食用菌可行性研究報告

食用菌可行性研究報告⑵稅金及附加根據(jù)現(xiàn)行會計制度規(guī)定，從營業(yè)收入中直接扣除的稅金及附加的有營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加。各種稅金及附加按現(xiàn)行稅法規(guī)定的稅目、稅率、計稅依據(jù)進行計算。但本項目因?qū)俅筠r(nóng)業(yè)項目，無農(nóng)業(yè)稅，應(yīng)稅稅種相應(yīng)減少。營業(yè)稅稅率5%，城市維護建設(shè)稅稅率7%，教育費附加稅率3%。各項指標詳見表11－2。序號項目單位銷售單價建設(shè)期/運營期（1）50%（2）70%（3）90%100%100%1銷售收入袋（萬）元/袋萬元萬元萬元萬元萬元1.1原種銷售30026008401080120012001.2菌袋銷售1005500700900100010001.3常規(guī)種植20015300042005400600060001.4特色種植10020200028003600400040001.5產(chǎn)品回收300kg1元/kg300420540600600合計640089601152012800128002收入稅金附加2.1營業(yè)稅5%3204485766406402.2資源稅2.3城市建設(shè)維護稅7%2.5教育費附加3%收入及稅金預(yù)測表表11－211.2.3總成本費用運營期間的總成本費用由經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷以及財務(wù)費用組成。工資及福利：本項目建成后擬招收員300人，人均年工資24000元。維修費及動力：按折舊費的30%計算。其他營業(yè)費用：按銷售收入的10%估算。其他制造費用：按修理費的45%估算。財務(wù)費用：貸款利息（利率為5.76%）?？偝杀绢A(yù)測詳見表11－3?？偝杀绢A(yù)測表表11-3單位：萬元序年份建設(shè)生產(chǎn)期運營期號項目1234-10生產(chǎn)負荷50%70%90%100%1可變成本347416.4499.7599.62工資及福利費720864812.8975.43修理費84.684.684.684.64維檢費費646464644.1其他生產(chǎn)費828282824.2其他管理費6721008134416804.3其他營業(yè)費640768921.61105.95經(jīng)營成本2180.82616.93140.33768.46固定資產(chǎn)折舊2822822822827財務(wù)費用136.6136.6136.6136.67.1長期借款利息136.6136.6136.6136.67.2流動借款利息8總成本費用2388.22865.83438.94126.711.2.4利潤及分配本項目達產(chǎn)年當(dāng)年生產(chǎn)利潤總額具體如下：利潤總額利潤總額=當(dāng)年運營收入－總成本=6400－2388.2=4011.8萬元。（2）稅后利潤當(dāng)年利潤總額=運營收入－銷售稅金－總成本=6400－320－2388.2=3691.8萬元。（3）稅后利潤率運營利潤率=3691.8÷2388.2×100%=154.6%。詳見表11-5“損益表”?？煞峙淅麧櫩煞峙淅麧?稅后利潤－公益金—公積金。11.2.5借貸償還測算本項目固定和流動資金投資借貸2470萬元，計劃用本項目的未分配利潤償還，貸款利息計入成本費用。經(jīng)測算，當(dāng)年即可償還全部貸款。詳見相關(guān)附表“借款還本付息計算表”。11.2.6現(xiàn)金流量分析通過“財務(wù)現(xiàn)金流量表”及所列本項目10年計算期內(nèi)各年的現(xiàn)金流量，投資回收期年，以項目設(shè)定的貼現(xiàn)率%進行貼現(xiàn)，得出財務(wù)凈現(xiàn)值為萬元，財務(wù)內(nèi)部收益%，詳見相關(guān)附表“財務(wù)現(xiàn)金流量表”。。11.2.7財務(wù)狀況分析“資金來源與運用表”是本項目的綜合性生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)計劃，預(yù)測項目在計算期內(nèi)各年的利潤水平、資金盈利或短缺情況。從表中可以看出，項目在運營當(dāng)年即實現(xiàn)利潤總額達4011.8萬元，償還全部貨款2470萬元，仍盈余資金為1541.8萬元，表明本項目具有較強的財務(wù)獲益能力，詳見相關(guān)附表“資金來源與運用表”。11.2.8資產(chǎn)負債分析通過資產(chǎn)負債分析，發(fā)現(xiàn)項目計算期內(nèi)各年資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益情況，通過資產(chǎn)負債率、流動比率和速動比率的計算分析，可以看出項目的償債能力是較強的。各項指標計算公式如下：資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額流動比率=流動資產(chǎn)總額/流動負債總額速動比率=（流動資產(chǎn)總額—存貨）/流動負債總額詳見相關(guān)附表“資產(chǎn)負債表”。11.2.9投資效益指標分析本項目總投資額為3470萬元，當(dāng)年運營期即可實現(xiàn)運營收入達6400萬元，稅金320萬元，利潤總額4011.8萬元。據(jù)此，投資靜態(tài)效益指標可以計算如下：（1）總投資利潤率=利潤總額÷總投資6400÷3470×100%=184% （2）總投資利稅率=（利潤總額+銷售稅金）÷總投資 （4011.8+320）÷3470×100%=125%（3）投入產(chǎn)出比=銷售收入：投資6400/3470=1.85投入產(chǎn)出比為：1：1.8511.2.10不確定性分析盈虧平衡分析本項目運營的運營收入是6400萬元，銷售稅金320萬元，總成本2388.2萬元，其中固定成本2041.2萬元，可變成本347萬元。故，盈虧平衡共計算為：BEP=固定成本÷（銷售收入—可變成本—銷售稅金）=2041.2÷（6400－347－320）=35.6%因此，如上計算，包括銷售稅金在內(nèi)，本項目只要達到35.6%生產(chǎn)運營能力，即可保本經(jīng)營，盈虧平衡總運營收入為：6400×35.6%=2278.4萬元。敏感性分析通過敏感性分析，可以預(yù)測銷售收入、固定資產(chǎn)投資和經(jīng)營成本等因素變化對財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）和投資回收期（PT）的影響。詳見相關(guān)附表“敏感性分析表”。從表中可以看出，相對來講，運營收入（包括產(chǎn)量、單價）對FIRR和PT的影響最為敏感，經(jīng)營成本次之，投資影響不大。運營收入降低5%，則FIRR降低16.25%；經(jīng)營成本增加5%，則FIRR降低11.09%；投資增加5%，則FIRR降低2.5%。以上不確定分析說明本項目具有極強的抗風(fēng)險能力。結(jié)論及建議10.1結(jié)論（1）本項目構(gòu)架緊緊圍繞食用菌規(guī)模化生產(chǎn)及綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化體系充分展開，構(gòu)架合理，循序推進，主次分明，實施性強，涉及行業(yè)、領(lǐng)域完全符合國家產(chǎn)業(yè)政策和產(chǎn)品方向，符合國內(nèi)、國際行業(yè)發(fā)展趨勢，是對食用菌產(chǎn)業(yè)的全新整合和完美架構(gòu)，且有利于帶動地方經(jīng)濟快速發(fā)展，有效解決當(dāng)?shù)爻青l(xiāng)民眾就業(yè)，保持社會穩(wěn)定，促進社會和諧發(fā)展。（2）本項目所包含的產(chǎn)品及項目子項，通過市場分析，市場前景廣闊，容量極大，又符合國家對大農(nóng)業(yè)和特色農(nóng)業(yè)的大力發(fā)展的支持政策、新農(nóng)村建政策，故政策利好；另一方面，又完全順應(yīng)市場消費趣勢和未來民眾消費日益趨向風(fēng)味、營養(yǎng)、健康、保健趨勢潮流，可以預(yù)測國際、國內(nèi)市場將更加廣闊，本項目將面臨這一空前的發(fā)展機遇，必將取得更大的市場和發(fā)展。（3）從行業(yè)發(fā)展趨勢分析，產(chǎn)業(yè)化體系將會是食用菌行業(yè)最大和最后的奶酪，公司擁有目前行業(yè)領(lǐng)域最為先進的生物和菌類技術(shù)支持和良好的產(chǎn)品質(zhì)量信譽及行業(yè)品牌知名度，龐大的市場銷售網(wǎng)絡(luò)、規(guī)模化和國際化的生產(chǎn)運營優(yōu)勢、全新的企業(yè)架構(gòu)體系及運營模式等，這些均為市場發(fā)展和項目實施提供了可靠的保證。（4）某某農(nóng)業(yè)科技開發(fā)有限公司具備眾多建設(shè)本項目和運營管理本項目的優(yōu)勢資源和必備條件，完全有能力運作好本項目。（5）通過本項目實施，公司將迎來空前的飛躍發(fā)展，可望成為本地區(qū)乃至全國的名牌企業(yè)和強勢企業(yè)，也必將會獲得較好的經(jīng)濟效益。綜上所述，本項目的構(gòu)架及發(fā)展，完全符合國家產(chǎn)業(yè)政策和產(chǎn)品方向，符合國內(nèi)、國際行業(yè)發(fā)展趨勢，產(chǎn)品及項目子項市場前景廣闊，容量巨大，加之企業(yè)組織架構(gòu)完善，運營模式超前，工藝設(shè)備先進，市場網(wǎng)絡(luò)較好等，可以預(yù)見具有極好的社會、經(jīng)濟效益，項目可行。10.2建議由于本項目的特色和經(jīng)營、發(fā)展模式所