施工項目成本核算管理制度宣貫會

?施工工程本錢核算管理制度?〔2024版〕

宣貫會工程管理公司本錢核算部2024-06-18一、?施工工程本錢核算管理制度?制訂的背景、目的二、本錢核算管理組織機構三、本錢核算部崗位職責四、施工工程本錢核算管理制度及流程摘要一、?施工工程本錢核算管理制度?制訂的背景、目的背景1、建筑業(yè)工程質量治理兩年行動和“營改增〞稅制改革，加之國內經濟增速下行壓力，外部市場經營環(huán)境不斷惡化，倒迫著企業(yè)加強工程經營管理。2、企業(yè)自身規(guī)劃的戰(zhàn)略開展目標，經營思路轉變，促使企業(yè)深化管理，標準經營，不斷提升企業(yè)綜合實力。目的強化施工工程管理，提升本錢管控水平，躲避企業(yè)財務風險，實現(xiàn)增值稅“四流合一〞要求。二、本錢核算工作組織機構

三、本錢核算部崗位職責1、在工程管理公司的領導下，全面負責集團公司所有施工工程〔自營、股份制和聯(lián)營工程〕的全過程本錢核算、專業(yè)分包商招投標、各項合同審查〔含勞務、物資采購、機械設備租賃、專業(yè)分包等〕、資源共享等工作。2、貫徹落實建筑業(yè)新法規(guī)、政策及集團公司規(guī)章制度，標準施工工程本錢管理工作。3、負責優(yōu)化改進?施工工程本錢核算管理制度?，收集在建工程及外部市場的施工資源和價格信息，逐步完善?企業(yè)施工本錢定額?，指導工程做好本錢目標的測算，同時為市場經營公司提供投標報價信息支持。4、負責集團公司中標工程總承包合同簽訂的促辦、評審工作，工程績效考核協(xié)議的審核，以及?施工工程本錢核算管理制度?、?施工工程財務管理制度?等制度的交底工作。5、負責中標工程的“目標責任本錢〞測算，協(xié)助工程部做好各項合同談判工作，嚴格執(zhí)行集團公司合同評審制度，完善合同簽訂手續(xù)及各方交接事項，建立合同管理臺賬，按類別、編號及時歸檔。6、負責建立集團公司工程勞務班組、機械設備租賃、物資供給商、技術人員等資源數(shù)據(jù)庫，定期對數(shù)據(jù)庫信息進行更新、評價，為集團公司做好施工資源的共享和調配工作。7、嚴格按集團公司管理制度及合同約定審核工程各項費用的結算、支付情況；嚴格按財務管理制度“四流合一〞原那么，審查工程款項支付憑證的合理性、真實性、完整性，配合財務審核部做好工程增值稅的管理工作，控制好工程資金流向，確保工程?？顚Ｓ?。8、協(xié)助財務審核部做好中標的施工工程各項保證金的繳納、退還等工作。9、參加工程合同履約情況的巡查工作，指導工程做好對外工程變更的簽證、工程決算、工程審計工作；強化工程合同管理，加強自營〔股份制〕工程工程變更、額外費用結算的過程審核，定期組織工程部進行本錢核算，查找工程本錢管理存在的問題，為集團公司調整本錢管理策略提供依據(jù)。10、負責收集整理工程經濟糾紛或訴訟事宜的原始資料，編寫客觀有力的計算成果，積極協(xié)助工程管理公司領導順利處置糾紛或訴訟。11、完成集團公司領導交辦的其他工作。四、施工工程本錢核算管理制度〔一〕、適用范圍〔二〕、本錢核算管理的周期〔三〕、本錢核算的依據(jù)〔四〕、本錢核算的工作原那么〔五〕、本錢核算的流程〔一〕、適用范圍施工工程本錢核算管理范圍：涵蓋集團全部施工工程，包括自營工程、股份制工程和聯(lián)營工程等?！捕?、本錢核算管理周期工程本錢核算從工程總承包合同簽訂開始，直至完工結算支付尾款為止，涉及工程本錢核算和支付的全過程管理和本錢控制?！踩场⒈惧X核算的依據(jù)工程本錢核算依據(jù)為：集團公司下發(fā)的工程合同管理、工程財務管理、工程物資采購管理、工程機械設備管理、勞務管理、分包管理等制度。〔四〕、本錢核算工作的原那么“四流合一〞原那么：1、合同簽訂統(tǒng)一：工程經濟合同統(tǒng)一使用公司的標準文本，本錢核算部統(tǒng)一審核簽章，本錢核算部和財務審核局部別歸檔管理。2、招標采購統(tǒng)一：工程招標采購信息統(tǒng)一在企業(yè)“招標采購〞信息平臺發(fā)布，統(tǒng)一在企業(yè)供給商數(shù)據(jù)庫中選取優(yōu)質供給商，本錢核算部統(tǒng)一審定采購合同。3、資金支付統(tǒng)一：工程資金統(tǒng)一由公司支付，首先由工程部申報撥款方案，本錢核算部負責統(tǒng)一審核，財務審核部負責統(tǒng)一支付。4、票據(jù)管理統(tǒng)一：工程票據(jù)由工程部負責統(tǒng)一收集整理，本錢核算部協(xié)助財務審核部統(tǒng)一審核、報稅、記賬和存檔管理。〔五〕、工程本錢核算管理的流程工程本錢核算管理流程圖1、目標責任本錢測算、審核與變更目標本錢測算〔1〕、工程中標后，工程負責人組織開展工程目標責任本錢測算工作。〔2〕、認真勘察施工現(xiàn)場，復核現(xiàn)場實際工程量?！?〕、了解工程區(qū)域的物資采購、機械設備租賃、勞務用工及專業(yè)分包等實際價格?！?〕、依據(jù)招投標文件、施工特點、施工環(huán)境、實施性施工組織設計等，測算出工程目標責任本錢。目標本錢審核工程部編制目標責任本錢，報本錢核算部、財務部審核，經公司領導審批后實施，作為工程本錢核算依據(jù)。目標本錢變更如發(fā)生目標本錢變更，由工程部編制變更文件，本錢核算部審核，經財務審核部和分管經理審批后組織實施。本錢核算部按審批意見調整目標責任本錢，作為后期工程本錢核算與績效考核的依據(jù)。2、招標采購及合同審核〔1〕、招標采購管理工程部擬定分包實施方案，填報勞務、物資、機械設備等需求量方案，本錢核算部審核。本錢核算部組織工程部進行招標采購工作。工程招標采購信息由工程部或集團部門統(tǒng)一在企業(yè)“招標采購〞信息平臺發(fā)布，本錢核算部負責信息交換，推薦優(yōu)質供給商名單，統(tǒng)一在企業(yè)供給商數(shù)據(jù)庫中選取優(yōu)質供給商，本錢核算部統(tǒng)一審定采購合同。集團招標采購信用平臺建設：優(yōu)質供給商庫的建立和入庫協(xié)議簽訂本錢核算部根據(jù)集團業(yè)務經營需要提前做好勞務班組、物資采購、設備租賃等優(yōu)質供給商的評選工作，建立優(yōu)質供給商評選機制，嚴格審查潛在供給商的資質、業(yè)績、信譽、資金實力等，評審良好的供給商完成入庫談判及簽訂協(xié)議后，將其相關信息錄入企業(yè)數(shù)據(jù)庫，建立優(yōu)質供給商管理檔案。建立購銷信息平臺利用集團網站等搭建購銷信息平臺，工程部或集團部門發(fā)布購銷信息，本錢核算部負責信息交換，推薦優(yōu)質供給商名單，組織工程部進行招標采購工作。優(yōu)質供給商信用評價和清退機制本錢核算部建立優(yōu)質供給商考核機制，按季度對工程供給商進行綜合考評，確定信用等級，定期在購銷信息平臺公布信用評價結果，信用等級較差的供給商列入禁止合作名單，并清退集團公司優(yōu)質供給商庫。

〔2〕合同管理合同管理工作流程圖如有工程部簽訂的合同，原那么上必須采用公司統(tǒng)一樣本沒有統(tǒng)一格式的，由工程負責人組織工程部相關人員擬稿，報公司評審①、合同起草②、合同評審

合同評審流程合同評審流程圖通過未通過，反響、修改通過未通過，反響、修改報送電子版至本錢核算部工程部將簽章后的合同與電子版校對無誤，工程負責人簽字后報本錢核算部合同評審表③、合同談判談判地點原那么上在我方工程部進行，必要時可以安排到公司會議室。信息收集談判前做好對方調查工作，摸清對方底線。必要時組織人員〔不少于2人〕對談判對方進行實地考察，同時事先明確我方人員在考察、談判過程中的責任分工。談判人員談判須由工程負責人會同相關部門負責人共同參加，談判時原那么上我方不得少于2人在場，不得一個人單獨與對方談判、草率簽訂合同。④、合同簽訂必須由工程負責人作為簽字人，其他管理人員無權簽訂。合同文本數(shù)量，共一式四份。合同對象的營業(yè)執(zhí)照、資質證書、法人或受權簽字人身份證〔復印件〕，授權委托書〔原件〕等作為合同附件存檔。合同對象簽字蓋章后，工程部須注意與評審通過的電子版認真比對，確認無誤后連同合同評審表一起報本錢核算部。公司印章管理人員有權拒絕對未經過評審或雖評審但不合格的合同〔協(xié)議〕辦理蓋章等手續(xù)。⑤、合同保管合同一式四份，財務部、運營中心〔或本錢核算部〕、工程局部別保管一份，合同對象一份。統(tǒng)一編號，建立合同臺賬。所有合同不得對外透露，其他人員查詢合同必須經工程負責人同意。合同履行完畢到期失效后，移交運營中心統(tǒng)一銷毀處理。⑥、合同履行履約評價工程部依據(jù)合同和現(xiàn)場實際情況從施工〔供貨〕質量、施工〔供貨〕進度、配合程度等方面對合同對象進行評價，本錢核算部審核。資料收集合同履行期間，注意收集整理工程經濟糾紛或訴訟事宜的原始資料，編寫客觀有力的計算成果，積極協(xié)助工程管理公司領導順利處置糾紛或訴訟。如果發(fā)生合同變更，必須經集團領導批準，按流程辦理。⑦、合同變更3、月度本錢審核與支付月度本錢審核和支付流程：〔上報運營中心、本錢核算部、財務審核部〕月度本錢審核與支付流程圖工程會計應于每月報賬前，編制好上月工程現(xiàn)場費用統(tǒng)計表，以電子版本發(fā)公司財務審核部核對，經雙方確認無誤后，由工程會計、運營中心和財務審核部共同簽字確認后，由財務審核部、運營中心和工程局部別存檔，便于后期核對核算。工程部應在每月10日前完成上月發(fā)生的勞務、材料、機械設備、專項分包工程等數(shù)量統(tǒng)計工作，分別編制“工程資金請款表〞，由工程負責人初步簽字確認，于11日〔節(jié)假日順延〕上報公司運營中心、本錢核算部、財務審核部聯(lián)合審核，董事長審批?！肮こ藤Y金請款表〞經公司審批后，工程部按照審批后付款金額通知收款方提供正規(guī)發(fā)票、收據(jù)或工資表〔由合同約定〕。由對方代表、工程經辦人、工程會計、工程負責人簽字后上報公司，經運營中心、財務審核部審核后，由財務審核部統(tǒng)一支付。對外付款嚴格按照合同約定堅持“三統(tǒng)一〞原那么，即：合同約定、實際收款單位、開票單位三者一致，不得變更合同約定的收款人和開票單位名稱。4、兩算比照與績效考核本錢核算部根據(jù)工程審報的原始單據(jù)及消耗報表，每季度對現(xiàn)場實際完成產值、勞務用工、主要材料、機械設備臺班等進行統(tǒng)計，編制實際本錢結算匯總表，按“兩算〞比照原那么進行工程本錢核算，即實際本錢結算與目標責任本錢預算、實際本錢結算與工程投標預算進行比較，比照工程數(shù)量節(jié)超，比照工程費用節(jié)超，核算工程盈虧比，比照數(shù)據(jù)分析查找工程本錢管理存在的問題，便于集團公司、工程部調整本錢管理策略。工程主體工程完工后本錢核算部統(tǒng)計工程總本錢結算，經“兩算〞比照后，認真分析各項數(shù)據(jù)，審核工程本錢管理績效，及時修訂完善?企業(yè)本錢定額?，作為后期工程本錢核算的新依據(jù)。兩算比照的原那么〔1〕確保工程本錢分析對象、分析指標體系、分析時間點、分析方法、分析表格的統(tǒng)一；〔2〕施工形象進度、施工產值統(tǒng)計、實際本錢歸集必須同步的原那么；〔3〕劃清當期本錢與下期本錢的界限，劃清不同本錢分析對象之間本錢的界限，劃清未完合同本錢與已完合同本錢的界限。兩算比照需要的資料〔1〕、人工費〔勞務分包〕、分包工程費的結算資料臺賬?！?〕、根據(jù)入庫單、領料單及進入工程現(xiàn)場的材料，由材料管理人員登記的主要材料費用臺帳以及材料盤點表?！?〕、建設單位供料情況。反映建設單位供料的品種、數(shù)量及金額情況?！?〕、根據(jù)機械〔設備〕使用情況，由機械設備管理人員登記的機械費用臺帳?！?〕、根據(jù)現(xiàn)場其他直接費支出，由本錢會計登記的其他費用臺帳?！?〕、根據(jù)工程部間接費支出，由本錢會計登記的間接費用臺帳?！?〕、設計變更、簽證、索賠臺帳?！?〕、業(yè)主確認的中間結算資料。〔9〕、其他兩算比照的方法〔1〕合同收入確實定：當期完成的施工產值，如果有業(yè)主批復中間結算，以業(yè)主批復為準，如果沒有，那么以當期施工完成的合同預算價作為當期收入，應與分析期的本錢相對應。業(yè)主已經批復的變更、簽證、索賠收入，且變更、索賠等事項已實施完成的，計入當期核算?！?〕實際本錢的歸集：工程核算人員根據(jù)當期人工費結算、分包工程結算、機械費結算以及材料人員統(tǒng)計的當期材料耗用、結算等報表資料，按實統(tǒng)計當期直接工程費本錢，并與財務部門核對間接費、規(guī)費、稅金等本錢數(shù)據(jù)，完成當期工程實際本錢的歸集。5、結算本錢審核與支付結算本錢審核與支付流程：結算本錢審核與支付流程圖〔上報運營中心、本錢核算部、財務審核部〕〔結算方負責人、工程經辦人、工程會計、工程負責人等會簽〕工程完工后，工程部應在10日內完成編制“工程本錢費用結算報告〞。報告應包括：〔1〕、工程現(xiàn)場費用清單；〔2〕、