預(yù)算管理課件

匯報人：AA2024-01-13預(yù)算管理延時符Contents目錄預(yù)算管理基本概念與原則計價物在預(yù)算管理中的應(yīng)用支出預(yù)算編制方法與技巧抵支收入在預(yù)算管理中運用決算數(shù)字分析與解讀基金預(yù)算結(jié)余管理策略地方?jīng)Q算特點及關(guān)注問題延時符01預(yù)算管理基本概念與原則預(yù)算管理定義預(yù)算管理是企業(yè)對未來一定時期內(nèi)經(jīng)營、投資、財務(wù)等活動的規(guī)劃、預(yù)測和決策，通過預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、考評等一系列管理活動，實現(xiàn)對企業(yè)資源的合理配置和有效利用，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。預(yù)算管理作用預(yù)算管理在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用，它能夠明確企業(yè)目標、協(xié)調(diào)各部門行動、優(yōu)化資源配置、控制企業(yè)風(fēng)險，以及為企業(yè)績效考評提供依據(jù)。預(yù)算管理定義及作用預(yù)算編制應(yīng)遵循戰(zhàn)略性、全面性、客觀性、可行性等原則。其中，戰(zhàn)略性原則要求預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略相銜接；全面性原則要求預(yù)算涵蓋企業(yè)所有經(jīng)濟活動；客觀性原則要求預(yù)算基于實際數(shù)據(jù)和情況編制；可行性原則要求預(yù)算具有可操作性和可實現(xiàn)性。預(yù)算編制原則預(yù)算編制方法主要包括固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點和需求選擇合適的預(yù)算編制方法。預(yù)算編制方法預(yù)算編制原則與方法預(yù)算執(zhí)行包括預(yù)算下達、責(zé)任落實、執(zhí)行監(jiān)控等環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，明確各部門和人員的責(zé)任，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行流程在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大變化或突發(fā)事件，需要對預(yù)算進行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循嚴格的審批流程，確保調(diào)整的合理性和必要性。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)重新下達并執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整流程預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整流程延時符02計價物在預(yù)算管理中的應(yīng)用計價物定義計價物是指用于計量和評估預(yù)算中各項成本和支出的物品或服務(wù)。它們作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)，幫助管理者對資源進行合理分配和控制。計價物分類計價物可分為直接計價物和間接計價物。直接計價物是與具體項目或產(chǎn)品直接相關(guān)的成本，如原材料、人工等；間接計價物則是與整個組織運營相關(guān)的成本，如管理費用、公共設(shè)施費用等。計價物概念及分類

計價物在預(yù)算編制中作用成本估算計價物為預(yù)算編制提供了成本估算的依據(jù)，幫助管理者了解項目或產(chǎn)品的預(yù)期成本，從而做出合理的決策。資源分配通過計價物的計量和評估，管理者可以對資源進行更加精確的分配，確保各項預(yù)算支出得到合理控制?？冃гu估計價物作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)，也為績效評估提供了依據(jù)。管理者可以通過比較實際支出與預(yù)算的差異，評估項目或產(chǎn)品的績效表現(xiàn)。預(yù)算準確性01計價物的調(diào)整直接影響預(yù)算的準確性。如果計價物發(fā)生變化而未及時調(diào)整預(yù)算，可能導(dǎo)致預(yù)算與實際支出產(chǎn)生較大差異。資源分配效率02計價物的調(diào)整還會影響資源的分配效率。當(dāng)某些計價物的成本上升時，可能需要重新分配資源以確保預(yù)算平衡。決策依據(jù)03計價物的調(diào)整使得預(yù)算編制的依據(jù)發(fā)生變化，進而影響管理者的決策。管理者需要根據(jù)最新的計價物信息進行決策，以確保項目的順利進行和資源的有效利用。計價物調(diào)整對預(yù)算影響延時符03支出預(yù)算編制方法與技巧批準與執(zhí)行將調(diào)整后的支出預(yù)算提交給企業(yè)管理層審批，批準后下達執(zhí)行。審查與調(diào)整對支出預(yù)算草案進行審查，確保其合理性和可行性，并根據(jù)審查結(jié)果進行必要的調(diào)整。編制支出預(yù)算草案結(jié)合收集的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和預(yù)算編制目標，按照統(tǒng)一的格式和標準編制支出預(yù)算草案。明確預(yù)算編制目標根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略和年度工作計劃，明確預(yù)算編制的總體目標和各部門的具體目標。收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集各部門歷史支出數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)需求、市場價格等信息。支出預(yù)算編制流程梳理支出預(yù)算編制方法選擇固定預(yù)算法根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗，設(shè)定固定的支出預(yù)算額度。適用于業(yè)務(wù)穩(wěn)定、支出波動較小的企業(yè)。彈性預(yù)算法根據(jù)業(yè)務(wù)量的變化，設(shè)定不同業(yè)務(wù)量水平下的支出預(yù)算。適用于業(yè)務(wù)量波動較大的企業(yè)。零基預(yù)算法從零開始編制預(yù)算，對每個支出項目進行分析和評估，確定其必要性和合理性。適用于需要重新審視和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)的企業(yè)。滾動預(yù)算法在固定預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務(wù)變化和市場情況，定期進行調(diào)整和更新。適用于需要靈活應(yīng)對市場變化的企業(yè)。確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性收集的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)真實可靠，能夠全面反映企業(yè)的業(yè)務(wù)需求和支出情況。根據(jù)企業(yè)的實際情況和市場價格，合理設(shè)定各項支出的標準，避免過高或過低的預(yù)算設(shè)定。支出預(yù)算一經(jīng)批準，應(yīng)嚴格執(zhí)行，非經(jīng)法定程序不得隨意調(diào)整。同時，建立預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和考核機制，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。在編制支出預(yù)算時，應(yīng)充分考慮未來可能出現(xiàn)的業(yè)務(wù)變化、市場波動等因素，確保預(yù)算具有一定的前瞻性和靈活性。合理設(shè)定支出標準強化預(yù)算約束考慮未來變化因素支出預(yù)算編制中注意事項延時符04抵支收入在預(yù)算管理中運用抵支收入概念抵支收入是指政府為彌補財政赤字或滿足特定支出需求，通過發(fā)行國債、借款等方式籌集的，具有一定償還責(zé)任和期限的財政收入。抵支收入來源主要包括國內(nèi)債務(wù)收入、國外債務(wù)收入以及其他應(yīng)付款等。其中，國內(nèi)債務(wù)收入主要來源于國債、地方政府債券等；國外債務(wù)收入則主要來源于國際金融機構(gòu)貸款、外國政府貸款等。抵支收入概念及來源抵支收入在預(yù)算編制中體現(xiàn)預(yù)算編制原則在預(yù)算編制中，抵支收入應(yīng)遵循收支平衡、量力而行、合理安排等原則，確保抵支收入的規(guī)模與財政承受能力相匹配。預(yù)算編制方法預(yù)算編制時，應(yīng)將抵支收入納入預(yù)算總收入，并根據(jù)償還期限和利率等因素，合理安排支出計劃。同時，還需建立償債準備金制度，以應(yīng)對可能出現(xiàn)的償債風(fēng)險。VS抵支收入主要用于彌補財政赤字、支持國家重點建設(shè)、應(yīng)對突發(fā)事件等支出需求。在使用抵支收入時，應(yīng)優(yōu)先保障基本民生支出和重點領(lǐng)域投入。限制條件在使用抵支收入時，需嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保資金使用的合規(guī)性和有效性。同時，還需加強監(jiān)管和審計力度，防止資金挪用和浪費現(xiàn)象的發(fā)生。此外，對于不同來源的抵支收入，還需根據(jù)其性質(zhì)和特點制定相應(yīng)的使用和管理辦法。使用范圍抵支收入使用范圍和限制延時符05決算數(shù)字分析與解讀決算數(shù)字是經(jīng)過法定程序批準的年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告，包括報表和文字說明兩部分。決算數(shù)字概念決算數(shù)字構(gòu)成決算數(shù)字意義決算數(shù)字主要由收入決算、支出決算、財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余決算等構(gòu)成。決算數(shù)字是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，能夠全面反映預(yù)算執(zhí)行情況，為政府決策提供參考依據(jù)。030201決算數(shù)字構(gòu)成及意義決算數(shù)字與預(yù)算出現(xiàn)差異的原因可能包括政策調(diào)整、突發(fā)事件、市場變化等。差異原因進行差異分析時，可以采用比較分析法、因素分析法等方法，對差異進行深入剖析。分析方法針對差異原因，可以采取相應(yīng)措施進行調(diào)整和優(yōu)化，如加強政策宣傳、完善預(yù)算編制等。處理措施決算數(shù)字與預(yù)算差異分析評價預(yù)算執(zhí)行情況時，可以采用預(yù)算執(zhí)行率、財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余率等指標。評價指標可以采用定性和定量相結(jié)合的方法，對預(yù)算執(zhí)行情況進行全面、客觀的評價。評價方法評價結(jié)果可以為政府決策提供參考依據(jù)，同時也可以作為改進預(yù)算編制和執(zhí)行的重要依據(jù)。評價結(jié)果運用通過決算數(shù)字評價預(yù)算執(zhí)行情況延時符06基金預(yù)算結(jié)余管理策略政策調(diào)整政策變化可能導(dǎo)致原計劃的項目無法實施，從而形成預(yù)算結(jié)余。預(yù)算編制不準確預(yù)算編制過程中，由于預(yù)測不準確、項目變更等原因，導(dǎo)致實際支出低于預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行不力由于管理不善、監(jiān)督不到位等原因，造成預(yù)算執(zhí)行進度緩慢，形成結(jié)余。基金預(yù)算結(jié)余形成原因?qū)⒔Y(jié)余資金用于彌補其他預(yù)算項目的資金缺口，確保各項工作的順利開展。補充預(yù)算將結(jié)余資金納入下一年度的預(yù)算編制，用于支持新的項目或增加現(xiàn)有項目的投入。滾動預(yù)算將結(jié)余資金作為風(fēng)險儲備金，以應(yīng)對未來可能出現(xiàn)的突發(fā)事件或不確定性因素。儲備資金基金預(yù)算結(jié)余使用方向采用先進的預(yù)算編制方法和技術(shù)，提高預(yù)算編制的準確性和科學(xué)性，減少預(yù)算結(jié)余的產(chǎn)生。加強預(yù)算編制的科學(xué)性和準確性建立健全預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督機制，確保預(yù)算資金的有效使用和結(jié)余資金的合理安排。強化預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督實施預(yù)算績效管理，對預(yù)算資金的使用效益進行評估和考核，提高預(yù)算資金的使用效率。推動預(yù)算績效管理制定結(jié)余資金管理辦法，明確結(jié)余資金的使用范圍、審批程序和監(jiān)督機制，確保結(jié)余資金的規(guī)范管理和有效使用。加強結(jié)余資金管理提高基金預(yù)算結(jié)余使用效率措施延時符07地方?jīng)Q算特點及關(guān)注問題報告結(jié)構(gòu)地方?jīng)Q算報告通常包括封面、目錄、正文和附錄等部分，其中正文主要涵蓋決算報表、決算說明和分析報告等內(nèi)容。決算說明對決算報表進行解釋和說明，包括財政收支情況、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、重大財政事項等。決算報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，反映地方政府財政收支狀況、資產(chǎn)負債情況和現(xiàn)金流量等信息。分析報告對決算數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示財政運行的特點、問題和趨勢，為政策制定提供參考。地方?jīng)Q算報告結(jié)構(gòu)和內(nèi)容預(yù)算約束力一些地方政府在預(yù)算執(zhí)行過程中存在隨意調(diào)整預(yù)算、超預(yù)算支出等問題，削弱了預(yù)算的約束力。財政透明度部分地方?jīng)Q算公開程度不夠，公眾難以獲取詳細信息，不利于監(jiān)督政府財政行為。數(shù)據(jù)真實性部分地方存在虛增財政收入、隱瞞支出等問題，導(dǎo)致決算數(shù)據(jù)失真。地方?jīng)Q算存在