企業(yè)營運指標

一個成功應(yīng)用的績效管理系統(tǒng)，至少由以下幾部分構(gòu)成。決策門戶根據(jù)管理的要求建立企業(yè)的報表庫和圖形庫。根據(jù)決策者不同的職責(zé)權(quán)限和管理范圍建立不同的決策門戶，以向系統(tǒng)使用者展示分析的過程和結(jié)果。窗口企業(yè)數(shù)據(jù)倉庫是為了分析目的而構(gòu)建的數(shù)據(jù)存儲。數(shù)據(jù)倉庫是績效管理的基礎(chǔ)，為分析和決策提供數(shù)據(jù)支撐。數(shù)據(jù)倉庫數(shù)據(jù)源指標體系指標體系是決策者評價企業(yè)經(jīng)營績效的標尺。企業(yè)指標體系從內(nèi)容上講，既有財務(wù)指標，也有非財務(wù)指標；從時空的跨度上，既有當(dāng)期計劃指標、歷史完成指標，又有行業(yè)、先進企業(yè)的指標。尺度分析主題按照企業(yè)的經(jīng)營特點和決策者的思維邏輯，為系統(tǒng)設(shè)置專門的分析主題。決策者選擇不同的主題切入，逐步深入分析企業(yè)的經(jīng)營狀況，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營的關(guān)鍵問題，進而進行合理的決策。地圖分析模型分析模型是根據(jù)管理方法和決策者分析的思維邏輯設(shè)計的特定算法，是決策者對企業(yè)經(jīng)營信息進行分析的工具。績效管理中常用的模型有統(tǒng)計分析、預(yù)測、預(yù)警模型三種。工具績效管理系統(tǒng)的5大構(gòu)成要素指標體系是衡量企業(yè)經(jīng)營績效的標尺，指標是企業(yè)經(jīng)營效果量化的表現(xiàn)方式，是企業(yè)管理領(lǐng)域的共同語言，企業(yè)經(jīng)營的好壞是用績效指標來說話的。企業(yè)經(jīng)營績效指標體系財務(wù)指標資產(chǎn)資金利潤成本……財務(wù)績效指標是企業(yè)經(jīng)營績效的量化的表現(xiàn)形式，是企業(yè)經(jīng)營結(jié)果的最終的體現(xiàn)，因此財務(wù)指標是企業(yè)高層最關(guān)心的。財務(wù)指標也是績效管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析和展現(xiàn)的最主要的內(nèi)容。財務(wù)指標都是一些靜態(tài)的、滯后的數(shù)據(jù)，基于財務(wù)指標的經(jīng)營分析系統(tǒng)具有一定的局限性。業(yè)務(wù)指標生產(chǎn)采購庫存設(shè)備銷售人力資源研發(fā)……業(yè)務(wù)指標描述了企業(yè)為了持續(xù)增加客戶和股東價值所必須擅長的關(guān)鍵流程，包括產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)、制造、配送和售后服務(wù)等。業(yè)務(wù)流程維度的指標通常是一些前置指標。業(yè)務(wù)指標來自企業(yè)信息化系統(tǒng)的動態(tài)數(shù)據(jù)，與企業(yè)經(jīng)營特點相關(guān)。業(yè)務(wù)指標的確定、數(shù)據(jù)的采集、篩選是建立績效管理應(yīng)用系統(tǒng)的一項重要的工作。要素1：指標體系—衡量績效的尺度每個分析主題從一個問題出發(fā)，探索影響問題的各個因素，形成若干個路徑，沿著這些路徑逐層深入分析和判斷，最后發(fā)現(xiàn)影響這個主題的關(guān)鍵因素，找出影響當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營的核心問題。每個主題從企業(yè)高層經(jīng)營者關(guān)注的經(jīng)營問題入手，全面展示與該主題相關(guān)的經(jīng)營環(huán)節(jié)的信息，使高層經(jīng)營者能夠通覽企業(yè)經(jīng)營的全局，實現(xiàn)跨流程、跨部門的經(jīng)營分析，分析影響該主題的各種因素及相互之間的關(guān)系。每個分析路徑包含以下內(nèi)容：路徑名稱或子主題用到的指標（指標編號）分析方法展示方法按照企業(yè)的經(jīng)營特點和決策者的思維邏輯，為系統(tǒng)設(shè)置專門的分析主題和要素分析。決策者選擇不同的主題切入，逐步深入分析企業(yè)的經(jīng)營狀況，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營的關(guān)鍵問題，進而進行合理的決策。經(jīng)營信息的宏觀性企業(yè)整體的經(jīng)營績效跨流程、跨部門的信息企業(yè)決策者經(jīng)營分析的特點要素2：分析主題和要素—管理者思維邏輯分析主題和要素分析是針對不同層級管理者設(shè)計的，應(yīng)用視角有所不同把控資金運作狀況合理調(diào)度運用資金降低資金運用成本及時保障資金供應(yīng)管理目標貨幣資金結(jié)構(gòu)資金計劃完成情況現(xiàn)金流量分析償債能力分析主題分析路徑+關(guān)鍵指標完成情況資金計劃完成情況貨幣資金結(jié)構(gòu)本期資金計劃安排當(dāng)期經(jīng)營績效展示分析主題舉例：資金主題資金主題資金余額結(jié)構(gòu)分析銀行存款現(xiàn)金其它貨幣資金現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)經(jīng)營活動現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)籌資活動現(xiàn)金凈流量償債能力分析現(xiàn)金流動負債比現(xiàn)金債務(wù)總額比流動比率速動比率長期債務(wù)與營運資金比率獲取現(xiàn)金能力分析銷售收入現(xiàn)金比率全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率現(xiàn)金營運指數(shù)投資活動現(xiàn)金凈流量經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量利潤主題利潤主題利潤結(jié)構(gòu)分析主營業(yè)務(wù)收入成本費用總額主營業(yè)務(wù)利潤營業(yè)利潤利潤總額凈利潤主營業(yè)務(wù)收入分產(chǎn)品種類主營業(yè)務(wù)收入分客戶類型主營業(yè)務(wù)成本期間費用結(jié)構(gòu)主營業(yè)務(wù)成本分產(chǎn)品種類銷售利潤實現(xiàn)比率凈資產(chǎn)收益率銷售凈利潤率成本費用利潤率利潤主題從利潤結(jié)構(gòu)分析、企業(yè)獲利能力分析和利潤獲現(xiàn)能力3個方面，全面觀察企業(yè)盈利情況。幫助管理層對盈利能力進行全面的掌握和控制，實現(xiàn)企業(yè)提高盈利水平的管理目標。銷售收入主題銷售收入主題主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)（分產(chǎn)品）主營業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)（分客戶）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)（分賬齡）應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)（分客戶）主營業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)（分收費項目）銷售回款率銷售回款率（分行業(yè)）銷售合同金額各產(chǎn)品平均單價訂單交付率銷售利潤率銷售費用率利潤總額與銷售收入比銷售回款結(jié)構(gòu)（分行業(yè)）各產(chǎn)品分客戶的收入結(jié)構(gòu)收入主題從銷售合同、銷售收入、回款、應(yīng)收賬款和銷售收入與其它指標對應(yīng)關(guān)系五個方面，全面觀察企業(yè)經(jīng)營收入情況。特別是分別從產(chǎn)品和客戶兩個維度對銷售收入和應(yīng)收賬款進行了詳細的分類分析和展示，幫助企業(yè)管理層全面的掌握企業(yè)的經(jīng)營收入來源和結(jié)構(gòu)情況。成本主題成本費用主題主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本結(jié)構(gòu)（分產(chǎn)品）期間費用結(jié)構(gòu)（分三項費用）主營業(yè)務(wù)成本結(jié)構(gòu)（分成本項目）銷售費用結(jié)構(gòu)（分科目）管理費用結(jié)構(gòu)（分科目）成本費用結(jié)構(gòu)成本費用收入比成本費用利潤率銷售費用預(yù)算完成率管理費用預(yù)算完成率客戶營銷成本成本費用分析從成本費用總額及結(jié)構(gòu)和成本費用與其它指標對比兩個方面，通過對企業(yè)績效指標中的成本費用類指標進行監(jiān)控和分析，全面觀察企業(yè)成本費用的發(fā)生情況。幫助企業(yè)管理層全面的掌握和控制企業(yè)的成本和費用情況，分析企業(yè)成本費用的結(jié)構(gòu)，為降低成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益提供信息支持。資產(chǎn)主題凈資產(chǎn)收益率資產(chǎn)負債率資產(chǎn)總額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)凈利率總資產(chǎn)報酬率速動比率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動比率存貨周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率設(shè)備利用率設(shè)備完好率設(shè)備故障率機房租用率線路租用率單位面積租金收入資產(chǎn)主題資產(chǎn)主題從資產(chǎn)總額結(jié)構(gòu)、設(shè)備使用、資產(chǎn)收益情況、資產(chǎn)負債率和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況等五個方位，對企業(yè)財務(wù)績效指標中的資產(chǎn)類指標進行監(jiān)控和分析，全面觀察企業(yè)資產(chǎn)運營的績效。幫助企業(yè)管理層對企業(yè)資產(chǎn)運營狀況和運營效率進行全面的掌握和控制，有助于提高企業(yè)資產(chǎn)管理效率，實現(xiàn)國有資產(chǎn)增值保值的管理目標。安全主題安全主題安全運行天數(shù)故障率年中斷交易時間故障率分類重大事故發(fā)生次數(shù)大故障發(fā)生數(shù)小故障發(fā)生數(shù)故障響應(yīng)時間故障恢復(fù)時間信息安全是企業(yè)最核心的業(yè)務(wù)績效指標。安全主題從安全運行、故障發(fā)生、故障排除3個方面，對企業(yè)運行系統(tǒng)中的安全類指標進行監(jiān)控和分析，全面觀察公司運行系統(tǒng)的信息安全。經(jīng)銷商分析經(jīng)銷商分析經(jīng)銷商增長率經(jīng)銷商貢獻率排序經(jīng)銷商貢獻率歷史數(shù)據(jù)對比區(qū)域貢獻率排序區(qū)域貢獻率歷史數(shù)據(jù)對比客戶滿意度客戶投訴次數(shù)客戶服務(wù)響應(yīng)時間經(jīng)銷商是企業(yè)最重要的資源，客戶關(guān)系管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容。該主題從經(jīng)銷商價值和客戶滿意度三個維度，對客戶信息進行分析，全面觀察企業(yè)客戶關(guān)系管理的情況。幫助企業(yè)管理層調(diào)整經(jīng)銷商管理的策略，穩(wěn)定老客戶、發(fā)展新客戶，依托客戶關(guān)系網(wǎng)絡(luò)拓展新業(yè)務(wù)領(lǐng)域，保持企業(yè)經(jīng)營的持續(xù)發(fā)展。銷售毛利分析主題銷售毛利分析客戶客戶銷售毛利分析客戶銷售數(shù)據(jù)歷史比較產(chǎn)品產(chǎn)品銷售毛利分析產(chǎn)品銷售數(shù)據(jù)歷史比較營銷環(huán)節(jié)是企業(yè)盈利的源頭，銷售毛利分析是經(jīng)營分析的主要內(nèi)容。我們根據(jù)企業(yè)的產(chǎn)品和經(jīng)營特點，設(shè)計了銷售毛利分析。該分析從產(chǎn)品、客戶兩個維度，當(dāng)期和歷史數(shù)據(jù)兩個層面進行銷售收入/銷售成本/毛利指標分析，全面觀察企業(yè)營銷活動利潤生成的情況。采購分析采購分析采購金額結(jié)構(gòu)采購及時到貨率采購成本降低率供應(yīng)商采購額排序準時交付率質(zhì)量合格率退貨次數(shù)服務(wù)響應(yīng)率采購分析從采購額、采購工作效率和供應(yīng)商管理三個維度，對采購管理績效指標進行分析，全面觀察企業(yè)采購活動的經(jīng)營的情況。經(jīng)營分析和預(yù)測模型是企業(yè)決策者決策分析的工具。經(jīng)營分析和預(yù)測是在對企業(yè)大量的經(jīng)營歷史數(shù)據(jù)信息進行統(tǒng)計、匯總的基礎(chǔ)上，運用特定的算法模型對企業(yè)生產(chǎn)運營情況進行趨勢分析和預(yù)測，為企業(yè)經(jīng)營決策提供科學(xué)的依據(jù)。常用的決策分析工具分為兩種類型。經(jīng)營分析和預(yù)測應(yīng)用計量經(jīng)濟學(xué)的原理，在對企業(yè)大量的經(jīng)營歷史數(shù)據(jù)信息進行統(tǒng)計、匯總的基礎(chǔ)上，運用特定的算法模型對企業(yè)生產(chǎn)運營情況進行趨勢分析和預(yù)測。經(jīng)營預(yù)測一般要運用多個因素的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系的分析，常常要借助專門的算法和模型。經(jīng)營預(yù)測投入產(chǎn)出模型時間序列分析法線性規(guī)劃聯(lián)立方程組……多元回歸法運用國際通用的企業(yè)管理理論和工具，對企業(yè)經(jīng)營的歷史數(shù)據(jù)和當(dāng)期經(jīng)營數(shù)據(jù)進行分析。并能夠根據(jù)管理模型中各經(jīng)營指標間的運算關(guān)系，進行經(jīng)營決策的模擬和推演，得出決策模擬的結(jié)果，為企業(yè)經(jīng)營決策提供有力的支持。分析模型杜邦分析法EVA分析量本利分析財務(wù)五力分析要素3：分析模型——決策支持的工具標準值實際值標準值實際值標準值實際值標準值實際值凈資產(chǎn)收益率資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)銷售凈利率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率凈利潤銷售收入資產(chǎn)總額長期資產(chǎn)流動資產(chǎn)銷售收入成本及費用其他利潤所得稅標準值實際值標準值實際值標準值實際值標準值實際值標準值實際值標準值實際值標準值實際值標準值實際值標準值實際值標準值實際值標準值實際值標準值實際值標準值實際值標準值實際值生產(chǎn)成本管理費用銷售費用財務(wù)費用某績效管理系統(tǒng)應(yīng)用系統(tǒng)某企業(yè)杜邦分析模型關(guān)鍵財務(wù)指標分析經(jīng)營目標預(yù)測標桿企業(yè)對標分析模型舉例：杜邦分析模型從償債能力、營運能力、盈利能力、發(fā)展能力和生產(chǎn)能力五個方面來評估企業(yè)經(jīng)營績效，全面把握公司的經(jīng)營業(yè)績和發(fā)展前景。

償債能力流動比率盈利能力凈資產(chǎn)收益率速動比率市盈率資產(chǎn)負債率銷售利潤率所有者（股東）權(quán)益比率毛利率利息保障倍數(shù)凈利潤率運營能力總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率成本費用利潤率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率發(fā)展能力銷售收入增長率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率稅前利潤增長率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率資本積累率存貨周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)增長率總資產(chǎn)報酬率生產(chǎn)能力人均銷售收入所有者權(quán)益報酬率人均凈利潤盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)人均資產(chǎn)總額普通股每股收益額人均工資分析模型舉例：財務(wù)五力分析整體績效通過企業(yè)經(jīng)營管理地圖、綜合能力模型等方式向決策者展示企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整體績效情況，使他們一目了然地看到企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)狀。

進度監(jiān)控以各角色管理范圍的計劃為主線，直觀、全面地展示企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的進展情況，用甘特圖顯示計劃完成進度。

分析主題針對各角色最關(guān)注的經(jīng)營績效問題，建立專門的分析主題。實現(xiàn)進行跨部門、跨流程的全面地分析和判斷，發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中存在的關(guān)鍵問題或風(fēng)險

。

經(jīng)營預(yù)警對各角色管理范圍內(nèi)的重要的、敏感的指標設(shè)置預(yù)警，讓決策者能夠敏銳地發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的異常情況。

要素分析應(yīng)用企業(yè)財務(wù)管理的歷史信息，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的要素進行深入的挖掘和分析，全面展示財務(wù)經(jīng)營各要素的發(fā)展和變化趨勢。綜合信息決策門戶的首頁還開辟專門的綜合信息板塊，向各角色提示當(dāng)前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營指揮中需要的信息和亟待處理的事務(wù)。決策門戶營銷總監(jiān)生產(chǎn)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理根據(jù)企業(yè)高層不同的管理范圍和權(quán)限建立不同的決策門戶。每個門戶包括6個板塊。要素4：決策門戶—管理者觀察企業(yè)的窗口把控企業(yè)經(jīng)營全局透視核心業(yè)務(wù)流程洞悉企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險推動企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行管理目標+經(jīng)營計劃/預(yù)算的執(zhí)行進度監(jiān)控及時發(fā)現(xiàn)計劃/預(yù)算執(zhí)行的偏差進度監(jiān)控關(guān)鍵經(jīng)營績效指標的動態(tài)跟蹤及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的潛在風(fēng)險經(jīng)營預(yù)警+遵循企業(yè)決策者經(jīng)營分析邏輯逐層擴展實現(xiàn)跨流程查詢分析主