財(cái)稅專業(yè)《稅收概述及稅收制度》知識(shí)試題與答案

財(cái)稅專業(yè)《稅收概述及稅收制度》知識(shí)試題與答案目錄簡(jiǎn)介一、 單選題：共70題二、 多選題：共33題三、 判斷題：共84題四、 填空題：共15題五、 簡(jiǎn)答題：共5題、單選題稅收的主體是（）。A、國(guó)家B、納稅人C、企業(yè)D、行政機(jī)關(guān)正確答案：A國(guó)家征稅憑借的是（）A、財(cái)產(chǎn)權(quán)力B、政治權(quán)力C、行政權(quán)力D、所有權(quán)正確答案：B國(guó)家征稅的目的是為了滿足（）A、企業(yè)需要B、社會(huì)公共需要C、私人需要D、國(guó)家需要正確答案：B稅收參與國(guó)民收入的（）分配A、初次B、再C、每次D、多次正確答案：B政府為滿足社會(huì)公共需要而取得財(cái)政收入的最佳形式是（）。A、貨幣發(fā)行B、舉借公債C、稅收D、專賣(mài)收入正確答案：C稅收的（）是稅收首要的、基本的職能。A、經(jīng)濟(jì)職能B、財(cái)政職能C、分配職能D、監(jiān)督管理職能正確答案：B市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的資源配置主要是發(fā)揮市場(chǎng)的基礎(chǔ)性作用，但是市場(chǎng)調(diào)節(jié)有一定盲目性，需要國(guó)家從全社會(huì)的整體利益出發(fā)，通過(guò)（）實(shí)現(xiàn)資源的合理配置。A、宏觀調(diào)控B、稅收作用C、價(jià)格杠桿D、行政法規(guī)正確答案：B經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的最主要特征是（）。A、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)■物價(jià)穩(wěn)定C、充分就業(yè)D、國(guó)際收支平衡正確答案：B稅收制度的核心是（）。A、稅率B、稅法C、稅目D、稅收要素正確答案：B按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類，稅收可分為（）A、從價(jià)稅和從量稅B、國(guó)內(nèi)稅和涉外稅C、中央稅和地方稅D、直接稅和間接稅正確答案：D11.稅法規(guī)定征稅對(duì)象開(kāi)始征稅的數(shù)額叫（）A、免征額B、計(jì)稅依據(jù)C、起征點(diǎn)D、從量稅正確答案：C課稅對(duì)象亦稱（）。A、計(jì)稅依據(jù)B、稅源C、課稅客體D、稅基正確答案：C稅種與稅種的區(qū)別以及稅種的名稱，通常取決于不同的（）A、計(jì)稅依據(jù)B、稅源C、稅目D、課稅對(duì)象正確答案：D稅目體現(xiàn)征稅的（）。A、深度B、灰度C、廣度D、亮度正確答案：C稅率體現(xiàn)征稅的（）。A、深度B、灰度C、廣度D、亮度正確答案：A對(duì)同一課稅對(duì)象，無(wú)論其數(shù)額大小，都按照相同比例征稅的稅率是（）。A、比例稅率B、累進(jìn)稅率C、定額稅率D、幅度稅率正確答案：A.在一個(gè)稅種中僅僅規(guī)定一個(gè)征稅比例的比例稅率是（）oA、彳丁業(yè)比例稅率B、差別比例稅率C、產(chǎn)品比例稅率D、統(tǒng)一比例稅率正確答案：D.根據(jù)不同產(chǎn)品分別規(guī)定不同征稅比例的比例稅率是OoA、彳丁業(yè)比例稅率B、差別比例稅率C、產(chǎn)品比例稅率D、統(tǒng)一比例稅率正確答案：C對(duì)同一征稅對(duì)象，隨著數(shù)額增大，征收比例也隨之增高的稅率是（）。A、比例稅率B、累進(jìn)稅率C、定額稅率D、幅度稅率正確答案：B按課稅對(duì)象的單位直接規(guī)定固定征稅數(shù)額的稅率是（）oA、比例稅率B、累進(jìn)稅率C、定額稅率D、幅度稅率正確答案：C以1個(gè)月為一期納稅的，納稅人應(yīng)自期滿之日起（）天內(nèi)申報(bào)納稅。A、3B、5C、10D、15正確答案：C在稅收體系中占主要地位，決定稅收體系的性質(zhì)和主要功能的稅種稱為（）。A、輔助稅種B、主體稅種C、次要稅種D、一般稅種正確答案：B作為主體稅種某一方面的補(bǔ)充并起特殊調(diào)節(jié)作用的稅種是（）。A、輔助稅種B、主體稅種C、次要稅種D、一般稅種正確答案：A以一種課稅對(duì)象為基礎(chǔ)設(shè)置稅種所形成的稅制是（）。A、單一稅制B、復(fù)合稅制C、一元稅制D、多元稅制正確答案：A以多種課稅對(duì)象為基礎(chǔ)設(shè)置稅種所形成的稅制是（）。A、單一稅制B、復(fù)合稅制C、一元稅制D、多元稅制正確答案：B我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)以（）為主體稅種A、所得稅B、財(cái)產(chǎn)稅C、流轉(zhuǎn)稅D、行為目的稅正確答案：C國(guó)內(nèi)增值稅的（）歸中央。A、 25%B、75%C、 50%D、30%正確答案：B國(guó)內(nèi)增值稅的（）歸地方。A、 25%B、75%C、50%D、31%正確答案：A下列項(xiàng)目中屬于中央稅的是（）。A、消費(fèi)稅B、營(yíng)業(yè)稅C、增值稅D、資源稅正確答案：A下列項(xiàng)目中屬于中央稅的是（）A、個(gè)人所得稅B、營(yíng)業(yè)稅C、海關(guān)代征增值稅D、資源稅正確答案：C一個(gè)國(guó)家的總體稅負(fù)水平，通常用（）來(lái)表示A、宏觀稅收負(fù)擔(dān)B、微觀稅收負(fù)擔(dān)C、國(guó)民生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率D、實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)正確答案：C下列項(xiàng)目中屬于中央稅的是（）A、車(chē)船使用稅B、營(yíng)業(yè)稅C、關(guān)稅D、資源稅正確答案：B下列項(xiàng)目中屬于地方稅的是：()A、關(guān)稅B、屠宰稅C、海關(guān)代征增值稅D、消費(fèi)稅正確答案：C下列項(xiàng)目中屬于中央與地方共享稅的是()A、 關(guān)稅B、 屠宰稅C、 國(guó)內(nèi)增值稅D、 消費(fèi)稅正確答案：B海洋資源稅歸()政府。A、 地方B、 中央C、 共享D、 省下列項(xiàng)目中屬于中央與地方共享稅的是()A、 印花稅B、 屠宰稅C、 海關(guān)代征增值稅D、 資源稅正確答案：A反映一國(guó)當(dāng)年所創(chuàng)造的新價(jià)值中用于繳納稅收收入比例的是（）A、 國(guó)民生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率B、 國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率C、 國(guó)民收入稅收負(fù)擔(dān)率D、 流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率正確答案：C稅負(fù)通過(guò)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)，由賣(mài)方向買(mǎi)方轉(zhuǎn)嫁，叫（）。A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、混轉(zhuǎn)D、消轉(zhuǎn)正確答案：A納稅人通過(guò)降低生產(chǎn)要素的購(gòu)進(jìn)價(jià)格或壓低工資等方式，將稅收負(fù)擔(dān)向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素供應(yīng)者負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁形式稱為（）A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、散轉(zhuǎn)D、消轉(zhuǎn)正確答案：B納稅人將所繳稅款的一部分前轉(zhuǎn)，一部分后轉(zhuǎn)，這種前轉(zhuǎn)與后轉(zhuǎn)相結(jié)合的轉(zhuǎn)嫁方式就是（）。A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、散轉(zhuǎn)D、消轉(zhuǎn)正確答案：C41.納稅人沒(méi)有把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給他人，而是通過(guò)提高經(jīng)濟(jì)效益消化掉，這種稅收轉(zhuǎn)嫁方式稱為（）。A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、散轉(zhuǎn)D、消轉(zhuǎn)正確答案：D在其他條件不變的情況下，商品的需求彈性愈小，愈有利于稅負(fù)（）。A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、散轉(zhuǎn)D、消轉(zhuǎn)在其他條件不變的情況下，商品的供給彈性愈大，愈有利于稅負(fù)（）。A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、散轉(zhuǎn)D、消轉(zhuǎn)正確答案：B我國(guó)以私有制為基礎(chǔ)的、完全意義上的稅收制度正式確定的標(biāo)志是()。A、夏朝的貢B、商朝的助C、周朝的徹D、春秋時(shí)期的初稅畝正確答案：D孔子主張行仁政、輕徭薄賦，這體現(xiàn)了中國(guó)歷史上稅收的()A、有義B、有常C、有度D、統(tǒng)一正確答案：A中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法屬于()。A、稅收基本法B、稅收實(shí)體法C、稅收行政法D、稅收行政法規(guī)我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為(。A、 7%B、10%C、13%D、17%正確答案：B負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是（。A、實(shí)際負(fù)稅人B、 扣繳義務(wù)人C、 納稅義務(wù)人D、 稅務(wù)機(jī)關(guān)正確答案：B股息、利息、紅利所得，以（為應(yīng)納稅所得額，A、每年收入額B、 每次收入額C、 每季收入額D、 每月收入額正確答案：B企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在納稅年度內(nèi)，就下列狀況,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所得稅申報(bào)表（。A、 盈利B、 不盈不虧C、 虧損D、 無(wú)論是盈利或虧損正確答案：D51.委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅消費(fèi)品，受托方于（時(shí)代收代繳稅款。A、 理解委托B、 加工完成C、 收取加工費(fèi)用D、 委托方提貨正確答案：D52.我國(guó)企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時(shí)，（從其應(yīng)納稅額中扣除。A、 不允許B、 限定條件準(zhǔn)予C、 準(zhǔn)予D、無(wú)條件正確答案：B下列稅種中除對(duì)出口貨物另有規(guī)定外、一律不得減免稅的有（。A、增值稅B、 消費(fèi)稅C、 資源稅D、 營(yíng)業(yè)稅正確答案：B國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)適用（的企業(yè)所得稅稅率。A、33%B、30%C、24%D、15%正確答案：B外國(guó)投資者將在中國(guó)境內(nèi)分得的利潤(rùn)直接對(duì)原企業(yè)再投資，其再投資部分的己納所得稅款可退還（。A、40%B、50%C、80%D、120%正確答案：A下列哪些支出允許在所得稅前扣除（。A、 對(duì)廣告部門(mén)贊助的廣告性支出B、 對(duì)有意聯(lián)營(yíng)單位的贊助支出C、 擔(dān)保人承擔(dān)的被擔(dān)保人的貸款本息D、 稅收的滯納金正確答案：AT列選項(xiàng)中，暫免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（。A、 撫恤金B(yǎng)、 救濟(jì)金C、 福利費(fèi)D、 外籍個(gè)人探親費(fèi)正確答案：D解析：ABC都是免征個(gè)人所得稅的，只有D為暫免征。復(fù)習(xí)時(shí)必須要分清免征項(xiàng)目，暫免征項(xiàng)目，經(jīng)過(guò)申請(qǐng)的免征項(xiàng)目。選取D項(xiàng)。某人轉(zhuǎn)讓房屋，購(gòu)價(jià)為20萬(wàn)，期間進(jìn)行了維護(hù)（1萬(wàn)）和裝修（5萬(wàn)），轉(zhuǎn)讓時(shí)花費(fèi)交易費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用（共計(jì)4萬(wàn)），賣(mài)出得到100萬(wàn)收入，他需要繳納（元的個(gè)人所得稅。A、 12萬(wàn)B、 13萬(wàn)C、14萬(wàn)D、15萬(wàn)正確答案：C解析：本題考察財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅額的計(jì)算，應(yīng)納稅額二（收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理稅費(fèi)）*20%=（100-20-1-5-4）*20%=14（萬(wàn)元）。選取C項(xiàng)。個(gè)人透過(guò)招標(biāo)、競(jìng)拍或者其他方式購(gòu)置債權(quán)以后，透過(guò)相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得，應(yīng)按照（項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B、 財(cái)產(chǎn)租賃所得C、 其他收入所得D、偶然收入所得正確答案：A解析：本題考查的是應(yīng)納稅額計(jì)算中特殊規(guī)定，個(gè)人透過(guò)招標(biāo)、競(jìng)拍或者其他方式購(gòu)置債權(quán)以后，透過(guò)相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。選取A項(xiàng)。2009年，李先生因出國(guó)把自我一套住房按照市場(chǎng)價(jià)格出租取得了收入，按照（%的稅率征收個(gè)人所得稅。A、 10B、 15C、20D、25正確答案：A解析：從2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅減半征收。（原規(guī)定稅率為20%）o選取A項(xiàng)。61.張小姐購(gòu)買(mǎi)的股票獲得20萬(wàn)元的分紅，應(yīng)繳納（元的所得稅。A、 10000B、 20000C、40000D、50000正確答案：B解析：2005年06月13日起，對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額；因此，本題中的應(yīng)納稅所得額為200000X50%=100000;應(yīng)納稅額二應(yīng)納稅所得額X20%=100000X20%=20000元選取B項(xiàng)。個(gè)人以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與理解投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，（營(yíng)業(yè)稅。B、 優(yōu)惠征收C、 減半征收D、 全額征收正確答案：A解析：本題考查的是營(yíng)業(yè)稅的特殊規(guī)定，個(gè)人以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與理解投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營(yíng)業(yè)稅。選取A項(xiàng)。小規(guī)模納稅人的適用的增值稅稅率為。A、 3%B、 5%C、13%D、 17%正確答案：A解析：本題考查的是小規(guī)模納稅人的增值稅稅率，該稅率又被稱為征收率，其數(shù)值為3%o選取A項(xiàng)。納稅人取得的全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)作為一個(gè)月（計(jì)算納稅，并由扣繳義務(wù)人在發(fā)放時(shí)代扣代繳。B、 偶然收入所得C、 其他收入所得D、額外收入所得正確答案：A解析：本題考查的是應(yīng)納稅額計(jì)算中特殊規(guī)定，納稅人取得的全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并由扣繳義務(wù)人在發(fā)放時(shí)代扣代繳。選取A項(xiàng)。對(duì)于經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的（，營(yíng)業(yè)稅規(guī)定了起征點(diǎn)。A、 個(gè)人B、 合伙企業(yè)C、 公司D、 獨(dú)資企業(yè)正確答案：A解析：本題考察營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)面向的對(duì)象。對(duì)于經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的個(gè)人，營(yíng)業(yè)稅規(guī)定了起征點(diǎn)。選取A項(xiàng)。甲企業(yè)從事貨物生產(chǎn)，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下，則適用的增值稅稅率為（。B、5%C、13%D、 17%正確答案：A解析：本題考察小規(guī)模納稅人和一般納稅人的劃分。從事貨物生產(chǎn)或帶給應(yīng)稅勞務(wù)為主，兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下的是小規(guī)模納稅人，適用稅率是3%o選取A項(xiàng)。王小姐將自我名下的一套臨街居民住房出租，對(duì)方開(kāi)立一家化妝品銷售店，王小姐需要繳納房產(chǎn)稅的適用稅率為（。A、 12%B、 4%C、lo2%D、lo5%正確答案：A解析：本題考察房產(chǎn)稅從租計(jì)稅的適用稅率。房產(chǎn)稅從租計(jì)稅的適用稅率為12%,對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房用于居住的，暫減按4%征收房產(chǎn)稅。王小姐的居民住房出租出去并非用于居住，因此按照12%稅率計(jì)征房產(chǎn)稅。選取A項(xiàng)。個(gè)人從國(guó)家有關(guān)部門(mén)領(lǐng)取《房屋產(chǎn)權(quán)證》時(shí)，要按“權(quán)利許可證照”稅目繳納印花稅，該印花稅為定額稅，稅率為每件（元。A、3B、5C、4D、7正確答案：B解析：本題考查的是印花稅稅率，個(gè)人從國(guó)家有關(guān)部門(mén)領(lǐng)取《房屋產(chǎn)權(quán)證》時(shí)，要按“權(quán)利許可證照”稅目繳納印花稅，該印花稅為定額稅，稅率為每件5元。選取B項(xiàng)。現(xiàn)行外資企業(yè)繳納（％的企業(yè)所得稅。TOC\o"1-5"\h\zA、 15B、 20C、 25D、 30正確答案：C解析：本題考察外企的所得稅率。內(nèi)外資企業(yè)繳納統(tǒng)一的25%的所得稅。選取C項(xiàng)。對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人兼有不一樣稅目的應(yīng)稅行為均交營(yíng)業(yè)稅，且分別核算其營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額，并按各自的稅率繳稅;未分別核算時(shí)，（適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。A、 從咼B、 從低C、 根據(jù)具體狀況而定D、其他正確答案：A解析：本題考查的是營(yíng)業(yè)稅的稅率，營(yíng)業(yè)稅納稅人兼有不一樣稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)分別核算不一樣稅目的營(yíng)業(yè)額、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓額以及不動(dòng)產(chǎn)銷售額;凡不分別核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將從高確定適用稅率。選取A項(xiàng)。甲企業(yè)是國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2012年取得年度利潤(rùn)總額2000萬(wàn)元，需要繳納企業(yè)所得稅（。A、300萬(wàn)元400萬(wàn)元C、500萬(wàn)元D、600萬(wàn)元正確答案：A解析：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。甲企業(yè)作為國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，應(yīng)納二2000*15%二300萬(wàn)元。選取A項(xiàng)。二、多選題稅收具有三項(xiàng)職能，即（）。A、經(jīng)濟(jì)職能B、財(cái)政職能C、分配職能D、監(jiān)督管理職能正確答案：ABD稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能主要表現(xiàn)在：（）。A、 稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)節(jié)B、 稅收對(duì)總需求與總供給平衡的調(diào)節(jié)C、 稅收對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃的調(diào)節(jié)D、 稅收對(duì)資源配置的調(diào)節(jié)正確答案：BD根據(jù)我國(guó)稅收工作的具體情況，新時(shí)期的稅收原則大致可概括為（）。A、收入B、法治C、公平D、適度E■效率正確答案：BCDE稅收的效率原則可分為三個(gè)方面，即（）。A、宏觀效率B、經(jīng)濟(jì)效率C、社會(huì)效率D、行政效率正確答案：BCD稅制要素，即稅制中最重要的基本要素包括（A、征稅對(duì)象B、納稅人C、扣繳義務(wù)人D、計(jì)稅依據(jù)E■稅率正確答案：ABE稅率中最為常用的形式有（）。A、比例稅率B、累進(jìn)稅率C、定額稅率D、幅度稅率正確答案：ABC累進(jìn)稅率可以分為以下幾種，即（）。A、 全額累進(jìn)稅率B、 超額累進(jìn)稅率C、 超倍累進(jìn)稅率D、 超率累進(jìn)稅率正確答案：ABCD減免稅按其內(nèi)容一般分為（）。A、稅基式減免B、稅率式減免C、稅額式減免D、一次性減免正確答案：ABC按照納稅環(huán)節(jié)的多少，可將稅收課征制度劃分為（A、一次課征制B、二次課征制C、三次課征制D、多次課征制正確答案：ABD按照稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可分為（）。A、價(jià)內(nèi)稅B、價(jià)外稅C、直接稅D、間接稅正確答案：CD11.按稅收與價(jià)格的關(guān)系，可將稅種分為（）。A、價(jià)內(nèi)稅B、價(jià)外稅C、直接稅D、間接稅正確答案：AB下列項(xiàng)目中屬于中央稅的是（）。A、關(guān)稅B、屠宰稅C、海關(guān)代征增值稅D、消費(fèi)稅正確答案：ACD下列項(xiàng)目中屬于地方稅的是（）。A、城鎮(zhèn)土地使用稅B、耕地占用稅C、土地增值稅D、房產(chǎn)稅正確答案：ABCD下列項(xiàng)目中屬于中央與地方共享稅的是（A、消費(fèi)稅B、房產(chǎn)稅C、國(guó)內(nèi)增值稅D、資源稅正確答案：CD分稅制即將現(xiàn)行各個(gè)稅種劃分為（）。A、 流轉(zhuǎn)稅B、 中央稅C、 地方稅D、 中央與地方共享稅正確答案：BCD稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式主要有（）A、消轉(zhuǎn)B、前轉(zhuǎn)C、后轉(zhuǎn)D、混轉(zhuǎn)正確答案：ABCD17.影響稅收負(fù)擔(dān)的宏觀經(jīng)濟(jì)因素有()。A、 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B、 政府的職能范圍C、 經(jīng)濟(jì)管理體制D、 經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)正確答案：ABCD18.按照一國(guó)稅制開(kāi)征稅種的多少或稅種組成的情況，稅制類型可分為()。A>一兀稅制8>多兀稅制C、單一稅制D、復(fù)合稅制正確答案：CD雙主體稅制結(jié)構(gòu)模式是指在整個(gè)稅制體系中，()和()占有相近比重。A、流轉(zhuǎn)稅B、財(cái)產(chǎn)稅C、所得稅D、行為目的稅正確答案：ACT列各項(xiàng)屬于社會(huì)公共需要的有（）。A、 住房需要B、 勞動(dòng)力再生產(chǎn)C、 社會(huì)和平D、國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定正確答案：CD21.公共需要同私人需要相比，具有（）。A、整體集合性B、排他性C、非排他性D、非競(jìng)爭(zhēng)性正確答案：ACD在需求不足時(shí)，政府可以通過(guò)（）使經(jīng)濟(jì)運(yùn)行持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)A、降低稅率B、增加支出C、提高稅率D、減少支出正確答案：AB稅收法律關(guān)系的主體包括（）。A、征稅主體B、納稅主體C、協(xié)稅主體D、護(hù)稅主體正確答案：AB下列收入項(xiàng)目中屬于免征營(yíng)業(yè)稅的有（。A、婚姻介紹所的勞務(wù)收入B、 醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)收人C、 農(nóng)業(yè)機(jī)耕站的機(jī)耕收入D、 紀(jì)念館的門(mén)票收入E展覽館展銷服裝的收入正確答案：ABCD消費(fèi)稅的納稅人包括：從事生產(chǎn)和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的（。A、 國(guó)有企業(yè)、群眾企業(yè)B、 私營(yíng)企業(yè)C、 股份制企業(yè)D、 合營(yíng)企業(yè)、合作企業(yè)、合伙企業(yè)E外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)正確答案：ABCDE從增值稅計(jì)稅方法看，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的相同點(diǎn)有（。A、 銷售額的確定方法一致B、 進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額和計(jì)稅方法一致C、 對(duì)專用發(fā)票的使用規(guī)定一致D、 對(duì)稅款抵扣的規(guī)定一致E使用的稅率一致正確答案：AB下列個(gè)人所得，適用20%比例稅率的有（A、 勞務(wù)報(bào)酬所得B、 偶然所得C、 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)所得D、 特許權(quán)使用費(fèi)所得E工資收入正確答案：ABD下列企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（。A、 國(guó)有企業(yè)B、 群眾企業(yè)C、 私營(yíng)企業(yè)D、 聯(lián)營(yíng)企業(yè)E個(gè)體戶正確答案：ABCD稅率能夠分為（三種。A、比例稅率B、 定額稅率C、 累進(jìn)稅率D、 固定稅率Eo分類稅率正確答案：ABC解析：本題考察稅率的分類，包括比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率。選取ABC項(xiàng)。在我國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，但不適用于（。A、 股份制企業(yè)B、 外資企業(yè)C、 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)Eo群眾企業(yè)正確答案：CD解析：本題考察企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人范圍，企業(yè)和取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依然規(guī)定繳納企業(yè)所得稅（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用）。選取CD項(xiàng)。31.下列個(gè)人所得稅征收稅目，以收入4000元為界，4000元以下扣除費(fèi)用800,4000元以上扣除費(fèi)用20%的收入所得是（。A、財(cái)產(chǎn)租賃所得B、 稿酬所得C、 特許權(quán)使用費(fèi)所得D、 勞務(wù)報(bào)酬所得E、 股息、紅利所得正確答案：abcd解析：勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800;4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。選取ABcD項(xiàng)。32.我國(guó)目前的關(guān)稅包括（。A、 進(jìn)口關(guān)稅B、 出口關(guān)稅c、過(guò)境關(guān)稅D、 離境關(guān)稅進(jìn)境關(guān)稅正確答案：AB解析：關(guān)稅可分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅和過(guò)境關(guān)稅，由于過(guò)境稅對(duì)本國(guó)生產(chǎn)沒(méi)有影響，所征稅率很低，財(cái)政好處不大，而加征該稅將影響轉(zhuǎn)口貿(mào)易，所以，世界上絕大多數(shù)國(guó)家都不征收過(guò)境稅。我國(guó)目前的關(guān)稅只包括進(jìn)口稅和出口稅。選取AB項(xiàng)。營(yíng)業(yè)稅按照行業(yè)、類別的不一樣分別采用不一樣的比例稅率，適用3%稅率的行業(yè)包括（oA、 交通運(yùn)輸業(yè)B、 建筑業(yè)C、 郵電通訊業(yè)D、 文化體育業(yè)E、 金融保險(xiǎn)業(yè)正確答案：ABCD解析：本題考察營(yíng)業(yè)稅的稅率。其中適用3%的營(yíng)業(yè)稅稅率的行業(yè)主要包括交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)和建筑業(yè)。選取ABCD項(xiàng)。三、判斷題。1、 納稅人偽造變?cè)祀[匿擅自銷毀賬簿記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是騙稅。（X）2、 稅收并不具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，持續(xù)經(jīng)濟(jì)效率和穩(wěn)定增長(zhǎng)的潛力。（X）3、 稅率是稅收制度的核心要素。（J）4、 稅務(wù)人員徇私舞弊，對(duì)依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事職責(zé)的不移交，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究民事職責(zé)。（X）5、 稅收管轄權(quán)通常包括居民管轄權(quán)和地域來(lái)源地管轄權(quán)兩種基本形式。（V）6、 中國(guó)歷史上的治稅原則中的有義原則，強(qiáng)調(diào)國(guó)家征稅要合乎道義。（J）7、 條件相同者繳納相同的稅，這被稱為稅收的橫向公平。（"）8、 納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（J）9、 稅基是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象之間的數(shù)量關(guān)系或比例,是計(jì)算稅額的尺度。（X）10、 納稅人支付稅款和得到政府好處之間不存在密切聯(lián)系。（X）11、 如果隨著收入的增加征稅的比例越大，則稅收是累進(jìn)的。（J）12、 依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，按照規(guī)定提取維簡(jiǎn)費(fèi)的固定資產(chǎn)，能夠提取折舊（X）13、 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用對(duì)象包括所有的納稅人扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。（X）14、 增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（V）15、 依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人直接發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出不得稅前扣除（”）16、 道德是人類禮貌發(fā)展的必然產(chǎn)物，是社會(huì)健康發(fā)展的根本保障。（X）17、 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和辦法由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。（J）18、 以德治稅與依法治稅是稅收的兩種理念，他們是相互對(duì)立的，不可兼容。（X）19、 我國(guó)稅種按A分類是基本的分類方法。20、 凡代墊運(yùn)費(fèi)，一律并入貨物收入中征收增值稅（X）21、 稅款征收是稅收征管的核心。（”）22、 納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未能履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)職責(zé)。（X）23、 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（X）24、 優(yōu)化納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)法定的行政職責(zé)。（J）25、 幾乎所有的國(guó)家都沒(méi)有強(qiáng)制規(guī)定納稅人務(wù)必按期申報(bào)納稅。（X）26、 計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有D27、 零稅率就是免稅（X）28、 提高稅務(wù)行政效率，就是要控制行政成本。（J）29、 自然經(jīng)濟(jì)條件下，稅收的作用主要限于滿足政府的財(cái)政需要。（V）30、 納稅人享受減免稅待遇的，在減稅免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（J）31、 稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，持續(xù)經(jīng)濟(jì)效率和穩(wěn)定增長(zhǎng)的潛力。（V）32、 稅收法律關(guān)系的主體，是指在稅收法律關(guān)系中依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（”）33、 國(guó)際稅收活動(dòng)務(wù)必以國(guó)際稅收協(xié)定為前提。（X）34、 稅收基本法是對(duì)國(guó)家征收的各稅種進(jìn)行具體規(guī)定法律。（X）35、 人們通常把納稅費(fèi)用稱為“稅收隱蔽費(fèi)用”。（J）36、 反偷稅要抓住兩個(gè)關(guān)鍵因素:一是加強(qiáng)宣傳教育，二是提高納稅意識(shí)。（X）37、 國(guó)際稅收不涉及國(guó)家之間的財(cái)權(quán)利益分配。（X）38、 外國(guó)企業(yè)即外資企業(yè)。（X）39、稅收現(xiàn)象在我國(guó)已有幾百年的歷史。（X）40、 目前我國(guó)的稅務(wù)登記使用的是全國(guó)性登記號(hào)碼。（J）41、 增值稅二產(chǎn)岀（X）稅率-投入（X）稅率，稱為扣稅法。（J）42、 依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，融資租入固定資產(chǎn)可提取折舊（J）43、 目前大多數(shù)國(guó)家實(shí)行的是分級(jí)所得稅。（"）44、 單位聘用的員工為本單位帶給修理修配勞務(wù)不征增值稅。（J）45、 酒廠生產(chǎn)的白酒若難以確定其耗用的材料，則按最高稅率課稅（V）46、 購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的貸款利息支出D逾期歸還貸款支付銀行的罰息47、 資產(chǎn)交易雙方換入資產(chǎn)的成本應(yīng)以換出資產(chǎn)的原帳面凈值為基礎(chǔ)確定（V）48、 稅收的.公平與效率是互相促進(jìn)互為條件的統(tǒng)一體。（J）49、 對(duì)潛在的投資者而言，特殊的稅率降低比一般性特殊的稅收優(yōu)惠或投資津貼更重要。（X）50、 加拿大的地方稅制體系是以分權(quán)與集權(quán)結(jié)合為特征的。（X）51、 公共需要同私人需要相比，不具有整體集合性。（X）52、 增值稅的低稅率是13%。（J）53、 A企業(yè)對(duì)外投資支出B銷售貨物給購(gòu)貨方的回扣54、 依現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策規(guī)定，納稅人僅就其境內(nèi)所得申報(bào)納稅。（X）55、 以合伙或獨(dú)資形式組建的私營(yíng)企業(yè)屬企業(yè)所得稅納稅人。（X）56、 在依法治國(guó)的大形勢(shì)下，推動(dòng)稅收事業(yè)發(fā)展的機(jī)遇和出路也在依法治稅。（J）57、 納稅人按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。（J）58、 增值稅應(yīng)納稅額二銷項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅額。（J）59、 依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人分回的股息紅利應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)稅（V）60、 為了適應(yīng)新時(shí)期稅收工作的需要，國(guó)家稅務(wù)總局將2002年確定為稅務(wù)系統(tǒng)的“科技加管理年”。（J）61、 稅務(wù)管理包括稅務(wù)開(kāi)業(yè)登記變更登記注銷登記等。（X）62、 對(duì)酒類產(chǎn)品中生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還及會(huì)計(jì)如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅啤酒黃酒除外。（"）63、 征稅的目的是為了滿足社會(huì)公共需要，因而其本質(zhì)特征是無(wú)償?shù)?。（X）64、 從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自批準(zhǔn)成立之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（X）65、 納稅人發(fā)生的年度虧損，能夠彌補(bǔ)的金額是B66、 稅收征管是稅款征收的核心。（X）67、 稅收征管的精細(xì)化管理已成為不可逆轉(zhuǎn)的國(guó)際趨勢(shì)。68、 納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處二千元以下的罰款。（X）69、 稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收罰款優(yōu)先于其他行政機(jī)關(guān)的罰款。（X）70、 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不繳納消費(fèi)稅。（J）71、 有國(guó)必有稅，有稅必有法。（J）72、 企業(yè)所得稅納稅人某一納稅年度發(fā)生的虧損，可用以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)，1年彌補(bǔ)不足的，能夠逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。（J）73、 金融保險(xiǎn)業(yè)用于公益救濟(jì)性的捐贈(zèng)支出，其扣除比例為3%（X）74、 稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市自治州以上稅務(wù)局分局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，能夠查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。（"）75、 對(duì)稅收對(duì)象或?qū)Χ愒粗苯诱鞫?，稅收所起的闊?jié)作用是完全一樣的。（X）76、 納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其應(yīng)納消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)光，為實(shí)際收到貨物的當(dāng)天。（X）77、 企業(yè)所得稅的課稅所得，僅包括來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。（X）78、 開(kāi)平原油過(guò)程中用于加熱修進(jìn)的原油免稅。（"79、 對(duì)委托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，稅法規(guī)定不再征收消費(fèi)稅。（J）80、 企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人的工會(huì)經(jīng)費(fèi)按支付給職工的工資總額的2%扣除。（X）81、 農(nóng)林特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅是獨(dú)立于農(nóng)業(yè)稅以外的一個(gè)稅種。（X）82、 我國(guó)稅法規(guī)定外商投資企業(yè)不繳綱耕地占用稅。（V）83、 征收增值稅的貨物均應(yīng)征收消費(fèi)稅。（X）84、 企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間向金融機(jī)構(gòu)及非金融機(jī)構(gòu)借款的利息能夠按實(shí)