會(huì)計(jì)賬簿-課件

第八章會(huì)計(jì)賬簿

1第八章會(huì)計(jì)賬簿目的：

本課題是圍繞會(huì)計(jì)賬簿闡述其啟用、登記、對(duì)賬和結(jié)帳等規(guī)則。通過學(xué)習(xí)，要求學(xué)生理解賬簿在會(huì)計(jì)核算中的地位和作用，掌握設(shè)置和登記賬簿這一會(huì)計(jì)核算專門方法的基本知識(shí)和技能。要求：1、掌握賬簿的含義，了解設(shè)置賬簿的意義；2、掌握賬簿的種類和基本內(nèi)容；3、掌握賬簿設(shè)置原則、主要賬簿的基本格式和登記方法；4、掌握平行登記的含義及基本內(nèi)容與應(yīng)用；5、掌握賬簿啟用、登記、對(duì)賬和結(jié)賬等規(guī)則；6、掌握賬簿查錯(cuò)方法及錯(cuò)賬的更正方法。2一、賬簿的含義

由具有專門格式而又相互聯(lián)結(jié)在一起的賬頁所組成，并以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。二、賬簿的作用

1、為生產(chǎn)經(jīng)營管理提供系統(tǒng)、完整的核算資料。2、為分析、考核企業(yè)經(jīng)營成果和經(jīng)濟(jì)效益提供依據(jù)。3、為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供資料。

8.1會(huì)計(jì)賬簿概述

3三、賬簿的種類（一）賬簿按其用途的分類1．序時(shí)賬簿2．分類賬簿3．備查賬簿4（二）賬簿按其用途的分類5四、賬簿基本內(nèi)容1.封面2.扉頁3.賬頁（1）賬戶名稱（2）記賬日期（3）憑證種類和號(hào)數(shù)（4）摘要（5）金額（6）總頁次和分戶頁次68.2會(huì)計(jì)賬簿和登記方法一、設(shè)置賬簿的原則（一）賬簿設(shè)置要滿足經(jīng)濟(jì)管理的需要。（二）賬簿設(shè)置要組織嚴(yán)密。（三）賬簿設(shè)置要從實(shí)際出發(fā)，有利于會(huì)計(jì)工作分工和加強(qiáng)崗位責(zé)任。（四）賬簿的格式要簡便適用。7二、賬簿的格式和登記（一）日記賬的賬頁格式和登記方法1．現(xiàn)金日記賬的賬頁格式和登記方法2．銀行存款日記賬的格式和登記方法。（二）分類賬的格式和登記方法1．總分類賬的格式和登記2．明細(xì)分類賬的格式和登記方法①金額三欄式明細(xì)賬②數(shù)量金額式明細(xì)賬③多欄式明細(xì)賬3．總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶的平行登記的具體運(yùn)用方法8大家有疑問的，可以詢問和交流可以互相討論下，但要小聲點(diǎn)9現(xiàn)金日記賬（實(shí)物樣）10銀行存款日記賬（實(shí)物樣）11總賬（實(shí)物樣）12明細(xì)賬：三欄式（實(shí)物樣）13明細(xì)賬：數(shù)量金額式（實(shí)物樣）14明細(xì)賬：多欄式（實(shí)物樣）158.3賬簿的啟用和登記一、啟用賬簿的規(guī)則二、登記賬簿的規(guī)則和要求16三、更正錯(cuò)賬的方法（一）劃線更正法（二）紅字更正法（三）補(bǔ)充登記法17（一）劃線更正法適用于結(jié)賬前或結(jié)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)賬簿記錄中文字或金額書寫錯(cuò)誤，而記賬憑證沒有錯(cuò)誤的情況。

例:材料賬摘要—入庫甲材料500Kg,@3.23誤為乙材料,@3.32元正確更正:入庫乙材料500Kg,@3.32元錯(cuò)誤更正:入庫乙材料500Kg,@3.32元甲3.23甲3.2318（二）紅字更正法適用于因記賬憑證錯(cuò)誤并已經(jīng)登記入賬而造成的賬戶名稱、方向、金額錯(cuò)誤

錯(cuò)誤情況

更正方法（1）分錄中賬戶名稱、方向錯(cuò)誤A紅字沖銷錯(cuò)誤;B編正確分錄入賬（2）分錄中金額多記按多記數(shù)編制紅字分錄入賬19500500錯(cuò)誤記錄500500A紅字沖銷500500B正確記錄500500╳

例2:現(xiàn)金支付材料價(jià)款500元,分錄誤為5000元

現(xiàn)金材料采購5000-----錯(cuò)誤記錄-----500045004500更正記錄3紅字更正法舉例例1：現(xiàn)金支付材料價(jià)款500元,分錄誤為存款支付現(xiàn)金銀行存款材料采購208.3.3.3補(bǔ)充登記法憑以過賬的分錄金額少記造成的錯(cuò)誤例:現(xiàn)金支付材料價(jià)款500元,分錄誤為50元現(xiàn)金材料采購5050450450錯(cuò)誤記錄補(bǔ)充登記218.4對(duì)賬和結(jié)賬一、對(duì)賬（一）概念：對(duì)賬是指會(huì)計(jì)人員對(duì)賬簿記錄進(jìn)行的核對(duì)工作。（二）作用：借以發(fā)現(xiàn)技術(shù)方面出現(xiàn)的問題并予以更正;對(duì)自然或人為原因出現(xiàn)的問題予以處理.（三）對(duì)賬的內(nèi)容和方法1.賬證核對(duì)2.賬賬核對(duì)3.賬實(shí)核對(duì)22二、結(jié)賬（一）概念：結(jié)賬是指在會(huì)計(jì)期末對(duì)賬簿記錄進(jìn)行的結(jié)算，即計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)各種賬簿的本期發(fā)生額及期末余額。（二）作用：結(jié)賬實(shí)際上是總結(jié)一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)營成果，為編制會(huì)計(jì)報(bào)表作準(zhǔn)備。（三）結(jié)賬的結(jié)賬的方法1.首先查明本會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否已全部記入有關(guān)賬簿。2.將本會(huì)計(jì)期間所有轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，編制成記賬