高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收(習(xí)題卷4)

試卷科目：高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收(習(xí)題卷4)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共67題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品行為中，不繳納消費(fèi)稅的是()。A)煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油B)汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C)日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品D)卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲答案:D解析:本題考查自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)。按照《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，不是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，而是用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。[單選題]2.關(guān)于稅率的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)在比例稅率下，納稅人均適用同一稅率B)稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)C)在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價(jià)格無(wú)關(guān)D)按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額答案:D解析:本題考查稅制基本要素。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額減去相應(yīng)的速算扣除數(shù)，其結(jié)果為按超額累進(jìn)稅率方法計(jì)算的稅額，因此按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額小于等于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額。[單選題]3.關(guān)于資源稅的稅務(wù)處理，正確的是()。A)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的天然氣免稅B)充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭免稅C)開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油減征50%的資源稅D)衰竭期煤礦開(kāi)采的煤炭減征50%的資源稅答案:A解析:對(duì)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅，故選項(xiàng)A正確。對(duì)充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭，資源稅減征50%，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。對(duì)衰竭期煤礦開(kāi)采的煤炭，資源稅減征30%，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[單選題]4.我國(guó)社會(huì)福利的提供對(duì)象不包括()。A)盲聾啞等殘疾人B)鰥寡孤獨(dú)C)特殊社會(huì)成員D)軍烈屬答案:D解析:我國(guó)的社會(huì)福利是國(guó)家提供的主要對(duì)盲聾啞和鰥寡孤獨(dú)的社會(huì)成員提供的各種物質(zhì)幫助。[單選題]5.某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，關(guān)稅完稅價(jià)格為1500萬(wàn)元，關(guān)稅稅額為500萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為9%，則該公司應(yīng)納稅額為（）萬(wàn)元。A)285.71B)351.65C)373.63D)447.37答案:A解析:由題意，該公司進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）/（1－消費(fèi)稅稅率）×適用稅率＝（1500＋500）/（1－9%）×13%＝285.71（萬(wàn)元）。[單選題]6.按照政府對(duì)財(cái)政支出的控制能力，財(cái)政支出可分為可控制性支出和不可控制性支出。下列各項(xiàng)不屬于不可控制性支出的是（）。A)社會(huì)保障支出B)債務(wù)利息支出C)基本建設(shè)支出D)對(duì)地方政府的補(bǔ)貼支出答案:C解析:不可控制性支出是指根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進(jìn)行的支出，即：在法律和法規(guī)的有效期內(nèi)，必須按照規(guī)定準(zhǔn)時(shí)如數(shù)支付，不得隨意停付或逾期支付，也不得任意削減其數(shù)額，即表現(xiàn)為剛性很強(qiáng)的支出。不可控制性支出一般包括兩類：①國(guó)家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個(gè)人享受的最低收入保障和社會(huì)保障，如失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老金、職工生活補(bǔ)貼等；②政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項(xiàng)目，如債務(wù)利息支出、對(duì)地方政府的補(bǔ)貼等。C項(xiàng)屬于可控制性支出。[單選題]7.下列交通工具中，以整備質(zhì)量噸位為車船稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A)摩托車B)低速載貨汽車C)船舶D)載客汽車答案:B解析:采用以整備質(zhì)量噸位為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的有：①載貨商用車；②掛車；③三輪汽車；④低速載貨汽車等。[單選題]8.一般而言，發(fā)達(dá)國(guó)家的預(yù)算職能分工中，（）預(yù)算審批。A)行政機(jī)關(guān)B)立法機(jī)關(guān)C)司法機(jī)關(guān)D)檢察院答案:B解析:考查政府預(yù)算的審查、批準(zhǔn)和監(jiān)督制度。一般而言，發(fā)達(dá)國(guó)家的預(yù)算職能分工中，立法機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)預(yù)算審批。A項(xiàng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)預(yù)算編制和執(zhí)行以及決算；CD項(xiàng)與本題無(wú)關(guān)，屬干擾項(xiàng)。[單選題]9.下列選項(xiàng)中關(guān)于零基預(yù)算優(yōu)點(diǎn)的敘述，錯(cuò)誤的是()。A)預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束B(niǎo))可以充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能C)編制工作簡(jiǎn)便易行D)可突出當(dāng)年政府的經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)答案:C解析:基數(shù)預(yù)算工作簡(jiǎn)便易行，零基預(yù)算須對(duì)每年所有的收支都進(jìn)行審核，需要耗費(fèi)大量人力、物力和財(cái)力工作。[單選題]10.下列各項(xiàng)屬于政府預(yù)算的基本特征的是（）。A)法律性B)不可預(yù)測(cè)性C)專項(xiàng)性D)分散性答案:A解析:政府預(yù)算是指經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的、具有法律效力的、綜合反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況的政府財(cái)政收支計(jì)劃，是政府籌集、分配和管理財(cái)政資金的重要工具，也是調(diào)節(jié)、控制和管理社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要手段。政府預(yù)算的基本特征有：①法律性；②預(yù)測(cè)性；③集中性；④綜合性。[單選題]11.關(guān)于政策性銀行的說(shuō)法，正確的是()。A)政策性銀行是商業(yè)銀行B)政策性銀行的資本金主要由發(fā)行股票取得C)政策性銀行可以直接對(duì)非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)行金融債券D)政策性銀行不能發(fā)行長(zhǎng)期性建設(shè)公債答案:C解析:本題考查財(cái)政投融資制度。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，政策性金融機(jī)構(gòu)從性質(zhì)上看，不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的機(jī)關(guān)，而是執(zhí)行有關(guān)長(zhǎng)期性投融資政策的機(jī)構(gòu)，是政府投資的代理人。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，一般來(lái)說(shuō)，政策性銀行的資本金主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，在政策性銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)中，發(fā)行長(zhǎng)期性建設(shè)公債、集中郵政儲(chǔ)蓄和部分保險(xiǎn)性質(zhì)的基金應(yīng)占有重要份額。[單選題]12.根據(jù)新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A)10%B)15%C)20%D)25%答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅率。優(yōu)惠稅率：20%：符合條件的小型微利企業(yè)15%：①國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)②對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)[單選題]13.港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照()繳納增值稅。A)港口碼頭服務(wù)B)居民日常服務(wù)C)安全保護(hù)服務(wù)D)打撈救助服務(wù)答案:A解析:本題考查增值稅的征稅范圍。港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照港口碼頭服務(wù)繳納增值稅。[單選題]14.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率統(tǒng)一為（）。A)10%B)20%C)25%D)30%答案:B解析:本題考查煙葉稅的稅率。煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率統(tǒng)一為20%。[單選題]15.A公司應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅()元。A)0B)168.98C)6.02D)182答案:D解析:應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅=2600×7%=182(元)。[單選題]16.關(guān)于稅收支出形式的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A)納稅扣除準(zhǔn)許企業(yè)把合乎規(guī)定的特殊支出從應(yīng)納稅額中扣除B)優(yōu)惠稅率可以是有期限的鼓勵(lì)。也可以是長(zhǎng)期優(yōu)待C)延期納稅適用于各種稅D)一般而言，盈虧相抵都是有一定時(shí)間限制的答案:A解析:A項(xiàng)，納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。B項(xiàng)，優(yōu)惠稅率是對(duì)合乎規(guī)定的納稅人采用低于一般稅率的稅率征稅。這種方法，既可以是有期限的鼓勵(lì)，也可以是長(zhǎng)期優(yōu)待。C項(xiàng)，延期納稅也稱?稅負(fù)延遲繳納?，是允許納稅人對(duì)那些合乎規(guī)定的稅收，延遲繳納或分期繳納其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅額。這種方式可適用于各種稅，且通常都應(yīng)用于稅額較大的稅收上。D項(xiàng)，盈虧相抵是指準(zhǔn)許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應(yīng)納稅款；或者沖抵以前年度的盈余，申請(qǐng)退還以前年度已納的部分稅款。一般而言，抵消或沖抵前后年度的盈余，都有一定的時(shí)間限制。[單選題]17.下列關(guān)于行政單位國(guó)有資產(chǎn)的使用，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A)可以用占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體B)不得用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外擔(dān)保，法律另有規(guī)定的除外C)超標(biāo)配置、低效運(yùn)轉(zhuǎn)或者長(zhǎng)期閑置的國(guó)有資產(chǎn)，同級(jí)財(cái)政部門有權(quán)調(diào)劑使用或者處置D)對(duì)所占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期清查盤(pán)點(diǎn)，做到家底清楚，賬、卡、實(shí)相符，防止國(guó)有資產(chǎn)流失答案:A解析:關(guān)于行政單位國(guó)有資產(chǎn)的使用要求包括：①行政單位不得以任何形式用占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體。②不得用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外擔(dān)保，法律另有規(guī)定的除外。③對(duì)超標(biāo)配置、低效運(yùn)轉(zhuǎn)或者長(zhǎng)期閑置的國(guó)有資產(chǎn)，同級(jí)財(cái)政部門有權(quán)調(diào)劑使用或者處置。④對(duì)所占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期清查盤(pán)點(diǎn)，做到家底清楚，賬、卡、實(shí)相符，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。[單選題]18.下列支出中，屬于特殊利益支出的是（）。A)國(guó)防支出B)教育支出C)司法支出D)行政支出答案:B解析:按財(cái)政支出的受益范圍分類，全部財(cái)政支出可以分為：①一般利益支出，是指全體社會(huì)成員均可享受其所提供的利益支出，如國(guó)防支出、行政管理費(fèi)支出等；②特殊利益支出，是指對(duì)社會(huì)中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出，如教育支出、衛(wèi)生支出、企業(yè)補(bǔ)貼支出、債務(wù)利息支出等。[單選題]19.政府利用加速折舊的稅收政策促使企業(yè)進(jìn)行設(shè)備投資，發(fā)揮的財(cái)政政策功能是（）。A)協(xié)調(diào)功能B)控制功能C)穩(wěn)定功能D)導(dǎo)向功能答案:D解析:財(cái)政政策的導(dǎo)向功能是指通過(guò)對(duì)物質(zhì)利益的調(diào)整，發(fā)揮對(duì)個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向的引導(dǎo)作用。財(cái)政政策不僅規(guī)定什么應(yīng)該做，什么不應(yīng)該做，而且還通過(guò)利益機(jī)制，引導(dǎo)人們?cè)鯓幼龅酶?。?cái)政政策導(dǎo)向功能的作用形式有兩種，即直接導(dǎo)向與間接導(dǎo)向。其中，直接導(dǎo)向是財(cái)政政策對(duì)其調(diào)節(jié)對(duì)象直接發(fā)生作用。例如。加速折舊的稅收政策，可以大大提高企業(yè)對(duì)設(shè)備投資的欲望，加速固定資產(chǎn)的更新改造。[單選題]20.甲機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售一批零部件，取得含稅收入234000元，同時(shí)收取包裝物租金20000元，包裝物押金50000元。(2)將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為100000元，無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外售價(jià)，成本利潤(rùn)率為10%。(3)2016年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬(wàn)元，全年銷售收入1000萬(wàn)元。(4)2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬(wàn)元。企業(yè)收取的包裝物租金，其正確的賬務(wù)處理為()。A)貸記?其他業(yè)務(wù)收入?17699.12元B)貸記?其他業(yè)務(wù)收入?20000元C)貸記?其他應(yīng)付款?20000元D)借記?其他業(yè)務(wù)收入?17699.12元答案:A解析:包裝物租金應(yīng)按照不含稅金額計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。20000÷(1+13%)≈17699.12(元)，因此，正確的賬務(wù)處理為：貸記?其他業(yè)務(wù)收入?17699.12元。[單選題]21.某商業(yè)銀行從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定比例()而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A)5：1B)2：1C)3：1D)6：1答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整。企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)以下規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(1)金融企業(yè)，為5：1。(2)其他企業(yè)，為2：1。[單選題]22.提供公共物品不以盈利為目的，而是追求（）。A)社會(huì)生產(chǎn)的最大化B)物品利潤(rùn)的最大化C)物品使用的最大化D)社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化答案:D解析:公共物品的特征包括：①效用的不可分割性；②受益的非排他性；③取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性；④提供目的的非營(yíng)利性。提供公共物品不以盈利為目的，而是追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化。而私人物品的提供則是追求利潤(rùn)的最大化。[單選題]23.下列選項(xiàng)中屬于積累性支出的是（）。A)文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)支出B)行政管理費(fèi)C)國(guó)防費(fèi)D)國(guó)家物資儲(chǔ)備支出答案:D解析:本題考查財(cái)政支出的分類。文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)支出屬于消費(fèi)性支出，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；行政管理費(fèi)屬于消費(fèi)性支出，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；國(guó)防費(fèi)屬于消費(fèi)性支出，故C項(xiàng)錯(cuò)誤；國(guó)家物資儲(chǔ)備支出是積累性支出，故D項(xiàng)正確。[單選題]24.公債發(fā)行管理權(quán)限規(guī)定的中心問(wèn)題是()。A)是否授予地方政府以公債發(fā)行權(quán)和相應(yīng)的管理權(quán)B)地方政府發(fā)行公債的審批機(jī)構(gòu)的確定C)地方政府發(fā)行公債籌措的資金用途的確定D)地方政府發(fā)行公債的投資者范圍的確定答案:A解析:本題考查公債的發(fā)行管理權(quán)限。公債發(fā)行管理權(quán)限規(guī)定的中心問(wèn)題是是否授予地方政府以公債發(fā)行權(quán)和相應(yīng)的管理權(quán)。[單選題]25.我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用的稅率形式是()。A)比例稅率B)平均稅率C)定額稅率D)累進(jìn)稅率答案:A解析:本題考查房產(chǎn)稅的稅率。我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用比例稅率。[單選題]26.企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入通過(guò)()科目核算。A)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B)其他業(yè)務(wù)收入C)營(yíng)業(yè)外收入D)銷售收入答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅年度收入總額的檢查。特許權(quán)使用費(fèi)收入通過(guò)?其他業(yè)務(wù)收入?核算。[單選題]27.從()的角度劃分，資源性國(guó)有資產(chǎn)分為國(guó)有土地資源、國(guó)有礦產(chǎn)資源、國(guó)有水資源和國(guó)有森林草原資源。A)管理B)經(jīng)濟(jì)C)用途D)類型答案:A解析:本題考查資源性國(guó)有資產(chǎn)管理概述。從管理的角度劃分，資源性國(guó)有資產(chǎn)分為國(guó)有土地資源、國(guó)有礦產(chǎn)資源、國(guó)有水資源和國(guó)有森林草原資源。[單選題]28.能根據(jù)經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)情況自動(dòng)發(fā)生穩(wěn)定作用，無(wú)須借助外力就可直接產(chǎn)生調(diào)控效果的財(cái)政政策是（）。A)擴(kuò)張性財(cái)政政策B)緊縮性財(cái)政政策C)自動(dòng)穩(wěn)定財(cái)政政策D)相機(jī)抉擇財(cái)政政策答案:C解析:自動(dòng)穩(wěn)定財(cái)政政策是可以根據(jù)當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r而進(jìn)行自動(dòng)調(diào)節(jié)的財(cái)政政策。這種機(jī)制也被稱為財(cái)政自動(dòng)穩(wěn)定器。主要表現(xiàn)在兩方面：①包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的累進(jìn)所得稅自動(dòng)穩(wěn)定作用。②政府福利支出的自動(dòng)穩(wěn)定作用。[單選題]29.下列消費(fèi)品中，不準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅額的是()。A)外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B)外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品C)以外購(gòu)已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒D)以外購(gòu)已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板答案:C解析:本題考查銷售額中扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的規(guī)定。C項(xiàng)不屬于準(zhǔn)予從其銷售額中扣除已納消費(fèi)稅的情形。[單選題]30.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶凈噸位及（）。A)船舶噸稅執(zhí)照期限B)船舶船身長(zhǎng)度C)船舶總噸位D)船舶行駛里程答案:A解析:船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)包括：①船舶凈噸位。船舶凈噸位是指由船籍國(guó)（地區(qū)）政府簽發(fā)或者授權(quán)簽發(fā)的船舶噸位證明書(shū)上標(biāo)明的凈噸位；②船舶噸稅執(zhí)照期限。船舶噸稅執(zhí)照期限是指按照公歷年、日計(jì)算的期間。[單選題]31.王某2019年2月購(gòu)入一套95平方米的住房，屬于家庭唯一住房，買價(jià)300萬(wàn)元。10月購(gòu)入一套150平方米的房產(chǎn)，買價(jià)500萬(wàn)元，11月將該套房產(chǎn)出租給個(gè)人居住，租金每月1萬(wàn)元。11月份將某上市公司股票賣出，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)，所載售價(jià)為8萬(wàn)元，隨后購(gòu)買了封閉式證券基金10萬(wàn)元。已知：當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，證券(股票)交易印花稅稅率為1‰。王某賣出股票應(yīng)繳納印花稅()元。A)0B)24C)40D)80答案:D解析:本題考查印花稅。應(yīng)納印花稅=8×1‰=0.008(萬(wàn)元)=80(元)。[單選題]32.根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)條件的是()。A)貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方B)收入的金額能夠可靠地計(jì)量C)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)D)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)。?相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)?這是會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)原則，但是從稅法組織財(cái)政收入的角度考慮，即便經(jīng)濟(jì)利益不可能流入企業(yè)，也應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)稅所得。[單選題]33.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，適宜采取?公共勞務(wù)?收費(fèi)法的是（）。A)基本建設(shè)投資支出B)國(guó)防支出C)城市供水與排水支出D)電力支出答案:C解析:在長(zhǎng)期的財(cái)政實(shí)踐中，國(guó)際上總結(jié)出一系列針對(duì)效益形式不同的支出項(xiàng)目的效益分析方法：①對(duì)那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目（如基本建設(shè)投資支出），應(yīng)采用?成本-效益?分析法；②對(duì)于那些只有社會(huì)效益，且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目（如國(guó)防支出），采用最低費(fèi)用選擇法；③對(duì)于那些既有社會(huì)效益，又有經(jīng)濟(jì)效益，但其經(jīng)濟(jì)效益難以直接衡量，而其產(chǎn)品可以全部或部分進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目（如交通、教育等支出），則采用?公共勞務(wù)?收費(fèi)法來(lái)衡量和提高財(cái)政支出的效益。所謂?公共勞務(wù)?是指政府為行使職能而進(jìn)行的各種工作，包括國(guó)防建設(shè)、道路的建設(shè)與維護(hù)、城市供水與排水處理、住宅供應(yīng)、公園的建設(shè)與維護(hù)等。[單選題]34.對(duì)企業(yè)的投入與產(chǎn)出分析一般采用（）法。A)推理分析B)控制分析C)比較分析D)盤(pán)存分析答案:B解析:控制分析法是根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)之間相互制約的關(guān)系，用某一可靠的數(shù)據(jù)來(lái)驗(yàn)證另一核算資料或申報(bào)資料是否正確，或以某一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的核算資料，以審定另一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的核算資料是否合理的一種檢查方法，一般運(yùn)用于對(duì)生產(chǎn)企業(yè)的投入與產(chǎn)出、耗用與補(bǔ)償?shù)目刂品治?。[單選題]35.目前，世界上大多數(shù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)本國(guó)財(cái)政赤字時(shí)的計(jì)算口徑為()。A)硬赤字B)軟赤字C)歷年赤字D)周期赤字答案:B解析:本題考查財(cái)政赤字的計(jì)算口徑。軟赤字是指未經(jīng)債務(wù)收入彌補(bǔ)的赤字，計(jì)算口徑是：經(jīng)常收入一經(jīng)常支出=財(cái)政赤字。目前世界上多數(shù)國(guó)家都采用軟赤字的計(jì)算口徑來(lái)統(tǒng)計(jì)本國(guó)的財(cái)政赤字，B項(xiàng)正確。ACD不屬于目前大多數(shù)國(guó)家使用的計(jì)算口徑，錯(cuò)誤。[單選題]36.普遍津貼型社會(huì)保障的資金來(lái)源是()。A)政府預(yù)算撥款B)個(gè)人繳費(fèi)為主C)企業(yè)繳費(fèi)為主D)國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人共同負(fù)擔(dān)答案:A解析:普遍津貼型社會(huì)保障制度是政府按照?人人有份?的福利原則舉辦的社會(huì)保障計(jì)劃，受保人及其雇主不需要繳納任何費(fèi)用，資金來(lái)源完全由政府預(yù)算撥款。[單選題]37.下列情況滿足收入確認(rèn)條件，確認(rèn)收入不正確的是（）。A)租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，應(yīng)一次性計(jì)入收取年度當(dāng)年收入B)某軟件公司為特定客戶開(kāi)發(fā)軟件收取的費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入C)企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D)商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入答案:A解析:A項(xiàng)，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其中，合同約定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租賃期內(nèi)分期均勻確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。[單選題]38.納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為()。A)前轉(zhuǎn)B)后轉(zhuǎn)C)消轉(zhuǎn)D)稅收資本化答案:B解析:后轉(zhuǎn)亦稱?逆轉(zhuǎn)?，指納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因?yàn)槭袌?chǎng)供求條件不允許納稅人提高商品價(jià)格，使之不能采取前轉(zhuǎn)的方式轉(zhuǎn)移稅收負(fù)擔(dān)所致。故選項(xiàng)B符合題意。[單選題]39.下列固定資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的是（）。A)融資租入的固定資產(chǎn)B)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C)已提足折舊尚能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地答案:A解析:不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)：①房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；②以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)；③以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；④已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；⑤與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；⑥單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；⑦其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。[單選題]40.政府預(yù)算的決策是對(duì)公共偏好的選擇的特征，下列說(shuō)法正確的是（）。A)公共偏好以個(gè)人為評(píng)價(jià)基礎(chǔ)B)公共偏好以國(guó)家為評(píng)價(jià)基礎(chǔ)C)公共偏好由公民直接決策D)公共偏好由國(guó)家進(jìn)行歸集答案:A解析:政府預(yù)算決策的對(duì)象是公共偏好，其特征包括：①預(yù)算決策是對(duì)公共偏好的選擇；②公共偏好以個(gè)人為評(píng)價(jià)基礎(chǔ)；③公共偏好采取政治程序決策。[單選題]41.一般認(rèn)為，公債產(chǎn)生于()。A)奴隸社會(huì)B)封建社會(huì)C)資本主義社會(huì)D)社會(huì)主義社會(huì)答案:A解析:一般認(rèn)為，公債產(chǎn)生于奴隸社會(huì)。到了封建社會(huì)，借債規(guī)模有所擴(kuò)大，但發(fā)展十分緩慢。進(jìn)入資本主義社會(huì)后，公債獲得了快速發(fā)展。[單選題]42.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)應(yīng)稅船舶由境內(nèi)港口進(jìn)入境外港口B)計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位和船舶噸稅執(zhí)照期限C)船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收D)船舶噸稅執(zhí)照期限按照公歷年、日計(jì)算答案:A解析:自我國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶負(fù)責(zé)人，為船舶噸稅的納稅人。[單選題]43.政府取得財(cái)政收入最佳、最有效的形式是()。A)財(cái)政預(yù)算B)銀行借款C)發(fā)行國(guó)庫(kù)券D)稅收答案:D解析:本題考查稅收的本質(zhì)。稅收是政府取得財(cái)政收入最佳、最有效的形式。D項(xiàng)正確，ABC三項(xiàng)教材并未涉及。[單選題]44.財(cái)政執(zhí)行收入分配職能的目標(biāo)是()。A)合理分配B)公平分配C)共同富裕D)物價(jià)穩(wěn)定答案:B解析:收入分配的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，公平包括經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平兩個(gè)層次。經(jīng)濟(jì)公平是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，強(qiáng)調(diào)的是要素投入與要素收入相對(duì)稱，它是在平等競(jìng)爭(zhēng)的條件下由等價(jià)交換來(lái)實(shí)現(xiàn)的。而社會(huì)公平則很難用某個(gè)指標(biāo)來(lái)衡量，其與經(jīng)濟(jì)公平不同，通常是指收入差距維持在現(xiàn)階段各階層居民所能接受的范圍內(nèi)。[單選題]45.制造產(chǎn)品所耗用的直接材料費(fèi)用，應(yīng)記入的會(huì)計(jì)賬戶為()。A)生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本B)生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本C)制造費(fèi)用D)管理費(fèi)用答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查。凡屬于制造產(chǎn)品耗用的直接材料費(fèi)用應(yīng)直接計(jì)入?生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本?。[單選題]46.王某以下行為中，需要繳納印花稅的是（）。A)與房地產(chǎn)管理部門訂立的生活居住用房的租房合同B)將個(gè)人財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給醫(yī)院所立書(shū)據(jù)C)購(gòu)買封閉式基金D)銷售個(gè)人住房答案:B解析:印花稅具體征稅范圍有：①經(jīng)濟(jì)合同；②產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)；③營(yíng)業(yè)賬簿，包括資金賬簿和其他營(yíng)業(yè)賬簿；④權(quán)利、許可證照，包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證等；⑤經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。[單選題]47.當(dāng)政府的購(gòu)買性支出增加時(shí)，對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響是()。A)市場(chǎng)價(jià)格水平下降B)企業(yè)利潤(rùn)率下降C)所需生產(chǎn)資料增多D)社會(huì)總供給減少，總需求增加答案:C解析:本題考查購(gòu)買性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。當(dāng)政府購(gòu)買性支出增加時(shí)，政府對(duì)貨物和勞務(wù)的需求增加，導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格水平上升，生產(chǎn)企業(yè)利潤(rùn)率提高，企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，就業(yè)人數(shù)增加，社會(huì)需求膨脹，經(jīng)濟(jì)繁榮。[單選題]48.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不屬于視同銷售貨物的有（）。A)將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)B)將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者C)將委托加工的貨物用于集體福利D)將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位答案:A解析:本題考查視同銷售貨物。將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不視同銷售，A項(xiàng)正確。將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者，將委托加工的貨物用于集體福利，將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位視同銷售，故BCD項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]49.今年年初甲企業(yè)共有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)原值5000萬(wàn)元。其中，原值500萬(wàn)元的房產(chǎn)是1月1日從乙企業(yè)承典過(guò)來(lái)的。另有原值100萬(wàn)元的房產(chǎn)是以融資租賃方式承租的丙企業(yè)的房產(chǎn)，雙方于去年12月簽訂融資租賃合同，租期10年，并支付今年租金12萬(wàn)元。今年7月1日起甲企業(yè)將其中原值1000萬(wàn)元、占地面積4000平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物，租期1年，每月租金收入10萬(wàn)元，本年共收取租金60萬(wàn)元。8月25日職工宿舍完工由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為20%)關(guān)于甲企業(yè)承典的乙企業(yè)房產(chǎn)的房產(chǎn)稅繳納的說(shuō)法，正確的是()。A)甲企業(yè)按房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅6萬(wàn)元B)甲企業(yè)按房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅4.8萬(wàn)元C)乙企業(yè)按房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅6萬(wàn)元D)乙企業(yè)按房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅4.8萬(wàn)元答案:B解析:本題考查房產(chǎn)稅。房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。甲企業(yè)是承典人，甲企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=500×(1-20%)×1.2%=4.8(萬(wàn)元)。[單選題]50.A化妝品廠3月份委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，提供原料的成本為57000元，一次性支付加工費(fèi)9500元（均不含增值稅）。已知A化妝品廠同類產(chǎn)品不含增值稅的銷售價(jià)格為100000元，高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%。則加工該批高檔化妝品A化妝品廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）元。A)10058.82B)11735.29C)13730.29D)15000答案:B解析:本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方（注意不是委托方）的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。應(yīng)納消費(fèi)稅＝（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）×適用稅率=（57000＋9500）÷（1－15%）×15%＝11735.29（元）。[單選題]51.某煤炭公司2016年7月份開(kāi)采煤炭?jī)r(jià)值100萬(wàn)元，其中銷售的煤炭?jī)r(jià)值50萬(wàn)元，該地區(qū)規(guī)定煤炭的資源稅適用稅率為5%，則該公司7月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A)2B)2.5C)5D)10答案:B解析:本題考查資源稅的計(jì)算。資源稅應(yīng)納稅額=銷售額*適用稅率應(yīng)繳納資源稅=50×5%=2.5（萬(wàn)元）。[單選題]52.關(guān)于稅收饒讓的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)稅收饒讓多發(fā)生在發(fā)展中國(guó)家與發(fā)達(dá)國(guó)家之間B)兩國(guó)之間一般采取簽訂稅收協(xié)定的方式確定稅收饒讓政策C)稅收饒讓主要是為了保障各國(guó)稅收優(yōu)惠措施的實(shí)際效果D)稅收饒讓會(huì)影響發(fā)達(dá)國(guó)家作為居住國(guó)行使居民管轄權(quán)的正當(dāng)稅收權(quán)益答案:D解析:本題考查稅收饒讓。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅收饒讓不會(huì)影響發(fā)達(dá)國(guó)家作為居住國(guó)行使居民管轄權(quán)的正當(dāng)稅收權(quán)益。[單選題]53.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是()。A)供給彈性較小的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁B)需求彈性較大的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁C)對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn))征稅范圍窄的稅種較易轉(zhuǎn)嫁答案:C解析:稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律包括：對(duì)供給彈性較大、需求彈性較小的商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁：對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁；征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。故選項(xiàng)C符合題意。[單選題]54.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照()確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A)納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度B)合同約定的收款日期C)實(shí)際收款日期D)工程或勞務(wù)全部完工日期答案:A解析:本題考查收入確認(rèn)。企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn)。[單選題]55.實(shí)行定期定額征稅方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期()。A)為6個(gè)月B)為1年C)不得超過(guò)6個(gè)月D)不得超過(guò)1年答案:D解析:實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人停業(yè)期限不得超過(guò)一年。[單選題]56.我國(guó)財(cái)政用于科學(xué)研究方面的支出的情況是（）。A)支出額上升，占財(cái)政支出和GDP的比重也上升B)支出額上升，占財(cái)政支出比重下降，但占GDP的比重上升C)支出額上升，占財(cái)政支出比重上升，但占GDP的比重下降D)支出額平穩(wěn)，占財(cái)政支出比重下降，但占GDP的比重下降答案:A解析:我國(guó)財(cái)政用于科學(xué)研究支出及其占財(cái)政支出和GDP的比重基本上是逐年有所提高的，同時(shí)，還通過(guò)科技三項(xiàng)費(fèi)用、稅收優(yōu)惠和財(cái)政補(bǔ)貼等多種渠道，鼓勵(lì)和帶動(dòng)民間科技投入。[單選題]57.目前解決國(guó)際重復(fù)征稅最有效的方法是()。A)低稅法B)扣除法C)抵免法D)免稅法答案:C解析:本題考查抵免法的相關(guān)內(nèi)容。抵免法是居住國(guó)政府對(duì)其居民的國(guó)外所得在國(guó)外已納的所得稅，允許從其應(yīng)匯總繳納的本國(guó)所得稅款中抵扣。抵免法是目前解決國(guó)際重復(fù)征稅最有效的方法，在國(guó)際上廣為通行。[單選題]58.在稅收要素的基本制度中，體現(xiàn)征稅程度的是()。A)納稅人B)征稅對(duì)象C)稅率D)計(jì)稅依據(jù)答案:C解析:本題考查稅制要素。稅收制度的基本要素包括納稅人、征稅對(duì)象、稅率。稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象數(shù)額（量）之間的法定比例，是計(jì)算稅額和稅收負(fù)擔(dān)的尺度，體現(xiàn)征稅的程度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。故C項(xiàng)正確。ABD項(xiàng)屬于稅制要素，但不能體現(xiàn)征稅的程度。[單選題]59.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物的（）為基礎(chǔ)審查確定。A)進(jìn)口國(guó)市場(chǎng)價(jià)格B)出口國(guó)市場(chǎng)價(jià)格C)離岸加運(yùn)費(fèi)價(jià)格D)實(shí)際成交價(jià)格答案:D解析:本題考查關(guān)稅的完稅價(jià)格和應(yīng)納稅額的計(jì)算。進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物的實(shí)際成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，D項(xiàng)正確。C項(xiàng)中離岸加運(yùn)費(fèi)價(jià)格指的是CFR，AB兩項(xiàng)教材并未涉及。[單選題]60.按國(guó)有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系劃分，國(guó)有資產(chǎn)可分為()。A)中央國(guó)有資產(chǎn)、地方國(guó)有資產(chǎn)B)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)C)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)及資源性國(guó)有資產(chǎn)D)境內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)和境外國(guó)有資產(chǎn)答案:C解析:本題考查國(guó)有資產(chǎn)的分類。選項(xiàng)A是按管理體制劃分的。選項(xiàng)B是按國(guó)有資產(chǎn)存在的形態(tài)劃分的。選項(xiàng)D按存在于境內(nèi)境外分類的。[單選題]61.某企業(yè)2014年4月將一臺(tái)賬面原值80萬(wàn)元、已提折舊38萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)入境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)4萬(wàn)元、料件費(fèi)12萬(wàn)元、運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元。假定該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為()萬(wàn)元。A)3.2B)3.4C)8.4D)12答案:A解析:本題考查關(guān)稅的完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算。運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，完稅價(jià)格=境外修理費(fèi)+境外料件費(fèi)=4+12=16（萬(wàn)元）關(guān)稅=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=16×20%=3.2(萬(wàn)元)[單選題]62.某首飾商城為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29萬(wàn)元，其中金銀首飾收入20萬(wàn)元，鍍金首飾收入9萬(wàn)元。(2)采取?以舊換新?方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬(wàn)元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬(wàn)元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬(wàn)元。(3)為個(gè)人定制加工金銀首飾，由個(gè)人提供原料含稅金額30.42萬(wàn)元，商場(chǎng)取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4.38萬(wàn)元(商城無(wú)同類首飾價(jià)格)。(4)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬(wàn)元，零售價(jià)69.6萬(wàn)元。(5)外購(gòu)金銀首飾一批，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元；外購(gòu)鍍金首飾一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅6.5萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%；成本利潤(rùn)率6%。為個(gè)人定制加工金銀首飾應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。A)1.5B)1.62C)1.6D)1.85答案:B解析:本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。為個(gè)人定制加工金銀首飾視同銷售，無(wú)同類商品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)繳消費(fèi)稅。應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(30.42+4.38)÷(1+13%)÷(1-5%)×5%=1.62(萬(wàn)元)。[單選題]63.《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證》由()統(tǒng)一印制。A)財(cái)政部B)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)C)事業(yè)單位的主管部門D)國(guó)務(wù)院答案:A解析:本題考查事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容?！妒聵I(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證》由財(cái)政部統(tǒng)一印制，A項(xiàng)正確。BCD與題干無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)。[單選題]64.關(guān)于財(cái)政政策與貨幣政策的政策時(shí)滯性，下列說(shuō)法中正確的是（）。A)財(cái)政政策的決策時(shí)滯比貨幣政策的短B)財(cái)政政策的決策時(shí)滯與貨幣政策的一樣長(zhǎng)C)財(cái)政政策的執(zhí)行時(shí)滯比貨幣政策的短D)財(cái)政政策的效果時(shí)滯優(yōu)于貨幣政策答案:D解析:本題考查財(cái)政政策與貨幣政策的不同點(diǎn)。（一）兩者的政策工具和調(diào)節(jié)范圍不同財(cái)政政策工具：稅種、稅率、預(yù)算收支、公債、財(cái)政補(bǔ)貼、財(cái)政貼息貨幣政策工具：法定存款準(zhǔn)備金率、再貼現(xiàn)率、公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)、貸款限額、存貸款利率、匯率（二）兩者在國(guó)民收入分配中所起的作用不同（三）兩者在對(duì)需求調(diào)節(jié)的作用方向上不同（四）兩者在擴(kuò)大和緊縮需求方面的作用不同（五）兩者的政策時(shí)滯性不同：財(cái)政政策的決策時(shí)滯、執(zhí)行時(shí)滯比貨幣政策的長(zhǎng)；但效果時(shí)滯優(yōu)于貨幣政策。選項(xiàng)ABC說(shuō)法錯(cuò)誤。[單選題]65.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)是()。A)匯票B)繳款書(shū)C)合同D)發(fā)票答案:D解析:發(fā)票作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)交往中基本的商事憑證，是記錄經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種書(shū)面證明，是在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開(kāi)具、收取的收付款憑證，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全的重要手段，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)，是維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要工具。[單選題]66.關(guān)于發(fā)票印制管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B)發(fā)票實(shí)行不定期換版制度C)民族自治地方的發(fā)票，可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字D)在境外從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)可以在境外印制發(fā)票答案:D解析:本題考查發(fā)票管理的內(nèi)容。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，禁止在境外印制發(fā)票。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共17題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]67.關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有()。A)山姆先生的稿酬收入的個(gè)人所得稅由出版社代扣代繳B)如果山姆先生的暢銷書(shū)籍加印，所取得的加印收入應(yīng)單獨(dú)計(jì)稅C)山姆先生所在單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理個(gè)人所得稅全額扣繳申報(bào)D)山姆先生不是個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人答案:BD解析:書(shū)籍加印應(yīng)與之前的收入合并納稅，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。由于山姆先生有一次勞務(wù)所得和偶然所得，所以需要自行申報(bào)納稅，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[多選題]68.納稅檢查的客體包括()。A)納稅人B)負(fù)稅人C)代扣代繳義務(wù)人D)代收代繳義務(wù)人E)納稅擔(dān)保人答案:ACDE解析:納稅檢查的客體是納稅人，同時(shí)包括代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等，故選項(xiàng)A、C、D、E符合題意。[多選題]69.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說(shuō)法正確的有（）。A)以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅B)以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅（金銀首飾除外）C)還本銷售方式銷售貨物，以貨物銷售額計(jì)算繳納增值稅，不得扣減還本支出D)銷售折扣方式銷售貨物，折扣額另開(kāi)發(fā)票的不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額E)納稅人銷售啤酒、黃酒收取的包裝物押金，逾期時(shí)并入銷售額征收增值稅答案:CDE解析:本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，采取以物易物方式銷售的，雙方均作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨收購(gòu)價(jià)格（金銀首飾以舊換新除外，應(yīng)以銷售方實(shí)際收到的不含增值稅價(jià)款征收增值稅）。選項(xiàng)CDE說(shuō)法均正確。[多選題]70.關(guān)于社會(huì)保障的說(shuō)法，正確的有()。A)社會(huì)保障制度是由法律規(guī)定的B)現(xiàn)代社會(huì)保障制度由德國(guó)首創(chuàng)C)社會(huì)保障支出是社會(huì)公共需求的組成部分D)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式基本上屬于完全基金式E)社會(huì)保障制度的實(shí)施主體是國(guó)家答案:ABCE解析:本題考查社會(huì)保障的內(nèi)容。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)籌備模式為社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的籌資模式，基本屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式。[多選題]71.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，約定在當(dāng)月支付貨款，至月底乙企業(yè)因資金緊張無(wú)法支付，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，雙方按規(guī)定互開(kāi)專用發(fā)票，則下列稅務(wù)處理中，錯(cuò)誤的有()。A)甲企業(yè)應(yīng)做購(gòu)銷處理，核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額B)乙企業(yè)應(yīng)做購(gòu)銷處理，核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額C)甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)做購(gòu)貨處理D)乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)做銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額E)甲、乙雙方發(fā)出貨物都做銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額答案:CDE解析:銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。乙企業(yè)以自產(chǎn)貨物抵頂貨款的行為，是一種特殊的購(gòu)銷活動(dòng)，甲、乙雙窮企業(yè)都應(yīng)做購(gòu)銷處理，即以發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。[多選題]72.下列車船中，應(yīng)以?輛?作為車船稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A)電車B)摩托車C)微型客車D)半掛牽引車E)三輪汽車答案:ABC解析:考查車船稅的計(jì)稅依據(jù)。電（汽）車、摩托車、自行車、人力車、畜力車以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，故ABC項(xiàng)正確。半掛牽引車、三輪汽車以整備質(zhì)量為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，故DE項(xiàng)錯(cuò)誤。[多選題]73.2015年6月，中國(guó)公民李某購(gòu)入深交所上市的某互聯(lián)網(wǎng)金融公司股票，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列應(yīng)納稅所得額的說(shuō)法中，正確的有()。A)持股期限少于1個(gè)月的，其股息紅利所得不計(jì)入應(yīng)納稅所得額B)持股期限1個(gè)月的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額C)持股期限6個(gè)月的，其股息紅利所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額D)持股期限1年的，其股息紅利所得減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額E)持股期限超過(guò)1年的，其股息紅利所得減按20%計(jì)入應(yīng)納稅所得額答案:BC解析:本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。自2013年1月1日起，個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過(guò)1年的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。[多選題]74.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的有（）。A)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的國(guó)有企業(yè)B)生產(chǎn)鹽的個(gè)體工商戶C)進(jìn)口礦產(chǎn)品的股份制企業(yè)D)經(jīng)營(yíng)已稅礦產(chǎn)品的私有企業(yè)E)進(jìn)口鹽的社會(huì)團(tuán)體答案:AB解析:本題考查資源稅。資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人。其中?單位?是指國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私有企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)和行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位。?個(gè)人?，是指?jìng)€(gè)體工商戶及其他個(gè)人。除上述單位和個(gè)人以外，進(jìn)口礦產(chǎn)品或鹽以及經(jīng)營(yíng)已稅礦產(chǎn)品或鹽的單位和個(gè)人均不屬于資源稅納稅人。[多選題]75.關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有（）。A)納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天B)委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)C)固定業(yè)戶到外縣（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有?外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明?的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D)固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E)非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案:ADE解析:本題考查增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天，A項(xiàng)說(shuō)法正確；委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天，故B項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤；應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，故C項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤；固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，D項(xiàng)說(shuō)法正確；非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，E項(xiàng)說(shuō)法正確。[多選題]76.關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理，下列說(shuō)法正確的有（）。A)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開(kāi)進(jìn)行B)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓受地區(qū)、行業(yè)、出資或者隸屬關(guān)系的限制C)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)權(quán)屬應(yīng)當(dāng)清晰D)權(quán)屬關(guān)系不明確或者存在權(quán)屬糾紛的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)不得轉(zhuǎn)讓E)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓可以采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓以及國(guó)家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進(jìn)行答案:ACDE解析:本題考查深化我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革。企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開(kāi)進(jìn)行，A項(xiàng)正確。企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓不受地區(qū)、行業(yè)、出資或者隸屬關(guān)系的限制，B項(xiàng)錯(cuò)誤。轉(zhuǎn)讓的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)權(quán)屬應(yīng)當(dāng)清晰，C項(xiàng)正確。權(quán)屬關(guān)系不明確或者存在權(quán)屬糾紛的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)不得轉(zhuǎn)讓，D項(xiàng)正確。企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓可以采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓以及國(guó)家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進(jìn)行，E項(xiàng)正確。[多選題]77.影響稅收負(fù)擔(dān)的稅制因素有()。A)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B)稅率C)一國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)體制D)一定時(shí)期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策E)稅收的減免政策答案:BE解析:本題考查稅收負(fù)擔(dān)的影響因素。影響稅收負(fù)擔(dān)的稅制因素包括征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅率、減免稅、稅收附加和加成，故BE項(xiàng)正確；經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、一國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)體制、一定時(shí)期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策屬于影響稅收負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)因素，故ACD項(xiàng)錯(cuò)誤。[多選題]78.下列債務(wù)中，屬于直接顯性債務(wù)的有()。A)欠發(fā)職工工資而形成的債務(wù)B)糧食收購(gòu)和流通中的虧損掛賬C)金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)D)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)E)國(guó)有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損答案:ABD解析:本題考查直接顯性債務(wù)。從我國(guó)當(dāng)前的情況看，政府除了公債以外，還有一些較明顯的直接顯性債務(wù)：(1)欠發(fā)職工工資而形成的債務(wù)。(2)糧食收購(gòu)和流通中的虧損掛賬。(3)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)。[多選題]79.可以通過(guò)征收（）而縮小個(gè)人收入之間的差距。A)個(gè)人所得稅B)財(cái)產(chǎn)稅C)遺產(chǎn)稅D)社會(huì)保障稅E)房產(chǎn)稅答案:AD解析:本題考查收入分配的職能。由上表可知：選項(xiàng)AD征收個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅--調(diào)節(jié)個(gè)人收入之間的差距。選項(xiàng)BC征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅--調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布。選項(xiàng)E征收--調(diào)整企業(yè)收入水平。[多選題]80.根據(jù)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理，當(dāng)出現(xiàn)長(zhǎng)期性財(cái)政資金盈余時(shí)，通過(guò)（）降低國(guó)庫(kù)現(xiàn)金余額。A)增加公債發(fā)行B)減少公債發(fā)行C)增加公債發(fā)行D)賣出持有的公債E)買回公債答案:BE解析:本題考查國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理。根據(jù)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理，當(dāng)出現(xiàn)長(zhǎng)期性財(cái)政資金盈余時(shí)，通過(guò)減少公債發(fā)行或買回公債等方式降低國(guó)庫(kù)現(xiàn)金余額。選項(xiàng)ACD不是出現(xiàn)長(zhǎng)期性財(cái)政資金盈余時(shí)的措施。[多選題]81.關(guān)于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的說(shuō)法，正確的有()。A)自然資源資產(chǎn)目前不宜納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算B)行政事業(yè)性資產(chǎn)主要由財(cái)政撥款形成，不追逐市場(chǎng)利潤(rùn)C(jī))目前的企業(yè)上繳國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的利潤(rùn)比例是按行業(yè)差異化的D)自然資源資產(chǎn)一般都有各自相應(yīng)獨(dú)立的專業(yè)管理部門，產(chǎn)權(quán)管理目標(biāo)具有盈利性E)整體國(guó)有資產(chǎn)可分為以國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)為主的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、行政事業(yè)性資產(chǎn)和自然資源資產(chǎn)三大類答案:ABCE解析:本題考查國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，自然資源資產(chǎn)一般都有各自相應(yīng)獨(dú)立的專業(yè)管理部門，產(chǎn)權(quán)管理目標(biāo)不具有盈利性。[多選題]82.下列關(guān)于稅收職能的表述，錯(cuò)誤的是()。A)稅收的職能具有客觀性B)稅收的職能具有隨意性C)稅收的職能是指稅收客觀存在的靈活功能D)稅收的職能由稅收的本質(zhì)決定E)稅收的職能是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)答案:BC解析:稅收的職能是由稅收的本質(zhì)決定的，是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)。稅收職能具有客觀性，不以人們主觀為轉(zhuǎn)移，也不受外部客觀經(jīng)濟(jì)條件的影響。[多選題]83.可以作為測(cè)定納稅能力大小的指標(biāo)有()。A)收入B)財(cái)產(chǎn)C)家庭人口D)年齡E)消費(fèi)支出答案:ABE解析:測(cè)定納稅人納稅能力的強(qiáng)弱，通常有三種標(biāo)準(zhǔn)：收入、財(cái)產(chǎn)和消費(fèi)支出。故選項(xiàng)A、B、E符合題意。第3部分：?jiǎn)柎痤}，共16題，請(qǐng)?jiān)诳瞻滋幪顚?xiě)正確答案。[問(wèn)答題]84.經(jīng)濟(jì)稅基與非經(jīng)濟(jì)稅基的基本區(qū)別是什么？答案:?經(jīng)濟(jì)稅基?，是指和個(gè)人、企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為有關(guān)的征稅對(duì)象，如對(duì)商品、財(cái)產(chǎn)、收入以及市場(chǎng)交易等等進(jìn)行征稅。對(duì)經(jīng)濟(jì)稅基征稅，勢(shì)必會(huì)影響人們的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)決策，改變?nèi)藗冊(cè)诳梢蕴娲慕?jīng)濟(jì)行為之間的選擇，即發(fā)生替代效應(yīng)。對(duì)經(jīng)濟(jì)稅基課稅，一般會(huì)導(dǎo)致人們調(diào)整經(jīng)濟(jì)行為以盡量減少納稅，所以政府從這種稅基取得的稅收收入，會(huì)隨著稅基規(guī)模的變動(dòng)而變動(dòng)。至于?非經(jīng)濟(jì)稅基?，則是指和人們的經(jīng)濟(jì)行為無(wú)關(guān)的征稅對(duì)象。最典型的，是一些國(guó)家早期政府對(duì)其國(guó)民征收的人頭稅，即對(duì)所有的法定納稅人征收一種總額稅。這種稅是以人的存在作為征收的對(duì)象(稅基)，而不問(wèn)納稅人的收入、消費(fèi)、財(cái)產(chǎn)以及所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的具體情況。因而，對(duì)非經(jīng)濟(jì)稅基征稅，一般不會(huì)影響人們的經(jīng)濟(jì)決策，也不會(huì)改變?nèi)藗兊慕?jīng)濟(jì)行為；同樣，人們也不大可能通過(guò)調(diào)整自己經(jīng)濟(jì)行為的方式來(lái)減少納稅。解析:[問(wèn)答題]85.甲公司為新成立的企業(yè)，營(yíng)業(yè)賬簿中記載實(shí)收資本300萬(wàn)元，資本公積200萬(wàn)元，新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下：（1）因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)2份。（2）簽訂以物易物合同一份，用庫(kù)存7000元的A材料換取對(duì)方同等金額的B材料。（3）簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬(wàn)元。（4）簽訂采購(gòu)合同一份，合同金額為6萬(wàn)元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購(gòu)銷合同的印花稅稅率為0.3‰，借款合同的印花稅稅率為0.05‰。甲公司簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)應(yīng)繳納的印花稅是多少？答案:企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)免予征收貼花稅。解析:[問(wèn)答題]86.餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）實(shí)現(xiàn)餐飲營(yíng)業(yè)收入770萬(wàn)元。（2）轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時(shí)沖抵的債務(wù)金額是650萬(wàn)元，此次售價(jià)800萬(wàn)元（該企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅）。（3）授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號(hào)，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬(wàn)元。（4）將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車出售，售價(jià)19.57萬(wàn)元。（5）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬(wàn)元。甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。甲企業(yè)餐飲營(yíng)業(yè)收入應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為多少？答案:餐飲業(yè)適用的增值稅稅率為6%。故甲企業(yè)餐飲營(yíng)業(yè)收入應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額＝含稅銷售額/（1＋稅率）×稅率＝770/（1＋6%）×6%＝43.58（萬(wàn)元）。解析:[問(wèn)答題]87.甲公司為新成立的企業(yè)，營(yíng)業(yè)賬簿中記載實(shí)收資本300萬(wàn)元，資本公積200萬(wàn)元，新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下：（1）因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)2份。（2）簽訂以物易物合同一份，用庫(kù)存7000元的A材料換取對(duì)方同等金額的B材料。（3）簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬(wàn)元。（4）簽訂采購(gòu)合同一份，合同金額為6萬(wàn)元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購(gòu)銷合同的印花稅稅率為0.3‰，借款合同的印花稅稅率為0.05‰。計(jì)算甲公司設(shè)置營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅。答案:營(yíng)業(yè)賬簿以實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)，營(yíng)業(yè)賬包括資金賬簿和其他營(yíng)業(yè)賬簿。2018年5月1日起，對(duì)按0.5‰稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅。適用定額稅率的營(yíng)業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿，采取按件規(guī)定固定稅率，單位稅額均為每件5元。因此，甲公司設(shè)置營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅稅額＝（3000000＋2000000）×0.05%×50%＋5×4＝1270（元）。解析:[問(wèn)答題]88.定期定額納稅戶?同富居酒店?的老板李某，2020年1月，將酒店承包給張某經(jīng)營(yíng)，張某每月向李某交承包費(fèi)5000元，有關(guān)承包經(jīng)營(yíng)的事項(xiàng)，李某未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。自2020年1月起該酒店一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催繳無(wú)效，2020年5月20日，稅務(wù)所找到李某，責(zé)令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10000元，責(zé)令期限已過(guò)，李某仍未繳納稅款。6月1日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)南山區(qū)地稅分局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，但?同富居酒店?已經(jīng)在5月底關(guān)門停業(yè)，張某不知去向，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了李某的小汽車一輛。6月10日小汽車以80000元被拍賣，稅務(wù)機(jī)關(guān)將拍賣所得抵頂稅款10000元、罰款10000元、滯納金及各項(xiàng)拍賣費(fèi)用5000元后，剩余款項(xiàng)于6月20日退還給李某。李某不服，于6月25日向市地稅局申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后決定維持南山區(qū)地稅分局的決定。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)張某及李某采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施嗎？答案:可以。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是指當(dāng)事人不履行法律、行政法規(guī)規(guī)定的義務(wù)，有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)采用法定的強(qiáng)制手段，強(qiáng)迫當(dāng)事人履行義務(wù)的行為。稅收強(qiáng)制執(zhí)行是行政強(qiáng)制的一種，是對(duì)納稅人拖欠稅款的行為由稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的一種行政強(qiáng)制執(zhí)行措施。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人，若有關(guān)納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人沒(méi)有履行義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)承包人張某采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，而李某作為納稅擔(dān)保人，沒(méi)有履行相應(yīng)的義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以直接對(duì)其采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。解析:[問(wèn)答題]89.一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2019年支付合理的工資、薪金總額300萬(wàn)元（其中，殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元。2019年6月，購(gòu)入計(jì)算機(jī)10臺(tái)，單價(jià)4500元，折舊期3年，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和有關(guān)文件規(guī)定，試述稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)企業(yè)發(fā)生的工資、薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，應(yīng)該掌握的原則有哪些？答案:稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資、薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握：①企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資、薪金制度；②企業(yè)所制定的工資、薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平：③企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資、薪金是相對(duì)固定的，工資、薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的；④企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資、薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)；⑤有關(guān)工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。解析:[問(wèn)答題]90.試論述稅收支出的形式。答案:就刺激經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和調(diào)節(jié)社會(huì)生活的稅收支出而言，其主要形式有稅收豁免、納稅扣除、稅收抵免、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵、加速折舊、退稅等。（1）稅收豁免。稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來(lái)源不予征稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入征稅范圍等，以減輕其稅收負(fù)擔(dān)。（2）納稅扣除。納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。（3）稅收抵免。稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。（4）優(yōu)惠稅率。優(yōu)惠稅率是對(duì)合乎規(guī)定的納稅人采用低于一般稅率的稅率征稅。其適用的范圍，可視實(shí)際需要而予以伸縮。（5）延期納稅。延期納稅也稱?稅負(fù)延遲繳納?，是允許納稅人對(duì)那些合乎規(guī)定的稅收，延遲繳納或分期繳納其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅額。（6）盈虧相抵。盈虧相抵是指準(zhǔn)許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應(yīng)納稅款；或者沖抵以前年度的盈余，申請(qǐng)退還以前年度已納的部分稅款。（7）加速折舊。加速折舊是指在固定資產(chǎn)使用年限的初期提列較多的折舊。采用這種折舊方法，可以在固定資產(chǎn)的使用年限內(nèi)早一些得到折舊費(fèi)和減免稅的稅款。（8）退稅。退稅是指國(guó)家按規(guī)定退還納稅人已納的稅款。退稅的情況較多，例如多征、誤征的稅款，按規(guī)定提取的地方附加、按規(guī)定提取代征手續(xù)費(fèi)等方面的退稅。解析:[問(wèn)答題]91.試述公債市場(chǎng)的構(gòu)成與功能。答案:（1）公債市場(chǎng)的概念：公債市場(chǎng)是證券市場(chǎng)的重要組成部分，它是政府債券以及人們對(duì)既發(fā)債券進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、買賣和交易的場(chǎng)所。（2）公債市場(chǎng)的構(gòu)成：公債市場(chǎng)通常由發(fā)行市場(chǎng)（一級(jí)市場(chǎng)）和流通市場(chǎng)（二級(jí)市場(chǎng)）組成。公債一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)是緊密聯(lián)系，相互依存的。一級(jí)市場(chǎng)是二級(jí)市場(chǎng)的基礎(chǔ)和前提，只有具備了一定規(guī)模和質(zhì)量的發(fā)行市場(chǎng)，二級(jí)市場(chǎng)的交易才有可能進(jìn)行。同時(shí)，二級(jí)市場(chǎng)又能促進(jìn)一級(jí)市場(chǎng)的發(fā)展，二級(jí)市場(chǎng)為一級(jí)市場(chǎng)所發(fā)行的債券提供了變現(xiàn)的場(chǎng)所，從而增強(qiáng)了投資者的投資熱情，有利于新債券的發(fā)行。（3）公債市場(chǎng)的功能如下：①公債市場(chǎng)為政府的發(fā)行和交易提供了有效的渠道。②公債市場(chǎng)可以進(jìn)一步引導(dǎo)資金流向，實(shí)現(xiàn)資源要素的優(yōu)化配置。③公債市場(chǎng)是傳播和獲取經(jīng)濟(jì)信息的重要場(chǎng)所。④公債市場(chǎng)還能夠?yàn)樯鐣?huì)閑置資金提供良好的投資場(chǎng)所。由于政府債券風(fēng)險(xiǎn)小，投資收益回報(bào)穩(wěn)定，成為投資者青睞的理想對(duì)象。解析:[問(wèn)答題]92.甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)所得100萬(wàn)元、丙國(guó)所得40萬(wàn)元，甲、乙、丙三國(guó)的所得稅稅率分別為40%、50%、30%。除了分國(guó)抵免限額和綜合抵免限額法之外，抵免限額的還有哪種方法？答案:除了分國(guó)抵免限額和綜合抵免限額法之外，還有分項(xiàng)抵免限額法。由于許多國(guó)家對(duì)股息、利息等投資所得或者農(nóng)、林業(yè)收入采用低稅優(yōu)惠政策，在采用綜合抵免法時(shí)，為防止納稅人以某一外國(guó)較低稅率形成的不足限額部分，沖抵另一外國(guó)較高稅率形成的超限額部分進(jìn)行國(guó)際間稅收逃避，對(duì)上述項(xiàng)目的收入采用單獨(dú)計(jì)算抵免限額的方法。分項(xiàng)抵免稅額實(shí)際上是對(duì)于綜合抵免限額的一種補(bǔ)充，也是以維護(hù)居住國(guó)利益為出發(fā)點(diǎn)。其計(jì)算公式為：分項(xiàng)抵免限額＝國(guó)內(nèi)外應(yīng)稅所得額×本國(guó)稅率×國(guó)外某一單項(xiàng)應(yīng)稅所得額/國(guó)內(nèi)外應(yīng)稅所得額。解析:[問(wèn)答題]93.財(cái)政赤字占同年GDP比重，反映當(dāng)年國(guó)債的凈流量規(guī)模，表現(xiàn)為未清償國(guó)債的增長(zhǎng)額。1998年我國(guó)財(cái)政預(yù)算內(nèi)賬面赤字為960億元，占當(dāng)年GDP比重的12%，這一比例并不高，但須指出的是我國(guó)財(cái)政赤字的計(jì)算口徑與國(guó)際通行的做法相比存在差異，主要是利息支出列支方式不同。西方國(guó)家一般是把利息支出納入正常預(yù)算之內(nèi)的，而我國(guó)目前是把它放在財(cái)政預(yù)算之外，與國(guó)債還本支出一起直接抵沖國(guó)債收入，國(guó)債收入與國(guó)債還本付息支出相抵后的余額才進(jìn)入預(yù)算，作為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的來(lái)源。因此，在進(jìn)行國(guó)際比較時(shí)，應(yīng)對(duì)我國(guó)財(cái)政赤字計(jì)算進(jìn)行調(diào)整，1998年我國(guó)國(guó)債還本付息支出為2351億元，其中利息支出約占265%（以平均借款期三年，年利率12%）利息支出總額約為623億元，調(diào)整后的財(cái)政赤字總額約為1583億元，占當(dāng)年GDP比重199%，考慮到使赤字進(jìn)一步擴(kuò)大的其他因素，這一赤字水平仍然蘊(yùn)含著一定的風(fēng)險(xiǎn)。2020年中央政府赤字規(guī)模占GDP的比重將從28%上升至36%。2019～2020年經(jīng)調(diào)整的國(guó)家財(cái)政赤字如圖15-1所示。圖15-1經(jīng)調(diào)整的國(guó)家財(cái)政赤字（占GDP的比重）如何正確理解財(cái)政收支平衡。答案:財(cái)政收支平衡是指預(yù)算年度預(yù)算收支在量上的對(duì)比關(guān)系。收支對(duì)比有三種結(jié)果：收入大于支出有結(jié)余；支出大于收入有逆差，即財(cái)政赤字；收支相等。可以從以下幾個(gè)方面來(lái)理解財(cái)政收支平衡：（1）財(cái)政平衡不是相對(duì)的，實(shí)際上不存在絕對(duì)的平衡。平衡，不過(guò)是某個(gè)時(shí)點(diǎn)上的平衡。略有結(jié)余和略有赤字都是財(cái)政平衡的表現(xiàn)形式，因而財(cái)政平衡追求的目標(biāo)是基本平衡或大體平衡。（2）靜態(tài)平衡與動(dòng)態(tài)平衡。靜態(tài)平衡的主要表現(xiàn)是不加入時(shí)間因素，只考察一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)的收支對(duì)比狀況。動(dòng)態(tài)平衡則要引入時(shí)間因素，考慮年度之間的聯(lián)系和銜接，研究未來(lái)財(cái)政收支的發(fā)展趨勢(shì)，研究經(jīng)濟(jì)周期對(duì)財(cái)政的影響以及財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用，以求得一個(gè)時(shí)期的內(nèi)在平衡。（3）局部平衡與全局平衡。財(cái)政狀況是國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的綜合反映，財(cái)政收支是宏觀經(jīng)濟(jì)的重要指標(biāo)，財(cái)政政策又是宏觀調(diào)控體系的重要組成部分。只有從國(guó)民經(jīng)濟(jì)全局出發(fā)研究財(cái)政平衡，才能分析財(cái)政平衡狀況的原因和后果，探求改善財(cái)政狀況的對(duì)策，從而運(yùn)用財(cái)政政策有效地調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，達(dá)到優(yōu)化資源配置、公平分配以及穩(wěn)定和發(fā)展的目標(biāo)。（4）中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡。實(shí)行分稅制改革以后，地方財(cái)政已成為相對(duì)獨(dú)立的財(cái)政主體，在中央預(yù)算與地方預(yù)算分立的情況下，一定要分別考察中央預(yù)算的平衡與地方預(yù)算的平衡。（5）預(yù)算赤字、決算赤字和赤字政策。預(yù)算赤字是指在編制預(yù)算時(shí)在收支安排上就有赤字；決算赤字是指預(yù)算執(zhí)行結(jié)果支出大于收入，出現(xiàn)赤字；赤字政策是指國(guó)家有意識(shí)地運(yùn)用赤字來(lái)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種政策，即通過(guò)財(cái)政赤字?jǐn)U大政府支出，實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策，刺激社會(huì)有效需求的增長(zhǎng)。（6）真實(shí)平衡與虛假平衡。研究財(cái)政平衡還必須密切注意財(cái)政平衡的真實(shí)性，因?yàn)橛袝r(shí)也可能出現(xiàn)虛假的平衡，即假平衡卻是真赤字。虛假平衡主要表現(xiàn)為由隱性債務(wù)和或有債務(wù)形成的?財(cái)政性掛賬?。財(cái)政虛假平衡有較大的錯(cuò)覺(jué)，即在實(shí)際上已存在赤字的情況下，還可能誤認(rèn)為財(cái)政狀況良好，從而導(dǎo)致決策上的失誤。解析: