【酒店財(cái)務(wù)預(yù)算探究案例9300字（論文）】

酒店財(cái)務(wù)預(yù)算研究案例TOC\o"1-3"\h\u28989緒論 4296801.財(cái)務(wù)預(yù)算基本概念 5257761.1財(cái)務(wù)預(yù)算的作用 5287601.11財(cái)務(wù)預(yù)算使決策目標(biāo)具體化、系統(tǒng)化和定量化 567391.12財(cái)務(wù)預(yù)算有助于財(cái)務(wù)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn) 5167631.2財(cái)務(wù)預(yù)算的特點(diǎn) 6309511.21綜合性 6141851.22導(dǎo)向性 6192712.財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)古北水鎮(zhèn)的重要性 6267332.1古北水鎮(zhèn)的發(fā)展歷史 6291592.2財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)古北水鎮(zhèn)的影響 7125782.3財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)古北水鎮(zhèn)的作用 795093.酒店財(cái)務(wù)預(yù)算匯總表中各項(xiàng)指標(biāo)及作用 797143.1基礎(chǔ)假設(shè) 7305253.11入住率 824863.12平均房?jī)r(jià) 8314673.2經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè) 8149433.21含義 8235434.財(cái)務(wù)預(yù)算中出現(xiàn)的問(wèn)題 10193984.1各崗點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的不重視 10248944.2完成財(cái)務(wù)預(yù)算運(yùn)用信息化水平有不高 1025834.3不定性開(kāi)支未算到成本里 10194524.4防疫期間申購(gòu)的防疫物資未算進(jìn)去 10103524.5人力成本偏高 10262044.6財(cái)務(wù)預(yù)算編制缺乏戰(zhàn)略性 10178395.完善財(cái)務(wù)預(yù)算存在問(wèn)題的措施 11255035.1加強(qiáng)崗點(diǎn)和財(cái)務(wù)的溝通協(xié)調(diào)能力 111365.2提升財(cái)務(wù)預(yù)算精準(zhǔn)性、落實(shí)監(jiān)督管理工作 1116185.3及時(shí)反饋信息 11238885.4加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算戰(zhàn)略性管理 12259716.創(chuàng)建改善預(yù)算的方法 1249017.落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)警體系 1212143結(jié)論 13608參考文獻(xiàn) 14緒論本文是在北京古北水鎮(zhèn)旅游有限公司背景下，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行研究。以2020年度財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，進(jìn)行研究財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)公司的重要性，通過(guò)分析2020年度財(cái)務(wù)預(yù)算表中的各項(xiàng)指標(biāo)來(lái)研究預(yù)算中出現(xiàn)的問(wèn)題以及解決的對(duì)策。最終達(dá)到呈現(xiàn)給公司管理層一個(gè)清晰明了的財(cái)務(wù)預(yù)算，以便對(duì)比數(shù)據(jù)。1.財(cái)務(wù)預(yù)算基本概念財(cái)務(wù)預(yù)算是反映某一些財(cái)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算、反映資本支出活動(dòng)的預(yù)算。其中包括現(xiàn)金收支中現(xiàn)金的預(yù)算以及銷售收入的預(yù)算、直接成本、直接人工、制造費(fèi)用等預(yù)算；它們之間有著密不可分的聯(lián)系：構(gòu)成生產(chǎn)費(fèi)用、期間費(fèi)用、現(xiàn)金預(yù)算和資本預(yù)算的編制基礎(chǔ)是銷售預(yù)算，而現(xiàn)金預(yù)算是所有預(yù)算中有關(guān)現(xiàn)金收支的泛論。預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況表由預(yù)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表構(gòu)成的；預(yù)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表又是根據(jù)期初的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售預(yù)算、生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算等編制。1.1財(cái)務(wù)預(yù)算的作用1.11使得決策目標(biāo)具有具體化、系統(tǒng)化和定量化對(duì)于古北水鎮(zhèn)旅游有限公司來(lái)說(shuō)，在現(xiàn)代的科技生活中，財(cái)務(wù)預(yù)算可以很好的使得公司各層次、酒店各部門之間的職能和經(jīng)濟(jì)關(guān)系協(xié)調(diào)的聯(lián)系到一起，讓他們統(tǒng)一都服從經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的要求。同時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)算能梳理規(guī)定各酒店管理人員、餐飲人員、服務(wù)人員等員工各自的崗位和職責(zé)，并且讓他們奮斗目標(biāo)大體一致（實(shí)現(xiàn)公司利潤(rùn)最大化），做到人人以工作為先。財(cái)務(wù)預(yù)算作為全面預(yù)算體系中最后機(jī)制，可以從價(jià)值方面概括地反饋經(jīng)營(yíng)情況和業(yè)務(wù)預(yù)算的結(jié)果，使得公司領(lǐng)導(dǎo)層一目了然的看預(yù)算執(zhí)行情況。1.12促進(jìn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)公司通過(guò)做財(cái)務(wù)預(yù)算可以對(duì)各酒店建立財(cái)務(wù)狀況的標(biāo)準(zhǔn)。將2020年度財(cái)務(wù)預(yù)算的數(shù)據(jù)與2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，可以直觀的發(fā)現(xiàn)其中增幅、減幅、預(yù)算完成率等問(wèn)題，并將問(wèn)題下發(fā)給各個(gè)酒店，讓駐店經(jīng)理進(jìn)行問(wèn)題的反饋，必要的崗點(diǎn)要寫情況說(shuō)明表明問(wèn)題的原因以及未來(lái)要解決的對(duì)策。通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算使公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按照預(yù)算的目標(biāo)進(jìn)行，從而實(shí)現(xiàn)公司利潤(rùn)最大化的目標(biāo)。1.2財(cái)務(wù)預(yù)算的特點(diǎn)1.21綜合性對(duì)于公司的業(yè)務(wù)預(yù)算來(lái)說(shuō)，剔除涉及到的成本、價(jià)格指標(biāo)外，不論是生產(chǎn)銷售、預(yù)算銷售還是存量銷售等，最重要的就是其中的數(shù)量、結(jié)構(gòu)等實(shí)物性可見(jiàn)的指標(biāo)預(yù)算。但是這些實(shí)物性的指標(biāo)有個(gè)重要的特點(diǎn)就是按照品種法來(lái)計(jì)量，所以也就體現(xiàn)了業(yè)務(wù)預(yù)算具有相對(duì)性的特征。不僅僅是實(shí)物性是這樣，對(duì)成本、價(jià)格等價(jià)值性指標(biāo)來(lái)說(shuō)，也應(yīng)用分項(xiàng)目、分品種的指標(biāo)，例如：生產(chǎn)成本不僅要根據(jù)品種法編制單位成本，還要根據(jù)直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、燃料及動(dòng)力等預(yù)算；銷售價(jià)格也要按照質(zhì)量等級(jí)、銷售渠道等分項(xiàng)制定。對(duì)于前面提到的業(yè)務(wù)預(yù)算來(lái)講，財(cái)務(wù)預(yù)算中損益預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算均是按照以貨幣為計(jì)量單位的價(jià)值來(lái)預(yù)算。1.22導(dǎo)向性在企業(yè)管理中財(cái)務(wù)管理是主要的，而財(cái)務(wù)目標(biāo)是作為財(cái)務(wù)管理的導(dǎo)向。對(duì)古北水鎮(zhèn)來(lái)說(shuō)，應(yīng)該以財(cái)務(wù)目標(biāo)為導(dǎo)向性進(jìn)行一切的經(jīng)濟(jì)義務(wù)活動(dòng)以完成財(cái)務(wù)目標(biāo)為基準(zhǔn)。而對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)財(cái)務(wù)導(dǎo)向性作用實(shí)施的程序是把收益和風(fēng)險(xiǎn)最佳的組合企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)作為企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的屬性；而收益和風(fēng)險(xiǎn)分別為財(cái)務(wù)目標(biāo)收益、風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)。財(cái)務(wù)目標(biāo)屬于總體上的觀念導(dǎo)向性，而預(yù)算目標(biāo)是具體層次上的行為導(dǎo)向性，這種行為導(dǎo)向體現(xiàn)為公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)該根據(jù)預(yù)算指標(biāo)為基礎(chǔ)，最終實(shí)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)要符合預(yù)算指標(biāo)，不可偏差太大。2.財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)古北水鎮(zhèn)的重要性2.1古北水鎮(zhèn)的發(fā)展歷史北京古北水鎮(zhèn)旅游有限公司成立于2010年07月16日，注冊(cè)地位于北京市密云區(qū)古北口鎮(zhèn)司馬臺(tái)村十三區(qū)19號(hào)樓，法定代表人為李建光，由IDG戰(zhàn)略資本、中青旅控股股份有限公司、烏鎮(zhèn)旅游股份有限公司和北京能源投資（集團(tuán)）有限公司共同投資建設(shè)，總投資約60億人民幣。公司是由陳向宏總裁一筆一劃描繪出來(lái)的，于2014年1月1日開(kāi)始試營(yíng)業(yè)，10月1日正式對(duì)外營(yíng)業(yè)。公司從剛開(kāi)始的三個(gè)村莊到現(xiàn)在擁有43萬(wàn)平方米精美的明清及民國(guó)風(fēng)格的山地合院建筑，從剛開(kāi)始的2家主題酒店、3家精品酒店以及餐廳、商鋪等發(fā)展到現(xiàn)在的4家主題酒店、10家精品酒店、28家民宿客棧、30余家獨(dú)立餐廳、50余處商鋪和10多個(gè)文化展示體驗(yàn)區(qū)及完善的配套服務(wù)設(shè)施。獲得過(guò)2015古北水鎮(zhèn)大酒店榮獲“最佳華北度假酒店”稱譽(yù)、2015古北水鎮(zhèn)大酒店榮獲“驢媽媽百?gòu)?qiáng)度假酒店“稱譽(yù)、2015中國(guó)會(huì)議產(chǎn)業(yè)大會(huì)組委會(huì)頒發(fā)的“會(huì)獎(jiǎng)之星之2015中國(guó)最受關(guān)注特色會(huì)獎(jiǎng)場(chǎng)所”、2015年中國(guó)旅游總評(píng)榜北京榜“年度最具推廣力景區(qū)”、2015年國(guó)際旅游度假目的地創(chuàng)新發(fā)展論壇“最具文化創(chuàng)意旅游度假區(qū)”、古北水鎮(zhèn)建設(shè)團(tuán)隊(duì)榮獲浙江桐鄉(xiāng)市人民政府頒發(fā)集體三等功榮譽(yù)、古北水鎮(zhèn)榮獲2014新京報(bào)中國(guó)旅游總評(píng)榜北京榜“最佳生態(tài)文明獎(jiǎng)”、北京古北水鎮(zhèn)旅游有限公司總裁陳向宏入圍第四屆中國(guó)旅游投資艾蒂亞獎(jiǎng)中國(guó)旅游投資年度人物獎(jiǎng)。2.2財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)古北水鎮(zhèn)的影響通過(guò)公司的預(yù)算，它可以簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)，提高控制水平，使其在市場(chǎng)上更具競(jìng)爭(zhēng)力。如果公司的預(yù)算管理得當(dāng)，可以定期排查出隱性的風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的利益不受損。若因缺乏資金預(yù)算管理，公司的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)收益會(huì)受到影響。同時(shí)要做好監(jiān)督預(yù)算，進(jìn)而改善其績(jī)效，更有利于公司的長(zhǎng)久發(fā)展。自改革開(kāi)放期間以來(lái)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)狀況一直處于逐步增長(zhǎng)，放眼現(xiàn)在雖然經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度是緩慢的，但是我們經(jīng)濟(jì)在發(fā)展過(guò)程中是健全和完善的，；這種情況下，企業(yè)和企業(yè)必然會(huì)在市場(chǎng)中競(jìng)爭(zhēng)而且愈加激烈，這就造成了有很多小型企業(yè)的生存困難，發(fā)展前景相對(duì)于大企業(yè)來(lái)說(shuō)是渺茫的。北京古北水鎮(zhèn)旅游有限公司要想在這個(gè)政策、市場(chǎng)和現(xiàn)代科技技術(shù)迅速發(fā)展情況下進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的規(guī)劃，就需要考慮以下因素。古北水鎮(zhèn)要進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算必須結(jié)合自身當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)狀況，經(jīng)營(yíng)范圍的市場(chǎng)情況，政策對(duì)于經(jīng)營(yíng)的影響，以及古北水鎮(zhèn)的發(fā)展規(guī)劃等它自身情況來(lái)進(jìn)行科學(xué)合理有效的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)劃。在編制酒店財(cái)務(wù)預(yù)算的時(shí)候，要結(jié)合去年度預(yù)算的執(zhí)行情況并進(jìn)行下一步驟的某些指標(biāo)的修改等，同時(shí)預(yù)算需要以升古北水鎮(zhèn)利潤(rùn)為目的，以古北水鎮(zhèn)規(guī)劃為方向，有重點(diǎn)地來(lái)編制符合古北水鎮(zhèn)自身情況的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.3財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)古北水鎮(zhèn)的作用財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)古北水鎮(zhèn)各酒店及餐飲部門有很直接的作用，可以體現(xiàn)一整個(gè)年度的成本、出租率、平均房?jī)r(jià)、能耗成本等，同時(shí)在一年的財(cái)務(wù)報(bào)告中可以體現(xiàn)本年度的營(yíng)收、預(yù)算完成率等情況。例如：因?yàn)?020年不可預(yù)見(jiàn)的因素疫情的原因，在2020年一整個(gè)年度中整個(gè)酒店收入、成本同比2019年都是降幅的。但是預(yù)算完成率卻在50%以上，說(shuō)明這個(gè)預(yù)算很貼合實(shí)際，每個(gè)酒店也很努力完成預(yù)算。比較別的預(yù)算指標(biāo)來(lái)說(shuō)，平均房?jī)r(jià)是增幅的，原因是散客比2019年度增加了；同時(shí)能耗成本也是降幅了，是因?yàn)橐咔槠陂g公司有一段時(shí)間尚未開(kāi)放的原因。能耗成本降低對(duì)公司來(lái)說(shuō)是非常重要的，像是在辦公室的人員大多數(shù)都提倡走樓梯，沒(méi)有入住客人的酒店、餐廳等提倡關(guān)燈，降低能耗。3.酒店財(cái)務(wù)預(yù)算匯總表中各項(xiàng)指標(biāo)及作用古北水鎮(zhèn)財(cái)務(wù)預(yù)算匯總表中主要包含了基礎(chǔ)假設(shè)、經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、存貨預(yù)測(cè)、能耗專項(xiàng)這四大類的指標(biāo)。3.1基礎(chǔ)假設(shè)在預(yù)算表中基礎(chǔ)假設(shè)是非常重要的，它包含了入住率、平均房?jī)r(jià)這兩項(xiàng)指標(biāo)，這兩項(xiàng)指標(biāo)能很詳細(xì)的體現(xiàn)出公司景區(qū)游客數(shù)量以及是否入住的情況；從這兩項(xiàng)指標(biāo)中酒店管理者可以很直白的預(yù)測(cè)淡旺季入園人數(shù)以及入住率等，是否把日用房開(kāi)放、是否增加上班人數(shù)等。3.11入住率入住率＝出租間夜數(shù)/總房數(shù)等式中總房間數(shù)是固定不變的，所以入住率可以很明顯的體現(xiàn)來(lái)景區(qū)旅游的游客數(shù)量，從而間接地體現(xiàn)公司這一天是否處于盈利的狀態(tài)，公司也可以由此做個(gè)數(shù)據(jù)來(lái)推斷以后的游客數(shù)量，進(jìn)而計(jì)算淡季或者旺季開(kāi)設(shè)房間數(shù)量。淡季可以少開(kāi)設(shè)幾家酒店來(lái)減少能耗，旺季則把房間都開(kāi)放，免得有的線下來(lái)入住的游客去前臺(tái)預(yù)訂沒(méi)有房間，現(xiàn)開(kāi)設(shè)房間不能達(dá)到可熱的要求和期待等狀況。這樣一來(lái)有助于公司建立良好的形象。在2020年度中古北水鎮(zhèn)的入住率同比2019年相比是同比減少的，但是剔除疫情期間景區(qū)停業(yè)的可供出租房間數(shù)之后入住率卻達(dá)到了50%左右，說(shuō)明在停業(yè)之后景區(qū)每家酒店都在努力的迎接客人，積極向上的開(kāi)放。3.12平均房?jī)r(jià)平均房?jī)r(jià)=房費(fèi)/出租房間數(shù)房費(fèi)基本上固定不變，但是淡旺季會(huì)相應(yīng)的變動(dòng)。假設(shè)房費(fèi)不變的情況下，平均房?jī)r(jià)可以直觀地看出每個(gè)月的出租房間數(shù)的一個(gè)變化率，了解提高房?jī)r(jià)或降低房?jī)r(jià)的幅度，作出相應(yīng)的數(shù)據(jù)表，進(jìn)而在淡旺季直接從系統(tǒng)里面提高或降低房?jī)r(jià)。在每個(gè)指標(biāo)同比減低的時(shí)候，平均房?jī)r(jià)卻在慢步增幅，其中原因是精品酒店售賣房間數(shù)比較多，同時(shí)散客用房也多。這就足以說(shuō)明在做預(yù)算的時(shí)候可以相應(yīng)的提高精品酒店平均房?jī)r(jià)的預(yù)算。3.2經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)3.21含義經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)對(duì)古北水鎮(zhèn)來(lái)講就是以公司現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)條件和前幾年的資料以及客觀事物的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)未來(lái)發(fā)展、狀況進(jìn)行一個(gè)預(yù)測(cè)情況。公司要想在社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，就需要對(duì)現(xiàn)在旅游企業(yè)作出預(yù)計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)和描寫未來(lái)發(fā)展的道路。3.22經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的基本原則

(1)、延續(xù)性原則是把過(guò)去完美的發(fā)展計(jì)劃以及發(fā)展線路延續(xù)到未來(lái)。對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，未來(lái)的發(fā)展路線的勢(shì)必會(huì)以前幾年原有的發(fā)展路線為依據(jù)，并且結(jié)合當(dāng)前所需要的方法繼續(xù)發(fā)展下去。、相關(guān)性原則

是指公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中經(jīng)濟(jì)變量之間存在相互制約、相互依存的關(guān)系。公司經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)需要遵循相關(guān)性原則，并且根據(jù)相關(guān)性原則可以測(cè)算楚經(jīng)濟(jì)變量的發(fā)展規(guī)律。（3）、相似性原則

它是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)變量所遵循的發(fā)展規(guī)律有時(shí)會(huì)出現(xiàn)相似的情況。根據(jù)相似性原則以推斷出未來(lái)未知變量的發(fā)展趨勢(shì)以及發(fā)展規(guī)律。（4）、統(tǒng)計(jì)規(guī)律性原則

是指隨機(jī)實(shí)驗(yàn)中，對(duì)經(jīng)濟(jì)變量作出觀測(cè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)會(huì)出現(xiàn)規(guī)律性，即數(shù)學(xué)模型中的概率問(wèn)題。根據(jù)規(guī)律性原則可以很清楚的看見(jiàn)未來(lái)經(jīng)營(yíng)的狀況。3.23經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)指標(biāo)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)這幾個(gè)指標(biāo)。他們之間的關(guān)系是：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失-信用減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(-公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(-投資損失)+資產(chǎn)處置收益(-資產(chǎn)處置損失)+其他收益利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)指標(biāo)對(duì)于公司來(lái)說(shuō)是重中之重，公司領(lǐng)導(dǎo)層主要看經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)指標(biāo)來(lái)分析這一年度酒店是盈利還是處于虧損的狀況，如果是盈利那就繼續(xù)這種方法，但如果是虧損就要分析原因，相應(yīng)的酒店駐點(diǎn)經(jīng)理就會(huì)寫報(bào)告分析，虧損的點(diǎn)在哪里、如何改變、明年是否能盈利、盈利幾個(gè)百分點(diǎn)。3.3存貨預(yù)測(cè)3.31存貨概念：指在日常活動(dòng)中擁有以備出售的產(chǎn)成品、商品、也包括處于生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程和提供勞務(wù)而發(fā)生的材料、物料。存貨具體分為：在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、庫(kù)存商品、包裝物、低值易耗品、委托加工物資等。但是在古北水鎮(zhèn)存貨是指在小吃街售賣的豆腐角、蘿卜絲餅、橋頭糕以及在酒店餐飲中售賣的午餐、晚餐的菜品以及原材料等；對(duì)烤梨店來(lái)說(shuō)，每到旺季的時(shí)候公司就會(huì)出去采購(gòu)白梨，作為庫(kù)存商品以備需求。3.32存貨周轉(zhuǎn)量、公司在計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率的時(shí)候，由于要評(píng)估存貨管理業(yè)績(jī)所以使用的是銷售成本作為周轉(zhuǎn)額。周轉(zhuǎn)率＝銷售成本÷((期初庫(kù)存額＋期末庫(kù)存額））÷2（2）、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)適合于企業(yè)則為最合適的。但是對(duì)于每家企業(yè)來(lái)說(shuō)都會(huì)減少存貨量，以便縮短周轉(zhuǎn)天數(shù)，沒(méi)有預(yù)料到的是減少存貨可能會(huì)對(duì)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)不利影響。例如：售賣烤梨的餐飲場(chǎng)所如果減少梨的存貨數(shù)量，不可預(yù)測(cè)的游客突然增加，絕大多數(shù)都來(lái)買烤梨，這時(shí)烤梨店以沒(méi)有存貨來(lái)提早關(guān)店，這不僅僅會(huì)給公司造成減少營(yíng)業(yè)收入，并且也給游客留下了不好的印象，從而造成公司不良的影響。（3）、注意應(yīng)付款項(xiàng)、存貨和應(yīng)收賬款(或銷售)之間的關(guān)系。例如：存貨增加，應(yīng)付賬款會(huì)增加，但是應(yīng)收賬款會(huì)減少，它們之間沒(méi)有直接的必然聯(lián)系，卻缺之不可。公司應(yīng)該注意應(yīng)付款項(xiàng)、存貨和應(yīng)收賬款(或銷售)之間的關(guān)系。3.4能耗專項(xiàng)單位能耗是反映能源\t"/item/%E8%83%BD%E8%80%97/_blank"消費(fèi)水平和節(jié)能降耗狀況的主要指標(biāo)，一次能源供應(yīng)總量與\t"/item/%E8%83%BD%E8%80%97/_blank"國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比率，是一個(gè)\t"/item/%E8%83%BD%E8%80%97/_blank"能源利用效率指標(biāo)。該指標(biāo)說(shuō)明一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中對(duì)能源的利用程度，反映經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和能源利用效率的變化。公司能耗專項(xiàng)表中就含有水費(fèi)、電費(fèi)、供暖費(fèi)等專項(xiàng)，并且公司提倡減少能耗成本。例如：辦公司人員出入多走樓梯、少或者不坐電梯。在預(yù)算表中反應(yīng)能耗專項(xiàng)的意義在于可以預(yù)算公司中每個(gè)部門下一年能耗耗用的情況，在整個(gè)年度完成之時(shí)可以清晰的看見(jiàn)部門是否超過(guò)預(yù)算額或者沒(méi)超，超過(guò)的部門是什么原因。4.財(cái)務(wù)預(yù)算中出現(xiàn)的問(wèn)題4.1各崗點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的不重視崗點(diǎn)沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)預(yù)算的重要性，認(rèn)為完成預(yù)算匯總表只是財(cái)務(wù)自己內(nèi)部的事情、是財(cái)務(wù)的責(zé)任，做財(cái)務(wù)預(yù)算只需要財(cái)務(wù)部門編制就可以了，除了上報(bào)需要的數(shù)據(jù)之外就不需要他們一起協(xié)同參與了。崗點(diǎn)沒(méi)有專門與財(cái)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的對(duì)接管理人員，沒(méi)有注意到財(cái)務(wù)與崗點(diǎn)的互助配合關(guān)系。財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行核對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算匯總表的時(shí)候會(huì)發(fā)現(xiàn)有一些崗點(diǎn)的指標(biāo)達(dá)不到要求，這時(shí)候與崗點(diǎn)的駐店經(jīng)理聯(lián)系，而駐店經(jīng)理就會(huì)說(shuō)你幫我看一下吧，看差了哪個(gè)指標(biāo)的差異，你幫我弄一下就行，沒(méi)有盡到他們的義務(wù)，沒(méi)有體現(xiàn)到他們和財(cái)務(wù)的協(xié)作關(guān)系。對(duì)于古北水鎮(zhèn)二級(jí)財(cái)務(wù)和公司財(cái)務(wù)來(lái)說(shuō)獲得到詳細(xì)的公司預(yù)算規(guī)劃，為了使得財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性就需要加大工作力度去對(duì)原有的數(shù)據(jù)和要填制的戶數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集、整理和增強(qiáng)找尋數(shù)據(jù)難度、增加時(shí)間去與各個(gè)駐店聯(lián)系確保數(shù)據(jù)的及時(shí)性，這無(wú)疑把原有的預(yù)算編制的時(shí)間延展，提高了公司預(yù)算編制的成本。公司內(nèi)部的利益涉及到板塊的利益也會(huì)不一致，他們經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)雖然是相同的，但是每個(gè)板塊及崗點(diǎn)都會(huì)以自身經(jīng)濟(jì)利益為前提，這就會(huì)造成財(cái)務(wù)部門和板塊領(lǐng)導(dǎo)之間有沖突、各部門之間也會(huì)有摩擦。這時(shí)崗點(diǎn)的駐店經(jīng)理會(huì)與財(cái)務(wù)人員問(wèn)詢自己預(yù)算的問(wèn)題，為什么這項(xiàng)指標(biāo)要調(diào)高、那項(xiàng)指標(biāo)要調(diào)低，不符合規(guī)定啊，諸如此類等問(wèn)題會(huì)涌出。4.2完成財(cái)務(wù)預(yù)算運(yùn)用信息化水平有不高近年來(lái)隨著信息技術(shù)的不斷高速發(fā)展，企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算也迎來(lái)了良好的機(jī)遇。企業(yè)通過(guò)運(yùn)用信息技術(shù)不僅能使得數(shù)據(jù)的使用效率達(dá)到高效的水平，也更能整合企業(yè)各部門資源，加強(qiáng)橫向、縱向數(shù)據(jù)比對(duì)，消除信息孤島，使得預(yù)算管理目標(biāo)更準(zhǔn)確，預(yù)算管理更高效。但是從目前情況來(lái)看，企業(yè)內(nèi)還存在預(yù)算管理信息化水平不高的現(xiàn)象。產(chǎn)生該種問(wèn)題的原因有兩點(diǎn)，第一，企業(yè)硬件設(shè)備投入不足，信息化硬件有待創(chuàng)新和改進(jìn)。第二，缺少專業(yè)性的信息化人員，不能整合財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、業(yè)務(wù)等各部門信息，不能提供高質(zhì)量的預(yù)算管理信息。4.3不定性開(kāi)支未算到成本里公司采購(gòu)部門會(huì)隔一段時(shí)間去申購(gòu)物資，這時(shí)酒店各部門會(huì)上報(bào)他們下一個(gè)月需要的物品，這些物資是需要加到財(cái)務(wù)預(yù)算匯總表里面的，但是有的部門可能沒(méi)有算到成本里面，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)預(yù)算中成本指標(biāo)降低。4.4防疫期間申購(gòu)的防疫物資未算進(jìn)去由于疫情來(lái)的突然，始料未及，公司為了保障員工的人身安全派出人力部門申購(gòu)一次性口罩、一次性手套、84消毒液等疫情期間需要用到的物品，財(cái)務(wù)人員在做預(yù)算的時(shí)候并沒(méi)有預(yù)料到不可預(yù)見(jiàn)的事情，所以這些物資財(cái)務(wù)部門的人員并沒(méi)有加到財(cái)務(wù)預(yù)算中。4.5人力成本偏高各崗點(diǎn)未按照人力編制核算在職人員，例如：崗點(diǎn)在做預(yù)算的時(shí)候可能填寫的上班人員是10人，但是實(shí)際上班人數(shù)確是6人，這就會(huì)導(dǎo)致人力成本偏高，最終導(dǎo)致預(yù)算匯總表成本偏高。4.6財(cái)務(wù)預(yù)算編制缺乏戰(zhàn)略性公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制本應(yīng)依據(jù)制定的戰(zhàn)略目標(biāo)以及確立的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，但是對(duì)于目光短淺的一些企業(yè)來(lái)說(shuō)只關(guān)注現(xiàn)階段的所擁有的短期經(jīng)濟(jì)效益，而忽略了長(zhǎng)期需要的戰(zhàn)略性目。因?yàn)轭A(yù)算本身也具有一定的局限性，本身不具備戰(zhàn)略性的目光，從而對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算造成了沒(méi)有承受住現(xiàn)代市場(chǎng)下的激烈競(jìng)爭(zhēng)，同時(shí)也沒(méi)有接受住長(zhǎng)期的考驗(yàn)進(jìn)而破產(chǎn)。完善財(cái)務(wù)預(yù)算存在問(wèn)題的措施5.1加強(qiáng)崗點(diǎn)和財(cái)務(wù)的溝通協(xié)調(diào)能力對(duì)于各崗點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的不重視我們需要加強(qiáng)崗點(diǎn)與財(cái)務(wù)的溝通能力，必要的時(shí)候可以找領(lǐng)導(dǎo)對(duì)崗點(diǎn)負(fù)責(zé)人進(jìn)行談話，協(xié)助財(cái)務(wù)進(jìn)行預(yù)算。為了讓公司在財(cái)務(wù)預(yù)算編制過(guò)程中保障公司的整體利益和保障各部門的利益，這就少不了各部門之間的配合。但是公司之下的各部門首先追求的是自己本身的經(jīng)濟(jì)利益，會(huì)造成財(cái)務(wù)部門與其協(xié)調(diào)困難，最終導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)預(yù)算不具有科學(xué)性、有效性、及時(shí)性等。這就需要公司管理層部門駐店經(jīng)理人員開(kāi)會(huì)協(xié)商讓各崗點(diǎn)協(xié)助財(cái)務(wù)人員的工作，需要什么數(shù)據(jù)、什么指標(biāo)、指標(biāo)上調(diào)、下調(diào)等都需要配合，有疑惑可以問(wèn)財(cái)務(wù)人員具體的政策，一定要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交自己崗點(diǎn)的數(shù)據(jù)。5.2提升財(cái)務(wù)預(yù)算精準(zhǔn)性、落實(shí)監(jiān)督管理工作在完成酒店財(cái)務(wù)預(yù)算的過(guò)程中，數(shù)值的對(duì)比、指標(biāo)的差異都需要財(cái)務(wù)人員之間自行查找差異，并分析差值在哪里，是某個(gè)崗點(diǎn)上報(bào)的數(shù)據(jù)本身有差異還是財(cái)務(wù)人員手動(dòng)復(fù)制粘貼出現(xiàn)了差異，在這耗費(fèi)了不少人力和精力，導(dǎo)致了后續(xù)工作的拖延。如果能和信息化聯(lián)絡(luò)按照財(cái)務(wù)的要求把財(cái)務(wù)預(yù)算匯總表調(diào)成需要的格式，做出需要的表格，這樣完成財(cái)務(wù)預(yù)算匯總表的時(shí)間會(huì)縮短、準(zhǔn)確性會(huì)大大提高、不易出錯(cuò)。領(lǐng)導(dǎo)層要督促各崗點(diǎn)做好前期財(cái)務(wù)預(yù)算準(zhǔn)備工作，最好有專門負(fù)責(zé)的人員與財(cái)務(wù)對(duì)接，如果沒(méi)有專門的人員可以安排收銀來(lái)讓財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，以保證后續(xù)工作的對(duì)接無(wú)誤；有專門的人員進(jìn)行對(duì)接以便更深層次掌握數(shù)據(jù)中的每項(xiàng)指標(biāo)的變化，提升財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)總表的完成率、準(zhǔn)確率、及時(shí)率等等。5.3及時(shí)反饋信息為了保證財(cái)務(wù)預(yù)算的精準(zhǔn)性同時(shí)也需要崗點(diǎn)駐店經(jīng)理及時(shí)把財(cái)務(wù)需要的信息反饋下去。例如，上一年度預(yù)算中存在的對(duì)于不定性開(kāi)支和防疫物資沒(méi)有加到預(yù)算成本中、上報(bào)人力不準(zhǔn)確等問(wèn)題都需要駐點(diǎn)經(jīng)理進(jìn)行完善；雖然2020年預(yù)算沒(méi)有把這些加進(jìn)去，但是這三類情況可以作為警告，對(duì)2021年度預(yù)算起一個(gè)警示作用。首先，各崗點(diǎn)接到財(cái)務(wù)下發(fā)的通知的時(shí)候，應(yīng)該及時(shí)與財(cái)務(wù)聯(lián)系自己負(fù)責(zé)的崗點(diǎn)指標(biāo)的完成情況，如果完成了那就當(dāng)即反饋給財(cái)務(wù)部門；如若沒(méi)有完成那就進(jìn)行階段性的反饋，要做到及時(shí)與財(cái)務(wù)部門聯(lián)系、溝通。其次，財(cái)務(wù)部門接收到各崗點(diǎn)相關(guān)人員上報(bào)的指標(biāo)時(shí)，要進(jìn)行查看、篩選、整理，最后把核對(duì)后無(wú)誤的匯總再反饋給崗點(diǎn)人員，如果有不定性的情況，要及時(shí)與崗點(diǎn)人員聯(lián)系，做到后續(xù)工作的落實(shí)。最后，各崗點(diǎn)匯報(bào)預(yù)算情況，要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部門的要求及時(shí)向財(cái)務(wù)反饋指標(biāo)的變動(dòng)過(guò)情況，最大程度的保證信息反饋工作的及時(shí)性、真實(shí)性。這就要求崗點(diǎn)駐店經(jīng)理對(duì)自己和本崗點(diǎn)負(fù)責(zé)的人員嚴(yán)格要求，進(jìn)而完成最優(yōu)的財(cái)務(wù)預(yù)算工作的方案。5.4加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算戰(zhàn)略性管理為了讓公司立足于當(dāng)今激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，完成與預(yù)算的前提，就需要把財(cái)務(wù)預(yù)算于公司的經(jīng)營(yíng)管理結(jié)合在一起，但是結(jié)合的前提必要是加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算戰(zhàn)略性管理。同時(shí)公司管理層要重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理戰(zhàn)略導(dǎo)向性，充分運(yùn)用現(xiàn)代科技管理化觀念，加強(qiáng)創(chuàng)新財(cái)務(wù)預(yù)算管理的模式，讓財(cái)務(wù)預(yù)算管理更加具有戰(zhàn)略性合多元性。增強(qiáng)財(cái)務(wù)部門在資源調(diào)配的力度，也要加大對(duì)預(yù)算管理人才的投入，使得財(cái)務(wù)預(yù)算全面融入到公司領(lǐng)導(dǎo)層以及酒店駐店，加強(qiáng)他們的責(zé)任。6.創(chuàng)建改善預(yù)算的方法在創(chuàng)建所有會(huì)影響預(yù)算因素的龐大預(yù)算之前，財(cái)務(wù)部門要分析市場(chǎng)條件、了解銀行利率、政府是否有激勵(lì)措施等。財(cái)務(wù)部門同時(shí)也要準(zhǔn)確的分析各部門、崗點(diǎn)提供的預(yù)算信息、預(yù)算指標(biāo)、預(yù)算數(shù)據(jù)等，并對(duì)其仔細(xì)查看、更改部門數(shù)據(jù)，并通知部門、崗點(diǎn)，以確保信息的流通性。最后，財(cái)務(wù)部門做財(cái)務(wù)預(yù)算的時(shí)候要選用貼近公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和未來(lái)幾年預(yù)算使用高效的方法、措施等。財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性保證了財(cái)務(wù)預(yù)算管理指標(biāo)的科學(xué)性、應(yīng)用性。建立和完善全面的預(yù)算管理系統(tǒng)在資金的管理和控制過(guò)程中，企業(yè)需要建立和完善更加科學(xué)，全面的預(yù)算管理系統(tǒng)，以掌握每個(gè)預(yù)算管理環(huán)節(jié)中資金的使用情況。一旦全面預(yù)算管理計(jì)劃定稿，內(nèi)容將無(wú)法隨意更改。如果需要更改，則需要切換為嚴(yán)格批準(zhǔn)，并且只有在批準(zhǔn)后才能進(jìn)行更改。預(yù)算管理應(yīng)有針對(duì)性。除上述以外，還應(yīng)完善資本預(yù)算管理制度，預(yù)算管理制度在所有資金管理工作中也起著非常重要的作用。但是要完善預(yù)算管理制度首先要做的事情就是積極建立有效的預(yù)算管理系統(tǒng)，并且企業(yè)需要將系統(tǒng)的創(chuàng)建與當(dāng)前的運(yùn)營(yíng)條件互相融合、互相協(xié)作。這才是有效連接系統(tǒng)和運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目以及有效解決方案的關(guān)鍵。7.落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)警體系財(cái)務(wù)預(yù)算不論是在旅游業(yè)還是在其他行業(yè)，都是作為企業(yè)管理的一種重要手段，但是它勢(shì)必會(huì)受到新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化的影響。公司在做財(cái)務(wù)預(yù)算的前提下，也要跟上新時(shí)代發(fā)展的腳步，適應(yīng)國(guó)家推動(dòng)經(jīng)濟(jì)體制改革的要求，健全規(guī)范的管理體系，提升公司的經(jīng)濟(jì)效益，提升公司的競(jìng)爭(zhēng)能力。企業(yè)需要制定相應(yīng)的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，落實(shí)內(nèi)部控制以及內(nèi)部審計(jì)制度，構(gòu)建動(dòng)態(tài)性強(qiáng)并且全面的財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)，利用該項(xiàng)系統(tǒng)監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理期間存在的各項(xiàng)等閑，以免因?yàn)闆](méi)有及時(shí)解決風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施，對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)提高了要求，會(huì)計(jì)人員要加強(qiáng)對(duì)新準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)，切實(shí)掌握新準(zhǔn)則的精神內(nèi)涵。同時(shí)會(huì)計(jì)人員不僅要自身學(xué)習(xí)好新準(zhǔn)則，更要對(duì)參與預(yù)算編制的其他部門、人員組織學(xué)習(xí)，注意相同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采取新準(zhǔn)則的不同處理方式。只有保證編制預(yù)算同具體業(yè)務(wù)核算的一致性，才