高級經濟師2021年高級經濟師考試備考考點之金融市場宏觀調控稅制結構

高級經濟師2021年高級經濟師考試備考考點之金融市

場宏觀調控稅制結構

2021年高級經濟師考試備考考點之金融市場

1、高級經濟師金融市場的涵義

金融市場指有關主體，按照市場機制，從事貨幣資金

融通、交易的場所或營運網(wǎng)絡。是由不同市場要素構成

的相互聯(lián)系、相互作用的有機整體，是各種金融交易及

資金融通關系的總和。簡而言之，是資金融通的場所。

2、高級經濟師金融市場的構成要素

包括金融市場主體、客體、中介和金融市場價格

(1)金融市場主體-參與者

從資金角度看：資金的供給者和資金的需求者。從主

體性質分：家庭、企業(yè)、政府、金融機構、中央銀行及

監(jiān)管機構

(2)金融市場的客體-金融工具。是金融市場上的交易

對象或交易標的物。

(3)金融市場中介：金融市場中介指在金融市場上充當

交易媒介，從事交易或促使交易完成的組織、機構或個

人。金融市場中介的作用：促進資金融通、降低交易成

本、維持市場運行等

(4)金融市場價格

通常表現(xiàn)為金融工具的價格。有效的金融市場中，金

融工具的價格能及時、準確、全面地反映其代表資產的

價值。

金融市場構成要素中金融市場主體與客體是金融市場

形成的基礎。金融中介與金融市場價格是重要組成部分

3、高級經濟師金融市場的功能

(1)資金積聚功能:將眾多分散的小額資金匯聚為能供

社會再生產使用的大額資金。

(2)財富功能:金融市場為投資者提供了具有儲蓄財

富、保有資產和財富增值的金融產品。

(3)風險分散功能:金融市場為參與者提供了防范與分

散資產風險和收益風險的眾多手段。

(4)交易功能:金融市場增加了金融產品流動性、使交

易更容易完成、降低交易成本等。

(5)資源配置功能:通過金融市場價格機制有效配置資

源來源北京安通學校。

(6)反映功能:金融市場是社會經濟運行的“晴雨表”。

(7)宏觀調控功能:金融市場是政府調控宏觀經濟運行

的重要場所。財政與貨幣政策的實施均與金融市場緊密

相連。

2021年高級經濟師考試備考考點之宏觀調控

1、高級經濟師宏觀調控目標

是政府最高層次的組織協(xié)調全國經濟發(fā)展的目標，是

政府制定各種宏觀政策和綜合運用各種調節(jié)手段的依

據(jù)。

一般來說，宏觀調控的目標主要有：保持經濟總量即

社會總需求和總分配比例的平衡;保證物價穩(wěn)定和充分就

業(yè);保持合理的經濟增長速度，使國民經濟持續(xù)、穩(wěn)定和

快速地增長;優(yōu)化重大經濟結構;實現(xiàn)公正的收入分配，

保持國際收支的平衡等。

2、高級經濟師宏觀調控的手段

經濟宏觀調控，主要通過經濟手段、法律手段和必要

的行政手段來進行，以便達到宏觀調控目標。

(1)經濟手段。經濟手段具有自覺性、誘導性、間接

性、靈活性，是宏觀調控的主要手段。通常的做法是，

政府運用工資、價格、利率、稅率、匯率等經濟杠桿，

實行勞動政策、物價政策、貨幣政策、財政政策、外經

政策，達到勞動平衡、產品平衡、貨幣平衡，財政平

衡、國際收支平衡以及國內外總供求平衡。例如：為了

吸引外資、鼓勵出口、促進高新技術、加強農業(yè)基礎

等，可以制定相應的優(yōu)惠政策;為了解決經濟活動的外部

性問題，可以設法將外部性內部化，對外部成本增加稅

收，對外部收益給予補貼。

(2)法律手段。國家根據(jù)宏觀調控目標，制定市場經濟

運行法律法規(guī)，規(guī)范市場主體、市場交易行為，以維護

社會經濟秩序。法律手段具有超前性、普遍性、穩(wěn)定

性、強制性，是是宏觀調控的重要手段。發(fā)達的市場經

濟國家經過幾百年的積累，都建立了比較健全的法律體

系，使一切經濟活動有法可依，有章可循。例如：為了

限制壟斷勢力，許多國家都制定了反壟斷法;為了緩解貧

富懸殊，幾乎所有國家都實行累進所得稅法和社會保障

法。

(3)行政手段。政府根據(jù)宏觀調控目標，運用行政權力

直接控制社會經濟活動。行政手段具指令性、垂直性、

無償性、時間性，也是宏觀調控的必要手段。特別是遭

遇重大災害、經濟危機、軍事戰(zhàn)爭等緊急狀態(tài)時，行政

手段能夠統(tǒng)一意志、統(tǒng)一行動，迅速動員社會一切力量

渡過難關。由于行政手段或多或少妨礙市場的基本功

能，應當盡可能減少，只在必要時采用，但不能完全沒

有。

2021年高級經濟師考試備考考點之稅制結構

稅制結構

稅制結構是指國家為了達到組織收入、調節(jié)經濟的目

的，在按一定標志進行稅收分類的基礎上，合理設置稅

種所形成的一個相互協(xié)調、相互補充的稅收體系。根據(jù)

稅種的多少，可以把稅制分為單一稅制與復合稅制(圖

13-1)0單一稅制是指以一種征稅對象為基礎設置稅種所

形成的稅制。復合稅制是以多種征稅對象為基礎設置稅

種所形成的稅制。國家根據(jù)經濟發(fā)展的具體情況，設置

多個稅種，使各稅種相互配合、相互協(xié)調，更好地發(fā)揮

組織收入調節(jié)經濟的作用。從目前各國的稅收實踐看，

由于單一稅制過于簡化，缺少彈性，難以發(fā)揮籌集財政

收人和調節(jié)經濟的功能，因而，世界各國沒有實行單一

稅制的，普遍實行的是復合稅制。

在復合稅制下，稅制結構的構建主要包括三方面的內

容：一是主體稅種的選擇;二是輔助稅種的設計;三是稅

種間的相互關系以及各稅種對經濟的調節(jié)功能如何等。

一個國家根據(jù)經濟發(fā)展的不同層次和具體要求，可以設

置很多種稅。從各種稅占財政收人的比重和對國民經濟

的調節(jié)作用來看，整個稅收體系中總有一種或兩三種稅

居于主導地位。這種居主導地位的稅種就構成稅制結構

中的主體稅，而其它稅種就是輔助稅。

(-)稅收制度的基本要素

1.納稅人

納稅人即納稅主體，是指直接負有納稅義務的單位和

個人.可以是自然人，也可以是法人。

負稅人和扣繳義務人的理解：

(1)負稅人足最終負擔稅款的單位和個人。

個人所得稅、企業(yè)所得稅一負稅人=納稅人

增值稅、營業(yè)稅、消費稅―負稅人#內稅人

(2)扣繳義務人是法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、

代收代繳稅款義務的單位和個人。

它既非純粹意義上的納稅人，又非實際負擔稅款的負

稅人，只是負有代為扣稅并繳納稅款法定職責的義務

人。

2.課稅對象

也稱作“征稅課體”，即稅法規(guī)定的征稅目的物，它是

不同稅種相互區(qū)別的主要標志。

現(xiàn)代稅制下主要的課稅對象有所得、消費和財富，與

之相關的概念是稅源、稅目和計稅依據(jù)。

稅源：稅收的經濟來源或最終出處。

稅目：稅法規(guī)定的課稅對象的具體項目，反映具體征

稅范圍，代表征稅的制度。

計稅依據(jù)：計算應納稅額的依據(jù)。

3.稅率

稅率

稅法規(guī)定的應征稅額與征稅對象數(shù)額（量）之間的比例，是計算應征稅額

的標準，是稅收制度的中心環(huán)

概念

節(jié)，體現(xiàn)征稅的深度

應征稅額=課稅對象X稅率

比例對同一征稅對象，不論數(shù)量大小，都按同一比例征稅的稅率一般

稅率適用于對商品流轉額的征稅.如增值稅、營業(yè)稅

定額按征稅對象的一定計量單位規(guī)定固定稅額一般適用于從量計征的

基本形稅率稅收

式累進稅

包括全額累進稅率和超額累進稅率

率

（二）稅收制度的其他要素

1.納稅環(huán)節(jié)。

2.納稅期限：納稅人發(fā)生納稅義務后向國家繳納稅款

的期限。

3.減稅免稅：稅法對某些納稅人或征稅對象給予鼓勵

和照顧的-種特殊規(guī)定。

4.違章處理：是稅收強制性特征的