存貨采購(gòu)驗(yàn)收及領(lǐng)用管理制度

存貨采購(gòu)、驗(yàn)收及領(lǐng)用管理制度（試行）第一章總則第一條為加強(qiáng)公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨使用效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。第二條本制度的存貨指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必須儲(chǔ)備的主要原燃材料、包裝物、輔助材料、低值易耗品、設(shè)備及配件，以及已完工入庫(kù)的產(chǎn)成品、自制半成品。第二章存貨采購(gòu)第三條存貨采購(gòu)由公司采購(gòu)部負(fù)責(zé)。存貨使用部門(mén)提交采購(gòu)申請(qǐng)，生管中心核實(shí)后擬定采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)審批后交采購(gòu)部門(mén)組織采購(gòu)，采購(gòu)部需對(duì)購(gòu)買(mǎi)物資的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量和質(zhì)量要求進(jìn)行核實(shí)后進(jìn)行詢價(jià)。向供應(yīng)方詢價(jià)時(shí)應(yīng)選擇不少于三家進(jìn)行比選，經(jīng)審定后及時(shí)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。簽訂合同時(shí)應(yīng)按《合同法》的規(guī)定對(duì)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)、供貨時(shí)間、提貨方式、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)費(fèi)承擔(dān)、結(jié)算付款方式第1/6頁(yè)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收及領(lǐng)用管理制度等有利于公司的條款進(jìn)行約定，簽訂的合同必須有部門(mén)負(fù)責(zé)人和公司法人代表或授權(quán)委托人簽字并加蓋合同章后方為有效。第四條對(duì)于無(wú)法簽訂采購(gòu)合同的小額急需物資或備品備件，采購(gòu)部在確定供應(yīng)商時(shí)應(yīng)就需購(gòu)買(mǎi)的物資數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)和價(jià)格進(jìn)行約定后制定簡(jiǎn)易訂單。采購(gòu)員在采購(gòu)物資時(shí)應(yīng)要求供應(yīng)商出具隨貨同行依據(jù)，明確所購(gòu)物資的時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、數(shù)量和價(jià)格，以便保管驗(yàn)收入庫(kù)。第三章存貨驗(yàn)收第五條公司采購(gòu)物資應(yīng)按照采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)合同在實(shí)物到廠時(shí)按下列要求進(jìn)行驗(yàn)收:1、核對(duì)審批的物資采購(gòu)計(jì)劃、供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明、合格證、運(yùn)單、提貨單、隨貨同行通知單等原始單據(jù)與待入庫(kù)貨物是否相符；2、 對(duì)擬入庫(kù)物資的交貨期進(jìn)行檢驗(yàn)，確定該貨物的實(shí)際交貨期與合同訂購(gòu)單中的交貨期是否一致；3、 對(duì)待驗(yàn)物資進(jìn)行型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量的復(fù)核。4、質(zhì)量驗(yàn)收合格的物資應(yīng)于物資到廠當(dāng)日以實(shí)際數(shù)量及時(shí)辦理入庫(kù)相關(guān)手續(xù)；對(duì)經(jīng)驗(yàn)收不符合要求的物資，應(yīng)及時(shí)辦理退貨和暫緩入庫(kù)，辦理退貨和暫緩入庫(kù)時(shí)應(yīng)由對(duì)方經(jīng)辦人、采購(gòu)部人員和保管共同簽字。5、因特殊原因無(wú)法入庫(kù)而直接投入生產(chǎn)使用的物資，第2/6頁(yè)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收及領(lǐng)用管理制度由采購(gòu)人員（送貨承運(yùn)人）通知庫(kù)房保管共同與實(shí)際使用部門(mén)進(jìn)行物資交接，辦理交接手續(xù)，然后再由使用部門(mén)按正常程序辦理領(lǐng)用手續(xù)。保管應(yīng)按正常入庫(kù)和領(lǐng)用程序進(jìn)行處理。6、 保管在對(duì)所有進(jìn)廠物資驗(yàn)收時(shí),對(duì)需要過(guò)磅的存貨必須查驗(yàn)公司指定過(guò)磅單位磅秤房出具的過(guò)磅單，無(wú)過(guò)磅單不得驗(yàn)收入庫(kù)。7、 保管每日須將上一日已入庫(kù)物資的驗(yàn)收單據(jù)與供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明、合格證、運(yùn)單、提貨單、隨貨通知單等原始單據(jù)一并上報(bào)公司采購(gòu)部，由采購(gòu)部匯總核實(shí)后提交相關(guān)單證按審批程序及時(shí)將相關(guān)結(jié)算票據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核入賬。第六條公司自制存貨應(yīng)由生產(chǎn)部門(mén)組織專人對(duì)其進(jìn)行檢驗(yàn)，存貨保管憑檢驗(yàn)合格手續(xù)辦理入庫(kù)。第四章存貨保管第七條存貨管理部門(mén)對(duì)入庫(kù)的存貨應(yīng)當(dāng)建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類(lèi)別、編號(hào)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)。第八條存貨的存放和管理由庫(kù)房保管負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類(lèi)編目，嚴(yán)格限制其他無(wú)關(guān)人員接觸存貨，保管應(yīng)建立健全存貨登記薄，對(duì)存貨的收、發(fā)、存及時(shí)進(jìn)行登記，存貨擺放處應(yīng)有登記卡片，并詳細(xì)標(biāo)明規(guī)格型號(hào)。第3/6頁(yè)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收及領(lǐng)用管理制度第九條庫(kù)房保管應(yīng)當(dāng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，保證賬表與實(shí)物一致，發(fā)現(xiàn)存貨損壞、變質(zhì)等情況及時(shí)向主管部門(mén)報(bào)告。第十條存貨核算員（開(kāi)票員）應(yīng)對(duì)已領(lǐng)用到生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、低值易耗品、半成品等物資進(jìn)行控制管理，存貨的使用部門(mén)應(yīng)對(duì)所領(lǐng)用存貨的安全負(fù)責(zé)，防止浪費(fèi)、被盜和流失。第十一條存貨核算員應(yīng)正確核算存貨采購(gòu)成本。采購(gòu)成本按不含稅價(jià)計(jì)算。第十二條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)經(jīng)常性賬實(shí)核對(duì)工作，定期進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，避免出現(xiàn)將已入庫(kù)存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷(xiāo)賬的情況發(fā)生。第十三條公司每年應(yīng)結(jié)合年度決算的要求對(duì)所有存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)前由財(cái)務(wù)部制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、范圍、方法、參盤(pán)人員等。第十四條公司需盤(pán)點(diǎn)時(shí)，保管員應(yīng)提前進(jìn)行整理，盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)保證存貨有序擺放、保持盤(pán)點(diǎn)記錄的完整。對(duì)于特殊存貨，可以聘請(qǐng)專業(yè)人員采用特定方法進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。第十五條存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制盤(pán)點(diǎn)表，盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)分析原因，分清責(zé)任并提出處理建議，報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。第十六條庫(kù)房保管應(yīng)通過(guò)盤(pán)點(diǎn)、清查、檢查等方式全第4/6頁(yè)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收及領(lǐng)用管理制度面掌握存貨的狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告存貨的殘、次、冷、背等情況。第十七條公司主材發(fā)出計(jì)價(jià)使用全月一次加權(quán)平均法，輔助材料及低值易耗品發(fā)出計(jì)價(jià)使用移動(dòng)平均法，設(shè)備的計(jì)價(jià)使用個(gè)別計(jì)價(jià)法，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更。第十八條采購(gòu)部與財(cái)務(wù)部應(yīng)結(jié)合盤(pán)點(diǎn)結(jié)果對(duì)存貨盤(pán)虧、毀損原因進(jìn)行分析，明確相關(guān)人員責(zé)任。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。第五章存貨發(fā)放第十九條生產(chǎn)車(chē)間存貨領(lǐng)用時(shí)，必須有當(dāng)班領(lǐng)用部門(mén)負(fù)責(zé)人（車(chē)間主任、班組長(zhǎng)等）簽字才能開(kāi)據(jù)領(lǐng)料單，保管憑領(lǐng)料單發(fā)貨。豪意車(chē)間、豪虹車(chē)間領(lǐng)用豪森產(chǎn)品，應(yīng)由生管中心開(kāi)據(jù)產(chǎn)品調(diào)撥計(jì)劃單，保管憑調(diào)撥計(jì)劃單開(kāi)據(jù)產(chǎn)成品出庫(kù)單后，由領(lǐng)用經(jīng)辦人簽字后發(fā)貨，分公司門(mén)衛(wèi)見(jiàn)單放行。第二十條保管應(yīng)根據(jù)核算員開(kāi)據(jù)的領(lǐng)料單與存貨進(jìn)行核對(duì)，確保與存貨品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格一致，防止人為錯(cuò)發(fā)。第二十一條公司各管理部門(mén)領(lǐng)用材料，應(yīng)由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字。第二十二條公司已完工庫(kù)存商品銷(xiāo)售的發(fā)出，必須經(jīng)生管中心簽字批準(zhǔn)后，填制產(chǎn)品出庫(kù)單，出庫(kù)相關(guān)單據(jù)應(yīng)及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部進(jìn)行核算。倉(cāng)庫(kù)保管應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的銷(xiāo)售存貨采購(gòu)、驗(yàn)收及領(lǐng)用管理制度出庫(kù)單發(fā)放貨物，并定期將發(fā)貨記錄同銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部核對(duì)。第六章附則第二十三條違反本制度之一的，處具體經(jīng)辦人100元罰款，處主管負(fù)責(zé)人200元罰