo)準(zhǔn)——阿羅條件經(jīng)濟學(xué)家考察社會選擇的方法，是以個人主義及其序數(shù)偏好為基礎(chǔ)的。要使社會選擇規(guī)則（即憲法）符合在倫理上被接受，需要哪些最起碼的條件？肯尼斯.阿羅在其名著《社會選擇和個人價值》中，研究了這一問題，該書使阿羅獲得了諾貝爾經(jīng)濟學(xué)獎。阿羅的分析是通過以下的假設(shè)進行的：理性假設(shè)對任何一組既定的社會偏好而言，社會選擇規(guī)則都必須能夠產(chǎn)生一種完整的和可傳遞的社會秩序。完整性指的是，在每兩個可選擇的社會狀態(tài)中，總有一個比另一個更理想或兩者沒有差別?？蓚鬟f性指的是，如果x型的社會狀態(tài)比y更理想，y又z比更理想，則x比z更理想。不相關(guān)選擇的獨立性針對一組不同的社會狀態(tài)作出選擇，是只取決于人們對這些選項的排序而不是其他因素。因此，如果選擇是在x與y之間進行，并且x和w之間的關(guān)系發(fā)生變化，那么這一變化對x和y的排序沒有影響。同樣地，如果選項w和z的關(guān)系改變，這一變化并不影響x和y的排序。不相關(guān)選項是指那些不列入議事日程的項目。正因為如此，阿羅堅持認(rèn)為，社會排序應(yīng)當(dāng)源于個人的排序，也就是說，如果供選擇的可行的社會狀態(tài)不變，而社會從同一組選項中作出的選擇卻改變了，那么這一改變必定是由于某人的偏好改變引起的。帕累托效率狀態(tài)如果社會中的個人認(rèn)為x絕對比y更理想，則社會選擇順序必須表明x優(yōu)于y；如果社會至少有一人認(rèn)為x比y更理想，其他人都認(rèn)為x和y的先后順序?qū)τ谒麄儊碚f沒有什么差別，那么社會選擇順序仍然應(yīng)該是x優(yōu)于y。無限制區(qū)域

社會順序的產(chǎn)生，應(yīng)當(dāng)包括所有邏輯上可行的個人順序。也就是說，不應(yīng)該通過限制個人順序的區(qū)域，來產(chǎn)生社會順序。非獨裁性

即對于所有選項x和y而言，是不存在一個特殊的個人，只有他堅持認(rèn)為x優(yōu)于y，則不管其他人的偏好如何，那么他的選擇就必然是社會選擇，即x優(yōu)于y。

上述條件說明，由個人順序轉(zhuǎn)化為社會順序的規(guī)則或過程，都應(yīng)當(dāng)滿足的倫理要求。這樣的社會選擇順序，就決定著社會選擇。此外，這些條件對于保證憲法的內(nèi)在邏輯性來說，也是必需的。由于這些條件以個人偏好為基礎(chǔ)，因此，此處的集體選擇是不比較人們之間的效用的。當(dāng)許多學(xué)者批判阿羅不容許人與人之間進行比較的做法太強硬時，他辯駁說，人們的自主權(quán)是與他們所經(jīng)歷的得非所愿密切相關(guān)的。民主社會采用得最多的社會選擇規(guī)則，是多數(shù)票原則。當(dāng)出現(xiàn)多峰偏好時，投票結(jié)果出現(xiàn)不可傳遞性，出現(xiàn)循環(huán)投票困境，多數(shù)票原則不能滿足阿羅的條件。因此，經(jīng)濟學(xué)家概述多數(shù)票原則作為集體選擇程序的缺陷是：1、不可傳遞性和循環(huán)或不穩(wěn)定的結(jié)果；2、非決斷性：只要有兩個以上的侯選人，如何侯選人都沒有把握一定能獲得50％的選票；3、容易受到投機手段的操縱；4、無法達到帕累托效率狀態(tài)。前面的分析是基于一次就一項提案的投票而展開的。現(xiàn)實生活中常常存在這樣的情形：投票者須同時就兩個或兩個以上的問題或提案進行投票。其中既有投票者所贊成的，也有其所反對的。如果投票者對這些提案具有不同的偏好強度，他們會愿意就那些與其關(guān)系重大的提案進行投票交易。在公共選擇理論中，這種投票交易過程被稱作“互投贊成票”(logrolling)。當(dāng)投票者同時就兩項提案進行投票時，由于兩項提案分別代表著少數(shù)投票者的利益，任何一項提案均沒有單獨獲得通過的可能。若雙方從對其有利的提案中獲得的效益，大于其對自己不利的提案獲得通過所蒙受的損失，他們將愿意互投贊成票。顯然，以互投贊成票為特征的投票交易，無疑大大增加了某些提案在簡單多數(shù)規(guī)則下獲得通過的機會。3.2政府失效(Governmentfailures)

公共經(jīng)濟的日益增長，與私人經(jīng)濟的相互交錯，形成了西方經(jīng)濟學(xué)家統(tǒng)稱的“混合經(jīng)濟”(mixedeconomy)?！盎旌辖?jīng)濟”是對社會稀缺資源加以配置的一種混合式的經(jīng)濟。在這種經(jīng)濟中有市場法則在起作用，即通過“看不見的手”去左右著市場競爭，運用價格去配置各生產(chǎn)要素；此外，還有一些非市場配置法則，其中之一就是通過公共部門進行配置的法則。它們對資源的配置可以按、也可以不按與市場相同的方式進行?！盎旌辖?jīng)濟”的存在，不僅使兩種對立的經(jīng)濟相互配合、共同作用，還使兩者不可互相替代。事實上，不僅存在著市場失靈需要政府活動的補充和改善，而且還存在著“政府失效”需要市場活動來彌補的問題。3.2.1西方政治制度的運作機制與政府失效1.政治家(政黨)與選票極大化

投票過程中，在有關(guān)政府的作用和其他問題上意見一致或相似的人們，往往會組合成一個勢力集團，形成政黨。這些政治家們不僅對交付投票者表決的提案的形成施加影響，而且當(dāng)有關(guān)提案的信息相對稀缺時，他們的政治行為通常也可在一定程度上左右最終達成的實際政治均衡。西方經(jīng)濟學(xué)家用追求選票極大化來解釋政黨的行為。并認(rèn)為，在多數(shù)規(guī)則下，哪個政黨可在實現(xiàn)選票極大化方面獲得成功，哪個政黨就可贏得選舉。所以，選票極大化是多黨制社會中成功地獲得政治權(quán)力的先決條件。在唐斯的模型中，(1)政黨或政治家是追求自己利益的，而不是追求某種意識形態(tài)的目標(biāo)或者公共利益的；(2)政黨或政治家是憑選票的極大化才能實現(xiàn)自我利益的；(3)政黨或政治家是以其提出的競選綱領(lǐng)或可供選擇的提案來爭取選票的；(4)政黨或政治家提出的綱領(lǐng)或提案，只有符合中間投票者的偏好，才能實現(xiàn)選票極大化。（A.Downs.Aneconomictheoryofdemocracy.NewYork：Harper&Row，1957）2.

官僚主義與公共品的供給效率

“官僚主義”是西方經(jīng)濟理論中政府機構(gòu)和政府官員行為的同義語。政府機構(gòu)和政府官員的行為，對于公共品或勞務(wù)的供給及其效率狀況會發(fā)生重大影響。也就是說，官僚們的行為將影響公共品或勞務(wù)的供給條件，從而影響最終形成的政治均衡。西方經(jīng)濟學(xué)家用追求公共機構(gòu)權(quán)力的極大化來解釋政府機構(gòu)和政府官員的行為。他們認(rèn)為，政府官僚機構(gòu)提供公共品或勞務(wù)同私人部門提供私人品和勞務(wù)之間，有很大的差別：（1）在政府官僚機構(gòu)中，并不存在提供同種公共品或勞務(wù)的競爭。缺乏競爭意味著缺乏刺激，從而會降低公共部門的服務(wù)效率。（2）政府機構(gòu)的官僚們并不以利潤最大化作為工作目標(biāo)。由于追求利潤必須降低成本，不以盈利為目的的政府機構(gòu)所提供的公共品或勞務(wù)，往往伴隨著相對較高的成本。（3）公共品或勞務(wù)通常不以價格形式出售，因此，社會成員在對公共部門的工作進行評價時，其敏感程度低于市場價格。因此，官僚將以公共機構(gòu)權(quán)利極大化作為追求的目標(biāo)，而公共權(quán)利的大小又與其所控制的社會資源的數(shù)量正相關(guān)，從而與政府預(yù)算的規(guī)模正相關(guān)，即追求公共機構(gòu)權(quán)力的極大化必然帶來政府預(yù)算規(guī)模的極大化。官僚對政府預(yù)算極大化的

追求，必然導(dǎo)致公共品或勞務(wù)的供給量過剩，高于帕累托最佳的產(chǎn)量水平。3.

特殊利益集團與政治均衡特殊利益集團是指謀求增加對其成員有利的政府支出的院外活動集團。他們與政黨的不同之處在于，其領(lǐng)導(dǎo)人并不執(zhí)掌政治機構(gòu)的權(quán)力，但是，他們卻對政府官員、投票者施加各種壓力或影響，以謀求對其成員有利的提案的支持。為此，特殊利益集團通常采用的手段是：威脅政治家；或?qū)χС制溆欣岚富蚍磳ζ洳焕岚傅恼渭?，提供競選資金。特殊利益集團是公共選擇過程中的一種不可忽視的力量。西方經(jīng)濟學(xué)家的研究結(jié)果表明，特殊利益集團的活動常?？勺笥叶愂肇?fù)擔(dān)的水平及其分布、政府財政補貼的去向、政府支出項目的設(shè)置，并對政治均衡的最終形成產(chǎn)生重大影響。

3.2.2政府失效的原因

政府失效表現(xiàn)為政府的計劃或綱領(lǐng)有時難以很好執(zhí)行，這種失效有時是偶然出現(xiàn)的，是不難糾正的；有時卻是天然的，是難以根本改進的。西方經(jīng)濟學(xué)家認(rèn)為這種失效是由下列一些原因造成的：

(1)有限的信息，使政府許多計劃或行動的結(jié)果難以預(yù)測。(2)政府對其活動作用于私人經(jīng)濟可能產(chǎn)生的反應(yīng)難以完全控制。

(3)政治決策程序的有限性，使政府對官僚機構(gòu)的控制有限，政府計劃綱領(lǐng)難以得到完全執(zhí)行，國會與行政機構(gòu)的不協(xié)調(diào)也會造成諸多不利的后果。(4)政府官僚主義產(chǎn)生的時滯（timelag），如認(rèn)識時滯（recognitionlag）、決策時滯（decisionlag）、執(zhí)行與生效時滯（execution&effectinglag）等等，使政府政策難以快速跟蹤不斷變化的情況，產(chǎn)生許多負(fù)面影響。(5)政府及公共企業(yè)活動所追求的直接目的并不是利潤，如對某些價格的限制，就會直接影響以利潤計算的效率，因而產(chǎn)生效率不高的問題。有時政府活動過多干預(yù)私人經(jīng)濟，也會影響私人經(jīng)濟的效率和活力。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，市場失靈與政府失效的存在，使市場經(jīng)濟穩(wěn)健運行與有效增長面臨著風(fēng)險。經(jīng)濟全球化的發(fā)展趨勢，以及世界范圍內(nèi)金融危機的影響，對政府職能的反思再度成為一個世界性的新課題。

課堂討論偏好揭示與公共選擇：1、現(xiàn)代社會需要形成各具功能的、不以贏利為目的的各種中介組織，如行業(yè)性的協(xié)會。現(xiàn)實中，各種協(xié)會是如何形成的？也就是說，既然有人愿意為集體利益工作，其他人就可以免費搭車。若所有的人都想成為免費搭車者，那么，所有的協(xié)會就不會存在。在存在免費搭車的情況下，協(xié)會形成和運作的機制是什么？2、設(shè)計公共選擇的投票規(guī)則，既可以是一致性原則（所有參與者都同意，至少沒有任何一個人反對），也可以是多數(shù)通過規(guī)則（同意票超過半數(shù)），但前者花費成本太大，生活中人們常常選擇后者。下面試通過圖洛克（Tullock）的例子，分析多數(shù)通過規(guī)則的性質(zhì)以及可能的其他選擇：在一段主要道路干線附近，居住著有100個農(nóng)民的社區(qū)，有一些小的干道穿過其間。每條小干道只供四五個農(nóng)民使用。公共選擇的問題是，有100個農(nóng)民的社區(qū)是否用整個社區(qū)的稅收去資助這些小干道的維修。（1）在一致性原則(即一致通過規(guī)則)下，人們可以獲得一個大家一致認(rèn)可的道路維修程度與每個農(nóng)民的應(yīng)稅額。然而，由于前面給定的條件，要達成全體一致通過的協(xié)議成本與難度太大，不可行。（2）若采取多數(shù)通過規(guī)則，一些人提議用社區(qū)稅收維修所有干道中的一半，這個提案若有51個農(nóng)民投贊成票，就會獲得通過。這一提案明顯帶有稅收再分配的問題。因為作為少數(shù)派的其余49位農(nóng)民，雖然付了款，但自己使用的干道卻得不到維修（用社區(qū)稅收維修的一半干道，只對使用者具有公共品的性質(zhì)，對于全體農(nóng)民，它僅僅是局部公共品）。（3）多數(shù)規(guī)則往往容易忽略少數(shù)人的利益，因此，少數(shù)人容易在權(quán)衡投票成本與潛在收益是否存在凈收益時，因得不到凈收益而投棄權(quán)票。當(dāng)多數(shù)人具有這一傾向性時，少數(shù)利益集團可以通過花費較小的代價，收買企圖投棄權(quán)票的選民，使符合少數(shù)利益集團意愿的提案以“多數(shù)”形式獲得通過（院外活動導(dǎo)致的利益再分配行為）。

（4）假定多數(shù)通過規(guī)則不變，可以設(shè)計體現(xiàn)某種公平的一攬子提案，照顧到全體選民的意愿，如用社區(qū)稅收分次維修完所有的干道等等，使所有農(nóng)民因能獲得凈收益而投贊成票。3生活在社區(qū)中的人們，如何就社區(qū)政府（如城市中的區(qū)政府或農(nóng)村中的鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府）有關(guān)公共預(yù)算方案進行投票或形成體現(xiàn)“中間投票者定理”的民主決策模式?現(xiàn)行的政治均衡模式是怎樣的？應(yīng)如何改進？79第二篇公共財政支出理論

第4章公共品理論80

4.1公共品的涵義4.1.1公共品的特性

純粹公共品或勞務(wù)的嚴(yán)格定義是保羅·

薩繆爾森給出的——保羅·

薩繆爾森：公共支出的純理論(ThePureTheoryofPublicExpenditure).經(jīng)濟學(xué)和統(tǒng)計學(xué)評論.(ReviewofEconomicsandStatistics)，1954(11)。它的特性是在同私人品或勞務(wù)的特性比較中得出的。相對于私人品或勞務(wù)，純粹公共品或勞務(wù)的特性可歸納為以下三個方面：第一、效用的不可分割性(non-divisibility)第二、消費的非競爭性(non-rivalless)第三、受益的非排他性(non-excludability)

81

**公共品的“分配成本”與“生產(chǎn)成本”

4.1.2混合公共品或混合私人品

利益外溢的準(zhǔn)公共品、擁擠性的公共品(congestiblepublicgoods)公共資源問題（CommonResourceProblem）

4.1.3公共品的判定

純公共品，純私人品，混合公共品82

4.2公共品的配置與效率

4.2.1庇古的方法

公共品消費的邊際效用=納稅的邊際負(fù)效用

83設(shè)為個人得到的公共品，即政府對的財政支出；

為個人支付該公共品的稅收；為的收入；為個人為得到的效用，為凈效用；84假定

s.t.，；858687

4.2.2一種公共品的最優(yōu)供給-局部均衡分析

4.2.3一種公共品的最優(yōu)供給–

一般均衡分析88假定每個人消費公共品（純粹公共品）的數(shù)量用表示，用表示私人品總產(chǎn)量的向量，這里存在一種總體生產(chǎn)關(guān)系：又假定一個充分控制經(jīng)濟的政府，選擇公共品的供給水平以及私人品在家庭間配置（這里=1，…，H），使個人福利函數(shù)達到最大化。如果個人效用函數(shù)為89，則社會福利函數(shù)可以寫作：假定是一個二次可微的凸函數(shù)，而且在所有自變量上都是遞增的，我們有拉格朗日函數(shù)則一階條件為：90

對所有的，若有即左邊所有都相同,用除以上式中間項中的第項，得到

對所有的91兩個人的社會例子：924.2.4維克塞爾與林達爾公共品供給模型4.2.5混合性公共品的供給效率4.2.6公共品（公共支出）的供給方式93

小豬

按等待3，12，47，-10，0大豬

按

等待

智豬博弈94

富人B

修不修3，32，44，21，1富人A

修

不修

斗雞博弈版權(quán)所有,1997(c)DaleCarnegie&Associates,Inc.第5章外部效應(yīng)理論

5.1外部效應(yīng)的分類(1)消費的外部正效應(yīng)----某個人或家庭因別人或家庭的消費活動而受益，如A的鄰居B擁有一個美麗的花園，A也會因此而享受到該花園的效益。人們接種疫苗，因此減少了這一疾病傳播的可能等等，即為正的消費外部效應(yīng)。(2)消費的外部負(fù)效應(yīng)----某個人或家庭因別人或家庭的消費活動而受損。如吸煙者給在場的不吸煙者造成損害，消費的攀比心理給消費者帶來的損害等，即為消費的外部負(fù)效應(yīng)。(3)生產(chǎn)的外部正效應(yīng)----某廠商因別的廠商的生產(chǎn)活動而受益。如一個養(yǎng)蜂者接近蘋果園，他的養(yǎng)蜂活動便會有益于蘋果園的主人。反過來，蘋果園的擴大，也會給養(yǎng)蜂者帶來益處。(4)生產(chǎn)的外部負(fù)效應(yīng)-----某個人或廠商因某廠商的生產(chǎn)活動而受損。如廠商的活動造成了污染，對附近居民的健康帶來有害影響，污水排放也對下游養(yǎng)魚者帶來損害等等。(5)公共資源問題(CommonResourceProblem)，也是一種重要的外部效應(yīng)現(xiàn)象。它的特征是：該資源稀缺和使用不受限制。例如在一個池塘里捕魚，單個漁民的捕魚難度取決于漁民的總數(shù)，而每一個漁民的加入都給其他漁民帶來外部成本等等。5.2外部效應(yīng)與資源配置效率

負(fù)的外部效應(yīng)導(dǎo)致資源配置的扭曲負(fù)的外部效應(yīng)，亦稱外部成本或外部不經(jīng)濟，指交易雙方之外的第三者所帶來的未在價格中得以反映的成本費用。西方經(jīng)濟學(xué)家用外部邊際成本(marginalexternalcost，簡寫為MEC)來表示這種因增加一個單位某種物品或勞務(wù)的產(chǎn)量而給第三者所帶來的額外成本。正的外部效應(yīng)與資源配置的扭曲正的外部效應(yīng)，亦稱外部效益或外部經(jīng)濟，指的是對交易雙方之外的第三者所帶來的未在價格中得以反映的經(jīng)濟效益。西方經(jīng)濟學(xué)家用外部邊際效益(marginalexternalbenefit，簡寫為MEB)來表示這種因增加一個單位的某種物品或勞務(wù)的消費而給第三者所帶來的額外的效益。公共資源問題(commonresourceproblem)，也是一種重要的外部效應(yīng)現(xiàn)象公共地悲劇的例子:設(shè)某村莊有個農(nóng)戶，該村有一片大家都可自由放牧羊群的公共草地。由于這片草地的面積有限，因此草的數(shù)量只能讓某一數(shù)量的羊吃飽，如果在此草地上放牧的羊的實際數(shù)量超過此限度，則每只羊都無法吃飽，從而羊的產(chǎn)出（毛、皮、肉的總價值）就會減少，甚至只能勉強存活或要餓死。假設(shè)這些農(nóng)戶只在夏天才到公共草地上放羊，而每年春天決定養(yǎng)羊的數(shù)量，則可看作各農(nóng)戶在決定自己養(yǎng)羊的數(shù)量時是不知道其他農(nóng)戶的養(yǎng)羊數(shù)的，即各農(nóng)戶養(yǎng)羊數(shù)的決策是同時做出的。再假設(shè)所有農(nóng)戶都清楚這片公共草地最多能養(yǎng)多少羊和在草地上羊的總數(shù)的各個水平下每只羊的產(chǎn)出，這就構(gòu)成了各農(nóng)戶之間關(guān)于養(yǎng)羊數(shù)的博弈，并且是一個靜態(tài)博弈。在此博弈中，博弈方就是個農(nóng)戶；他們各自的策略空間就是他們可能選擇的養(yǎng)羊數(shù)目的集合，當(dāng)各戶養(yǎng)羊數(shù)為,…

時,放在公共草地上的羊的總數(shù)為，根據(jù)前面的介紹，每只羊的產(chǎn)出應(yīng)是羊的總數(shù)的減函數(shù)，假設(shè)購買和照料每只羊的成本對每個農(nóng)戶都是相同和不變的常數(shù)，則農(nóng)戶養(yǎng)只羊的得益為：為使討論簡單和得到直觀的結(jié)論，我們用一個具體化的例子來分析。假設(shè)=3，即只有三個農(nóng)戶，每只羊的產(chǎn)出函數(shù)為，而成本=4。并且，為了方便起見，我們先假設(shè)羊的數(shù)量是連續(xù)可分的。這時，三個農(nóng)戶的得益函數(shù)分別為：求三個農(nóng)戶各自對其他兩個農(nóng)戶策略（羊數(shù)）的反應(yīng)函數(shù)，得：三個反應(yīng)函數(shù)的交點()就是博弈的納什均衡，我們將代入三個反應(yīng)函數(shù)，并解此聯(lián)立方程組，即得再將代入他們的得益函數(shù)，可得,總得益為，此即三個農(nóng)戶獨立同時決定在公共草地放羊數(shù)量時所能獲得的穩(wěn)定的結(jié)果。同樣也可從總體利益的角度來考察一下公共草地上羊的最佳數(shù)量。設(shè)在該草地上羊的總數(shù)為，則總得益為：使總得益最大的養(yǎng)羊數(shù)必使總得益函數(shù)的導(dǎo)數(shù)為0，即：解之得，將代入總得益函數(shù)，得，比三個農(nóng)戶各自獨立決定自己養(yǎng)羊數(shù)時三個農(nóng)戶得益的總和1728大。而養(yǎng)羊數(shù)，則三個農(nóng)戶獨立決策時草地上的羊的總數(shù)3×24=72只。因此，三個農(nóng)戶獨立決策時實際上是草地處于過度放牧的情況，浪費了資源，農(nóng)戶也沒有得到最好的效益，如果各農(nóng)戶能將養(yǎng)羊數(shù)自覺限制在48/3=16，則他們都能得到更多的利益。這個例子證明納什均衡常常是低效率的，如果可以利用公共資源的人數(shù)進一步增加，則納什均衡策略的效率會更低。假如允許外來者任意加入利用這個公共資源的行列，則所有利用這個資源的人的利益很快就會消失，即在公共草地問題中，羊的數(shù)量會隨著放牧農(nóng)戶數(shù)的增加而增加到剛好不至于虧損的水平，各農(nóng)戶完全不能從在公共草地上放羊得到任何好處，即公共資源完全被浪費。之所以在公共資源利用方面會出現(xiàn)這樣的悲劇，原因在于每個可以利用公共資源的人都相當(dāng)于面臨一種囚徒的困境：在總體上有加大利用資源可能（至少加大利用者自己還能增加收益）時，自己加大利用而其他人不加大利用則自己得利，自己加大利用但其他人也加大利用則自己不至于吃虧，最終是所有人都加大利用資源直至不能再加大（再加大肯定要受損）的納什均衡水平，而這個水平肯定是高于能實現(xiàn)資源利用最佳總體效率，從而也是個人最佳效率的水平的。實例分析一環(huán)境污染問題的治理

稅收補貼拍賣污染許可證確立財產(chǎn)所有權(quán)管制版權(quán)所有,1997(c)DaleCarnegie&Associates,Inc.第6章公共財政支出概論公共支出概論6.1公共支出的結(jié)構(gòu)

理論上的分類依據(jù)支出性質(zhì)，可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出：購買性支出(exhaustiveexpenditures)直接表現(xiàn)為政府購買物品或勞務(wù)的活動，包括購買進行日常政務(wù)活動所需的或用于進行國家投資所需物品或勞務(wù)支出。轉(zhuǎn)移性支出(transferexpenditures)直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，這類支出主要包括政府部門用于養(yǎng)老金、補貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟金等方面的支出。

預(yù)算上的分類公共支出規(guī)模及衡量標(biāo)準(zhǔn)

衡量政府財政支出規(guī)模的方法主要有兩種：一種是從絕對量上來考察，一種是從相對量上來考察。衡量絕對量指標(biāo)主要有按當(dāng)期價格計算的財政支出和按不變價格計算的財政支出。衡量相對量指標(biāo)主要有人均實際財政支出和財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重（或用財政收入占GDP的比重）6.2公共支出增長的宏觀模型政府活動擴張法則公共收入增長引致說公共支出增長的發(fā)展模型各國財政收入占GDP的比重(單位:%)國家 1979年 1985年 1992年 1993年 美國 32.033.734.5 34.3 法國 41.4 46.747.1 48.3 德國 43.847.155.1 54.8 英國 38.1 43.339.8 39.5 澳大利亞 31.0 35.636.7 36.9 瑞典 54.057.861.0 58.4 新加坡 23.9 38.1 32.6 35.1 馬來西亞 28.4 35.0 31.5 31.4 泰國 14.9 17.3 20.1 20.6 中國 28.4 22.4 13.1 12.6 資料來源：國際貨幣基金組織《政府財政統(tǒng)計年鑒(1994)》中國財政收入占GDP比重(單位：億元；％)年份 財政收入 國內(nèi)生產(chǎn)總值 比重 1978 1132.26 3624.1 31.2 1979 1146.38 4036.5 28.4 1980 1159.93 4517.8 25.7 1981 1175.79 4858.624.2 1982 1212.33 5294.0 22.9 1983 1366.95 5943.2 23.0 1984 1642.86 7174.1 22.9

1985 2004.82 8964.4 22.4 1986 2122.01 10202.2 20.8 1987 2199.35 11962.5 18.4 1988 2357.24 14928.3 15.8 1989 2664.90 16909.2 15.8 1990 2937.10 18547.9 15.8 1991 3149.48 21617.8 14.6 1992 3483.37 26638.1 13.1 1993 4348.95 34634.4 12.6 1994 5218.10 46759.4 11.2 1995 6242.20 58478.1 10.7 1996 7407.99 67884.6 10.9 1997 8651.14 74462.6 11.6 1998 9875.95 78345.2 12.6 1999 11444.08 82067.5 13.9 200013395.2389403.615.0

200116386.0495933.917.120021891410238918.6資料來源：《中國統(tǒng)計年鑒(2002年)》財政收入不含債務(wù)收入2002年數(shù)據(jù)來自報刊。

【中港兩地財政狀況的比較】數(shù)據(jù)中國香港2003年預(yù)算財政赤字總額3198億元679億港元人均253元10122港元占GDP百分比3.1%5.3%2002年底外匯儲備總額2864億美元1145億美元人均226億美元17068美元2003年預(yù)算財政總支出總額15138億元2865億港元占GDP百分比14.8%22.5%2002年國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）總額102398億元12710億港元人均8089元187282港元指標(biāo)19992000200120022003財政收入/GDP13.9%15.0%17.1%18.6%財政赤字/GDP2.1%2.8%2.2%3.1%債務(wù)收入/GDP4.5%4.7%4.8%5.7%

債務(wù)收入/中央財政收入64.1%59.8%53.7%64.5%債務(wù)余額/GDP

12.9%14.8%16.3%6.3公共支出增長的微觀模型

微觀模型的目的是指出那些引起對公共產(chǎn)出需求的因素，并考慮這些因素對公共服務(wù)供給的影響，由此，從微觀層面說明公共支出呈現(xiàn)增長的趨勢。為建立理論模式，先假定客觀上存在著以下三種函數(shù)關(guān)系：

這里，G為公共部門最終產(chǎn)品向量；P為私人部門最終產(chǎn)品向量；i為第i個個人；i=1，2，…，i…，n；U為效用函數(shù)。公式(1)表示第i個個人的效用函數(shù)，即他的效用水平?jīng)Q定于他所享受的公共品與私人品的種類與數(shù)量。在公式(2)和公式(3)中，Gi

為第i種公共服務(wù)的最終產(chǎn)出；Xi為用于生產(chǎn)Gi的中間活動；Li為用于生產(chǎn)Gi的勞動投入；Mi為用于生產(chǎn)Gi的物資；N為人口規(guī)模。

由上述三種函數(shù)關(guān)系式，可以得出結(jié)論：公共支出的變化可大體歸結(jié)為四類原因：(1)對公共部門最終產(chǎn)出的需求變化；(2)生產(chǎn)公共部門產(chǎn)出的生產(chǎn)活動變化，具體表現(xiàn)為生產(chǎn)過程中投入品組合的變化；(3)公共部門產(chǎn)出的量和質(zhì)的變化；(4)投入品的價格變化。

產(chǎn)出水平的決定

決定公共支出水平的一個基本變量是公共產(chǎn)出量。現(xiàn)以唐斯的選票最大化模型為基礎(chǔ)，來分析公共部門產(chǎn)出水平的決定問題。下面，依據(jù)中間投票者定理來分析中間投票人的效用函數(shù)。顯然，由前假定，我們有這里，i為中間投票人；p為私人部門產(chǎn)品的相對價格向量；Mi為中間投票人收入；t為稅率；Bi為中間投票人納稅基礎(chǔ)。公式說明中間投票人是在收入預(yù)算線的約束下追求效用極大化的。

再定義：

為一個社會經(jīng)濟的總稅收基礎(chǔ)；

ek為公共部門所提供的第k種物品的單位成本；Ti為中間投票人所交納的全部稅金，即Ti=tBi為分析簡單起見，假定一個社會只有一個稅收基礎(chǔ)，也只有一種稅率，于是，由上述定義，可得：

這里，e表示公共品產(chǎn)出的成本向量，即e=｛e1,e2，…，em｝。

公式說明，一個社會在只有一種稅收基礎(chǔ)時，其稅率取決于公共產(chǎn)出的總成本與總稅收基礎(chǔ)之比。當(dāng)公共部門生產(chǎn)成本越高(效率越低)時，或稅基越窄時，則稅率就越高。依據(jù)上述條件，可推導(dǎo)中間投票人對公部門產(chǎn)出的需求曲線。

服務(wù)環(huán)境的變化

公共支出水平的另一個重要決定變量是提供公共服務(wù)的生產(chǎn)活動組合。而這個生產(chǎn)活動的組合會隨著服務(wù)環(huán)境的改變而改變。環(huán)境概念這里是指影響生產(chǎn)一定水平的產(chǎn)出量所要求的資源的社會經(jīng)濟與地理變量。在其他條件不變的情況下，服務(wù)環(huán)境的變化，也將導(dǎo)致公共支出的增加。人口變化對公共支出的影響