甲骨文(Oracle)全面預(yù)算管理

利用信息化手段助力企業(yè)全面預(yù)算管理Oracle公司資深咨詢顧問彭新全面預(yù)算管理是企業(yè)績效管理中的重要一環(huán)建立多套執(zhí)行方法、資源配置、盈利模型在不同模型中模擬，確定艱苦舉措戰(zhàn)略目的分解財務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)方案滾動預(yù)測戰(zhàn)略地圖平衡計分卡關(guān)鍵勝利要素KPI目的行業(yè)目的與標桿趨勢分析贏利性分析運營效率分析法定報告管理報告合規(guī)性報告績效計分卡報告目的

設(shè)定業(yè)務(wù)建模方案預(yù)算多維分析報表合并財務(wù)與業(yè)務(wù)運營收入、利潤與關(guān)鍵績效目的效率與利用率執(zhí)行與監(jiān)控企業(yè)績效管理閉環(huán)預(yù)算起到了上傳下達的作用，并作為績效考核的根底市場環(huán)境戰(zhàn)略流程和KPI目的/考核目的執(zhí)行措施(業(yè)務(wù)流程、本錢、利益、主要績效考核目的、擔任人)業(yè)務(wù)管理管理報告主要流程業(yè)績考核目的戰(zhàn)略規(guī)劃(5－10年)業(yè)務(wù)方案(3－5年)年度預(yù)算(1年)目的數(shù)據(jù)差別分析滾動預(yù)測〔未來3個季度〕11234567234567企業(yè)全面預(yù)算管理處理方案流程根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部的才干制定公司戰(zhàn)略將戰(zhàn)略細化到目的和考核目的為實現(xiàn)戰(zhàn)略目的和考核目確實認必需執(zhí)行措施,包括業(yè)務(wù)流程、相應(yīng)的本錢費用、主要的擔任部門根據(jù)確認的業(yè)務(wù)方案編制預(yù)算預(yù)算執(zhí)行過程中的監(jiān)控定期對預(yù)算執(zhí)行情況進展檢查，將預(yù)算數(shù)據(jù)和實踐數(shù)據(jù)進展差別分析找到問題的緣由從而加以改良根據(jù)目的完成情況對下一時段進展預(yù)測，及時更新反映公司最新的能夠的運營結(jié)果企業(yè)在做全面預(yù)算管理面臨的主要問題每1億美圓收入破費6.3萬美圓110天預(yù)測還是有所偏離，平均10%企業(yè)在做全面預(yù)算管理面臨的主要問題戰(zhàn)略、運營方案與預(yù)算相脫節(jié)預(yù)算流程非常耗時且效率低下手工流程，耗費很多的溝通本錢，潛在影響員工士氣對實踐執(zhí)行情況缺乏監(jiān)控機制無法進展多種情況的假設(shè)分析為運營決策及時做出分析報告時非常困難預(yù)算不能隨實踐情況及時調(diào)整，使得管理層對預(yù)算數(shù)據(jù)缺乏自信心“Only12%ofcompaniesthoughtthattheirplanningprocesswascompletelyreliable,while90%labeleditcumbersome〞Source:CFOMagazine利用信息化手段做好全面預(yù)算管理關(guān)鍵功能點一：戰(zhàn)略規(guī)劃與方案預(yù)算一體化的處理方案。將戰(zhàn)略規(guī)劃與全面預(yù)算相集成，使預(yù)算人員可以分析并了解公司潛在的戰(zhàn)略和運營目的關(guān)鍵功能點二：提高預(yù)算編制的效率和準確度。經(jīng)過反復(fù)迭代的預(yù)算流程，在保證集團的整體利益和目的實現(xiàn)的前提下使預(yù)算更具可操作性，具有鼓勵的意義關(guān)鍵功能點三：強化預(yù)算執(zhí)行中的控制。強調(diào)預(yù)算的事前、事中和事后控制關(guān)鍵功能點四：加強預(yù)算的分析，到達更好的協(xié)作、更高的效率、更大的可視性關(guān)鍵功能點五：預(yù)算與預(yù)算調(diào)整和滾動預(yù)測相結(jié)合，更實踐地反映出企業(yè)內(nèi)外部變化，從而更為準確地制定應(yīng)變措施 6資金戰(zhàn)略收買兼并長期開展股東權(quán)益銷售更多的產(chǎn)品或效力：

未來幾年的產(chǎn)品需求？價錢：價錢的變化趨勢如何，對公司盈利的影響？銷售新的產(chǎn)品或效力：

進入新的相關(guān)領(lǐng)域？購買其他企業(yè)

融資方案

長期債、短期債、上市融資等哪種方式更適宜？債務(wù)安排

如何安排現(xiàn)金流以按時還債？還債資金如何獲得？長期開展兼并、剝離資金戰(zhàn)略股東權(quán)益公司的收買兼并戰(zhàn)略怎樣樣？對企業(yè)未來影響如何？收買工程經(jīng)濟利潤如何？三表如何？風險要素？假設(shè)三年后股價希望到達130元，那么這幾年的平均增長率是多少？未來幾年公司的三表如何？EVA如何？關(guān)鍵功能點1

戰(zhàn)略規(guī)劃與方案預(yù)算一體化的處理方案即時模型目的設(shè)定資金戰(zhàn)略長期開展戰(zhàn)略目的細化運用最新的預(yù)測結(jié)果更新戰(zhàn)略方案人力資源方案銷售方案資本支出方案消費方案分子公司方案、預(yù)算、預(yù)測完好的戰(zhàn)略方案處理方案

戰(zhàn)略規(guī)劃與方案預(yù)算一體化的處理方案目的設(shè)定與分解提供版本控制，可以定義目的版本或者由下至上的版本；系統(tǒng)保管不同版本的數(shù)據(jù)，經(jīng)過目的版本和實踐任務(wù)版本之間的差別比較，根據(jù)目的制定預(yù)算；可以實踐的預(yù)算結(jié)果以及未來的實踐數(shù)進展比較下達目的的同時提供詳盡的文字闡明信息進展補充目的設(shè)定與分解經(jīng)過業(yè)務(wù)規(guī)那么的設(shè)定可以方便的分解預(yù)算，實現(xiàn)跨維度預(yù)算分解的要求，目的由粗到細設(shè)置在各個層面；系統(tǒng)提供預(yù)測函數(shù)的功能，可以進展目的預(yù)測關(guān)鍵功能點2

提高預(yù)算編制的效率和準確度信息孤島；與多種源系統(tǒng)數(shù)據(jù)的整合；缺乏對大量數(shù)據(jù)的處置才干；不易于維護；無流程管理；無版本控制；無審計線索；無法涵蓋很多的維度；無法支持靈敏的分析任務(wù)；預(yù)算方法、規(guī)那么不一致；閱歷和知識不能共享。預(yù)算根本模型

多場景、多版本、多維度預(yù)算維度預(yù)算科目組織架構(gòu)產(chǎn)品場景版本時間……一套模型，完成資本支出預(yù)算、人力資源預(yù)算、運營方案、資金預(yù)算等自上而下的目的下達，自下而上的預(yù)算匯總支持滾動預(yù)測，如1+11、2＋10、3＋9等支持預(yù)算調(diào)整同一種預(yù)測條件下可以儲存多個版本的預(yù)測數(shù)據(jù)經(jīng)過業(yè)務(wù)規(guī)那么的設(shè)定，靈敏、方便、快捷的滿足滾動預(yù)測中相應(yīng)的特殊計算。協(xié)同的預(yù)算任務(wù)平臺建立落實到員工層面的預(yù)算編制和控制一致的預(yù)算管理平臺，支持多維度多版本多場景的預(yù)算編制系統(tǒng)全面的基于Web的預(yù)算處理方案，任何時候、任何地方都可訪問系統(tǒng)用戶在熟習的界面上操作，容易學習和運用支持損益預(yù)算、資產(chǎn)負債、現(xiàn)金流預(yù)算，銷售、采購、市場方案、人力資源、固定資產(chǎn)等互動的溝通協(xié)調(diào)完全內(nèi)置的流程管理，預(yù)算可在各層級之間流轉(zhuǎn)審批不同的用戶有不同審批和查看預(yù)算的權(quán)限直觀的跟蹤預(yù)算流程，查看形狀信息，無需任何客戶化開發(fā)即可隨時掌握預(yù)算審批的形狀(提交、審批、回絕、保管)審批的過程每一步都可輸入文字性的批復(fù)注解，記錄整個流程歷史和闡明，方便預(yù)算審批中的信息溝通，提高預(yù)算審批的效率預(yù)算表單提交后，形狀為凍結(jié)，只需一切者可以更改數(shù)據(jù)形狀的改動可以發(fā)出Email可基于多維度的交叉進展審批在OFFICE中進展預(yù)算編制審批經(jīng)過系統(tǒng)的SmartView實現(xiàn)離線預(yù)算功能，使得網(wǎng)絡(luò)條件不好的用戶將預(yù)算下載填制后再行上傳與Word、PowerPoint及其他OFFICE軟件有機集成，滿足用戶預(yù)算匯報的需求直接在MSOffice的Excel、Word、Powerpoint上輸入“SmartView〞，既可與HyperionPlanning有機銜接，讀取或?qū)懭霐?shù)據(jù)離線預(yù)算可以利用Excel原有的功能，也可以利用系統(tǒng)中靈敏、簡便的預(yù)算編制方式進展預(yù)算的編制，如察看預(yù)算指南、輸入單元格文本、預(yù)算數(shù)據(jù)調(diào)整、預(yù)算闡明、預(yù)算審批流程、啟動業(yè)務(wù)規(guī)那么等功能關(guān)鍵功能點3

強化預(yù)算執(zhí)行中的控制預(yù)算編制與實踐執(zhí)行兩張皮預(yù)算控制與業(yè)務(wù)流程關(guān)聯(lián)嚴密，提供開放的接口，可以集成買賣系統(tǒng)(ERP系統(tǒng)/財務(wù)系統(tǒng))實現(xiàn)預(yù)算審批的事前和事中控制可以將實踐數(shù)導(dǎo)入到預(yù)算系統(tǒng)，經(jīng)過實踐和預(yù)算的比較實現(xiàn)預(yù)算的事后分析事前的編制、事中的執(zhí)行、事后的分析 16預(yù)算控制功能預(yù)算目的下達配置系統(tǒng)預(yù)算額度指定預(yù)算控制方式絕對控制建議控制完全無控制剛性控制彈性控制定義不同期間的預(yù)算目的月度控制階段控制單項控制總額控制系統(tǒng)提供多種規(guī)范的預(yù)算控制方式可以滿足公司對預(yù)算控制各維度的需求預(yù)算編制在采購懇求、采購發(fā)票、記帳憑證輸入過程中，系統(tǒng)自動檢查可用資金預(yù)算控制－采購費用控制〔舉例〕采購模塊事前請購－采購應(yīng)付模塊事中發(fā)票－付款總帳模塊事后帳務(wù)－報表預(yù)算控制層次：1〕請購單，采購懇求同意2〕采購發(fā)票3〕記賬憑證關(guān)鍵功能點4

加強預(yù)算的分析到達更好的協(xié)作、更高的效率、更大的可視性

經(jīng)過多維度預(yù)算分析，反映預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速采取措施，保證運營目的的達成，提高預(yù)算對運營決策的支持力度預(yù)算目的的差別分析：主要用于預(yù)算目的與歷史同期的實踐目的，當年執(zhí)行完成目的的比較，用于預(yù)算執(zhí)行和考核的分析預(yù)算目的的重要差別預(yù)警：主要經(jīng)過系統(tǒng)中直觀的圖示來使得公司的高級管理層的監(jiān)控一目了然，通常運用于高級管理層的“駕駛艙〞中引導(dǎo)溯源分析：一切由于復(fù)合要素導(dǎo)致的差別都要經(jīng)過財務(wù)角度，業(yè)務(wù)角度和組織角度進展分析 19報告和分析

SmartViewforOffice

即席報表定制輸出:格式表格圖形公式數(shù)據(jù)輸入和運用途置Word和PPT支持可作為商務(wù)智能的數(shù)據(jù)源

與Excel的集成管理報告報表和分析報表可以包括圖形、表格、Logo等，可隨時更改查詢條件，可切換成PDF文件或者輸出到Word/ExcelPowerPoint?？稍诰€追溯數(shù)據(jù)或鏈接可以自定義規(guī)劃格式，進展多種復(fù)雜的‘條件化格式’定義，讓滿足某一條件的數(shù)據(jù)顯示特殊的格式，提供財務(wù)智能定義WebAnalysis是圖形化的互動分析工具，分析人員可以采用發(fā)掘、排序、限制、圖表互換、行列互換等多種分析手段，產(chǎn)生完全符合本人需求的報表。WebAnalysis也是決策支持的工具。分析人員可以進展企業(yè)價值樹分析，根據(jù)企業(yè)價值的關(guān)鍵驅(qū)動要素，進展運營分析，以找到問題所在。一年一次，反映某單一時點對未來全年的想象，下一年任務(wù)負擔很重需求在預(yù)算細節(jié)的每一層次解釋、修正和審核獲得預(yù)算細節(jié)的時間通常要3個月或更長，而辛勞獲得的細節(jié)也許立刻就顯示出滯后，朝定夕改以半年時間制定的預(yù)算也許在運營年度只需一個月的生命力，僅僅由于實踐情況的變化關(guān)鍵功能點5

預(yù)算與滾動預(yù)算和滾動預(yù)測相結(jié)合當沒有艱苦的外部條件變動時，預(yù)算就成為衡量績效的最正確尺度。滾動預(yù)測如何指點當前的運營—無論是內(nèi)部還是外部條件發(fā)生了變化，預(yù)測更靈敏、更實踐地反映出這些變化，從而較為準確地制定應(yīng)變措施。年度/第一季度方案年度預(yù)算第二季度運營方案第三季度運營方案第四季度運營方案滾動預(yù)測滾動預(yù)測滾動預(yù)測12月4月7月10月鼓勵繼續(xù)不斷的方案思想與時俱進、偏重在滾動的年度和月度，每次都看至少15個月將集中在下半年占用的公司資源平均化加強財務(wù)管理對業(yè)務(wù)環(huán)境變化的調(diào)整，提高適時性的決策支持不讓滾動成為壓力，優(yōu)秀的信息統(tǒng)計和搜集工具是實現(xiàn)滾動的重要條件從傳統(tǒng)預(yù)算到滾動預(yù)測滾動預(yù)測和調(diào)整支持滾動預(yù)測，包括3＋9、6＋6、9＋3等方式支持月度調(diào)整預(yù)算可以和年度預(yù)算共用一套預(yù)算表格，也可以堅持預(yù)測的獨立性同一種預(yù)測條件下可以儲存多各版本的預(yù)測數(shù)據(jù)當作滾動預(yù)測的時候，前面曾經(jīng)發(fā)生的數(shù)據(jù)，將作為歷史數(shù)據(jù)不再改動，填制預(yù)測數(shù)據(jù)時，只填制未來的數(shù)據(jù)滾動預(yù)算及預(yù)算調(diào)整系統(tǒng)中經(jīng)過不同版本記錄每個季度或一定時間間隔的滾動預(yù)算。多個版本之間還可以進展差別對比和分析支持滾動預(yù)算，調(diào)整預(yù)算?？梢院湍甓阮A(yù)算共用一套預(yù)算表格，也可以堅持滾動的獨立性同一種預(yù)算假設(shè)條件下可以儲存多各版本的滾動數(shù)據(jù)全面預(yù)算管理體系“全面預(yù)算管理〞其重點是明確適當?shù)慕M織架構(gòu)及責任主體，確立合理的任務(wù)流程，利用科學的預(yù)算編制方法，提供稱手的預(yù)算編制、調(diào)整、報告和預(yù)測工具，同時保證預(yù)算任務(wù)與企業(yè)績效管理中的其它任務(wù)內(nèi)容的一體性與一致性。KPI設(shè)定及目確實定“自上而下的〞業(yè)務(wù)方案目的分解〔財務(wù)目的分解、非財務(wù)目的分解〕“自下而上〞的任務(wù)方案整合業(yè)務(wù)方案與任務(wù)方案業(yè)務(wù)方案的“財務(wù)化〞預(yù)算責任主體明確預(yù)算編制、審查、確定的組織保證“自下而上〞的投資工程評價、挑選資本開支預(yù)算編制運營支出預(yù)算編制預(yù)算調(diào)整預(yù)算系統(tǒng)保證預(yù)算模版等工具保證預(yù)算執(zhí)行與控制高端財務(wù)報告業(yè)務(wù)單元運營報告運營結(jié)果與預(yù)算對照報告預(yù)算差別分析運營結(jié)果與績效考核掛鉤預(yù)算差別與績效考核掛鉤預(yù)算差別與滾動預(yù)算掛鉤預(yù)測任務(wù)流程市場預(yù)測滾動預(yù)算整合市場預(yù)測與業(yè)務(wù)方案調(diào)整規(guī)劃Planning預(yù)算Budgeting報告Reporting預(yù)測Forecasting全面預(yù)算管理平臺勝利案例——通用電器(GE)

行業(yè)多元化綜合性集團概述

GE是一家多元化的科技、媒體和金融效力公司，努力于處理世界上最棘手的一些問題。處理方案HyperionFinancialManagementHyperionPlanningHyperionEssbaseHyperionstrategicFinance實施GE不同的公司與部門分別采用了Oracle不同的產(chǎn)品和處理方案，例如GE全球運用OraclePlanning作為全面預(yù)算管理處理方案，GECapital運用戰(zhàn)略財務(wù)處理方案，香港GEPlastics運用財務(wù)合并處理方案獲益上世紀90年代，GE首先在全球?qū)嵤┝艘恢碌呢攧?wù)管理系統(tǒng)〔由于GE本身管理的特點，它選擇了比較靈敏的Oracle軟件〕。經(jīng)過一體化的財務(wù)控制平臺，每天下午5點，GE全球當天近10億美圓的現(xiàn)金收入將聚集到集團總部的賬戶，它利用北美與歐洲的時差，進展“隔夜〞資金運作；由于系統(tǒng)的支持，其對資金的運用是按小時、甚至分鐘計算，高效支持GE龐大的營運支出及一項項令世人瞠目的并購。借助于架設(shè)在財