企業(yè)資金管理的問題及優(yōu)化措施分析

資金管理是否健康可直接影響企業(yè)發(fā)展經(jīng)營情況，通過行之有效的資金管理工作，能夠保障資金安全性及利用率，故在企業(yè)經(jīng)營管理期間需予以足夠重視。但在實踐管理期間，部分企業(yè)資金管理措施尚未被良好落實，致使資金管理體系出現(xiàn)漏洞，為提高企業(yè)在新時代市場環(huán)境下的競爭力，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況，對資金管理體系進行改進優(yōu)化，力圖最大限度保障資金管理實效。一、企業(yè)資金管理的作用市場經(jīng)濟體制改革深化與企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展，使得資金管理在提升內(nèi)部管理水平、降低成本投入方面發(fā)揮的作用越來越明顯，其重要性主要體現(xiàn)在以下四個方面，分別如下。一是企業(yè)統(tǒng)籌管控能力的增強。均衡且穩(wěn)定的資金循環(huán)管理體系能夠為企業(yè)各項經(jīng)營活動、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的有序開展提供支持。高水平資金管理相關(guān)舉措的有效落實能夠強化企業(yè)內(nèi)部控制能力，同時得到的管理數(shù)據(jù)可以作為企業(yè)財務(wù)決策依據(jù)使用，保證企業(yè)具有健康資金流，進而有效強化其統(tǒng)籌管控能力。二是優(yōu)化配置企業(yè)資金，提升其合理性與利用率。資金管理重要目標(biāo)之一就是提升資金利用率，從當(dāng)前企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展現(xiàn)狀來看，多元化成為企業(yè)形態(tài)的主要發(fā)展方向。通過集中式資金管控形式，能夠使企業(yè)掌控融資、投資等過程，降低負(fù)債規(guī)模的同時，實現(xiàn)資金優(yōu)化配置。三是避免不必要的資金浪費。貼合企業(yè)內(nèi)外發(fā)展環(huán)境的資金預(yù)算計劃極為有效地避免了企業(yè)資金隨意使用情況的發(fā)生，并將資金成本控制在預(yù)期目標(biāo)范圍中，合理留存企業(yè)資金，避免各項資金的不必要浪費[1]。四是合理提升企業(yè)經(jīng)濟效益。對于財務(wù)資金管理工作而言，具體工作也許無法為企業(yè)帶來直接收益，但規(guī)范的資金管理舉措能夠提升企業(yè)經(jīng)濟效益，促進其經(jīng)濟效益最大化目標(biāo)的實現(xiàn)。具體而言，資金管理能夠約束財務(wù)人員行為，避免因人員失誤給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失，充分發(fā)揮資金管理的抑制作用。同時，資金管理還需要企業(yè)全體員工的參與落實，這有效提升員工資金管理意識，進一步促進企業(yè)各方面資金效益的提升。二、企業(yè)資金管理現(xiàn)存問題（一）資金管理意識淡薄在企業(yè)長期發(fā)展中，管理人員早已認(rèn)識到了資金管理工作的重要性，并予以了足夠重視，但企業(yè)基層員工為各項業(yè)務(wù)工作的主要執(zhí)行者，而該部分人員在資金管理方面存在一定認(rèn)知不足，即認(rèn)為資金管理與自身無關(guān)，意識淡薄，導(dǎo)致部分資金管理工作無法切實執(zhí)行。由此可見，意識淡薄現(xiàn)已成為制約企業(yè)資金管理工作的重要因素，使資金管理無法切實彰顯自身優(yōu)勢，繼而容易造成資金浪費。（二）資金預(yù)算流于形式資金預(yù)算是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的重要舉措，同樣為提升資金管理實效的重要抓手，但在實際預(yù)算管理期間，在資金預(yù)算閉環(huán)管理、剛性管理方面存在一定缺陷，導(dǎo)致資金預(yù)算內(nèi)容無法被良好落實，預(yù)算執(zhí)行期間易出現(xiàn)資金用途隨意更改的情況，且于預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后缺乏相應(yīng)的管理分析，繼而引發(fā)資金低效利用、無效利用、閑置浪費的問題。（三）資金支付效率偏低隨著企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，企業(yè)業(yè)務(wù)往來必然會愈發(fā)頻繁，并于業(yè)務(wù)往來期間產(chǎn)生較大結(jié)算量，但現(xiàn)階段網(wǎng)銀支付仍為企業(yè)業(yè)務(wù)支付的主要方式，在實際工作中，出納人員需將業(yè)務(wù)支付相關(guān)信息數(shù)據(jù)上傳至網(wǎng)銀系統(tǒng)，該過程煩瑣重復(fù)，需耗費大量時間精力，此外，不同銀行的UKEY證書存在差異，這就導(dǎo)致資金支付期間無法關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)，繼而限制了身份認(rèn)證安全措施的作用，在一定程度上削弱了資金支付安全性[2]。（四）資金集中管理不當(dāng)集中化資金管理更易實現(xiàn)資金風(fēng)險管控，整合資金信息，定位資金漏洞，以此及時彌補，防止資金風(fēng)險的出現(xiàn)。但結(jié)合部分企業(yè)管理模式來看，仍采用傳統(tǒng)管理模式管控資金，尚未實現(xiàn)統(tǒng)一化集中管理，雖可正常推進資金管理工作，但導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)了低效化缺陷，無法良好適應(yīng)于時代發(fā)展。（五）資金風(fēng)險管理不足在新時代背景下，企業(yè)發(fā)展愈發(fā)注重質(zhì)量，逐漸從高速發(fā)展轉(zhuǎn)移為高質(zhì)發(fā)展，市場競爭日漸激烈，而資金作為貫穿企業(yè)業(yè)務(wù)活動全過程的因素，若資金受到內(nèi)外部不穩(wěn)定因素而出現(xiàn)風(fēng)險問題，將會給企業(yè)資金鏈造成沖擊，出現(xiàn)賬款回收困難等風(fēng)險問題，以此即可阻礙企業(yè)正常發(fā)展。三、提高企業(yè)資金管理質(zhì)量的有效措施（一）深化資金管理意識深化資金管理意識是確保資金管理工作能夠切實落實的基礎(chǔ)，只有企業(yè)員工均對資金管理產(chǎn)生正確認(rèn)知后，方可確保資金管理措施執(zhí)行率。對于企業(yè)管理人員而言，其需掌握一定的理財知識、財經(jīng)知識，能夠正確認(rèn)識企業(yè)資金流向，繼而管好資金、活用資金。此外，管理人員還需根據(jù)市場形勢變化而更新自身管理理念，樹立成本效益觀念，能夠透過投入產(chǎn)出比等參數(shù)認(rèn)識到資金管理對經(jīng)營成本控制的作用。此外，應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部營造濃厚的資金管理氛圍，做好資金管理宣傳培訓(xùn)工作，借助適宜的資金管理氛圍對員工產(chǎn)生潛移默化式地熏陶。在資金管理宣傳培訓(xùn)過程中，不僅需要將資金管理重要性、措施手段等作為培訓(xùn)內(nèi)容，還需適當(dāng)融入案例講解、自由辯論等活動，發(fā)散員工思維，繼而使其更為深入地理解資金管理工作。（二）強化資金預(yù)算管控強化資金預(yù)算管控能夠提升資金安全性及利用率，結(jié)合企業(yè)發(fā)展情況來看，隨著信息化創(chuàng)新改革的推進，ERP等信息管理系統(tǒng)現(xiàn)已在現(xiàn)代化企業(yè)中得到廣泛應(yīng)用，此時可依托于ERP系統(tǒng)中的資金管理功能，強化資金預(yù)算管控，采用剛性管理、閉環(huán)管理的方式，嚴(yán)肅對待資金預(yù)算工作，避免預(yù)算超支[3]。1．細(xì)化資金編制以動態(tài)化為原則編制資金預(yù)算，對資金流動收支進行全面統(tǒng)籌，從資金成本、融資需求等方面做好現(xiàn)金流預(yù)算等工作，待預(yù)算編制通過后嚴(yán)格執(zhí)行。完成年度資金預(yù)算編制工作后，應(yīng)以此為基礎(chǔ)，以季度為單位細(xì)化資金預(yù)算，做好事前統(tǒng)籌管理，為資金的嚴(yán)謹(jǐn)利用提供保障。除此之外，持續(xù)推動可業(yè)財融合，使業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門形成合力，對各月份資金需求進行管控規(guī)劃，并繪制企業(yè)月度資金平衡表，對提款時間、融資方式進行合理安排。2．強化預(yù)算執(zhí)行完成預(yù)算編制工作后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案，合理安排資金款項，若無預(yù)算則不可支付資金。在資金預(yù)算執(zhí)行過程中，若出現(xiàn)必要性資金預(yù)算變更需求，則要求相關(guān)部門按流程提交申請，待申請通過后方可下發(fā)資金，使資金預(yù)算變更工作更為規(guī)范可靠。強有力的預(yù)算執(zhí)行可實現(xiàn)企業(yè)資金資源的合理配置，提升資金利用率，減少資金沉淀，防止資金濫用亂用等問題。3．預(yù)算考核與總結(jié)為確保資金預(yù)算工作能夠良好地完成，應(yīng)將預(yù)算執(zhí)行率作為考核指標(biāo)，以月度、季度、年度為單位進行資金考核，該預(yù)算執(zhí)行率考核結(jié)果與獎懲掛鉤，不僅關(guān)乎部門整體績效，還會落實到個人，提高資金管理剛性。在資金預(yù)算管理期間，可按照圖1內(nèi)容展開全過程預(yù)算工作，以此完成資金閉環(huán)管理。完成資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督考核后，應(yīng)及時進行總結(jié)歸納，對預(yù)算超支款項展開針對性分析，盡可能于后續(xù)資金管理工作中進行規(guī)避預(yù)防。圖1企業(yè)資金預(yù)算管理流程（三）健全資金支付體系在信息化社會，多以銀企直連系統(tǒng)為紐帶連接企業(yè)ERP系統(tǒng)與銀行，以原有資金支付結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，強化資金安全，同時依靠信息技術(shù)實現(xiàn)了銀行與企業(yè)系統(tǒng)之間的虛擬聯(lián)結(jié)，繼而使企業(yè)銀行間的資金支付活動能夠更為高效地完成[4]。銀企直連系統(tǒng)不僅完成了雙方主體的聯(lián)結(jié)，還可在資金支付過程中完成企業(yè)業(yè)務(wù)與支付活動的連接融合，同時企業(yè)可根據(jù)自身實際情況構(gòu)建支付池，合理確定資金支付順序，使資金支付活動更為規(guī)范?；阢y企直連系統(tǒng)實現(xiàn)了資金基本信息共享，并可促進業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)，減輕出納人員工作量，且可有效規(guī)避人工失誤，此外，銀企直連系統(tǒng)可自動完成對賬，并完成余額調(diào)節(jié)表的編制工作。為進一步提升資金支付安全性，在資金支付過程中能夠?qū)崿F(xiàn)實時監(jiān)控，并借助密鑰傳輸、身份認(rèn)證等技術(shù)手段提高資金安全性，減少風(fēng)險問題。（四）提高集中管控力度集中化資金管控方式可最大限度地發(fā)揮資金整體效益，更為全面地規(guī)范常見的資金風(fēng)險問題，資金集中化管理期間，應(yīng)將企業(yè)資金信息數(shù)據(jù)進行統(tǒng)籌，尤其為企業(yè)專項資金。在實際管理過程中，可采用貸款的方式進行資金緊急配置，將資金盡快轉(zhuǎn)移給急需資金的部門，通過資金余缺調(diào)劑，提升資金利用率，并可減少銀行貸款資金額，繼而實現(xiàn)運營成本的控制。集中管理更易實現(xiàn)資金優(yōu)化配置，但面臨巨大資金額，同樣容易自身違法違規(guī)行為，故在資金集中管理過程中，還需配置資金監(jiān)控系統(tǒng)，對資金收支流動監(jiān)管，實現(xiàn)對企業(yè)資金利用狀況、銀行賬戶存款等關(guān)鍵信息數(shù)據(jù)的實時監(jiān)督，最大限度地保障資金撥付的合理性，避免上級部門通過銀行大量籌集資金而沉淀分散給下屬單位的情況。大額資金是企業(yè)資金流監(jiān)督監(jiān)管的重點，在資金集中管控過程中，要求結(jié)算網(wǎng)點嚴(yán)格審核大額支付款項，對各項支付材料詳盡審批，大額支付不符合標(biāo)準(zhǔn)或材料不全，則結(jié)算網(wǎng)點不受理該項業(yè)務(wù)，此外，還需相關(guān)人員嚴(yán)格登記記錄大額支付款項信息，若后續(xù)發(fā)現(xiàn)異常情況則可盡快調(diào)整處理，以此良好規(guī)避資金風(fēng)險，避免企業(yè)資金流失。（五）落實風(fēng)險防范工作資金風(fēng)險防范規(guī)避是企業(yè)資金管理的關(guān)鍵工作之一，要求相關(guān)人員總結(jié)以往經(jīng)驗，歸納常見資金風(fēng)險信息，有針對性地做好資金風(fēng)險管控工作。強化并落實風(fēng)險防范工作時，可從資金籌集與投資兩個方面進行。1．完善資金籌集企業(yè)在長期發(fā)展經(jīng)營期間，應(yīng)注意維護自身信用形象，積極響應(yīng)國家政策號召，以此為基礎(chǔ)，逐步拓展企業(yè)資金融資渠道，避免單一化融資模式導(dǎo)致企業(yè)資金結(jié)構(gòu)偏優(yōu)。企業(yè)籌資決策的制定應(yīng)綜合考慮資金來源，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，立足于實際確定介入資金規(guī)模，通過對企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的統(tǒng)籌調(diào)整，規(guī)避舉債過度問題的出現(xiàn)。資金鏈斷裂將會極大影響企業(yè)的順利發(fā)展，針對該問題，企業(yè)應(yīng)做好資金管控預(yù)測工作，定期核算企業(yè)借款數(shù)額，盡可能分散籌資風(fēng)險，以此提升資金籌集有效性，并減少籌資成本。除此之外，企業(yè)可憑借自身良好信用形象，對企業(yè)融資渠道進行合理選擇搭配，在保障自身信譽基礎(chǔ)上適當(dāng)延遲支付應(yīng)付款項，并做好預(yù)收賬款的回收力度，以此盡可能緩解資金壓力，使企業(yè)資金鏈條能夠更為穩(wěn)固。從資本角度來看，融資渠道的差異將會產(chǎn)生不同的資金籌集成本，故企業(yè)在資金籌集管理期間，應(yīng)全面評估分析不同融資方式的成本，不可一味為拓展融資渠道而造成高成本，以此保障企業(yè)資金結(jié)構(gòu)健康穩(wěn)定。2．投資項目調(diào)研資金風(fēng)險不僅體現(xiàn)在籌資融資方面，企業(yè)投資活動同樣存在風(fēng)險問題。從投資方向角度來看，主要可分為對內(nèi)投資與對外投資，以投資對象為劃分依據(jù)時，可將其分為流動資產(chǎn)投資與非流動資產(chǎn)投資，而不同的投資組合，將會帶來差異化收益與風(fēng)險。為有效規(guī)避企業(yè)資金風(fēng)險，應(yīng)在正式投資之前做好全面化調(diào)查工作，搭建完整可靠