初級經(jīng)濟師各章考點匯總

第一部分政治經(jīng)濟學

第一章：社會經(jīng)濟制度

考點1:物質(zhì)資料生產(chǎn)

1.定義：指勞動者按照預期目的，運用勞動資料加工于勞動對象，改變勞動對象的形狀、性

質(zhì)或地理位置，使它適合人們需要的過程，是人類最基本的實踐活動。

2.物質(zhì)資料生產(chǎn)必備的三個基本要素

（1）人的勞動：生產(chǎn)的最基本的要素。

（2）勞動資料：生產(chǎn)工具、生產(chǎn)場所、道路、運河等，其中最重要的是生產(chǎn)工具。

（3）勞動對象：勞動者在生產(chǎn)過程中所加工的一切物質(zhì)資料。如原始森林的樹木、礦石、

棉花、鋼鐵。

考點2：社會基本矛盾

1.生產(chǎn)力變革：

（1）定義：指人們在生產(chǎn)過程中利用自然、改造自然的能力。

（2）兩大要素：人（勞動者）和物。

（3）主要標志：生產(chǎn)工具的變革。

2.生產(chǎn)關系的變革（又稱社會生產(chǎn)關系）：

（1）社會生產(chǎn)過程的四個環(huán)節(jié)：生產(chǎn)、分配、交換、消費。其中，生產(chǎn)是起決定作用的環(huán)

節(jié)。

（2）社會生產(chǎn)關系的基本類型

以生產(chǎn)資料私有制為基礎的生產(chǎn)關系：奴隸制、封建制、資本主義

以生產(chǎn)資料公有制為基礎的生產(chǎn)關系：原始社會、社會主義社會、未來共產(chǎn)主義社會

（3）生產(chǎn)力和生產(chǎn)關系的矛盾是社會經(jīng)濟制度變革的最基本、最深刻的動力。

（4）生產(chǎn)方式：由生產(chǎn)力和生產(chǎn)關系的統(tǒng)一構(gòu)成。

3.經(jīng)濟基礎和上層建筑

可以概括為：

生產(chǎn)力變革------生產(chǎn)關系變革-------Kh層建筑變革

考點3：社會經(jīng)濟制度的變革和演化

.（1）社會經(jīng)濟制度：一定時期占統(tǒng)治地位的社會生產(chǎn)關系的總和，它構(gòu)成一定社會形態(tài)的

最基本、最本質(zhì)的經(jīng)濟基礎。是區(qū)分人類歷史上不同社會形態(tài)的根本標志。

（2）社會經(jīng)濟制度變革的根本原因：社會基本矛盾的運動。

（3）人類社會經(jīng)濟制度的演變經(jīng)歷了五個階段：原始社會制度、奴隸社會制度、封建社會

制度、資本主義社會制度和社會主義社會制度。

考點4：資本主義經(jīng)濟危機

（1）資本主義經(jīng)濟危機根源：資本主義生產(chǎn)方式的基本矛盾，即生產(chǎn)的社會化與生產(chǎn)資

料私人資本主義占有形式之間的矛盾。

（2）資本主義經(jīng)濟危機的根本特點和實質(zhì)：生產(chǎn)相對過剩。

（3）危機對資本主義經(jīng)濟發(fā)展的雙重作用：

<1>造成生產(chǎn)力極大破壞和社會財富的極大浪費；

<2>對經(jīng)濟發(fā)展具有強制性的暫時調(diào)節(jié)。

考點5：自然經(jīng)濟與商品經(jīng)濟

自然經(jīng)濟和商品經(jīng)濟是人類社會發(fā)展至今存在的兩種基本經(jīng)濟形態(tài)。

1.自然經(jīng)濟的概念和基本特征

（1）概念：自然經(jīng)濟是為了滿足生產(chǎn)者或經(jīng)濟單位自身需要而進行生產(chǎn)的經(jīng)濟形式。

（2）基本特征：自給自足是自然經(jīng)濟最基本的經(jīng)濟特征。

2.商品經(jīng)濟的概念和產(chǎn)生的基本條件

（1）商品經(jīng)濟的概念：商品經(jīng)濟是商品生產(chǎn)和商品交換的總和，是直接以交換為目的的社

會經(jīng)濟形態(tài)。

（2）商品經(jīng)濟產(chǎn)生的基本條件：一是社會分工；二是生產(chǎn)資料和勞動產(chǎn)品屬于不同的所有

者生產(chǎn)資料和產(chǎn)品屬于不同的所有者是商品經(jīng)濟產(chǎn)生和發(fā)展的根本條件。

3.人類社會的三次分工

（1）畜牧業(yè)從農(nóng)業(yè)中分離出來；

（2）手工業(yè)從農(nóng)業(yè)中分離出來；

（3）不從事生產(chǎn)而專門從事商品買賣的商人，商業(yè)分類出來。

4.商品經(jīng)濟發(fā)展的基本過程

商品經(jīng)濟經(jīng)歷了簡單商品經(jīng)濟和發(fā)達商品經(jīng)濟兩個發(fā)展階段。

（1）簡單商品經(jīng)濟：自然經(jīng)濟占主導，目的在于滿足生產(chǎn)者自身的消費需要。如：奴隸社

會、封建社會。

（2）發(fā)達商品經(jīng)濟：商品經(jīng)濟占統(tǒng)治，資本家進行生產(chǎn)和交換的目的是為了增值資本，是

社會經(jīng)濟不可逾越的階段，是實現(xiàn)社會主義現(xiàn)代化的必要條件。

考點6：市場與市場體系

1.市場是商品經(jīng)濟的基本范疇。

2.市場體系：現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下商品市場和要素市場在相互聯(lián)系、相互作用過程中形成的

市場有機整體。它包括：

（1）商品市場：消費品市場、生產(chǎn)資料市場。

（2）生產(chǎn)要素市場：資本、勞動力、房地產(chǎn)、技術(shù)、信息等市場。

3.市場體系的基本功能

（1）提高資源配置效率功能

（2）經(jīng)濟聯(lián)系功能

（3）利益關系調(diào)整功能

（4）信息產(chǎn)生和傳遞功能

（5）社會評價功能

考點7：商品經(jīng)濟與市場經(jīng)濟

1.商品經(jīng)濟與市場經(jīng)濟之間的區(qū)別

（1）商品經(jīng)濟是直接以交換為目的經(jīng)濟活動方式。

（2）市場經(jīng)濟是通過市場或市場機制來配置資源的一種經(jīng)濟運行方式。

2.商品經(jīng)濟與市場經(jīng)濟之間的聯(lián)系

商品經(jīng)濟是市場經(jīng)濟存在和發(fā)展的基礎和前提，市場經(jīng)濟是市場在資源配置中起基礎作

用的商品經(jīng)濟。

考點8：資源配置方式與經(jīng)濟體制

1.資源的稀缺性：社會資源的不可缺少性和有限性

計劃和市場是配置資源的兩種方式。

經(jīng)濟制度與經(jīng)濟體制的關系

（1）經(jīng)濟體制受經(jīng)濟制度的制約，并且反映社會經(jīng)濟制度的要求，是經(jīng)濟制度的具體表現(xiàn)

形式。

（2）同一經(jīng)濟制度可實行不同經(jīng)濟體制，不同經(jīng)濟制度可實行相同經(jīng)濟體制。

第二章商品經(jīng)濟的基本原理

內(nèi)容111213

商品的基本屬單選：2單選：1

性和本質(zhì)特征

貨幣的產(chǎn)生和單選：1多選：1單選：2

職能多選：1

價值規(guī)律及其單選：1

作用

考點1:商品的使用價值和價值

1.商品是用來交換的勞動產(chǎn)品，具有使用價值和價值兩個屬性。

其中使用價值是商品的自然屬性，而價值商品的本質(zhì)屬性和社會屬性。

2.使用價值、價值和交換價值的關系：

（1）商品的使用價值和價值存在于同一商品中，使用價值是價值的物質(zhì)承擔者，沒有使用

價值的物品沒有價值，價值是商品的本質(zhì)屬性，兩者缺少任何一個都不能成為商品。

（2）商品交換以價值為基礎或者內(nèi)容，交換價值是價值的表現(xiàn)形式。

考點2：勞動的二重性

1勞動的二重性即具體勞動和抽象勞動。商品具有使用價值和價值兩個屬性，是由勞動的

二重性決定的。

2具體勞動反映的是人與自然的關系，是勞動的自然屬性；抽象勞動體現(xiàn)著商品生產(chǎn)者之

間的經(jīng)濟關系，是勞動的社會屬性。其中，抽象勞動是創(chuàng)造價值的勞動，是形成價值的唯

一源泉。

考點3：商品的價值量

1.定義：凝結(jié)在商品中的一般人類勞動的量。

2.決定因素：生產(chǎn)商品所耗費的勞動時間。但不是個別勞動時間，而是社會必要勞動時間。

3.社會必要勞動時間

商品的社會價值是在同一部門同類商品生產(chǎn)者之間的競爭形成的，是商品交換的依據(jù)。

單位商品的價值量與包含在商品中的社會必要勞動成正比，與生產(chǎn)該商品的勞動生產(chǎn)率成

反比。

考點4：貨幣的產(chǎn)生和職能

1.在商品經(jīng)濟中，商品的價值是通過貨幣來表現(xiàn)的，商品價值的表現(xiàn)形式就是價值形式。

價值形式經(jīng)歷的四個階段：

簡單或偶然的價值形式——擴大的價值形式-----般價值形式——貨幣價值形式。

2.貨幣的本質(zhì)：固定充當一般等價物的商品，體現(xiàn)著商品生產(chǎn)者之間的社會經(jīng)濟關系。

3.貨幣的職能

（1）價值尺度：衡量一切商品價值量大小的尺度。貨幣執(zhí)行價值尺度的職能時，可以只是

觀念上的貨幣。

（2）流通手段：充當商品交換媒介。必須是現(xiàn)實的貨幣。

（3）貯藏手段：獨立的價值及財富的一般形式，必須是足值的貨幣。

（4）支付手段：支付賒銷或債務的單方面轉(zhuǎn)移，支付債務、租金、利息、工資等。

（5）世界貨幣：跨出國內(nèi)流通，一般是貴金屬，少數(shù)國家貨幣。

其中，價值尺度和流通手段是貨幣的基本職能。

考點5：貨幣流通規(guī)律

商品流通中需要的貨幣量影響因素：待流通的商品數(shù)量、商品的價格水平、貨幣流通速度。

考點6：價值規(guī)律及其作用

1.價值規(guī)律是商品經(jīng)濟的基本規(guī)律，商品的價值量由生產(chǎn)商品的社會必要勞動時間來決

定；商品交換以價值量為基礎，實行等價交換。

2.價值規(guī)律的表現(xiàn)形式

（1）價值規(guī)律對生產(chǎn)和交換活動的支配作用是通過價格運動表現(xiàn)出來的。

（2）商品價格的確定是以商品價值為基礎的，但價格還要受到其他一些因素的影響，其中

主要是受到市場供求關系的影響。

3.價值規(guī)律在商品經(jīng)濟中的主要作用

第三章資本主義的發(fā)展歷程和社會主義經(jīng)濟制度的建立

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資本主義的歷

史發(fā)展過程

壟斷資本主義單選：1單選：2單選：1

資本主義發(fā)展

的歷史趨勢

社會主義經(jīng)濟單選：1

制度的建立

考點1：資本主義的歷史發(fā)展過程

資本主義的發(fā)展經(jīng)歷了自由競爭資本主義階段和壟斷資本主義階段。19世紀末20世紀

初過度到壟斷資本主義階段。

壟斷資本主義的特征就是壟斷取代自由競爭成為經(jīng)濟生活的基礎。

考點2：壟斷資本主義

1.壟斷資本主義的發(fā)展分為私人壟斷資本主義和國家壟斷資本主義兩個階段。兩個階段區(qū)別

在于國家是否對社會生活進行全面的干預和調(diào)節(jié)。

2.壟斷資本主義的基本經(jīng)濟特征（五個方面）

（1）壟斷占統(tǒng)治地位，生產(chǎn)和資本的高度集中，導致了經(jīng)濟生活中起決定作用的壟斷組織

的產(chǎn)生；

（2）銀行資本和工業(yè)資本已經(jīng)融合起來，形成了金融寡頭；

（3）資本輸出成為典型的經(jīng)濟現(xiàn)象，具有特別重要的意義；

（4）瓜分世界的資本家國際壟斷同盟已經(jīng)形成；

（5）最大資本主義大國瓜分和重新瓜分世界領土。

3壟斷組織、壟斷資本

（1）壟斷組織：指在資本主義經(jīng)濟的一個部門或幾個部門中，居于壟斷地位的大企業(yè)或大

企業(yè)聯(lián)合。

（2）壟斷資本：壟斷組織擁有的資本就叫壟斷資本，壟斷資本是通過壟斷組織來實現(xiàn)的。

4.壟斷利潤

（1）壟斷利潤：壟斷組織憑借其壟斷地位獲得的大大超過平均利潤的高額利潤。

（2）來源：壟斷組織內(nèi)部工人創(chuàng)造的剩余價值；存在于壟斷組織外部但通過價格等機制轉(zhuǎn)

移到壟斷組織中的價值和剩余價值。

考點3：金融寡頭

1.銀行業(yè)的壟斷和金融資本

銀行和工業(yè)之間的關系日益密切，進而形成了工業(yè)壟斷資本和銀行壟斷資本的融合，即金融

資本。

2.金融寡頭

（1）金融寡頭又叫財團，是資本主義國家政治、經(jīng)濟和社會生活等各個方面的實際統(tǒng)治者。

（2）金融寡頭在經(jīng)濟上的統(tǒng)治，主要是通過“參與制”來實現(xiàn)。

考點4：國家壟斷資本主義

1.壟斷資本和國家政權(quán)融合在一起的資本主義，是資本主義生產(chǎn)關系適應生產(chǎn)力發(fā)展而做的

局部調(diào)整。

2.主要形式：（1）國有企業(yè)（2）壟斷資本（3）國家與私人壟斷資本在企業(yè)外部的結(jié)合

3.實質(zhì)：壟斷資本利用國家政權(quán)的力量，緩和社會經(jīng)濟矛盾和階級矛盾，維護壟斷資本的利

益和資本主義經(jīng)濟秩序，從而維護其壟斷統(tǒng)治并保證獲得穩(wěn)定的高額利潤。

考點5：資本主義發(fā)展的歷史趨勢（基本不考）

考點6：社會主義經(jīng)濟制度的建立

1.社會主義經(jīng)濟制度建立的客觀必然性

2.我國社會主義經(jīng)濟制度建立的基本途徑

（1）沒收官僚資本；

（2）改造民族資本（和平贖買）

（3）改造農(nóng)業(yè)和手工業(yè)中的個體私有制，建立社會主義勞動群眾集體所有制經(jīng)濟。1956年

底，我國基本上完成了生產(chǎn)資料的社會主義改造，標志著社會主義經(jīng)濟制度的確立。

第四章社會主義的本質(zhì)及其初級階段的基本經(jīng)濟制度（歷年均未考查）

考點1：社會主義的本質(zhì)及其根本任務和目的

1.社會主義的本質(zhì)：解放生產(chǎn)力，發(fā)展生產(chǎn)力。

2.根本任務：消滅剝削，消除兩極分化，最終達到共同富裕。

考點2：社會主義的初級階段理論

1.社會主義初級階段理論的兩層含義：

（1）我國已經(jīng)進入社會主義社會；

（2）我國的社會主義社會還處在不發(fā)達的階段

2社會主義初級階段的基本特征：

（1）以社會主義公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展；

（2）以按勞分配為主體、多種分配方式并存；

（3）必須建立和發(fā)展市場經(jīng)濟體制；

（4）鼓勵一部分人通過誠實勞動與合法經(jīng)營先富裕起來。

3.社會主義初級階段的主要矛盾：人民日益增長的物質(zhì)文化需要同落后的社會生產(chǎn)之間的矛

盾。

4.社會主義初級階段的基本路線：“一個中心，兩個基本點”。

考點3：社會主義初級階段的基本經(jīng)濟制度

1.我國社會主義初級階段的基本經(jīng)濟制度：以公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展。

2.生產(chǎn)資料社會主義公有制包括全民所有制和集體所有制。

3.公有制經(jīng)濟的主體地位主要體現(xiàn)在兩個方面：

（1）公有資產(chǎn)在社會總資產(chǎn)中占優(yōu)勢；

（2）國有經(jīng)濟控制國民經(jīng)濟命脈，對經(jīng)濟發(fā)展起主導作用。

4.公有制實現(xiàn)形式：指公有制經(jīng)濟在其運行過程中所采取的具體經(jīng)營方式（多樣化）和組織

形式。股份制是公有制的主要實現(xiàn)形式，是現(xiàn)代企業(yè)的一種資本組織形式。

考點4：社會主義初級階段的收入分配制度

社會主義初級階段的收入分配制度：

在社會主義初級階段，必須堅持以按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度，堅持

效率優(yōu)先、兼顧公平，各種生產(chǎn)要素按貢獻參與分配。這由社會主義初級階段多元所有制結(jié)

構(gòu)決定。

在社會主義初級階段，個人收入的分配必須堅持效率優(yōu)先、兼顧公平的原則，為此必須把

按勞分配和按生產(chǎn)要素分配結(jié)合起來。

第五章社會主義市場經(jīng)濟體制及其運行基礎

考點1:社會主義商品經(jīng)濟存在的原因

（1）社會分工

（2）獨立經(jīng)濟利益實體的存在

考點2：社會主義市場經(jīng)濟的定義和特征

1社會主義市場經(jīng)濟（社會主義市場經(jīng)濟體制），是指在社會主義公有制基礎上，使市

場在社會主義國家宏觀調(diào)控下對資源配置起基礎性作用的經(jīng)濟體制。

2與其他社會的市場經(jīng)濟的共同特征

（1）市場機制起基礎作用；

（2）市場主體自主經(jīng)營、自負盈虧；

（3）商品的價格由市場競爭形成；

（4）政府不直接干預市場主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動；

（5）經(jīng)濟運行依據(jù)法律規(guī)范進行。

3.社會主義市場經(jīng)濟的特殊性

（1）所有制結(jié)構(gòu)：公有制為主體，多種經(jīng)濟成分共同發(fā)展；（2）分配制度（3）宏觀調(diào)控

考點3：社會主義經(jīng)濟體制改革的目標和基本模式

1.我國經(jīng)濟體制改革的目標：建立社會主義市場經(jīng)濟體制。

2.社會主義市場經(jīng)濟體制改革的基本模式

在社會主義市場經(jīng)濟體制中，市場和計劃都是資源配置的調(diào)節(jié)手段，兩者能夠而且必

須互相結(jié)合。市場在資源配置中起基礎性作用，計劃則主要是國家對經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控的

一個重要手段。

考點4：社會主義市場體系

1.社會主義市場體系的基本特征

（a）統(tǒng)一性；（b）開放性；（c）競爭性；（d）規(guī)范性

2.商品市場：消費品市場和生產(chǎn)資料市場。

其中，消費品市場是最終市場。包括有形的物質(zhì)產(chǎn)品市場和無形的非物質(zhì)產(chǎn)品市場。

3.要素市場：金融市場、勞動力市場、房地產(chǎn)市場、技術(shù)市場、信息市場。

考點5：社會主義市場規(guī)則、秩序及中介組織

1.市場規(guī)則：

（1）主要內(nèi)容：進入規(guī)則；市場交易規(guī)則；市場競爭規(guī)則。

（2）市場管理手段：法律手段、行政手段和經(jīng)濟手段。

2社會主義市場的中介組織

（1）定義:介于國家和市場經(jīng)營主體及消費者之間的非行政性社會經(jīng)濟組織和機構(gòu)的通稱。

（2）市場中介組織分類：①為商品流通提供服務和溝通的市場中介，如經(jīng)紀人、信息咨詢;

②對市場運行提供公證和進行監(jiān)督的市場中介，如會計師事務所、律師事務所、公證和仲裁

機構(gòu)。

（3）市場中介組織作用：

①協(xié)助政府對市場實行非行政監(jiān)督；

②為市場主體及其交易活動提供服務，節(jié)約了交易成本，保證了交易秩序。

(4)對市場中介組織的管理：一般包括立法管理、行政管理、行業(yè)管理和自律管理四個方

面。

考點6：社會主義市場經(jīng)濟的微觀基礎

我國社會主義市場經(jīng)濟的微觀運行主體：企業(yè)、農(nóng)戶、居民。

社會主義企業(yè)的類型：

(1)按企業(yè)的所有制性質(zhì)：全民所有制(國有)企業(yè)；集體所有制企業(yè)；混合所有制企業(yè);

外商投資企業(yè)；私營企業(yè)；個體工商戶。

(2)按企業(yè)的組織形式：公司制企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體工商戶。

考點7：現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征

1.現(xiàn)代企業(yè)制度含義：

同社會化大生產(chǎn)和現(xiàn)代市場經(jīng)濟相適應的企業(yè)制度，它是以完善的企業(yè)法人制度為基

礎，以有限責任制度為特征，以公司制為主要的、典型的企業(yè)資本組織形式的新型企業(yè)制

度。

2.現(xiàn)代企業(yè)制度基本特征一一十六字方針：

①產(chǎn)權(quán)清晰：一是出資人的所有權(quán)清晰；二是企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)清晰。

②權(quán)責明確：即企業(yè)的出資人、經(jīng)營者都有明確的權(quán)利和職責。

③政企分開

④管理科學：實現(xiàn)企業(yè)管理制度、管理觀念、管理組織、管理手段和管理方法的現(xiàn)代化

法人財產(chǎn)權(quán)是現(xiàn)代企業(yè)制度的根本特征。

3現(xiàn)代企業(yè)制度的組織形式

(1)有限責任公司(2)股份有限公司

4現(xiàn)代企業(yè)制度的組織結(jié)構(gòu)

法人治理結(jié)構(gòu)是公司制的核心

①股東大會一一權(quán)力機構(gòu)②董事會一一決策機構(gòu)

③監(jiān)事會一一監(jiān)督機構(gòu)④經(jīng)理層一一負責公司的日常經(jīng)營活動

第六章社會主義經(jīng)濟的增長和發(fā)展

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社會再生產(chǎn)

社會主義的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)單逃：2

社會主義國民收入的單選1單選：1

分配多選1多選：2

社會主義經(jīng)濟增長與單選2單選:2多選：1

經(jīng)濟發(fā)展多選1

考點1社會主義再生產(chǎn)的實質(zhì)

實質(zhì)：在經(jīng)濟發(fā)展的基礎上提高社會全體人民的生活水平。

(1)社會主義再生產(chǎn)的特點：擴大再生產(chǎn)，即生產(chǎn)在擴大的規(guī)模上重復進行的再生產(chǎn)。(2)

從實現(xiàn)的方式來劃分，外延的擴大再生產(chǎn)和內(nèi)涵的擴大再生產(chǎn)。

考點2：社會主義的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的分類方法：

(1)兩大部類：生產(chǎn)資料生產(chǎn)和消費資料生產(chǎn)；

(2)生產(chǎn)要素密集程度：資本密集型產(chǎn)業(yè)、勞動密集型產(chǎn)業(yè)、技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)；

(3)三次產(chǎn)業(yè)：第一產(chǎn)業(yè)(農(nóng)業(yè))、第二產(chǎn)業(yè)(工業(yè)和建筑業(yè))和第三產(chǎn)業(yè)(流通部門和

服務部門)

影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的因素：消費結(jié)構(gòu)、資源結(jié)構(gòu)、投資結(jié)構(gòu)、科學技術(shù)、勞動力素質(zhì)和數(shù)量、

產(chǎn)業(yè)間的關聯(lián)方式對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響。

考點3：產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化

目標

(1)短期目標：實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的運行均衡

(2)長期目標：實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)高度優(yōu)化

考點4：社會主義國民收入的分配

1.國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)

(1)三種表現(xiàn)形態(tài)：價值形態(tài)、收入形態(tài)和產(chǎn)品形態(tài)。

(2)三種計算方法：生產(chǎn)法、收入法、支出法。

2.國民生產(chǎn)總值(GNP)：是指一個國家或者地區(qū)所有常駐單位在一定時期內(nèi)收入初次分配

的最終成果。

3.國民生產(chǎn)總值(GNP)和國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)之間相互聯(lián)系

(1)國民生產(chǎn)總值=國內(nèi)生產(chǎn)總值+本國居民來自國外的財產(chǎn)和勞務收入-支付給外國居民的

財產(chǎn)和勞務收入=國內(nèi)生產(chǎn)總值+國外凈要素收入

(2)國內(nèi)生產(chǎn)總值=國民生產(chǎn)總值-國外凈要素收入

考點5：國民收入的初次分配和再分配

1.國民收入初次分配，是在與物質(zhì)生產(chǎn)有直接聯(lián)系的成員中進行的，形成國家集中的純收入、

企業(yè)收入和生產(chǎn)勞動者的個人收入三部分，是社會主義社會的三種基本的原始收入。

上繳國家上繳集資單位留存企業(yè)分配個人

或主管部門

全民所有制企業(yè)稅金或利潤企業(yè)基金工資

集體所有制企業(yè)稅金或利潤企業(yè)基金工資

農(nóng)村集體所有制經(jīng)濟稅金公積金、公益金個人收入

2.國民收入再分配：繼初次分配之后，國民收入在整個社會范圍內(nèi)的分配。通過再分配形成

的收入，稱為派生收入。

3.國民收入再分配的原因

(1)滿足非物質(zhì)生產(chǎn)部門的需要

(2)加強重點建設，保證國民經(jīng)濟按比例協(xié)調(diào)發(fā)展

(3)設立社會保障基金

(4)建立社會后備基金，應付各種突發(fā)事件和自然災害

4.社會主義國民收入再分配的途徑

(1)國家財政收支

(2)勞務費用的支付:服務業(yè)勞動者用自己的收入支付勞務費用

(3)銀行信貸:包括貸款活動本身及差別利率

(4)價格體系

考點6：社會主義積累基金和消費基金

1.積累基金：構(gòu)成：積累基金=擴大生產(chǎn)基金(最主要)+非生產(chǎn)性基本建設基金+社會后備

基金。

2.消費基金構(gòu)成：消費基金=社會消費基金（=國家管理基金+文教衛(wèi)生基金+社會保障基金）

+個人消費基金。

3.正確處理積累和消費關系的基本原則一一統(tǒng)籌兼顧，全面安排的方針。

考點7：社會保障制度的健全和完善

社會保障制度的主要內(nèi)容：包括：社會保險、社會救濟、社會福利、社會優(yōu)撫等制度。

社會保障制度改革的目標：總體目標和具體目標。

健全和完善社會保障制度的作用和意義。

（1）有利于保證人民基本生活和社會安定；

（2）有利于企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換；

（3）有利于政府精簡機構(gòu)和減輕負擔；

（4）有利于引導合理消費和促進經(jīng)濟建設的發(fā)展。

考點8：社會主義經(jīng)濟增長和經(jīng)濟發(fā)展

1.經(jīng)濟增長與經(jīng)濟發(fā)展的概念和相互關系

經(jīng)濟增長：商品和勞務總供給量的增加。經(jīng)濟發(fā)展：經(jīng)濟、社會、政治結(jié)構(gòu)的變化以及社

會福利、文教衛(wèi)生、群眾參與經(jīng)濟及社會發(fā)展程度等在內(nèi)的各種結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)與優(yōu)化。

經(jīng)濟增長只是經(jīng)濟發(fā)展的一部分，但卻是其中最基本、也是十分重要的一部分但是，有經(jīng)

濟增長并非一定就有經(jīng)濟發(fā)展，經(jīng)濟增長并不構(gòu)成經(jīng)濟發(fā)展的充分必要條件。

2.經(jīng)濟增長方式及其轉(zhuǎn)變

（1）經(jīng)濟增長方式：經(jīng)濟增長方式是指資源的總體配置方式，即決定經(jīng)濟增長的各種要素

的組合方式及各種要素組合起來推動經(jīng)濟增長的方式。

（2）經(jīng)濟增長方式分類：粗放型增長和集約型增長。

3.樹立科學的發(fā)展觀

（1）科學發(fā)展觀就是堅持以人為本，全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀。

（2）科學發(fā)展觀：第一要義是發(fā)展；核心是以人為本；基本要求是全面協(xié)調(diào)可持續(xù)；根本

方法是統(tǒng)籌兼顧。

4.十八大報告中對科學發(fā)展觀的精神實質(zhì)的概括

“解放思想、實事求是、與時俱進、求真務實，是科學發(fā)展觀最鮮明的精神實質(zhì)

第七章社會主義市場經(jīng)濟的宏觀調(diào)控

內(nèi)容111213

社會主義國家的經(jīng)濟多選：1

只能與宏觀經(jīng)濟調(diào)控

宏觀經(jīng)濟調(diào)控的目單選：1

標、方式和手段

宏觀經(jīng)濟調(diào)控政策及單選：1

其綜合協(xié)調(diào)多選：1

考點1：社會主義國家的經(jīng)濟職能與宏觀經(jīng)濟調(diào)控

I.社會主義國家的經(jīng)濟職能

（1）對國民經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控的職能：

（2）對國有資產(chǎn)管理和營運的職能；

（3）國家承擔社會經(jīng)濟基礎設施和社會公共事業(yè)建設的職能。

2.社會主義市場經(jīng)濟宏觀調(diào)控：

（I）主體：國家，

（2）對象（客體）：國民經(jīng)濟總體活動，并通過對市場調(diào)控來實現(xiàn)。

（3）主要管理手段：間接調(diào)控。

（4）社會主義市場經(jīng)濟宏觀調(diào)控的必要性：

①是社會化大生產(chǎn)的客觀要求；

②是生產(chǎn)資料社會主義公有制的要求；

③是使社會主義市場經(jīng)濟合理有效運行的需要；

④是使微觀經(jīng)濟活動符合宏觀經(jīng)濟目標的需要。

考點2：宏觀經(jīng)濟調(diào)控政策及其綜合協(xié)調(diào)

1.國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控政策主要有財政政策、貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策、收入政策等。

2.財政政策

（1）財政政策手段：國家預算、稅收;、國債、財政補貼、轉(zhuǎn)移支付

（2）財政政策類型一一根據(jù)財政政策在調(diào)節(jié)社會總供給和總需求方面的不同功能

①平衡財政政策（中性財政政策）：社會總供求平衡

②盈余財政政策（緊縮財政政策）：社會總需求大于社會總供給時，可以通過增加稅收減

少財政支出來壓縮需求。

③赤字財政政策（擴張性財政政策）：社會總供給大于社會總需求時采用，可以通過減少

稅收增加財政支出來刺激需求。

3.貨幣政策

①均衡性貨幣政策：保持貨幣總供求基本平衡，以實現(xiàn)社會總供求的平衡。

②擴張性貨幣政策:貨幣供應量大大超過客觀需求量，主要功能是刺激社會總需求的增長。

③緊縮性貨幣政策：貨幣供應量小于客觀需要量，主要功能是抑制社會總需求。

4.宏觀調(diào)控的綜合協(xié)調(diào)

（1）目標統(tǒng)一

（2）政策協(xié)調(diào)

（3）功能互補

（4）適時適度

第八章經(jīng)濟全球化與我國經(jīng)濟的對外開放

內(nèi)容111213

經(jīng)濟全球化及其發(fā)展單選：1

趨勢

經(jīng)濟全球化對發(fā)展中單選：1

國家的挑戰(zhàn)與機遇

經(jīng)濟全球化與我國的單選：1

開放型經(jīng)濟

經(jīng)濟全球化背景下的

我國涉外經(jīng)濟管理

我國涉外經(jīng)濟管理應

遵循的基本原則

考點1：經(jīng)濟全球化及其發(fā)展趨勢

1.經(jīng)濟全球化的概念

2.經(jīng)濟全球化的推動因素

（1）生產(chǎn)力因素：科學技術(shù)的進步

（2）生產(chǎn)關系因素：市場經(jīng)濟體制的拓展和完善

（3）市場因素：全球資源配置和各國經(jīng)濟發(fā)展的不平衡

(4)主導力量：跨國公司

3.經(jīng)濟全球化對世界和各國經(jīng)濟產(chǎn)生的影響。

(1)經(jīng)濟全球化促進了國際產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整；

(2)經(jīng)濟全球化加速了世界貿(mào)易自由化的進程；

(3)經(jīng)濟全球化使生產(chǎn)領域也發(fā)生著深刻的變化，開始呈現(xiàn)全球化的趨勢；

(4)經(jīng)濟全球化導致金融全球化進程的加快，使資本在國際間的流動更加便利。

考點2：經(jīng)濟全球化對發(fā)展中國家的挑戰(zhàn)與機遇

1.經(jīng)濟全球化的實質(zhì)：經(jīng)濟規(guī)則制度的趨同、認同過程。

2.經(jīng)濟全球化對發(fā)展中國家的挑戰(zhàn)與機遇

(1)貿(mào)易全球化在一定程度上促進了發(fā)展中國家進出口貿(mào)易的增長，對發(fā)展中國家資源配

置優(yōu)化和規(guī)模經(jīng)濟形成起了一定的促進作用。

(2)生產(chǎn)全球化使發(fā)展中國家有可能通過跨國公司產(chǎn)生的“溢出效應”促進本國生產(chǎn)力水

平的提升。

(3)金融全球化有利于發(fā)展中國家更便捷地獲取外資以彌補經(jīng)濟發(fā)展中資金的不足，有利

于借鑒經(jīng)濟發(fā)達國家的金融管理經(jīng)驗以提高管理水平和經(jīng)營效率。

考點3：經(jīng)濟全球化與我國的開放型經(jīng)濟

1.開放型經(jīng)濟的基本含義

2.我國實行開放型經(jīng)濟的現(xiàn)實意義

(1)是保持我國經(jīng)濟“又好又快”發(fā)展的內(nèi)在要求

(2)是建立和完善我國社會主義市場經(jīng)濟體制的必然要求

(3)同我國實行改革開放，特別是加入WTO后對外承諾的國際義務也是一致的。

考點4：經(jīng)濟全球化背景下的我國涉外經(jīng)濟管理

1.我國加強涉外經(jīng)濟管理的必要性

2.關于對涉外經(jīng)濟進行管理的現(xiàn)實意義

(1)通過正確處理政治和經(jīng)濟的關系，以維護國家主權(quán)，堅持平等互利原則，保護國家利

inio

(2)及時調(diào)整對外經(jīng)濟活動的目標和政策，制定對外經(jīng)濟活動的戰(zhàn)略和計劃，促進涉外經(jīng)

濟活動的健康發(fā)展。

(3)正確處理國內(nèi)外兩個市場的關系，實現(xiàn)開放經(jīng)濟中社會總供給與社會總需求的大體平

衡，保持宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定。

考點5：我國涉外經(jīng)濟管理應遵循的基本原則

1.必須有利于拉動國民經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定增長，從整體上提升我國的綜合國力；

2.必須有利于促進國際收支的總體平衡，為我國實現(xiàn)社會商品總供給與總需求的均衡創(chuàng)造有

利條件；

3.必須有利于帶動國內(nèi)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整和升級，提高科技含量，發(fā)揮我國的比較優(yōu)勢和

增強國際競爭力；

4.必須有利于提高國民經(jīng)濟的抗風險能力，保證國家經(jīng)濟安全；

5.必須有利于實現(xiàn)國民經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展目標，重視資源的合理利用和環(huán)境保護；

6.必須有利于擴大就業(yè)和緩解國內(nèi)結(jié)構(gòu)性矛盾，維護城鄉(xiāng)社會穩(wěn)定。

第九章公共物品與財政職能

內(nèi)容111213

公共物品的定義及其多選：1多選：1

融資與生產(chǎn)單選：1

公共財政的基本含義單選：1多選:1

與特征

公共財政的基本職能多選：1多選：1

建立現(xiàn)代財政制度

考點1:公共物品

1公共物品特征：

（1）主要特征：消費上的非競爭性，即增加一個人的消費并不增加任何額外成本。

（2）派生特征：消費上的非排他性，即要排除一個額外的消費者在技術(shù)上不可能。

2.公共物品的需求顯示

私人物品公用物品

需求顯示自愿的市場交易具有強制性的政治交易

交易機制出價表示政治機制

3.公共物品的融資與生產(chǎn)

政府融資（強制融政府以強制稅收的形式為公共物品進行融資。政府提供物品難以

資）滿足人們多樣性的需求。

私人融資公共物品在消費上的非排他性，會阻礙私人融資。但是可能會導

（自愿融資）致供給數(shù)量的不足和結(jié)構(gòu)的不合理性。

聯(lián)合融資多數(shù)情況下，應在私人融資和公共融資之間做出分工。政府以財

政補貼和稅收優(yōu)惠等方式，鼓勵私人機構(gòu)提供公共物品

4.公共物品的生產(chǎn):政府生產(chǎn)和合同外包兩種方式,其中合同外包是公共服務提供私有化的表

現(xiàn)，不論承包給何種性質(zhì)的機構(gòu)。

5.公共物品供給的制度結(jié)構(gòu)涉及到四個方面：

①公共物品供給的決策制度，決策問題是公共物品供給制度結(jié)構(gòu)的核心；

②公共物品供給的融資制度；

③公共物品供給的生產(chǎn)制度；

④公共物品的受益分配制度。

考點2:公共財政的基本含義及其核心

I.公共財政的基本含義

（1）“公共財政”是一種與市場經(jīng)濟發(fā)展需要相適應的財政類型，是為市場提供公共服務的

財政。

（2）公共財政的核心，是滿足社會公共需要，其本質(zhì)要求是要由公眾參與決策、參與管理、

參與監(jiān)督。

考點3:公共財政的特征

1.彌補市場失效，為克服和彌補市場天然存在的失效問題，客觀上要求政府及公共財政來發(fā)

揮作用。

2.提供公平服務（重要目標和基本特征）。財政公平包括起點公平、過程公平和結(jié)果公平，

也包括經(jīng)濟公平和社會公平。

（1）財政收入結(jié)構(gòu)要體現(xiàn)公平性

①橫向公平：經(jīng)濟能力或支付能力相同的人繳納相同的稅收，以同樣的方式對待條件相同的

人。

②縱向公平；經(jīng)濟能力或支付能力不同的人應當繳納不同的稅收，以不同的方式對待。

（2）財政支出結(jié)構(gòu)要體現(xiàn)公平性：財政支出有統(tǒng)一和具體的標準

（3）財政體制的選擇要體現(xiàn)公平性：要考慮區(qū)域及城鄉(xiāng)差距。

3.非營利性

（1）從財政收入來看，政府主要是依靠非營利性的稅收手段取得收入

（2）從財政支出來看，政府主要是將財政資金用于具有非營利性質(zhì)的社會公共需要方面。

4.法治性：財政預算要經(jīng)過國家權(quán)利機關審查和批準，財政運行機制要實現(xiàn)法制化。

考點4:公共財政的基本職能

1.資源配置職能

范圍：應當是市場失靈而社會又需要的公共物品和服務的領域。機制和手段。

2.收入分配職能。財政調(diào)整收入分配的職能，其目標是實現(xiàn)公平分配。

收入分配職能機制和手段包括：

①根據(jù)市場和政府的職責分工，明確市場和財政對社會收入分配的范圍和界限；

②加強稅收調(diào)節(jié)。通過企業(yè)所得稅和個人所得稅將企業(yè)和個人收益調(diào)節(jié)到合理水平；通過資

源稅調(diào)節(jié)自然資源形成的級差收入等.

③發(fā)揮財政轉(zhuǎn)移支付作用；

④發(fā)揮公共支出的作用。

3.經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能

機制和手段：

①財政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合；

②稅收、財政補貼、財政貼息、公債、財政直接投資等；

③通過稅收調(diào)節(jié)個人消費水平和結(jié)構(gòu)；

④加大對節(jié)約資源、能源和環(huán)境保護的投入，加大對文教科衛(wèi)事業(yè)的投入，完善社會保障制

度建設等。

考點5：建立現(xiàn)代財政制度（新增）

財政是國家治理的基礎和重要支柱，科學的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、

促進社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障。必須完善立法，明確事權(quán)、改革稅制、穩(wěn)定

稅負、透明預算、提高效率、建立現(xiàn)代財政制度，發(fā)揮中央和地方兩個積極性。

1.建立完善、規(guī)范、透明、高效的現(xiàn)代政府預算管理制度；

2.建立有利于科學發(fā)展、社會公平、市場統(tǒng)一的稅收制度體系；

3.健全中央和地方財力與事權(quán)相匹配的財政體制。

第十章財政支出

內(nèi)容111213

財政支出及其分類單選：2多選：1

單選：1

影響財政支出規(guī)模的主要因素單選：1多選：1

購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出單選：1單選：1

多選：1

考點1:財政支出及其分類方法

1.財政支出，是指政府為履行職能、取得所需商品和勞務而進行的資金支付，是政府行為活

動的成本。

2.如何理解財政支出數(shù)據(jù)：

（1）看財政支出規(guī)模；即財政支出總額占國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重。

（2）看財政支出結(jié)構(gòu)；即財政支出總額中各類支出所占的比重。

（3）看財政支出的性質(zhì)：反應政府在經(jīng)濟生活中實際履行著何種職能。

3.財政支出分類方法

（1）適用于編制政府預算的統(tǒng)計分類：財政支出功能分類，財政支出經(jīng)濟分類。

①財政支出功能分類一一“錢花到哪去了”

如：住房和社會服務設施、公共秩序和安全、國防、教育、娛樂文化和宗教、醫(yī)療保健等

②財政支出經(jīng)濟分類一一“錢是怎么花出去的”

如：商品與服務的使用、固定資本消耗、利息、補貼、社會福利等

（2）根據(jù)交易的經(jīng)濟性質(zhì)分類：購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出。

①購買性支出：是指政府為了履行其職能，從私人部門取得物品與勞務并支付相應資金而發(fā)

生的費用。

②轉(zhuǎn)移性支出：政府僅扮演中介者角色，依法向受益對象撥付財政資金但不要求獲得相應的

物品與勞務。

4政府支出分類改革：

（1）時間：2007年1月1日起中國實施了符合國際慣例的收支分類改革

（2）目標：“體系完善、反映全面、分類明細、口徑可比、便于操作”。

（3）支出功能分類設類、款、項三級，分別為17類、172款和152項。支出經(jīng)濟分類科

目設類、款兩級，分別為12類和98款。

考點2:影響財政支出規(guī)模的主要因素

1.財政支出規(guī)模：

2.衡量指標：

（1）絕對量指標，如某年度財政總支出；

（2）相對量指標，如財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重。

3.影響財政支出規(guī)模的主要因素

（1）經(jīng)濟發(fā)展因素：國內(nèi)生產(chǎn)總值增大、經(jīng)濟效益提高、公民擁有的財富規(guī)模增加使得政

府通過舉債擴大財政支出規(guī)模也成為可能。

（2）經(jīng)濟體制制度因素:在社會保障制度上若實行高標準、高福利制度，則財政支出占其國

內(nèi)生產(chǎn)總值的比重也必然要相對地高。

（3）社會因素一一教育、衛(wèi)生、人口、社會救濟、城鄉(xiāng)發(fā)展差距等

（4）政治因素一一社會政治局面的穩(wěn)定狀況、政治體制結(jié)構(gòu)及政府工作效率、政府活動范

圍。

考點3:購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出

1.購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的含義與特點

（1）購買性支出：直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務的活動。遵循等價交換原則，體現(xiàn)了政

府的市場性再分配活動，反映了政府在配置資源方面的作用。具有有償性/等價性特點。

（2）轉(zhuǎn)移性支出：直接表現(xiàn)為資金無償、單方面轉(zhuǎn)移。包括政府補助支出、捐贈支出和債

務利息支出。這種支出體現(xiàn)了政府的非市場性再分配活動，顯示了政府在公平收入分配方面

的作用。具有無償性/非等價性特點。

2.購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的功能比較

購買性支出轉(zhuǎn)移性支出

對生產(chǎn)與就業(yè)影響直接且重要影響間接影響

對政府支出效益約束較強較弱

體現(xiàn)了財政的不同職能資源配置收入分配

第十一章財政收入

內(nèi)容111213

財政收入形式與分類單選：2單選：1

多選：1多選：1

影響財政收入規(guī)模的單選：1單選：1多選：1

主要因素多選：1

政府債務收入單選：1

考點1：財政收入形式

1.財政收入定義：是政府為了滿足社會公共需要，保證提供公共物品和服務，依法取得的貨

幣收入。

一般性財政收入的形式

分類含義相關內(nèi)容

稅收國家憑借其政治權(quán)力向納稅具有強制性、無償性、固定性特征

人強制征收的收入最古老、最主要的形式

國有資產(chǎn)收益憑借國有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的不具有強制性和無償性特征

利潤、股息、紅利、租金、資

金使用費等收入的總稱

政府收費政府以特許使用權(quán)或者提供包括規(guī)費（如護照費和商標費等）

直接服務為基礎而取和使用費（高速公路的使用費用）兩種。

得收入的形式

專項收入根據(jù)特定需要由國務院或者如教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費收入、

經(jīng)國務院授權(quán)由財政部批準排污費收入等

設置、征集并納入預算管理的

有專項用途的收入

其他收入包括罰沒收入、利息收入、捐贈收入、

外事服務收入等

特殊財政收入的形式

分類含義相關內(nèi)容

專用基金收入經(jīng)國家批準設立的，列入預算通過專門的預算來反映

但各部門自行管理的各種基

金收入

政府債務收入國家財政通過信用方式從國政府對其實行單獨預算管

內(nèi)/國外取得的借款收入理方式

注：我國對外公布的每年財政收入總額一般不包括政府性基金收入和政府債務收入。

考點2:財政收入的分類

1.按財政收入來源和性質(zhì)分類

（1）稅收收入：下設19個“款”級科目，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等

（2）非稅收入：如國有資本經(jīng)營收入、專項收入、罰沒收入、彩票資金收入、政府性基金

收入等。

（3）社會保險基金收入：下設6個“款”級科目，如基本養(yǎng)老保險基金收入、基本醫(yī)療保

險基金收入等。

（4）債務收入

（5）貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入

（6）轉(zhuǎn)移性收入：下設8個“款”級科目，如返還性收入、財力性轉(zhuǎn)移支付收入、專項轉(zhuǎn)

移支付收入等。

2.按經(jīng)濟部門分類

（1）農(nóng)業(yè)收入：是財政收入的基礎。

（2）工業(yè)收入：財政收入的主要來源。

（3）交通運輸業(yè)和商業(yè)服務業(yè)的收入：呈日益增長的趨勢

3.按取得收入依據(jù)分類（2類）：

（1）政府公共財政收入：稅收、行政性收費

（2）國有資產(chǎn)收入：國家憑借國有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的利潤/租金/股息等收入

4.按取得收入穩(wěn)定程度分類

（1）經(jīng)常性收入：稅收收入、經(jīng)常性的收費收入

（2）臨時性收入：債務收入、出賣公產(chǎn)收入、罰款收入

5.按財政收入價值構(gòu)成分類

（1）來自社會產(chǎn)品價值中的M部分（剩余產(chǎn)品價值部分）

（2）來自C（補償生產(chǎn)資料消耗的價值）和V（新創(chuàng)造歸勞動者支配的價值）。

6.按財政收入管理權(quán)限分類

（1）中央財政收入

（2）地方財政收入

考點3:影響財政收入規(guī)模的主要因素

1.財政收入規(guī)模：財政收入的總體水平。

2.財政收入規(guī)模的衡量指標：分為絕對量指標和相對量指標。

3.影響財政收入規(guī)模的主要因素

（1）經(jīng)濟發(fā)展水平因素（基礎性的制約）

（2）生產(chǎn)技術(shù)水平因素：促進技術(shù)進步，提高經(jīng)濟效益，是增加財政收入的有效途徑。

（3）經(jīng)濟結(jié)構(gòu)因素

（4）分配制度和分配政策因素

（5）價格因素：表現(xiàn)在價格總水平對財政收入的影響和現(xiàn)行財政收入制度。

考點4:財政收入規(guī)模的確定

1.效率標準和公平標準

（1）效率標準：財政收入是否有利于促進社會資源的有效利用又有利于國民經(jīng)濟的發(fā)展

（2）公平標準：要公平的分配財政稅后負擔

2.我國常用“兩個比重”來間接地反映效率與公平的兼顧程度

（1）財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

（2）中央財政收入占全國財政收入的比重

考點5:政府債務收入的含義和特征

1.政府債務收入的含義：是政府以債務人身份，依據(jù)有借有還的信用原則取得的資金來源，

是一種有償形式的、非經(jīng)常性的財政收入。包括國家公債和地方公債，我國的公債一般指中

央政府的債務即國家公債。

2.政府債務收入的特征：

（1）有償性：政府必須還本付息，存在直接的返還關系；

（2）自愿性：建立在認購者自愿購買基礎上；

（3）靈活性：政府根據(jù)財政資金狀況和經(jīng)濟社會發(fā)展需要確定。

3.政府債務收入規(guī)模的衡量指標

（1）國債依存度=國債發(fā)行規(guī)模/當年財政支出

（2）國債償債率（財政還本付息的能力）=當年到期還本付息的國債總額/當年財政收入

（3）國債負擔率（累計債務的總規(guī)模）=政府歷年發(fā)行公債尚未償還的累計余額/當年

GDP

第十二章稅收基本制度

內(nèi)容111213

稅收的基本涵義與特征單選：1

稅制要素與稅收分類多選：1單選：1

流轉(zhuǎn)稅類單選：11題多選

所得稅類1題單選1題單選

1題多選

財產(chǎn)稅類1題單選

“十二五”時期稅制改革

考點1：稅收的基本含義

1.稅收的概念：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，依法參與單位和個人的財富分

配，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。

考點2：稅制要素與稅收分類

稅制要素：（1）納稅人（2）課稅對象（3）稅率（4）納稅環(huán)節(jié)（5）納稅期限（6）加成和

減免（7）違章處理

1.納稅人和負稅人

2.課稅對象（征收對象）：課稅對象是區(qū)別稅種的主要標志。

3..稅率：（1）定義：是計算應納稅額的尺度，稅率是稅收政策的中心環(huán)節(jié)。

（2）稅率分類

i：按照稅率的表示方式：絕對量表示的稅率和百分比表示的稅率。

其中百分比表示的稅率的比例稅率應用最為廣泛。

ii：邊際稅率和平均稅率

iii：名義稅率和實際稅率

iv：零稅率和負稅率

零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種形式。

4.納稅環(huán)節(jié)：稅法規(guī)定的一種商品或勞務應當繳納稅款的環(huán)節(jié)。

5.納稅期限：繳納稅款的最后時間限制。它是稅收強制性、固定性在時間上的體現(xiàn)。

6.加成和減免：

起征點和免征額：實質(zhì)上都屬于免稅的特殊形式。

①起征點，是指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅時應達到的一定數(shù)額。未達到起征點的不

征稅。

②免征額，是指稅法規(guī)定對課稅對象全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額。免稅額要求其超過免征

額的部分征稅，如個人所得稅。

考點3：稅收分類

分類稅種

流轉(zhuǎn)稅類我國稅制結(jié)構(gòu)中主體稅類。如增值稅、消費稅、營

業(yè)稅。

所得稅類如企業(yè)所得稅、個人所得稅。

按課稅對象分類

財產(chǎn)稅類如房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

從價稅價格或價值為計稅依據(jù)的稅種。如增值稅、營業(yè)稅

等

按計稅依據(jù)分類從量稅如資源稅、車船稅、土地使用稅等。

直接稅納稅人即負稅人所得稅（企業(yè)所得稅、個人所得稅）

按稅負能否轉(zhuǎn)嫁和財產(chǎn)稅（房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅）

間接稅納稅人不一定是負稅人一一流轉(zhuǎn)稅（增值稅、消費

稅、營業(yè)稅）

按稅收的管理權(quán)限中央稅、地方稅、中央地方共享稅

考點4：流轉(zhuǎn)稅類

1.流轉(zhuǎn)稅（商品稅）：是我國的主體稅種。

（1）我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅等。

（2）流轉(zhuǎn)稅特點：①課征普遍。

②以商品和勞務的流轉(zhuǎn)額或交易額為計稅依據(jù)。

③除少數(shù)稅種或稅目實行定額稅率外，商品課稅普遍實行比例稅率，計算簡單，便于征收管

理。

2.增值稅：增值稅已成為我國最重要的稅種，其收入居各稅種之首。

（1）增值稅類型（按照允許扣稅的范圍分三類）

①消費型增值稅（我國目前采用的）②收入型增值稅③生產(chǎn)型增值稅

（2）納稅人：我國增值稅納稅人分為一般納稅人（17%）和小規(guī)模納稅人（3%）?

（3）計稅方法：一般納稅人：采取扣稅法，其應納稅款為銷項稅額扣除進項稅額后的余額。

小納稅人：應納稅額=銷售額X征收率。

3.消費稅

（1）消費稅征稅范圍：采取列舉征稅的辦法，即只對列入征稅目錄的消費品征稅，不列入

的不征稅。

（2）稅目（14類）：成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、游艇、高爾夫球及球具、煙、

酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、實木地板、鞭炮焰火、木制一次性

筷子。

（3）消費稅稅率：比例稅率和定額稅率.

（4）計稅方法：從價定率、從量定額，或從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅

額。其中，對卷煙和白酒實行復合計稅辦法。

考點5：所得稅類

1.所得稅其特點有：

（1）稅負相對比較公平；

（2）所得稅類以納稅人的應稅所得額為計稅依據(jù)，不存在重復征稅問題；

（3）稅源可靠，收入具有彈性。

2.企業(yè)所得稅：①企業(yè)所得稅的稅率為25%。②注意適用20%稅率的特殊情況：非居民

企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就

其來源于中國境內(nèi)的所得膠南企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅征收管理：①居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點，但登記注冊地在境外的，

以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點；

②居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，應當匯總計算、繳納企業(yè)所得額;

③企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.個人所得稅

（1）納稅人：居民納稅人和非居民納稅人兩種情況。

（2）課稅對象（11項）：包括工資薪金所得、個體工商戶（包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)

投資者）的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等。

（3）稅率：根據(jù)所得類別的不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。

（4）計稅方法：A.個人所得稅應納稅額=應納稅所得額X適用稅率

【例題?單選】某甲發(fā)表文章獲得稿酬2000元。按照現(xiàn)行稅法，其應納稅所得額為（）

元。

A.2000B.1600C.1200D.1000

答案：C【解析】：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得每次收

入不超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅

所得額。

考點6：財產(chǎn)稅類

財產(chǎn)稅是地方政府財政收入的主要來源。財產(chǎn)稅主要稅種：房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使

用稅等。

考點7：深化稅收制度改革（新增）

第十三章政府預算制度

內(nèi)容111213

政府預算職能多選：1單選：1

我國政府預算周期單選：2單選：1單選：1

多選：1

部門預算

改進預算管理制度

考點1:政府預算職能

1.政府預算的職能（3個）

（1）反映政府部門活動或工作狀況的功能；

（2）監(jiān)督政府部門收支運作情況的功能；

（3）控制政府部門支出的功能。

2.政府預算的原則

（1）完整性原則：所有收支內(nèi)容

（2）統(tǒng)一性原則：統(tǒng)一科目、統(tǒng)一口徑、程序

（3）真實性原則

（4）年度性原則：中國（公歷制）一一從每年1月1日起至同年12月31日止的一個

預算年度；英國、日本、加拿大等國家（跨年制）一一從每年某月某日至次年相應日期

的前一日止

（5）公開性原則。

3.政府預算的分類：

（1）按預算編制形式分為單式預算和復式預算（主要包括經(jīng)常預算和資本預算）

（2）按預算編制依據(jù)的內(nèi)容和方法分類，分為增量（基數(shù)）預算和零基預算

（3）按預算收支平衡狀況分類，分為平衡預算和差額預算

（4）按預算作用時間長短分類，分為年度預算和多年預算

（5）按預算管理層次分類，分為中央預算和地方預算

考點2：我國政府預算周期

1.政府預算周期的含義：也稱為政府預算循環(huán)。

編制一一審批——批復一一執(zhí)行一一調(diào)整一一決算

2我國政府預算的編制權(quán)和執(zhí)行權(quán)在政府，政府預算的審查、批準和監(jiān)督權(quán)在各級人民代表

大會及其常務委員會。各級審計機關在監(jiān)督政府預算的執(zhí)行方面具有重要職能。

3.我國政府預算編制：（1）中央財政收入（稅收收入和非稅收入）（2）中央財政支出預算（3）

中央財政赤字及國債余額限額預算（4）中央政府性基金預算（5）國有資本經(jīng)營預算收入與

支出

4.政府預算的審查和批準

政府預算的審批程序（地方預算）：經(jīng)過同級人民代表大會審查和批準后，才能成為政府預

算，才能成為具有法律意義的文件。

5.政府預算執(zhí)行：（1）地位：預算周期的重要環(huán)節(jié)，是組織預算收支任務實現(xiàn)的過程。

（2）內(nèi)容：包括組織預算收入、撥付預算支出、動用預備費等。具體工作由財政部負責。

（3）載體：國家金庫制度。國庫一般分為獨立國庫制、委托國庫制和銀行制。我國實行委

托制，由中國人民銀行代理國庫。

6.政府預算調(diào)整

中央預算調(diào)整方案：必須提請全國人民代表大會常務委員會審查和批準。

7.政府決算

財政部編制中央決算草案，報國務院審定后，由國務院提請全國人民代表大會常務委員會

審查和批準。

考點3：部門預算

部門預算的主要內(nèi)容

（1）在編制范圍上，部門預算涵蓋了部門或單位的所有收入和支出。

（2）在編制程序上，部門預算是由基層預算單位編制、逐級匯總形成的。

（3）在基本框架上，部門預算由一般預算和基金預算組成。在一般預算和基金預算兩類預

算下，又分為收入預算和支出預算；一般收入預算包括財政預算撥款、行政單位預算外資

金、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入、其他收入。

考點4：改進預算管理制度

核心內(nèi)容：預算編制科學完整、預算執(zhí)行規(guī)范有效、預算監(jiān)督公開透明。

第十四章貨幣制度與貨幣發(fā)行

內(nèi)容111213

貨幣的本質(zhì)與貨幣形單選：1單選：1

態(tài)的演變多選：1

貨幣制度的構(gòu)成要素單選：1單選：1單選：1

與類型多選：1多選：1多選：1

貨幣發(fā)行單選：1多選：1單選：1

多選：1

考點1：貨幣的本質(zhì)與貨幣形態(tài)的演變

1.貨幣的本質(zhì)（1）貨幣的定義：馬克思從貨幣的起源出發(fā)來揭示貨幣的本質(zhì)，認為貨幣

是從商品世界中分離出來的，固定充當一般等價物的特殊商品，并能反映一定的生產(chǎn)關系。

2.貨幣具有兩個基本特征：①貨幣是表現(xiàn)一切商品價值的材料，與其他商品一樣，具有價

值和使用價值。②貨幣具有直接同所有商品相交換的能力。

3.貨幣形態(tài)的演變：實物貨幣（非金屬和金屬的實物貨幣）一一代用貨幣（銀行券和輔

幣）一一信用貨幣（現(xiàn)金和銀行存款）

注：電子貨幣是信用貨幣與現(xiàn)代計算機技術(shù)、通訊技術(shù)相結(jié)合的產(chǎn)物。有人稱電子貨幣為

繼金屬鑄幣、紙幣之后的“第三代貨幣實質(zhì)上，電子貨幣是新型的信用貨幣形式。

考點2：貨幣制度的構(gòu)成要素

1.貨幣制度的概念：是指一個國家（地區(qū)）以法律形式確定的貨幣流通結(jié)構(gòu)和組織形式。

2.貨幣制度的構(gòu)成要素：

（1）貨幣材料：規(guī)定貨幣材料是貨幣制度最基本的內(nèi)容

（2）貨幣名稱、