財(cái)經(jīng)法規(guī)（第5版）05第五章支付結(jié)算法律制度

第五章支付結(jié)算法律制度第一節(jié)支付結(jié)算的原則和基本要求第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶(hù)第三節(jié)票據(jù)結(jié)算方式第四節(jié)非票據(jù)結(jié)算方式第五節(jié)銀行卡第六節(jié)銀行結(jié)算賬戶(hù)管理與法律責(zé)任學(xué)習(xí)目標(biāo)熟悉支付結(jié)算的種類(lèi)、辦理支付結(jié)算的具體要求、掌握填寫(xiě)憑證的基本要求。了解銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的相關(guān)規(guī)定,掌握銀行結(jié)算賬戶(hù)的種類(lèi)、開(kāi)戶(hù)要求、各賬戶(hù)功能及使用中注意事項(xiàng)。掌握票據(jù)結(jié)算的種類(lèi)、特征及各種票據(jù)結(jié)算程序。掌握委托收款、托收承付、信用卡、匯兌等支付工具的特點(diǎn)與結(jié)算程序。第一節(jié)支付結(jié)算的原則和基本要求主要知識(shí)點(diǎn)支付結(jié)算原則如何辦理支付結(jié)算

大寫(xiě)金額和大寫(xiě)日期的填寫(xiě)要求支付結(jié)算的原則辦理支付結(jié)算的基本要求填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求一、支付結(jié)算的原則恪守信用,履約付款原則誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配原則銀行不墊款原則支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。二、辦理支付結(jié)算的基本要求1.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算,必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。2.單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶(hù)。3.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí),不得偽造、變?cè)臁?.填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范,做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草,防止涂改。三、填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化,要素要齊全、數(shù)字要正確、字跡要清晰、不錯(cuò)漏、不潦草,防止涂改?？傮w要求三、填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě),不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字,也應(yīng)受理。中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的,在“元”之后,應(yīng)寫(xiě)“整”(或“正”)字;在“角”之后可以不寫(xiě)“整”(或“正”)字。大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的,“分”后面不寫(xiě)“整”(或“正”)字。中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣,大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě),不得留有空白。阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字中有“0”的,中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面,均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”。阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字要認(rèn)真填寫(xiě),不得連寫(xiě)分辨不清。票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的,銀行不予受理。具體要求第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶(hù)主要知識(shí)點(diǎn)

銀行結(jié)算賬戶(hù)及其種類(lèi)結(jié)算賬戶(hù)的使用銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念和種類(lèi)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的使用范圍與開(kāi)戶(hù)要求銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)一、銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念和種類(lèi)特點(diǎn)辦理人民幣業(yè)務(wù)辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)是活期存款賬戶(hù)銀行結(jié)算賬戶(hù)指的是存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶(hù)。一、銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念和種類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)基本存款賬戶(hù)一般存款賬戶(hù)專(zhuān)用存款賬戶(hù)臨時(shí)存款賬戶(hù)一、銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念和種類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)立與使用的基本原則一個(gè)基本賬戶(hù)原則自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)原則銀行結(jié)算賬戶(hù)信息保密原則守法原則二、單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的使用范圍與開(kāi)戶(hù)要求基本存款賬戶(hù)是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。（一）基本存款戶(hù)申請(qǐng)開(kāi)戶(hù)的存款人基本存款戶(hù)的用途該賬戶(hù)是存款人的主要賬戶(hù)，主要辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。存款人僅能開(kāi)立一個(gè)基本戶(hù)二、單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的使用范圍與開(kāi)戶(hù)要求（二）一般存款戶(hù)一般存款賬戶(hù)是存款人因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。申請(qǐng)開(kāi)戶(hù)的存款人賬戶(hù)用途該賬戶(hù)用于辦理存款人轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付,也可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的存款人具有借款或其他結(jié)算需要的存款人無(wú)開(kāi)戶(hù)數(shù)量限制二、單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的使用范圍與開(kāi)戶(hù)要求（三）專(zhuān)用存款戶(hù)專(zhuān)用存款賬戶(hù)是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章,對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。專(zhuān)用存款賬戶(hù)用于辦理各項(xiàng)專(zhuān)用資金的收付。單位銀行卡賬戶(hù)的資金必須由其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶(hù)不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專(zhuān)用存款賬戶(hù),不得支取現(xiàn)金。糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專(zhuān)用存款賬戶(hù)支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。存款人有下列情況的,可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù):設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)注冊(cè)驗(yàn)資二、單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的使用范圍與開(kāi)戶(hù)要求（四）臨時(shí)存款戶(hù)臨時(shí)存款賬戶(hù)是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。該賬戶(hù)用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付，其有效期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取,具有以下3個(gè)功能:活期儲(chǔ)蓄使用信用支付工具普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算二、單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的使用范圍與開(kāi)戶(hù)要求（五）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開(kāi)立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶(hù)。二、單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的使用范圍與開(kāi)戶(hù)要求（六）異地銀行結(jié)算賬戶(hù)異地銀行結(jié)算賬戶(hù)是指存款人根據(jù)規(guī)定的條件在異地(跨省、市、縣)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。開(kāi)戶(hù)條件:(1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的;(2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的;(3)存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)的;(4)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)的;(5)自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的。三、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立存款人提出申請(qǐng)銀行受理辦理手續(xù)存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù),自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后,方可使用該賬戶(hù)辦理付款業(yè)務(wù)。三、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更是指存款人名稱(chēng)、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、地址以及其他開(kāi)戶(hù)資料發(fā)生的變更。存款人名稱(chēng)發(fā)生變更,但不改變開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)的,應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行提出賬戶(hù)的變更申請(qǐng),并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件。單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶(hù)資料發(fā)生變更時(shí),應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行并提供有關(guān)證明。銀行接到存款人的變更通知后,應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù),并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。三、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的撤銷(xiāo)是指存款人因開(kāi)戶(hù)資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶(hù)使用的行為。存款人發(fā)生下列事由之一的,應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的申請(qǐng):(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;(2)注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;(3)因遷址需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的;(4)其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的。第三節(jié)票據(jù)結(jié)算方式主要知識(shí)點(diǎn)票據(jù)當(dāng)事人票據(jù)行為

匯票、本票和支票票據(jù)及其法律關(guān)系銀行匯票商業(yè)匯票銀行本票支票一、票據(jù)及其法律關(guān)系（一）票據(jù)的概念廣義票據(jù)狹義票據(jù)廣義票據(jù)包括各種有價(jià)證券和憑證，如股票、債券、發(fā)票、提單等。狹義票據(jù)僅指《票據(jù)法》上規(guī)定的票據(jù)。由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券。一、票據(jù)及其法律關(guān)系票據(jù)以支付一定金額為目的；票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價(jià)證券；票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離；票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付；票據(jù)的持票人只要向付款人提示付款,付款人即無(wú)條件向持票人或收款人支付票據(jù)金額；票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓證券。票據(jù)的特征銀行匯票商業(yè)匯票銀行本票支票我國(guó)票據(jù)的種類(lèi)背書(shū)，是指收款人或持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。23A票據(jù)當(dāng)事人B權(quán)利與責(zé)任C票據(jù)行為票據(jù)法律關(guān)系中享有票據(jù)權(quán)利、承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的當(dāng)事人：基本當(dāng)事人：出票人、付款人和收款人。非基本當(dāng)事人：承兌人、背書(shū)人、被背書(shū)人、保證人等。票據(jù)當(dāng)事人享有的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。權(quán)利：付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。責(zé)任：票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。

票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為。票據(jù)行為：出票、背書(shū)、承兌和保證。一、票據(jù)及其法律關(guān)系票據(jù)法律關(guān)系票據(jù)當(dāng)事人因票據(jù)行為而產(chǎn)生的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。一、票據(jù)及其法律關(guān)系票據(jù)簽章票據(jù)簽章是指票據(jù)有關(guān)當(dāng)事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。簽發(fā)時(shí)出票人簽章轉(zhuǎn)讓時(shí)背書(shū)人簽章承兌時(shí)承兌人簽章保證時(shí)保證人簽章行使權(quán)利時(shí)持票人簽章一般來(lái)講,出票人在票據(jù)上簽章不符合法律規(guī)定的,票據(jù)無(wú)效;背書(shū)人在票據(jù)上簽章不符合法律規(guī)定的,其簽章無(wú)效,但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力;承兌人、保證人在票據(jù)上簽章不符合法律規(guī)定的,其簽章無(wú)效,但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。25絕對(duì)記載事項(xiàng)相對(duì)記載事項(xiàng)任意記載事項(xiàng)絕對(duì)記載事項(xiàng)是指必須記載的,如不記載,票據(jù)即為無(wú)效的事項(xiàng)。相對(duì)記載事項(xiàng)是指依法應(yīng)該記載而未記載,適用法律的有關(guān)規(guī)定而不使票據(jù)失效的事項(xiàng)。任意記載事項(xiàng)是指允許當(dāng)事人自主選擇,不記載時(shí)不影響票據(jù)效力,記載時(shí)則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項(xiàng)。票據(jù)記載事項(xiàng)票據(jù)記載事項(xiàng)是指依法在票據(jù)上記載票據(jù)相關(guān)內(nèi)容的行為。26掛失止付普通訴訟公示催告掛失止付是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人,由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。公示催告是指在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請(qǐng),請(qǐng)求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利,逾期未申報(bào)者,則權(quán)利失效,而由法院通過(guò)除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無(wú)效的一種制度或程序。普通訴訟是指喪失票據(jù)的人為原告,以承兌人或出票人為被告,請(qǐng)求法院判決其向失票人付款的訴訟活動(dòng)。票據(jù)喪失的補(bǔ)救票據(jù)喪失是指票據(jù)滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對(duì)票據(jù)的占有。二、銀行匯票銀行匯票是出票銀行簽發(fā),由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的付款人功能轉(zhuǎn)賬支取現(xiàn)金銀行匯票通常用于異地結(jié)算銀行匯票的提示付款期限為1個(gè)月二、銀行匯票表明“銀行匯票”的字樣無(wú)條件支付的承諾出票金額付款人名稱(chēng)收款人名稱(chēng)出票日期出票人簽章銀行匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)二、銀行匯票辦理銀行匯票的程序申請(qǐng)人填寫(xiě)“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”出票銀行受理申請(qǐng)書(shū)，簽發(fā)匯票申請(qǐng)人向收款人交付匯票三、商業(yè)匯票商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。種類(lèi)銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票商業(yè)匯票的付款期限,最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。商業(yè)匯票的提示付款期限,自匯票到期日起10日。付款期限提示付款期限期限三、商業(yè)匯票商業(yè)匯票的使用范圍商業(yè)承兌匯票的出票人必須具備的條件（1）在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人以及其他組織。（2）與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系。（3）具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。銀行承兌匯票的出票人必須具備的條件(1)在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人以及其他組織;(2)與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系;(3)資信狀況良好,具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人以及其他組織之間,必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系,才能使用商業(yè)匯票。三、商業(yè)匯票商業(yè)匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣無(wú)條件支付的委托確定的金額付款人名稱(chēng)收款人名稱(chēng)出票日期出票人簽章三、商業(yè)匯票商業(yè)承兌匯票的兌付三、商業(yè)匯票銀行承兌匯票的兌付四、銀行本票銀行本票不定額本票定額本票定額本票1000元5000元10000元50000元銀行本票是銀行簽發(fā)的,承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票用于同城結(jié)算。銀行本票既可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。種類(lèi)銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。四、銀行本票銀行本票的記載事項(xiàng)表明“銀行本票”的字樣無(wú)條件支付的承諾確定的金額收款人名稱(chēng)出票日期出票人簽章四、銀行本票辦理銀行本票的程序申請(qǐng)人應(yīng)向銀行填寫(xiě)“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”出票銀行受理銀行本票申請(qǐng)書(shū),收妥款項(xiàng)簽發(fā)銀行本票結(jié)算流程四、銀行本票與銀行匯票的比較均為銀行簽發(fā)。均需預(yù)先存入款項(xiàng)。均為見(jiàn)票即付，均可背書(shū)轉(zhuǎn)讓。相同點(diǎn)：銀行本票有定額本票和不定額本票兩種。銀行本票適用于同一票據(jù)交換區(qū)域（簡(jiǎn)稱(chēng)同城）的款項(xiàng)支付。不相同點(diǎn)：均可用于轉(zhuǎn)賬或提取現(xiàn)金。39現(xiàn)金支票支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票,現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。轉(zhuǎn)賬支票支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票,轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。

普通支票支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票,普通支票可以用于支取現(xiàn)金,也可以用于轉(zhuǎn)賬。劃線支票在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬,不得支取現(xiàn)金。五、支票支票是出票人簽發(fā)的,委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。五、支票支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)表明“支票”的字樣無(wú)條件支付的委托確定的金額付款人名稱(chēng)出票日期出票人簽章支票的提示付款期限自出票日起10日第四節(jié)非票據(jù)結(jié)算方式主要知識(shí)點(diǎn)委托收款與托收承付的區(qū)別托收承付的適用條件委托收款托收承付匯兌一、委托收款委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。郵寄電報(bào)種類(lèi)單位和個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算,均可以使用。委托收款在同城、異地均可以使用。一、委托收款委托收款的絕對(duì)記載事項(xiàng)表明“委托收款”的字樣確定的金額付款人名稱(chēng)收款人名稱(chēng)托收憑證名稱(chēng)及附寄單證數(shù)委托日期收款人簽章一、委托收款委托收款的結(jié)算程序委托向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。付款付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書(shū)面通知銀行付款。拒絕付款對(duì)收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的,可以辦理拒絕付款。二、托收承付托收承付是根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng),由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。郵寄電報(bào)種類(lèi)每筆的金額起點(diǎn)為10

000元。新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1

000元。托收承付適用于異地結(jié)算。結(jié)算金額起點(diǎn)二、托收承付托收承付的適用條件(1)使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位,必須是國(guó)有企業(yè)、供銷(xiāo)合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好,并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。(2)辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng),必須是商品交易,以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng),不得辦理托收承付結(jié)算。(3)收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《合同法》的購(gòu)銷(xiāo)合同,并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式。(4)收付雙方辦理托收承付結(jié)算,必須重合同、守信用。(5)收款人辦理托收,必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件。二、托收承付托收承付的絕對(duì)記載事項(xiàng)表明“托收承付”的字樣確定的金額付款人名稱(chēng)及賬號(hào)收款人名稱(chēng)及賬號(hào)付款人開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)收款人開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)合同名稱(chēng)號(hào)碼委托日期收款人簽章二、托收承付托收承付的結(jié)算程序托收托收時(shí),收款人應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運(yùn)證件或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交銀行。承付驗(yàn)單付款：承付期為3天；驗(yàn)貨付款：承付期限為10天二、托收承付與委托收款的比較均為委托銀行收取貨款。均包括托收和承付兩個(gè)環(huán)節(jié)。劃款方式均包括郵寄和電報(bào)兩種。相同點(diǎn)：托收承付有結(jié)算起點(diǎn)，一般為單筆10000元，新華書(shū)店系統(tǒng)為單筆1000元。托收承付的使用有條件限制，代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)不能采用該結(jié)算方式。拒付時(shí)，銀行負(fù)有拒付理由審查和查驗(yàn)合同的義務(wù)。不相同點(diǎn)：三、匯兌匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。信匯電匯種類(lèi)單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算,均可采用。三、匯兌匯兌憑證的記載事項(xiàng)表明“信匯”或“電匯”的字樣無(wú)條件支付的委托確定的金額收款人名稱(chēng)匯款人名稱(chēng)匯入地點(diǎn)、匯入行名稱(chēng)匯出地點(diǎn)、匯出行名稱(chēng)委托日期匯款人簽章第五節(jié)銀行卡主要知識(shí)點(diǎn)銀行卡的種類(lèi)銀行卡交易管理銀行卡的概念和分類(lèi)銀行卡賬戶(hù)和交易管理銀行卡計(jì)息和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一、銀行卡的概念和分類(lèi)1、按是否具有透支功能分信用卡借記卡2、按幣種不同分人民幣卡外幣卡3、按發(fā)卡對(duì)象不同分單位卡（商務(wù)卡）個(gè)人卡4、按信息載體不同分磁條卡芯片（IC）卡銀行卡,是指由商業(yè)銀行(含郵政金融機(jī)構(gòu))向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。二、銀行卡賬戶(hù)和交易管理銀行卡的申領(lǐng)中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的單位,應(yīng)當(dāng)憑中國(guó)人民銀行核發(fā)的開(kāi)戶(hù)許可證申領(lǐng)單位卡;個(gè)人申領(lǐng)銀行卡(儲(chǔ)值卡除外),應(yīng)當(dāng)向發(fā)卡銀行提供公安部門(mén)規(guī)定的本人有效身份證件,經(jīng)發(fā)卡銀行審查合格后,為其開(kāi)立記名賬戶(hù)。銀行卡及其賬戶(hù)只限經(jīng)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的持卡人本人使用,不得出租和轉(zhuǎn)借。銀行卡的注銷(xiāo)持卡人在還清全部交易款項(xiàng)、透支本息和有關(guān)費(fèi)用后,可申請(qǐng)辦理銷(xiāo)戶(hù)。銷(xiāo)戶(hù)時(shí),單位人民幣卡賬戶(hù)的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶(hù),單位外幣卡賬戶(hù)的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回相應(yīng)的外匯賬戶(hù),不得提取現(xiàn)金。二、銀行卡賬戶(hù)和交易管理銀行卡交易的基本規(guī)定1.單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算,但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。2.信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)，包括現(xiàn)金提取、現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金充值。通過(guò)ATM機(jī)等提現(xiàn)的，每卡每日累計(jì)不得超過(guò)人民幣1萬(wàn)元；通過(guò)柜面提取的限額，由發(fā)卡行與持卡人通過(guò)協(xié)議約定。3.貸記卡持卡人非