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2024初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試典型題庫學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.陳某借款200萬給王某,王某到期無力支付,把名字一套房以160萬抵償債務(wù),剩下40萬以現(xiàn)金支付。該房產(chǎn)購入時100萬,取得增值稅專用發(fā)票36.4萬。計算契稅的依據(jù)是()

A.100B.236C.160D.200

2.根據(jù)車船稅法律制度規(guī)定,下列車船中,應(yīng)征車船稅的是()。

A.節(jié)約能源車船B.捕撈漁船C.軍隊專用車船D.新能源車船

3.2017年3月1日,鄭某到甲公司工作,6月1日甲公司與鄭某簽訂了2年期限勞動合同。2018年10月因工作需要,甲公司安排鄭某分別于10月1日(國慶節(jié))加班1天,于10月13日(周六)、10月14日(周日)各加班1天,之后未安排其補休。2019年1月鄭某向公司遞交醫(yī)院證明告知已懷孕事實。5月31日因勞動合同期限屆滿,甲公司不再與鄭某續(xù)簽并通知其勞動合同終止,仍處于孕期的鄭某對此存有異議。已知:甲公司實行標(biāo)準(zhǔn)工時制;鄭某日工資為240元。甲公司已為鄭某辦理了社會保險登記并按月從其工資中扣繳相關(guān)社會保險費用。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。計算甲公司依法應(yīng)向鄭某支付的2018年10月最低加班工資的下列算式中,正確的是()。

A.240×200%×1+240×150%×2=1200(元)

B.240×300%×1+240×300%×2=2160(元)

C.240×200%×1+240×200%×2=1440(元)

D.240×300%×1+240×200%×2=1680(元)

4.鄭某持有一張出票日期為2020年12月14日的現(xiàn)金支票。下列日期中,鄭某提示付款時銀行有權(quán)拒絕付款的是

A.2020年12月14日B.2020年12月18日C.2020年12月23日D.2021年1月14日

5.依照消費稅法律制度規(guī)定,下列消費品中,不屬于消費稅征稅范疇是()。

A.汽車輪胎B.網(wǎng)球及球具C.煙絲D.實木地板

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中,應(yīng)以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額的是()。

A.紅利所得B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C.租金所得D.利息所得

7.可以不辦理稅務(wù)登記的是()。

A.公益性社會團體B.無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販C.公立大學(xué)D.企業(yè)的分支機構(gòu)

8.甲公司為增值稅一般納稅人,2019年9月向稅務(wù)機關(guān)實際繳納增值稅260000元、消費稅750000元、城市維護建設(shè)稅70700元。已知,教育費附加征收比率為3%。計算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納教育費附加的下列算式中,正確的是()。

A.(750000+70700)×3%=24621元

B.(260000+70700)×3%=9921元

C.(260000+750000)×3%=30300元

D.(260000+750000+70700)×3%=32421元

9.下列關(guān)于會計檔案銷毀的說法中,不正確的是()。

A.單位應(yīng)當(dāng)定期對已到保管期限的會計檔案進(jìn)行鑒定,并形成會計檔案鑒定意見書

B.經(jīng)鑒定,仍需繼續(xù)保存的會計檔案,應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限

C.對保管期滿,確無保存價值的會計檔案,可以銷毀

D.會計檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機構(gòu)單獨進(jìn)行,其他機構(gòu)或人員不能參與

10.某增值稅一般納稅人取得一張增值稅專用發(fā)票,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證的法定期限是()。

A.自專用發(fā)票開具之日起60日內(nèi)

B.自專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)

C.自專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)

D.自專用發(fā)票開具之日起360日內(nèi)

11.甲公司向乙公司租賃2臺起重機并簽訂租賃合同,合同注明起重機總價值為800000元,租期為2個月,租金共計80000元。已知租賃合同適用印花稅稅率為1‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計應(yīng)繳納印花稅()元。

A.40B.80C.160D.800

12.下列糾紛中,可以適用《仲裁法》解決的是()。

A.鄭某與韓某的買賣合同糾紛

B.周某與吳某的監(jiān)護權(quán)糾紛

C.趙某與錢某的離婚糾紛

D.孫某對公安機關(guān)作出的阻止其出境的決定不服引起的糾紛

13.甲博物館為增值稅一般納稅人,選擇適用簡易計稅方法計稅。2019年11月取得第一道門票收入12.36萬元(不含增值稅),內(nèi)設(shè)歷代兵器展取得第二道門票收入61.8萬元(含增值稅)。已知,增值稅征收率為3%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,計算甲博物館當(dāng)月上述門票收入應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中,正確的是()。

A.12.36÷(1+3%)×3%+61.8×3%=2.214(萬元)

B.(12.36+61.8)×3%=2.2248(萬元)

C.12.36÷(1+3%)×3%=0.36(萬元)

D.61.8÷(1+3%)×3%=1.8(萬元)

14.甲企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅120000元,實際繳納增值稅90000元,應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅60000元,實際繳納消費稅30000元,繳納土地增值稅34000元,計算甲企業(yè)當(dāng)月城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)()。

A.90000+30000

B.120000+60000

C.900030000+340000

D.60000+340000

15.2019年6月10日,王某開始到甲公司任職,2021年10月25日,甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動合同。已知勞動臺同解除前12個月王某的月平均工資為40000元,計算勞動合同解除時甲公司應(yīng)向王某支付經(jīng)濟補償?shù)南铝兴闶街姓_的是()

A.4000x2-8000(元)

B.4000x3.5=14000(元)

C.4000x3=12000(元)

D.4000x2.5=10000(元)

16.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于印花稅征稅范圍的有()。

A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同C.人身保險合同D.銀行存款日記賬

17.2021年4月甲公司購置了凈噸位600電的機動船舶和凈噸位300噸的非機動駁船各2艘。已知機動船舶車船稅適用年基準(zhǔn)稅額為凈噸位每噸4元,計算甲公司2021年度上述船舶應(yīng)納車船稅稅額的下列算式中,正確的是()

A.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x8-3200元

B.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x9=4500元

C.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x8=4000元

D.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x9=3600元

18.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,應(yīng)繳納資源稅的是()

A.火電廠使用煤炭發(fā)電B.石材廠購進(jìn)大理巖加工瓷磚C.油田銷售所開采的原油D.鋼鐵廠進(jìn)口鐵礦石

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列存款人,不得開立基本存款賬戶的是()。

A.臨時機構(gòu)B.外國駐華機構(gòu)C.異地常設(shè)機構(gòu)D.境外機構(gòu)

20.2019年10月甲廣告公司從乙公司購入一處寫字樓,支付不含增值稅價款500萬元。該寫字樓乙公司賬面原值300萬元,已提折舊75萬元。已知契稅稅率為4%,計算甲廣告公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中,正確的是()。

A.300×4%=12(萬元)

B.500×4%=20(萬元)

C.[500-(300-75)]×4%=11(萬元)

D.(300-75)×4%=9(萬元)

21.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,應(yīng)征收土地增值稅的是()。

A.李某繼承房屋所有權(quán)

B.甲地板廠將廠房抵押,尚處于抵押期間

C.乙房地產(chǎn)開發(fā)公司將辦公樓出租

D.丙水泥廠有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

22.商業(yè)承兌匯票丟失,補救方法不被認(rèn)可的是()

A.聲明作廢B.掛失止付C.普通訴訟D.公示催告

23.2019年甲公司購入新辦公用房一處,不含增值稅價款500萬元;將價值300萬元的舊辦公大樓與乙公司價值270萬元的房產(chǎn)進(jìn)行交換,取得乙公司支付的不含增值稅差價30萬元。已知,契稅適用稅率為4%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,計算甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中,正確的是()。

A.500×4%=20(萬元)

B.(500+300)×4%=32(萬元)

C.30×4%=1.2(萬元)

D.(500+270)×4%=30.8(萬元)

24.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項,準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。()

A.正確B.錯誤

25.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,下列勞動合同中,雙方當(dāng)事人可約定試用期的是()。

A.無固定期限勞動合同B.非全日制用工合同C.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同D.期限不滿3個月的勞動合同

二、多選題(20題)26.甲公司為增值稅一般納稅人,機構(gòu)所在地為S市。2019年8月在S市銷售貨物一批;在W市海關(guān)報關(guān)進(jìn)口貨物一批;接受Y市乙公司委托加工應(yīng)稅消費品一批。下列關(guān)于甲公司上述業(yè)務(wù)納稅地點的表述中,正確的有()

A.受托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)向S市稅務(wù)機關(guān)解繳代收的消費稅

B.受托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)向Y市稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅

C.進(jìn)口貨物應(yīng)向W市海關(guān)申報繳納增值稅

D.銷售貨物應(yīng)向S市稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅

27.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列選項中,屬于長期待攤費用的有()。

A.購入固定資產(chǎn)的支出B.固定資產(chǎn)的大修理支出C.租入固定資產(chǎn)的改建支出D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

28.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列與房屋不可分割的附屬設(shè)備中,應(yīng)計入房產(chǎn)原值計繳房產(chǎn)稅的有()。

A.中央空調(diào)B.電梯C.暖氣設(shè)備D.給水排水管道

29.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)取得的下列合法憑證中,屬于增值稅扣稅憑證的有()。

A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.注明旅客身份信息的國內(nèi)航空運輸電子客票行程單D.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

30.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,下列勞動合同中,屬于無效勞動合同的有()。

A.以欺詐手段,使對方在違背真實意思的情況下變更勞動合同

B.用人單位免除自己法定責(zé)任

C.用人單位排除勞動者權(quán)利

D.以脅迫手段,使對方在違背真實意思的情況下訂立勞動合同

31.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,不征收個人所得稅的有()。

A.劉某取得甲商場按消費積分反饋的一床棉被

B.王某在購買手機的同時獲贈200元話費

C.張某參加乙化妝品公司周年慶典時獲贈一套高檔化妝品

D.李某購入一臺洗衣機時享受20%的價格折扣

32.2020年1月8日,甲公司成立,張某為法定代表人,李某為財務(wù)人員。1月10日,李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月15日,甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。1月20日,甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金,于5月6日向M銀行申請辦理了匯票貼現(xiàn)。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。關(guān)于甲公司在P銀行開立賬戶的下列表述中,正確的是()。

A.甲公司應(yīng)填制開立銀行結(jié)算賬戶申請書

B.P銀行應(yīng)報經(jīng)當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行分支機構(gòu)核準(zhǔn)

C.該賬戶2020年1月10日不能辦理對外付款業(yè)務(wù)

D.甲公司與P銀行應(yīng)簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議

33.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,應(yīng)繳納消費稅的有()。

A.汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車用于本企業(yè)管理部門

B.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

C.地板生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)實木地板銷售給經(jīng)銷商

D.百貨商場將金銀首飾零售給消費者

34.依照增值稅法律制度規(guī)定,下列行為中,應(yīng)視同銷售貨品,征收增值稅有()。

A.將自產(chǎn)貨品用于非應(yīng)稅項目B.將外購貨品用于個人消費C.將自產(chǎn)貨品免費贈送她人D.將外購貨品分派給股東

35.甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè),2022年2月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,應(yīng)繳納消費稅的有()。

A.以自產(chǎn)高檔化妝品用于獎勵職工

B.以自產(chǎn)高檔化妝品用于饋贈客戶

C.以自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)加工高檔化妝品

D.以自產(chǎn)高檔化妝品用于市場推廣

36.國家創(chuàng)制法的方式()

A.解釋B.認(rèn)可C.制定D.匯編

37.下列糾紛中,可以適用《仲裁法》解決的有()。

A.周某與王某之間的車輛租賃合同糾紛

B.趙某與錢某之間的確認(rèn)收養(yǎng)關(guān)系糾紛

C.李某與孫某之間的監(jiān)護權(quán)糾紛

D.鄭某與吳某之間的借款合同糾紛

38.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,甲化妝品廠自產(chǎn)高檔化妝品的下列用途中,應(yīng)征收消費稅的有()

A.移送用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品B.用于饋贈客戶C.用于職工福利D.用于廣告

39.侯某向P銀行申請簽發(fā)一張收款人為甲公司、金額為50萬元的銀行匯票。下列選項中符合法律規(guī)定的有()。

A.P銀行先收妥候某50萬元款項再簽發(fā)銀行匯票

B.侯某填寫“銀行匯票申請書”

C.侯某申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

D.P銀行將銀行匯票和解迄通知一并交付侯某

40.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于契稅納稅人的有()。

A.房屋買賣的出售方B.房屋贈與的受贈方C.房屋互換支付差價方D.房屋租賃的承租方

41.甲公司為支付貨款,向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票,出票人為甲公司,收款人為乙公司,金額為10萬元,出票日期為2021年5月15日,出票后3個月付款,該匯票由Q銀行承兌,6月20日乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日,丙公司向Q銀行提示付款時,Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款,丙公司擬行使追索權(quán)。要求:根據(jù)支付結(jié)算法律制度與上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列問題:下列各項中,屬于甲公司簽發(fā)該匯票應(yīng)具備的條件是()。

A.在P銀行開立有存款賬戶B.具有支付匯款金額的可靠資金來源C.與P銀行具有真實的委托付款關(guān)系D.資信狀況良好

42.2020年1月8日,甲公司成立,張某為法定代表人,李某為財務(wù)人員。1月10日,李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月15日,甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。1月20日,甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金,于5月6日向M銀行申請辦理了匯票貼現(xiàn)。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。關(guān)于甲公司在Q銀行開立賬戶的下列表述中,正確的是()。

A.甲公司應(yīng)向Q銀行出具主管部門批文

B.甲公司應(yīng)向Q銀行出具基本存款賬戶開戶許可證

C.Q銀行應(yīng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)備案

D.該賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)在開戶時報經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)批準(zhǔn)

43.2020年12月2日郭某通過甲公司面試,12月6日到甲公司工作,12月10日雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定:合同期限3年,試用期3個月;工資4000元,試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性工作時受到事故傷害。經(jīng)認(rèn)定喪失部分勞動能力,住院治療3個月后康復(fù)出院。已知:郭某累計工作已滿5年,當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2000元,公司為其辦理社會保險。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。郭某下班后做收尾性工作時受到事故傷害下班后做收尾性工作時受到事故傷害法律后果的下列表述中正確的是()

A.郭某應(yīng)認(rèn)定為工傷B.郭某不認(rèn)定為工傷C.郭某應(yīng)認(rèn)定為視同工傷D.郭某享受工傷保險待遇

44.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,個體工商戶的下列支出中,在計算經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有()。

A.按照規(guī)定繳納的攤位費

B.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出

C.代從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的稅款

D.個體工商戶業(yè)主的工資

45.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于契稅納稅人的有()。

A.購買房屋的乙公司B.受贈房屋的丙公司C.出租房屋的丁公司D.出售房屋的甲公司

三、判斷題(20題)46.付款人拒絕承兌商業(yè)匯票的,無須出具拒絕承兌的證明。()

A.正確B.錯誤

47.房屋贈與直系親屬,不征收土地增值稅()

A.正確B.錯誤

48.增值稅起征點適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。()

A.正確B.錯誤

49.對地面的抽采煤層氣暫不收資源稅。()

A.正確B.錯誤

50.稅務(wù)機關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時,應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書,并有責(zé)任為被檢查人保守秘密。()

A.正確B.錯誤

51.信用卡持卡人惡意超額透支負(fù)刑事責(zé)任。()

A.正確B.錯誤

52.啟用訂本式賬簿,應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編號,不得跳頁。缺號。

A.正確B.錯誤

53.現(xiàn)金支票持票人為個人的,提示付款時應(yīng)向銀行交驗本人有效身份證件。()

A.正確B.錯誤

54.稅務(wù)機關(guān)行使代為權(quán),可以免除欠繳稅款納稅人尚未履行納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。()

A.正確B.錯誤

55.管制是對犯罪分子實行關(guān)押的刑罰方法。()

A.正確B.錯誤

56.辦理支付結(jié)算時,單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱。()

A.正確B.錯誤

57.申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起180日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。()

A.正確B.錯誤

58.申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起180日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。()

A.正確B.錯誤

59.法人權(quán)利成立時生效,到法人終止時消滅。()

A.正確B.錯誤

60.增值稅一般納稅人將租入的大樓兼用于辦公和職工宿舍的,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。()

A.正確B.錯誤

61.收購單位支付個人款項時,由付款方向收款方開具發(fā)票。()

A.正確B.錯誤

62.居民企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。()

A.正確B.錯誤

63.總會計師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員,是單位財務(wù)會計工作重要負(fù)責(zé)人。()

A.正確B.錯誤

64.勞動者因職業(yè)病請求用人單位給予工傷保險待遇發(fā)生的糾紛,屬于勞動爭議。()

A.正確B.錯誤

65.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限自失業(yè)之日起計算。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.C契稅是指不動產(chǎn)(土地、房屋)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動時,就當(dāng)事人所訂契約按產(chǎn)價的一定比例向新業(yè)主(產(chǎn)權(quán)承受人)征收的一次性稅收。此次不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價款為160萬,以此為依據(jù)交納契稅。

2.A本題考查車船稅的稅收優(yōu)惠。對節(jié)約能源車船,減半征收車船稅,選項A正確。捕撈漁船和軍隊專用車船免征車船稅,選項BC錯誤。對使用新能源車船(純電動商用車、燃料電池商用車、插電式混合動力汽車),免征車船稅,選項D錯誤。故本題選擇選項A。

3.D(1)10月1日加班屬于法定休假日加班,無論是否安排補休,均應(yīng)按照不低于300%的標(biāo)準(zhǔn)支付加班工資;(2)周六、日加班且未安排補休的,應(yīng)按照不低于200%的標(biāo)準(zhǔn)支付加班工資。

4.D支票的提示付款期限自出票日起10日。

5.B列入消費稅范疇稅目共11種,其中有高爾夫球及球具,而網(wǎng)校及球具不屬于消費稅征收范疇。

6.B轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

7.B除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外,企業(yè)都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。

8.C教育費附加的計稅依據(jù)為納稅人“實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和”。

9.D會計檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機構(gòu)牽頭,組織單位會計、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等機構(gòu)或人員共同進(jìn)行。

10.D增值稅一般納稅人取得2017年7月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)在開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn),并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。

11.C(1)租賃合同以合同載明的租金(而非租賃物價值)為計稅依據(jù);(2)簽訂合同的雙方均為印花稅的納稅義務(wù)人,甲公司和乙公司共計應(yīng)繳納印花稅=80000×1‰×2=160(元)。

12.A(1)選項BC:屬于人身關(guān)系糾紛,不能提請仲裁;(2)選項D:屬于行政爭議糾紛,不能提請仲裁。

13.D(1)增值稅一般納稅人提供“文化服務(wù)”,可以選擇適用簡易計稅方法計稅;(2)博物館取得的第一道門票收入免征增值稅,第二道門票收入應(yīng)依法納稅。

14.A城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)為當(dāng)期實際繳納的增值稅和消費稅

15.D經(jīng)濟補償金的計算公式為;經(jīng)濟補償金=工作年限x月工資。經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限,每滿1年支付1個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付。6個月以上不滿1年的,按1年計算;不滿6個月的,向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償。王某在甲公司工作2年零4個月,工作年限應(yīng)為2.5年;甲公司應(yīng)當(dāng)向張某支付的經(jīng)濟補償金=2.5x4000=1000(元)。

16.A本題考查印花稅征稅范圍。技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同屬于印花稅征稅范圍,選項A正確。買賣合同中,個人書立的動產(chǎn)買賣合同、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅征稅范圍,選項B錯誤。財產(chǎn)保險合同屬于印花稅征稅范圍,但人身保險合同不屬于印花稅征稅范圍,選項C錯誤。營業(yè)賬簿中,只有記載資金(即反映“實收資本”和“資本公積”金額增減變化的賬簿)的營業(yè)賬簿征收印花稅,其他營業(yè)賬簿不征收印花稅,選項D錯誤。

17.B非機動駁船的車船稅減半征收。車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得當(dāng)月,2021年度4月份到12月份,一共9個月。所以甲公司2021年度上述船舶應(yīng)納車船稅稅額=(600x2x4+300x2x4x50%)+12*9=4500(元)。

18.C資源稅的納稅人,是指在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人。油田銷售所開采的原油需要繳納資源稅。

19.A選項A,臨時機構(gòu)不得申請開立基本存款賬戶,臨時機構(gòu)可申請開立臨時存款賬戶;選項B、C、D中的存款人均可以開立基本存款賬戶。故選A。

20.B應(yīng)納契稅稅額=計稅依據(jù)×稅率,房屋買賣,以不含增值稅的成交價格作為計稅依據(jù)。應(yīng)納契稅=500×4%=20(萬元)。

21.DBC所有權(quán)未發(fā)生變動,不需要繳納土地增值稅。土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅,對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn),不予征稅。

22.A票據(jù)喪失后、可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進(jìn)行補救。

23.A(1)購入新辦公用房時,甲公司為承受方,由甲公司繳納契稅;(2)甲公司將舊辦公大樓與乙公司的房產(chǎn)交換,應(yīng)當(dāng)由多付貨幣的乙公司繳納契稅。

24.B企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項,不能在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。

25.A選項A,無固定期限勞動合同可以約定試用期,但約定的試用期不得超過6個月;選項BCD,不得約定試用期。

26.ACD(1)選項A:委托加工的應(yīng)稅消費品,受托方為非個人,應(yīng)由受托方向機構(gòu)所在地(S市)或者居住地的稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款;(2)選項BD:固定業(yè)戶在其機構(gòu)所在地銷售貨物、提供勞務(wù),向其機構(gòu)所在地(S市)稅務(wù)機關(guān)申報納稅;(3)選項C:進(jìn)口貨物,應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地(W市)海關(guān)申報納稅。

27.BCD在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)發(fā)生的下列支出,作為長期待攤費用,按照規(guī)定攤銷的,準(zhǔn)予扣除:(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷。(2)租入固定資產(chǎn)的改建支出,按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。(3)固定資產(chǎn)的大修理支出,按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。

28.ABCD凡以房屋為載體,不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施,如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等,無論在會計核算中是否單獨記賬與核算,都應(yīng)計入房產(chǎn)原值,計征房產(chǎn)稅。

29.ABCD可以用于抵扣的憑證包括:增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、完稅憑證、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票。

30.ABCD

31.ABD選項C:企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包),個人取得的禮品收入,應(yīng)按“偶然所得”項目繳納個人所得稅

32.AD

33.ACD選項B:煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的,不繳納消費稅。

34.ACD外購貨品用于非應(yīng)稅項目、集體福利和個人消費,不屬于視同銷售行為,不征收增值稅。自產(chǎn)貨品用于非應(yīng)稅項目、免費贈送她人和外購貨品分派給股東,均屬于視同銷售行為,征收增值稅。

35.ABD本題考查消費稅的征稅范圍。高檔化妝品屬于應(yīng)稅消費稅,納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,不繳納消費稅;凡用于其他方面的,于移送使用時,按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅,選項ABD正確,選項C錯誤。故本題選擇選項ABD。

36.BC法律是由國家制定或認(rèn)可并以國家強制力保證實施的,反映由特定物質(zhì)生活條件所決定的統(tǒng)治階級意志的規(guī)范體系。法律是統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)。國家創(chuàng)制法律規(guī)范的方式主要有兩種:①制定,國家機關(guān)在法定的職權(quán)范圍內(nèi)依照法律程序,制定、補充、修改、廢止規(guī)范性法律文件。②認(rèn)可,國家機關(guān)賦予某些既存社會規(guī)范以法律效力,或者賦予先前的判例以法律效力。

37.AD平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)權(quán)益糾紛,可以仲裁。

38.BCD納稅人自產(chǎn)自用的消費稅應(yīng)稅消費品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,不納稅;凡用于其他方面的,于移送使用時。

39.ABCD銀行匯票得出票銀行受理銀行匯票申請書,收妥款項后簽發(fā)銀行匯票,并將銀行匯票和解記通知一并交給申請人。

40.BC契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的,不征收契稅。契稅由權(quán)屬的承受人繳納,選項A不正確。房屋的租賃,權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不需要繳納契稅。

41.ABCD本題考查銀行承兌匯票出票人的資格條件。銀行承兌匯票的出票人必須是在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織,并與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系,資信狀況良好,具有支付匯票金額的可靠資金來源。本題應(yīng)選擇選項ABCD。

42.ACD(1)選項A:基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金,應(yīng)出具主管部門批文;(2)選項B:持有基本存款賬戶編號的企業(yè)申請開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶時,應(yīng)當(dāng)向銀行提供基本存款賬戶編號。(3)選項C:企業(yè)開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶,實行備案制;(4)選項D:基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的,應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。

43.AD本題考查工傷保險。在工作時間前后在工作場所內(nèi),從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或者收尾性工作受到事故傷害的,應(yīng)當(dāng)認(rèn)定工傷。選項A正確、選項BC錯誤;職工因工作原因遭受事故傷害,且經(jīng)工傷認(rèn)定的,享受工傷保險待遇,選項D正確。

44.AB選項C:個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款,不得稅前扣除。選項D:個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除,取得經(jīng)營所得的個人,沒有綜合所得的,計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時,可以減除費用6萬元。

45.AB(1)選項C:房屋的出租不屬于契稅的征稅范圍;(2)選項D:甲公司為出售方,不屬于契稅的納稅人。

46.B持票人提示承兌或者提示付款被拒絕的,承兌人或者付款人必須出具拒絕證明,或者出具退票理由書。未出具拒絕證明或者退票理由書的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)由此產(chǎn)生的民事責(zé)

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