【淺談健全企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度開題報(bào)告3800字】

開題報(bào)告學(xué)院專業(yè)班級(jí)姓名學(xué)號(hào)題目淺談健全企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度題目類型一、選題背景及依據(jù)（簡述國內(nèi)外研究現(xiàn)狀、生產(chǎn)需求狀況，說明選題目的、意義，列出主要參考文獻(xiàn)）國內(nèi)外研究現(xiàn)狀：我國內(nèi)部控制的實(shí)踐和理論研究均起步較晚，1986年財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》首次對(duì)內(nèi)部控制制度作了明確規(guī)定。1997年1月中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)實(shí)施《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第九號(hào)——內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，以便會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量。該規(guī)范將內(nèi)部控制定義為：被審計(jì)單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策和程序。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序。1999年頒布的《會(huì)計(jì)法》是我國第一部體現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的法律，該法律明確提出，各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。2000年11月證監(jiān)會(huì)發(fā)布《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則》，要求公開發(fā)行證券的商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，在招股說明書中專設(shè)一部分，用來說明其內(nèi)部控制的完整性、合理性和有效性，并對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的形式做出報(bào)告。2001年中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》規(guī)定會(huì)計(jì)師必須出具內(nèi)部控制審核報(bào)告，在審計(jì)規(guī)范中明確了對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的要求。2001年6月22日財(cái)政部頒布了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》，2002年12月頒布了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——銷售與收款（試行）》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購與付款（試行）》。2002年9月中國人民銀行頒布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，用以防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行體系安全穩(wěn)健運(yùn)行。林森（2007年）在《我國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀和完善措施》.現(xiàn)代商業(yè).2007.11中提出目前，內(nèi)部控制制度已經(jīng)成為建立現(xiàn)代企業(yè)制度的核心內(nèi)容之一，并成為學(xué)界研究的熱點(diǎn)問題。企業(yè)內(nèi)部控制制度劃分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度兩大類。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，是指與保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全性，會(huì)計(jì)信息的客觀性、真實(shí)性和完整性以及財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性和有效性有關(guān)的控制。它是內(nèi)部控制的重要組成部分，對(duì)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提高管理效率具有重要作用，也是衡量企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要標(biāo)志。翁玉釵（2006年）《強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制提升中小企業(yè)管理水平》.福建農(nóng)機(jī).2006.06中提到中小企業(yè)已成為一股強(qiáng)大的力量，是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可或缺的一部分。然而這快速的發(fā)展使這些中小企業(yè)過分關(guān)注局部，忽視了整體的發(fā)展。大部分中小企業(yè)總是行到哪再做到哪，破到哪再補(bǔ)到哪。一個(gè)人兼幾個(gè)崗位，有利于內(nèi)部的融和協(xié)調(diào)，可以使企業(yè)的反應(yīng)更靈活，縮減成本提高競爭力。但是卻存在很大的缺陷：缺乏管理體制。從里到外沒有系統(tǒng)的管理性，猶如缺乏主心骨，沒有好的抗壓性，相比于國際知名企業(yè)或者大企業(yè)來講，面對(duì)大風(fēng)浪就相形見絀了。會(huì)計(jì)控制是現(xiàn)代企業(yè)各級(jí)管理主體根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)范，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)方面以及影響和制約企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的各種因素實(shí)施約束與監(jiān)督的管理活動(dòng)。其意義不僅僅在于規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，更重要的是對(duì)于提升現(xiàn)代企業(yè)管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)具有重要的作用?；仡欉@些年來一些企業(yè)由盛到衰的原因，其中一個(gè)沉重的教訓(xùn)，就是由于內(nèi)部監(jiān)控弱化，造成資產(chǎn)大量流失，使企業(yè)陷入困境。陳碧萍在《我國企業(yè)內(nèi)部控制》一書中介紹了西方對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制做了定義：1949年美國會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的審計(jì)程序委員會(huì)在《內(nèi)部控制，一種協(xié)調(diào)制度要素及其對(duì)管理當(dāng)局和獨(dú)立注冊(cè)會(huì)計(jì)師的重要性》的報(bào)告中，首次對(duì)內(nèi)部控制做出了定義：內(nèi)部控制包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)和企業(yè)內(nèi)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。這些方法和措施的目的在于保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，檢查會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，提高經(jīng)營效率，促進(jìn)企業(yè)執(zhí)行既定的管理政策。該定義強(qiáng)調(diào)，內(nèi)部控制不只限于與會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)部門直接有關(guān)的控制方面，還包括了預(yù)算控制、成本控制、定期報(bào)告、統(tǒng)計(jì)分析、培訓(xùn)計(jì)劃和內(nèi)部審計(jì)以及其他領(lǐng)域的有關(guān)經(jīng)營活動(dòng)。但從承擔(dān)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查的責(zé)任角度看，這一定義過于寬泛。2009年，蘇克矩在《內(nèi)部管理控制制度是確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠的重要環(huán)節(jié)》中指出，會(huì)計(jì)信息失真是國家的一大公害，但傳統(tǒng)的治理措施主要放在建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)制度方面。而筆者認(rèn)為保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠還必須有其它內(nèi)部管理控制制度的支持和配合。內(nèi)部管理控制制度是確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠的重要環(huán)節(jié)，本文就此展開論述，并提出相應(yīng)的對(duì)策。美國SEC要求所有依照《1934年證券交易法》向證券交易委員會(huì)提交財(cái)務(wù)報(bào)告的上市公司，都要在年報(bào)中提供內(nèi)部控制報(bào)告，評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及其執(zhí)行的有效性，并且外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具相關(guān)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。這一要求體現(xiàn)了美國開始重視內(nèi)部控制的實(shí)效。內(nèi)部控制從完全自律他律發(fā)展，必將大大促進(jìn)內(nèi)部控制的有效性。1992年，美國“反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)”下屬的由美國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、國際內(nèi)部審計(jì)人員協(xié)會(huì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)和管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)等組織參與的發(fā)起組織委員會(huì)（CommitteeofSponsoringOrganization，簡稱COSO）發(fā)布報(bào)告“內(nèi)部控制——整體框架”，即“COSO報(bào)告”，該報(bào)告具有廣泛的適用性。選題的目的、意義：目的：內(nèi)部控制制度是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。我們知道，企業(yè)中出現(xiàn)的經(jīng)營失敗、會(huì)計(jì)信息失真、資產(chǎn)大量流失、違法經(jīng)營等問題，其原因雖然是多方面的，但這些問題的出現(xiàn)，很大程度上都可歸結(jié)為企業(yè)內(nèi)部控制的缺失或失效。因此，研究企業(yè)內(nèi)部控制的理論和實(shí)務(wù)，構(gòu)建有效運(yùn)作的企業(yè)內(nèi)部控制，是解決企業(yè)深層次問題的治本之策。它對(duì)于完善企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和資產(chǎn)的安全完整，提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效益，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。意義：本論文在對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)理論的回顧和我國企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀的考察及存在問題的成因分析的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善展開了研究。這對(duì)于解決我國企業(yè)所面臨的現(xiàn)實(shí)問題，把握未來發(fā)展態(tài)勢，跟上時(shí)代潮流，具有重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。主要參考文獻(xiàn)：劉曉蕓：內(nèi)部控制理論國內(nèi)外研究狀況分析[J]，北方經(jīng)貿(mào)，2005.蘇克矩：內(nèi)部管理控制制度是確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠的重要環(huán)節(jié)[J]，中國西部科技，2005.郭曉梅、唐予華：《內(nèi)部控制制度與會(huì)計(jì)信息[J]，上海會(huì)計(jì)，2002.楊會(huì)君：企業(yè)內(nèi)部控制制度及其評(píng)價(jià)[J]，理論界，2005.宋建波：企業(yè)內(nèi)部控制[M]，北京：中國人民大學(xué)出版社，2004.楊雄勝：內(nèi)部控制理論研究新視野，會(huì)計(jì)研究，2005.張寶貴：現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的制度創(chuàng)新，審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究，2003.林朝華，唐予華：內(nèi)部控制若干理論[J]，上海會(huì)計(jì)，2004(6).程新生：公司治理中的內(nèi)部控制，會(huì)計(jì)之友，2006年第12期.古淑萍：內(nèi)部控制與公司治理結(jié)構(gòu)，經(jīng)濟(jì)問題探索，2003.9.程新生：公司治理、內(nèi)部控制、組織結(jié)構(gòu)互動(dòng)關(guān)系研究，《會(huì)計(jì)研究》，2004年第4期.朱榮恩：內(nèi)部控制的方式，中國審計(jì)，2002(7).孫永堯：內(nèi)部控制案例分析，中國時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2006.JeffreyDoyle,WeiliGe,SarahMcVay.Determinantsofweaknessesininternalcontroloverfinancialreporting[J].JournalofAccountingandEconomics.2006(1)Z.JunLin,ZengbiaoYu.ResponsibilitycostcontrolsysteminChina:acaseofmanagementaccountingapplication[J].ManagementAccountingResearch.2002(4)二、主要研究（設(shè)計(jì)）內(nèi)容、研究（設(shè)計(jì)）思想及工作方法或工作流程主要研究內(nèi)容：1內(nèi)部控制制度的制定和完善1.1內(nèi)部控制制度的內(nèi)容及目標(biāo)1.2建立健全完善的內(nèi)部控制制度的重要作用 2企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及其表現(xiàn)2.1從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的環(huán)境上看2.2企業(yè)內(nèi)部信息溝通不暢 2.3企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制弱化 3建立有效企業(yè)內(nèi)部控制模式的設(shè)想3.1建立有效企業(yè)內(nèi)部控制模式應(yīng)堅(jiān)持的原則3.2管理層評(píng)價(jià)與外部審計(jì)師審核保持一致 3.3建立完整、科學(xué)的內(nèi)部控制體系 3.4加強(qiáng)我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的立法進(jìn)程 總結(jié)參考文獻(xiàn)致謝研究思想：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)是保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)與提高管理效益的前提與基礎(chǔ)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高管理水平已成為企業(yè)當(dāng)前的主要目標(biāo)。然而，企業(yè)如何構(gòu)建內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，如何滿足現(xiàn)代企業(yè)組織方式、經(jīng)營方式與管理目標(biāo)的需要，是一個(gè)全新的理論課題，也是健全與完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制過程中亟待解決的實(shí)務(wù)難題。工作方法：(l)文獻(xiàn)法。收集國內(nèi)外相關(guān)專著、期刊、論文及其它有關(guān)內(nèi)部控制的理論的相關(guān)文獻(xiàn)，作為本文研究的理論基礎(chǔ)。(2)通過訪談法調(diào)查分析相關(guān)工作現(xiàn)狀和企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀和其它相關(guān)工作表現(xiàn)。(3)采用實(shí)證分析法，針對(duì)樣本企業(yè)原有內(nèi)部控制工作的缺陷與不足，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，并進(jìn)行初步驗(yàn)證。三、畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）工作進(jìn)度安排2016年11月8日—11月19日初步查閱資料，調(diào)查研究，擬訂題目；2016年11月19日—11月30日日編寫論文大綱；2016年11月30日—1月7日撰寫畢業(yè)論文開題報(bào)告；指導(dǎo)老師下達(dá)畢業(yè)論文任務(wù)書；2017年1月8日—2015年4月10日寫作論文初稿；并填寫畢業(yè)論文中期檢查表，完成畢業(yè)論文中期檢查；2017年4月11日—5月16日畢業(yè)論文修改及定稿；2017年5月16日—5月23日畢業(yè)論文打印、裝訂并提交指導(dǎo)教師；2017年6月6日—6月13日進(jìn)行論文答辯指導(dǎo)教師意見該論文選題恰當(dāng)，一方面結(jié)合了審計(jì)研究中的熱點(diǎn)問題，另一方面又有效地結(jié)合了本專業(yè)所學(xué)基本理論。論文中所確定研究內(nèi)容較充實(shí)、工作方法、工作流程和工作進(jìn)度安排合理。學(xué)生已經(jīng)查閱了一定數(shù)量的文獻(xiàn)資料，對(duì)所研究問題總體上有較清楚的認(rèn)識(shí)，對(duì)完成畢業(yè)論文寫作，達(dá)到進(jìn)行畢業(yè)論文寫作之目的有保證，同意開題。指導(dǎo)教師簽字___________年月日院系畢業(yè)設(shè)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組審核意見難度B綜合訓(xùn)練程度B是否隸屬科研項(xiàng)目否