出納業(yè)務(wù)操作實(shí)訓(xùn)（第二版）課件 實(shí)訓(xùn)任務(wù)一 出納工作交接與出納報(bào)告

實(shí)訓(xùn)任務(wù)一出納崗位交接與出納報(bào)告

出納人員因故不能在原出納崗位工作時(shí)，必須按有關(guān)規(guī)定和要求辦理好工作的交接手續(xù)，搞好工作的移交?！稌?huì)計(jì)法》第41條規(guī)定：“會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交；”出納交接要按照會(huì)計(jì)人員交接的要求進(jìn)行。一、出納工作交接出納人員辦理交接手續(xù)的原因：（1）出納人員辭職或離開(kāi)單位；（2）企業(yè)內(nèi)部工作變動(dòng)不再擔(dān)任出納職務(wù)，例如出納崗位輪崗調(diào)換到會(huì)計(jì)崗位；（3）出納崗位內(nèi)部增加工作人員重新進(jìn)行分工；（4）因病假、事假或臨時(shí)調(diào)用，不能繼續(xù)從事出納工作；（5）因特殊情況如停職審查等按規(guī)定不宜繼續(xù)從事出納工作；（6）企業(yè)因其他情況按規(guī)定應(yīng)辦理出納交接工作的，如企業(yè)解散、破產(chǎn)、兼并、合并、分立時(shí)，出納人員應(yīng)向接收單位或清算組移交。出納工作交接的三個(gè)階段：

第一階段：交接準(zhǔn)備第二階段：交接階段第三階段：交接結(jié)束二、出納報(bào)告

（一）出納報(bào)告的基本格式

出納人員記賬后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)賬和銀行對(duì)賬單等核算資料，定期編制“出納報(bào)告單”和“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，報(bào)告本單位一定時(shí)期現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券的收、支、存情況，并與總賬會(huì)計(jì)核對(duì)期未余額。

（二）出納報(bào)告的填制

（1）出納報(bào)告單的報(bào)告期可與本單位總賬會(huì)計(jì)匯總記賬的周期相一致。

（2）上期結(jié)存數(shù)，是指報(bào)告期前一期期未結(jié)存數(shù)，即本期報(bào)告期前一天的賬面結(jié)存金額，也是上期出納報(bào)告單的“本期結(jié)存”數(shù)字。

（3）本期收入按賬面本期合計(jì)借方數(shù)字填列。

（4）合計(jì)是上期結(jié)存與本期收入的合計(jì)數(shù)字。

（5）本期支出按賬面合計(jì)貸方數(shù)字填列。