會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)參考答案 崗位四：存貨核算崗位

崗位四存貨崗位核算

任務(wù)一存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算

1.借：原材料一A材料100000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）16000

貸：銀行存款116000

2.借：原材料一A材料105000

貸：在途物資一A材料105000

3.

領(lǐng)料單

領(lǐng)用部門：生產(chǎn)斗B間2017年11月4日編號(hào)：012

項(xiàng)目材料名稱A材料規(guī)格Ml計(jì)量單位件

用途、\請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)單位成本總成本備注

生產(chǎn)甲產(chǎn)品1501501000150000

生產(chǎn)乙產(chǎn)品1001001050105000

小計(jì)250255000

主管：審核：王露領(lǐng)料人：孫序會(huì)計(jì)：馬紅發(fā)料人：張群

借：生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品150000

一乙產(chǎn)品105000

貸：原材料一A材料255000

4.

收料單

材料科目：原材料編號(hào)：138

材料類別：原料及主要材料收料倉庫：4號(hào)倉庫

供應(yīng)單位：江蘇南方機(jī)電公司2017年11月7日發(fā)票號(hào)碼：004893626

材料材料規(guī)計(jì)量數(shù)量實(shí)際成本

編號(hào)名稱格單位應(yīng)收實(shí)收單價(jià)發(fā)票金額運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)

A材料Ml件1001001043.641000004363.63104363.63

B材料S3件50505043.642500002181.82252181.82

備注：

采購(gòu)員：檢驗(yàn)員：白云記賬員：保管員：張群

借：原材料一A材料104363.63

一B材料252181.82

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）56654.55

貸：應(yīng)付賬款一江蘇南方機(jī)電公司413200

5.借：銷售費(fèi)用4500

貸：周轉(zhuǎn)材料一包裝物一包裝箱4500

6.借：應(yīng)付賬款一江蘇南方機(jī)電公司413200

貸：銀行存款413200

7.借：周轉(zhuǎn)材料一包裝物一包裝箱1500

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）240

貸：銀行存款1740

8.借：其他貨幣資金一外埠存款300000

貸：銀行存款300000

9.借：原材料一B材料245000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39200

貸：其他貨幣資金一外埠存款284200

9-2

收料單

材料科目：原材料編號(hào)：140

材料類別：原料及主要材料收料倉庫：4號(hào)倉庫

供應(yīng)單位：南京電機(jī)有限公司2017年11月16日發(fā)票號(hào)碼：N003364852

材料材料規(guī)計(jì)量數(shù)量實(shí)際成本

編號(hào)名稱格單位應(yīng)收實(shí)收單價(jià)發(fā)票金額運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)

B材料S3件5049500245000245000

0

備注：少收的1件材料屬于運(yùn)輸途中的合理損，耗

采購(gòu)員：檢驗(yàn)員：白云記賬員：保管員：張群

10.

領(lǐng)料單

領(lǐng)用部門：生產(chǎn)aE間2017年11月18日編號(hào)：014

項(xiàng)目材料名稱B材料規(guī)格S3計(jì)量單位件

請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)單位成本總成本備注

用途

生產(chǎn)甲產(chǎn)品1001005010.96501096

生產(chǎn)乙產(chǎn)品50505010.96250548

車間一般耗用115010.965010.96

小計(jì)756654.96

主管：審核：王露領(lǐng)料人：孫序會(huì)計(jì)：馬紅發(fā)料人：張群

10-2

領(lǐng)料單

領(lǐng)用部門：生產(chǎn)斗R間2017年11月18日編號(hào):015

項(xiàng)目材料名稱A材料規(guī)格Ml計(jì)量單位件

請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)單位成本總成本備注

用途

車間一般耗用551043.645218.2

小計(jì)5218.2

主管：審核：王露領(lǐng)料人：孫序會(huì)計(jì)：馬紅發(fā)料人：張群

10.借：生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品501096

一乙產(chǎn)品250548

制造費(fèi)用10229.16

貸：原材料一A材料5218.2

—B材料756654.96

11.借：原材料一A材料204000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）32640

貸：銀行存款236640

12.借：在途物資一B材料508090.91

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）81049.09

貸：銀行存款589140

13.借：原材料一B材料508090.91

貸：在途物資一B材料508090.91

收料單

材料科目：原材料編號(hào)：142

材料類別：原料及主要材料收料倉庫：4號(hào)倉庫

供應(yīng)單位：珠海公司2017年11月26日發(fā)票號(hào)碼：N0004893698

材料材料規(guī)計(jì)量數(shù)量實(shí)際成本

編號(hào)名稱格單位應(yīng)收實(shí)收單價(jià)發(fā)票金額運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)

B1001001005080.5040004090.508090.91

9191

備注：

采購(gòu)員：檢驗(yàn)員：白云記賬員：保管員：張群

14.借：制造費(fèi)用200

管理費(fèi)用400

貸：周轉(zhuǎn)材料一低值易耗品一工具器具600

15.借：生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品206245.43

一乙產(chǎn)品252911.5

貸：原材料一A材料206245.43

-B材料252911.5

領(lǐng)料單

領(lǐng)用部門：生產(chǎn)車間2017年11月29日編號(hào):020

、^項(xiàng)目材料名稱A材料規(guī)格Ml計(jì)量單位件

用

請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)單位成本總成本備注

生產(chǎn)甲產(chǎn)品200951043.6499145.43

1051020107100

小計(jì)200206245.43

主管：審核：王露領(lǐng)料人：孫序會(huì)計(jì)：馬紅發(fā)料人：張群

15-2

領(lǐng)料單

領(lǐng)用部門：生產(chǎn)W百間2017年11月29日編號(hào):021

、^項(xiàng)目材料名稱B材料規(guī)格S3計(jì)量單位件

用、

請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)單位成本總成本備注

生產(chǎn)乙產(chǎn)品50505058.23252911.5

小計(jì)252911.5

主管：審核：王露領(lǐng)料人：孫序會(huì)計(jì)：馬紅發(fā)料人：張群

16.借：原材料一A材料200000

貸：應(yīng)付賬款一江蘇機(jī)電公司（暫估）200000

17.借：庫存商品一甲產(chǎn)品890000

一乙產(chǎn)品970000

貸：生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品890000

一乙產(chǎn)品970000

18.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢5058.23

貸：原材料一B材料5058.23

借：其他應(yīng)收款一保管員2000

管理費(fèi)用3058.23

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢5058.23

財(cái)產(chǎn)物資盤盈盤虧報(bào)告單

類別：原材料2017年11月30日

名稱規(guī)格單位單價(jià)賬面數(shù)盤點(diǎn)數(shù)盤盈盤虧備

數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額注

B材料S3件989715058.

23

分析原因：保管不善，發(fā)生丟失審批意見：責(zé)成保管人員賠償2000元，其余損失轉(zhuǎn)入

營(yíng)業(yè)外支出。

任務(wù)二原材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算

1.(1)借::材料采購(gòu)一A材料100000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）16000

貸：銀行存款116000

(2)借:原材料一A材料105000

貸：材料采購(gòu)一A材料105000

2.借:原材料一A材料105000

貸：材料采購(gòu)一A材料105000

5.（1）借:材料采購(gòu)一B材料735000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）117600

貸：應(yīng)付賬款一南京機(jī)電公司852600

（2）借:原材料一B材料750（）00

貸：材料采購(gòu)一A材料750000

7.借:原材料一B材料150000

貸：材料采購(gòu)一B材料150000

9.（I）借:材料采購(gòu)一B材料508090.91

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）81049.09

貸：銀行存款589140

（2）借:原材料一B材料500000

貸：材料采購(gòu)一B材料500000

12.材料成本差異結(jié)轉(zhuǎn)表

2017年11月30E單位：元

材料名稱實(shí)際成本合計(jì)計(jì)劃成本合計(jì)材料成本差異

超支節(jié)約

A材料19700021000013000

B材料1396090.9114000003909.09

合計(jì)1593090.91161000016909.09

借：材料采購(gòu)一A材料13000

—B材料3909.09

貸：材料成本差異一A材料13000

-B材料3909.09

13.發(fā)料憑證匯總表

2017年11月30日單位：元

材料名稱A材料B材料金額合計(jì)

(計(jì)劃單價(jià)：1050)(計(jì)劃單價(jià):5000)

領(lǐng)料部門及用鼠

數(shù)量金額數(shù)量金額

生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品240252000252000

生產(chǎn)乙產(chǎn)品20010000001000000

生產(chǎn)車間一般耗用105000050000

廠辦管理部門21000010000

銷售部門331503150

合計(jì)243255150212106