0203-一般納稅人特殊業(yè)務(wù)-單選7-12

0203-一般納稅人特殊業(yè)務(wù)-單選7-127.乙公司為增值稅一般納稅人，20×8年10月收購農(nóng)產(chǎn)品一批。收購發(fā)票上注明的買價為95萬元，款項以銀行存款支付。收購的農(nóng)產(chǎn)品已驗收入庫，稅法規(guī)定按9%的扣除率計算進項稅額。乙公司還以銀行存款支付了相關(guān)運輸費，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費1萬元，增值稅稅額0.09萬元。該批免稅農(nóng)產(chǎn)品的入賬價值為（

）萬元。A.95B.96

C.86.45 D.87.45答案：D8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，存貨適用的增值稅稅率為13%，不動產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%。20×8年12月建造廠房領(lǐng)用材料一批，該批材料的實際成本為30000元，同類材料的市場價格為50000元。該業(yè)務(wù)應(yīng)計入在建工程成本的金額為（

）元。A.30000B.33900

C.50000

D.56500答案：A9.丙公司為增值稅小規(guī)模納稅人，適用的增值稅稅率為3%。原材料采用實際成本核算。該企業(yè)購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的買價為40000元，增值稅稅額為5200元，款項已以銀行存款支付，材料已驗收入庫。下列處理正確的是（

）。A.借：原材料45200

貸：銀行存款45200B.借：原材料40000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）5200

貸：銀行存款45200 C.借：原材料41200

貸：銀行存款41200D.借：原材料40000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1200

貸：銀行存款41200 答案：A10.某企業(yè)（一般納稅人）收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，實際支付價款為200

000元（以現(xiàn)金支付）。另外以現(xiàn)金支付入庫前的挑選整理費用500元。按9%的稅率扣除，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”賬戶借方金額為（）元。A.20

000 B.18

000 C.20

045 D.180

450答案：B11.某一般納稅人企業(yè)原材料發(fā)生非常損失（管理不善造成，尚未處理），經(jīng)確認受損原材料的購進成本為5

000元，應(yīng)分攤的增值稅為650元。應(yīng)編制的會計分錄為（）。A.借：待處理財產(chǎn)損溢5

000貸：原材料 5

000B.借：待處理財產(chǎn)損溢5

650

貸：原材料 5

000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）650C.借：待處理財產(chǎn)損溢 5

650

貸：生產(chǎn)成本 5

000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）650D.借：待處理財產(chǎn)損溢5

000貸：生產(chǎn)成本 5

000答案：B12.企業(yè)將原材料20萬元，以福利的形式發(fā)放給企業(yè)員工，其估計售價