醫(yī)院收入控制制度

醫(yī)院收入控制制度生效日期：2022年3月20日修訂日期:2023年5月28日第一章總則第一條為加強(qiáng)醫(yī)院收入的日常管理，健全收入內(nèi)部控制制度，規(guī)范收入結(jié)算行為，確保收入的安全及完整，保證收入賬實(shí)相符，根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)制度等相關(guān)規(guī)定結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本管理制度。第二章收入確認(rèn)第二條醫(yī)院收入是指醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。收入包括：醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入。（一）醫(yī)療收入，即醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門(mén)診收入和住院收入。1.門(mén)診收入是指為門(mén)診患者提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括掛號(hào)收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他門(mén)診收入等。2.住院收入是指為住院患者提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他住院收入等。（二）財(cái)政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院按部門(mén)預(yù)算隸屬關(guān)系從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政補(bǔ)助收入，包括基本支出補(bǔ)助收入和項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入。（三）科教項(xiàng)目收入，即醫(yī)院取得的除財(cái)政補(bǔ)助收入外專(zhuān)門(mén)用于科研、教學(xué)項(xiàng)目的補(bǔ)助收入。（四）其他收入，即醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項(xiàng)目之外的活動(dòng)所取得的收入。第三章不相容崗位分離制度三加強(qiáng)醫(yī)院收入崗位控制，合理設(shè)置崗位，并建立健全收入崗位工作制度和責(zé)任制度，實(shí)現(xiàn)收入流程中的不相容崗位相互分離，相互制約和監(jiān)督，具體規(guī)定如下：一、醫(yī)療收入由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理，具體由收費(fèi)處經(jīng)辦。醫(yī)療收入必須通過(guò)醫(yī)院信息系統(tǒng)辦理收費(fèi)、入賬和結(jié)算手續(xù)。二、醫(yī)院信息系統(tǒng)管理崗位與醫(yī)療收入管理崗位相分離：醫(yī)院規(guī)定由信息科管理醫(yī)院信息系統(tǒng)，由財(cái)務(wù)科管理醫(yī)療收入。三、醫(yī)院信息系統(tǒng)管理崗位與醫(yī)療費(fèi)用信息錄入崗位相分離：醫(yī)院規(guī)定由信息科管理醫(yī)院信息系統(tǒng)，醫(yī)療費(fèi)用信息錄入由信息科之外相關(guān)責(zé)任科室負(fù)責(zé)。四、提供服務(wù)崗位與收取費(fèi)用崗位相分離：不允許服務(wù)提供者直接向服務(wù)接受者收取費(fèi)用，醫(yī)院的所有收入由財(cái)務(wù)科指定專(zhuān)門(mén)的窗口及專(zhuān)門(mén)的人員收取，并由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理。五、價(jià)格管理崗位與價(jià)格執(zhí)行崗位相分離：財(cái)務(wù)科為價(jià)格管理科室，醫(yī)療業(yè)務(wù)部門(mén)為價(jià)格執(zhí)行科室。六、收費(fèi)票據(jù)保管崗位與收費(fèi)票據(jù)使用崗位相分離：票據(jù)管理會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)收入票據(jù)的保管，出納人員和收費(fèi)人員負(fù)責(zé)票據(jù)的使用。七、辦理退費(fèi)崗位與退費(fèi)審批崗位相分離：醫(yī)療費(fèi)用退費(fèi)按《XX醫(yī)學(xué)院第一附屬醫(yī)院收費(fèi)管理辦法》執(zhí)行，該辦法明確辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批崗位相分離；其他收入退費(fèi)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，出納人員辦理。所有退費(fèi)發(fā)生后，必須經(jīng)過(guò)收入稽核會(huì)計(jì)稽核。八、收入稽核崗位與收入經(jīng)辦崗位相分離：醫(yī)院收入由出納人員及收費(fèi)人員經(jīng)辦，并由收入稽核會(huì)計(jì)稽核。第四章收入流程控制第四條為加強(qiáng)流程控制，防范收入流失，確保收入的全過(guò)程得到有效控制，醫(yī)院設(shè)置收入核算會(huì)計(jì)、票據(jù)管理會(huì)計(jì)、收入稽核會(huì)計(jì)、收費(fèi)人員、專(zhuān)職價(jià)格管理員、兼職價(jià)格管理員等崗位來(lái)加強(qiáng)收入管理工作。第五條門(mén)診收入流程控制（一）收費(fèi)人員根據(jù)醫(yī)生開(kāi)具的處方、檢查申請(qǐng)單、治療申請(qǐng)單等收取患者費(fèi)用。收費(fèi)人員必須嚴(yán)格按照醫(yī)院信息系統(tǒng)中已錄入的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格標(biāo)準(zhǔn)、藥品價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)和可收費(fèi)耗材價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)收取患者費(fèi)用，嚴(yán)禁私設(shè)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取患者費(fèi)用，否則造成損失由當(dāng)事收費(fèi)人員承擔(dān)。（二）門(mén)診退費(fèi)：發(fā)生門(mén)診退費(fèi)時(shí)，收費(fèi)人員必須嚴(yán)格按《XX醫(yī)學(xué)院第一附屬醫(yī)院收費(fèi)管理辦法》執(zhí)行，否則造成退費(fèi)損失由當(dāng)事人員承擔(dān)。（三）收費(fèi)人員必須將當(dāng)日收取的所有門(mén)診收入通過(guò)醫(yī)院信息系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬并打印結(jié)算報(bào)表，將當(dāng)日所收取的現(xiàn)金收入全部繳存到醫(yī)院銀行賬戶(hù)。收費(fèi)人員不得截留醫(yī)院收入，私收現(xiàn)金。不得以開(kāi)陰陽(yáng)收據(jù)、私刻監(jiān)制章偽造票據(jù)、不開(kāi)收據(jù)、開(kāi)收據(jù)金額與實(shí)收金額不相符等手段套取醫(yī)院收入，違者，一經(jīng)查實(shí)，醫(yī)院有權(quán)沒(méi)收該收入，處以雙倍罰金，并給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分，責(zé)任重大者移交司法部門(mén)處理。（四）收費(fèi)人員在下一工作日將上一工作日的門(mén)診收入報(bào)表、銀行繳款回單、收費(fèi)票據(jù)存根、退費(fèi)審核憑據(jù)及作廢票據(jù)等單據(jù)集中交給票據(jù)管理會(huì)計(jì)，換取新票據(jù)。收費(fèi)人員與票據(jù)管理會(huì)計(jì)之間的單據(jù)移交必須辦理交接手續(xù)，并造冊(cè)登記。（五）票據(jù)管理會(huì)計(jì)將收集好的單據(jù)每日及時(shí)移交給收入稽核會(huì)計(jì)，票據(jù)管理會(huì)計(jì)與收入稽核會(huì)計(jì)之間的單據(jù)移交必須辦理交接手續(xù)，并造冊(cè)登記。（六）票據(jù)管理會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核銷(xiāo)收費(fèi)票據(jù)存根及作廢票據(jù)，收入稽核會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核對(duì)門(mén)診收費(fèi)人員上報(bào)的收入報(bào)表及收入繳存情況。發(fā)現(xiàn)收費(fèi)中存在的問(wèn)題要及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，責(zé)成收費(fèi)人員糾正錯(cuò)誤，情節(jié)嚴(yán)重者報(bào)醫(yī)院按規(guī)定處理，責(zé)任重大者移交司法部門(mén)處理。（七）經(jīng)過(guò)收入稽核會(huì)計(jì)核對(duì)無(wú)誤的收入原始憑證交給收入核算會(huì)計(jì)入賬。收入稽核會(huì)計(jì)與收入核算會(huì)計(jì)之間的單據(jù)移交必須辦理交接手續(xù)，并造冊(cè)登記。第六條住院收入流程控制（一）預(yù)收住院患者預(yù)繳金：醫(yī)院對(duì)住院患者實(shí)行預(yù)繳金制度，住院預(yù)繳金的管理按《XX醫(yī)學(xué)院第一附屬醫(yī)院收費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。收費(fèi)人員必須每日結(jié)算住院收費(fèi)，將所收取的預(yù)繳金如數(shù)繳存到醫(yī)院賬戶(hù)。收費(fèi)人員不得截留醫(yī)院預(yù)繳金收入，違者，一經(jīng)查實(shí)，醫(yī)院有權(quán)沒(méi)收該收入，處以雙倍罰金，并給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分，責(zé)任重大者移交司法部門(mén)處理。（二）記取住院醫(yī)療費(fèi)用：臨床、醫(yī)技科室記賬人員根據(jù)醫(yī)囑、檢查申請(qǐng)單、治療申請(qǐng)單等通過(guò)醫(yī)院信息系統(tǒng)記取患者費(fèi)用，各科室兼職價(jià)格管理員負(fù)責(zé)對(duì)出院病歷進(jìn)行審核。記賬人員必須嚴(yán)格按照醫(yī)院信息系統(tǒng)中已錄入的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格標(biāo)準(zhǔn)、藥品價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)和可收費(fèi)耗材價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)收取患者費(fèi)用，嚴(yán)禁私設(shè)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取患者費(fèi)用，否則造成損失由當(dāng)事收費(fèi)人員承擔(dān)。（三）住院退費(fèi)、退號(hào)：發(fā)生住院患者退費(fèi)、退號(hào)時(shí)，收費(fèi)人員必須嚴(yán)格按《XX醫(yī)學(xué)院第一附屬醫(yī)院收費(fèi)管理辦法》執(zhí)行，否則造成退費(fèi)損失由當(dāng)事人員承擔(dān)。（四）住院費(fèi)用透支：是指住院患者欠費(fèi)狀態(tài)下，為便于繼續(xù)治療，通過(guò)一定的審批程序醫(yī)院為患者辦理預(yù)借住院費(fèi)用的行為。原則上醫(yī)院不為住院患者辦理住院費(fèi)用透支手續(xù)，特殊情況下需要辦理住院費(fèi)用透支者，按《XX醫(yī)學(xué)院第一附屬醫(yī)院收費(fèi)管理規(guī)定》執(zhí)行。審批人員超越審批權(quán)限審批造成透支費(fèi)用不能回收者，損失由審批人承擔(dān)；患者所在科室負(fù)責(zé)人及經(jīng)管醫(yī)生不及時(shí)追繳透支費(fèi)用，造成透支費(fèi)用不能回收者，按醫(yī)療逃欠費(fèi)管理規(guī)定處理；收費(fèi)人員為透支欠費(fèi)患者辦理了費(fèi)用結(jié)算手續(xù)造成透支費(fèi)用不能回收者，損失由收費(fèi)人員承擔(dān)。（五）住院費(fèi)用結(jié)算：收費(fèi)人員根據(jù)臨床科室護(hù)理組開(kāi)具的結(jié)算通知為患者辦理住院費(fèi)用結(jié)算，費(fèi)用多退少補(bǔ)，開(kāi)具住院收費(fèi)收據(jù)。（六）收費(fèi)人員在下一工作日將上一工作日的住院收入報(bào)表、銀行繳款回單、收費(fèi)票據(jù)存根、退費(fèi)審核憑據(jù)及作廢票據(jù)等單據(jù)集中交給票據(jù)管理會(huì)計(jì)，換取新票據(jù)。收費(fèi)人員與票據(jù)管理會(huì)計(jì)之間的單據(jù)移交必須辦理交接手續(xù)，并造冊(cè)登記。（七）票據(jù)管理會(huì)計(jì)將收集好的單據(jù)每日及時(shí)移交給收入稽核會(huì)計(jì)，票據(jù)管理會(huì)計(jì)與收入稽核會(huì)計(jì)及票據(jù)管理會(huì)計(jì)之間的單據(jù)移交必須辦理交接手續(xù)，并造冊(cè)登記。（八）票據(jù)管理會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核銷(xiāo)收費(fèi)票據(jù)存根及作廢票據(jù)，收入稽核會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核對(duì)門(mén)診收費(fèi)人員上報(bào)的收入報(bào)表及收入繳存情況。發(fā)現(xiàn)收費(fèi)中存在的問(wèn)題要及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，責(zé)成收費(fèi)人員糾正錯(cuò)誤，情節(jié)嚴(yán)重者報(bào)醫(yī)院按規(guī)定處理，責(zé)任重大者移交司法部門(mén)處理。（九）經(jīng)過(guò)收入稽核會(huì)計(jì)核對(duì)無(wú)誤的收入原始憑證交給收入核算會(huì)計(jì)入賬。收入稽核會(huì)計(jì)與收入核算會(huì)計(jì)之間的單據(jù)移交必須辦理交接手續(xù)，并造冊(cè)登記。第七條財(cái)政補(bǔ)助收入控制（一）財(cái)政補(bǔ)助收入是指醫(yī)院通過(guò)衛(wèi)生主管部門(mén)從財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)補(bǔ)助收入，包括基本支出補(bǔ)助收入和項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入。（二）醫(yī)院按財(cái)政批復(fù)年度預(yù)算，以《國(guó)庫(kù)集中支付上網(wǎng)指標(biāo)明細(xì)表》的形式向省財(cái)政廳申請(qǐng)下?lián)茇?cái)政補(bǔ)助額度。（三）財(cái)政補(bǔ)助額度下達(dá)后，區(qū)分資金性質(zhì)，按照財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付資金范圍劃分，分月編制財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃，并通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付網(wǎng)申報(bào)用款計(jì)劃。（四）用款計(jì)劃批復(fù)后，醫(yī)院根據(jù)財(cái)政批復(fù)的年度預(yù)算和《XX省省級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革資金支付管理辦法》規(guī)定取得和使用財(cái)政補(bǔ)助收入，并按醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)助收支核算。第八條科教項(xiàng)目收入控制（一）科教項(xiàng)目收入是指醫(yī)院取得的除財(cái)政補(bǔ)助收入外專(zhuān)門(mén)用于科研、教學(xué)項(xiàng)目的補(bǔ)助收入。（二）醫(yī)院依法取得和使用科教項(xiàng)目收入，并按醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行科教項(xiàng)目收支核算?？平添?xiàng)目經(jīng)費(fèi)收入實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，專(zhuān)項(xiàng)管理，嚴(yán)禁擠占與挪用。第九條其它收入管理流程控制：（一）其他收入指除門(mén)診收入與住院收入以外的醫(yī)院收入，包括培訓(xùn)收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)盈收入、捐贈(zèng)收入、確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。（二）其他收入的實(shí)現(xiàn)形式主要有：現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬、資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)等，比如：固定資產(chǎn)清理過(guò)程中的凈損益由“固定資產(chǎn)清理”科目按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)到“其他收入”科目。（三）以現(xiàn)金形式實(shí)現(xiàn)的其他收入必須嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理的相關(guān)規(guī)定。第五章收入稽核與票據(jù)存根核銷(xiāo)管理制度第十條收入稽核制度為確保收入的真實(shí)性、完整性，醫(yī)院設(shè)置收入稽核會(huì)計(jì)來(lái)加強(qiáng)醫(yī)院收入的核對(duì)工作。一、門(mén)診及住院收入必須通過(guò)醫(yī)院信息系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)算，不允許手工編制報(bào)表來(lái)完成結(jié)算。二、收入稽核會(huì)計(jì)將收費(fèi)人員上報(bào)的結(jié)算報(bào)表與財(cái)務(wù)科從收費(fèi)管理系統(tǒng)中打印的收費(fèi)報(bào)表相互核對(duì)。三、退票核對(duì)：主要核對(duì)退票是否按規(guī)定執(zhí)行了審核流程；所退票據(jù)是否聯(lián)數(shù)完整；退票存根金額、患者姓名是否與報(bào)表相符。四、住院預(yù)繳金核對(duì)：收費(fèi)結(jié)算時(shí)回收的預(yù)繳金收據(jù)是否與住院收費(fèi)結(jié)算報(bào)表相符。五、患者出院時(shí)預(yù)繳金多退少補(bǔ)，辦理出院結(jié)算窗口的收費(fèi)人員需要從預(yù)繳金收款窗口的收費(fèi)人員處拆借現(xiàn)金，收入稽核會(huì)計(jì)必須核對(duì)兩窗口收費(fèi)人員拆借金額是否相符。六、核對(duì)收費(fèi)人員銀行繳款單據(jù)是否與結(jié)算報(bào)表相符。七、其他收入的核對(duì)：出納人員零星收款收入，根據(jù)收款性質(zhì)開(kāi)具相應(yīng)的收款票據(jù)。主辦會(huì)計(jì)入賬時(shí)要對(duì)收款收據(jù)進(jìn)行復(fù)核，票據(jù)存根核銷(xiāo)時(shí)由票據(jù)管理會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核與銷(xiāo)號(hào)。第十一條票據(jù)存根核銷(xiāo)制度為加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)管理，醫(yī)院設(shè)置票據(jù)管理會(huì)計(jì)來(lái)加強(qiáng)票據(jù)存根（含門(mén)診、住院收費(fèi)票據(jù)和其它收款收據(jù)等）的核銷(xiāo)工作。（一）收費(fèi)票據(jù)發(fā)放時(shí)必須用專(zhuān)用的《票據(jù)登記簿》進(jìn)行登記，并由領(lǐng)用（或代領(lǐng)）人員簽字，同時(shí)，票據(jù)管理會(huì)計(jì)通過(guò)醫(yī)院信息系統(tǒng)將票據(jù)編號(hào)分配給收費(fèi)人員，收費(fèi)人員啟用新票據(jù)本時(shí)必須核對(duì)票據(jù)編號(hào)。（二）票據(jù)存根回收時(shí)，票據(jù)管理會(huì)計(jì)根據(jù)收回票據(jù)存根的編號(hào)對(duì)照《票據(jù)登記簿》進(jìn)行銷(xiāo)號(hào)。（三）票據(jù)管理會(huì)計(jì)必須核對(duì)票據(jù)編號(hào)的連續(xù)性，發(fā)現(xiàn)缺號(hào)，必須追查原因，并責(zé)成收費(fèi)人員補(bǔ)齊。（四）票據(jù)管理會(huì)計(jì)必須將當(dāng)天回收的退票、廢票按票據(jù)編號(hào)整理存檔。（五）根據(jù)財(cái)政部門(mén)規(guī)定，將已使用的票據(jù)信息以電子文檔的形式向財(cái)政部門(mén)上報(bào)核銷(xiāo)。（六）票據(jù)存根保存滿五年則上報(bào)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)后進(jìn)行銷(xiāo)毀。第六章收入管理第十二條醫(yī)院收入、價(jià)格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費(fèi)等管理按《XX醫(yī)學(xué)院第一附屬醫(yī)院醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》執(zhí)行。第十三條醫(yī)院收入的取得應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得醫(yī)院收入必須開(kāi)具由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一從財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)取得的規(guī)定票據(jù)，并嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入。第十四條醫(yī)院收入由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。其他任何部門(mén)、科室和個(gè)人不得收取款項(xiàng)。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”。第十五條各類(lèi)收入票據(jù)由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理。票據(jù)的管理按《XX醫(yī)學(xué)院第一附屬醫(yī)院收費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。第十六條結(jié)算起止時(shí)間控制：醫(yī)院統(tǒng)一規(guī)定門(mén)診收入、住院收