納稅籌劃試卷及答案

納稅籌劃試卷及答案課程：企業(yè)納稅籌劃閉卷年級及專業(yè)一、單項選擇題（1'x20）納稅籌劃的主體是（）A?納稅人B?征稅對象C?計稅依據D?稅務機關避稅最大的特點是他的（）A?違法性B?可行性C?非違法性D?合法性3?相對節(jié)稅主要考慮的是（）A?費用絕對值B?利潤總額C?貨幣時間價值D?稅率4?適用增值稅、營業(yè)稅起征點稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（）。A?公司制企業(yè)B?合伙制企業(yè)C?個人獨資企業(yè)D?個體工商戶5?下列稅種中屬于直接稅的是（）。A?消費稅B?關稅C?財產稅D?營業(yè)稅6?判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負高低時，（）是關鍵因素。A?無差別平衡點B?納稅人身份C?適用稅率D?可抵扣的進項稅額7?下列混合銷售行為中應當征收增值稅的是（）。A?家具廠銷售家具并有償送貨上門B?電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務C?裝飾公司為客戶提供設計并包工包料裝修房屋D?飯店提供餐飲服務同時提供酒水8?適用消費稅定額稅率的稅目有（）。A?卷煙B?煙絲G黃酒D?白酒9?娛樂業(yè)適應的營業(yè)稅稅率為（）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內，根據當地情況確定。A?3%-20%B?15%-20%?C?5%-15%D?5%-20%10?企業(yè)所得稅的納稅義務人不包括下列哪類企業(yè)？（）國有、集體企業(yè)B.聯(lián)營、股份制企業(yè)C?私營企業(yè)D?個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)11?企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收入中扣除的項目是（）A?職工福利費B?廣告宣傳費C?公益性捐贈D?贊助費支出12?下列不屬于個人所得稅征稅對象的是（）A?國債利息B?股票紅利C?儲蓄利息D?保險賠款13?下列金融業(yè)務以利息收入全額為營業(yè)額計征營業(yè)稅的有（）金融機構直接向國外借入外匯資金，再貸給國內企業(yè)的業(yè)務人民銀行委托金融機構對企業(yè)貸款的業(yè)務14．下列貨物中只免稅但不退稅的項目有（ ）A.來料加工復出口貨物B.進料加工復出口貨物從小規(guī)模納稅人購進的執(zhí)普通發(fā)票的漁網漁具D.計劃內出口原油15?下列各項收入中，可以免征營業(yè)稅的是（）。電影發(fā)行單位取得的片租收入個人出租白有住房取得的租金收入軍隊空余房產的租賃收入高等學校利用學生公寓為社會提供服務取得的收入16?一般納稅人增值稅稅率為17%和小規(guī)模納稅人征收率為3%的不含稅銷售額稅負平衡點的增值率為（）。A?35?29% B?23?53% C?17?65% D?23?08%17?甲乙兩企業(yè)合作建房，甲提供土地使用權，乙提供資金。正確的是（）A?“合作經營”方式下，甲應納營業(yè)稅200萬元B?“以物易物”方式下，甲不繳營業(yè)稅C?“合作經營”方式下，甲不納營業(yè)稅D?“以物易物”方式下，甲應納營業(yè)稅200萬元18?某機構制造企業(yè)為盈利企業(yè)，上年度發(fā)生技術開發(fā)費200萬元，本年度實際發(fā)生的技術開發(fā)費為215萬元，增長幅度為7?5%。該企業(yè)若享受加扣50%抵扣應納稅所得額的優(yōu)惠政策，則技術開發(fā)費至少應（）。A?再增加5萬元 B?再減少5萬元 C?增加0.25% D?減少0.25%19?納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售消費品，其納稅義務發(fā)生時間為（）A?銷售合同規(guī)定的收款日期的當天B?發(fā)出應稅消費品的當天C?發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D?收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天20?納稅人在承包工程時，如果與建設單位簽訂建筑安裝工程承包合同，其承包收入按建筑業(yè)適用（）的稅率。A?3% B?4% C?5% D?6%二.多選題（2'x10）1、下列征收消費稅的有（）A、汽車B、鞭炮、煙火C、家用電器D、煙酒2?根據扣除項目中對外購固定資產的處理階式不同，增值稅分為（）A?生產型增值稅B?消費型增值稅C?增長型增值稅D?收人型增值稅3?納稅籌劃的合法性要求是與（）的區(qū)別。A?逃稅B?欠稅C?騙稅D?避稅4?納稅籌劃風險主要有以下幾種形式（）A?意識形態(tài)風險B?經營性風險C?政策性風險D?操作性風險5?稅率的基本形式有（）A.名義稅率B?比例稅率C?定額稅率D?累進稅率6.稅負轉嫁籌劃能否通過價格浮動實現，關鍵取決于（）的大小。A?商品供給彈性B?稅率高低C?商品需求彈性D?計稅依據形式7?以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是（）A?17%B?13%C?6%D?3%8?消費稅的稅率分為（）A?比例稅率B?定額稅率C.復合稅率D.累進稅率9?一項銷售行為如果既涉及營業(yè)稅應稅勞務又涉及增值稅應稅貨物，可以稱為（）。A?繳納增值稅的混合銷售行為B?繳納增值稅的兼營行為C?繳納營業(yè)稅的混合銷售行為D?繳納營業(yè)稅的兼營行為10?企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）A?國有企業(yè)B?個人獨資企業(yè)C?股份制企業(yè)D?合伙企業(yè)三、計算題（45分）1?甲公司是一家提供建筑、餐飲、娛樂等多項服務的大型企業(yè)，該公司今年8月收入如下：（1）對外施工，取得建筑施工收入1000萬元；（2）經營旅館，取得客房收入200萬元，餐飲收入100萬元；（3）經營歌舞廳，取得各種收入100萬元。要求（1）不分別核算各兼營項目，計算該公司8月份應納營業(yè)稅稅額；（5分）（2） 分別核算各兼營項目，計算該公司8月份應納營業(yè)稅稅額；（5分）（3） 計算兩種方案下應納營業(yè)稅稅額的差額，并說明用哪種方法可以節(jié)稅（5分）。2.某市的大型百貨商場是一般增值稅納稅人，為了促銷釆用3種銷售方式：①、商品8折銷售；②、購貨滿100元返券20元；③、購滿商品100元返現金20元。已知：購進成本價格是70元，返券成本14元，問商店釆用哪種銷售方式所交納的增值稅稅金最少？（15分）3．李某長期為一私營企業(yè)負責設備維修，與該私營企業(yè)老板約定有問題隨叫隨到，不用每天按時上下班，年收入為60000元。試分析李某在收入上與私營企業(yè)主建設怎樣的用工關系比較有利？（5分）4?A建設單位尋找施工單位B進行施工管理，但B公司正在承包其他項目，精力有限，所以在其組織下C公司中標，A付給B60萬元的中介費用，并于C公司簽訂合同，標的為800萬元，計算該情況下應交稅金？（含城建及教育費附加），有沒有更優(yōu)的方案？（5分）5?李某計劃2012年組建以企業(yè)，可以成立個人獨資企業(yè)，也可以與他人成立有限責任公司，預計新企業(yè)應納稅所得為12萬元，假如不考慮投資者分的利潤應繳納的個人所得稅因素，兩種性質的企業(yè)應繳納的所得稅分別為？（5分）四、案例分析（15分）某房地產A公司在某核心地區(qū)開發(fā)大型地產項目，建筑面積為800000平方米，包括普通標準住宅和豪華公寓，其中普通標準建筑面積600000平方米，售價12000元/m2；豪華公寓建筑面積為200000平方米，售價38000元/m2。房地產開發(fā)成本為800000萬元（普通住宅90000萬元，豪華公寓35000萬元），房地產開發(fā)費用200000萬元（普通住宅90000萬元，豪華公寓110000萬元），除此之外建造普通住宅向銀行借款200000萬元，利率8%。同時對豪華公寓提供精裝修等，標準為2000/m2。如何進行納稅籌劃稅后利潤最大？（涉及土地增值稅、營業(yè)稅、城建及教育費附加，企業(yè)所得稅）附件：個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級數全年應納稅所得額稅率（％）速扣數一一不超過1500元的30二超過1500元至4500元的部分10105三超過4500元至9000元的部分20555四超過9000元至35000元的部分251005五超過35000元至55000元的部分302755六超過55000元至80000元的部分355505七超過80000元的部分4513505土地增彳直稅實際超額累進稅率表級數增值額與扣除項目金額的比例稅率（％）速扣數（％）一一不超過50%元的30二超過50%元，不足100%的部分105三超過100%，不足200%的部分2015四超過200%的部分2535答題卷三、計算題（45分）四、案例分析（15分）不到你前進的方向。其實你很強，只是懶惰幫了你倒忙。答案一、單選題1-5ACCDC6-10AACDD11-15DABAC16-20CCACA二、對選題1-5BDABDABCABCDBCD6-10ACABCABCACAC三．計算題1.答:方案一：不分別核算各兼營項目；應納營業(yè)稅=(1000+200+100+100)*20%=280(萬元)方案二：分別核算各兼營項目；應納營業(yè)稅=1000*3%+(200+100)*5%+100*20%=65(萬元)可見，方案二比方案一少納營業(yè)稅215萬元，因此應采用方案二。2.案例分析：方案一、打折銷售：商品8折，售價100元商品為80元。增值稅：80^(1+17%)X17%-704-(1+17%)X17%=1?70元城建稅和教育費附加=1?70X(7%+3%)=0.17元應納稅額=1?70+0?17=1?87元方案二、返券：應納增值稅額=(100-70+20-14)*(1+17%)X17%=5?23元城建稅和教育費附加=5?23X(7%+3%)=0?52元應納稅額=5?23+0?52=5?75元方案三：個人所得稅=20X20%=4元應納增值稅額=(100-70)一(1+17%)X17%=4?36元城建稅和教育費附加=4?36X(7%+3%)=0?44元應納稅額=4?36+0?44+4=8?8元答：商店采用方案一銷售方式所交納的稅額最少3．分析：有兩種方案可供李某選擇。方案一：以雇工關系簽署雇傭合同，按工資薪金計算繳納個人所得稅。李某每月應繳納個人所得稅=(20000三12—3500)X5%=3?33(元)方案二：以提供勞務的形式簽署用工合同，按勞務報酬