稅務(wù)師考試稅法二(習(xí)題卷13)

試卷科目：稅務(wù)師考試稅法二稅務(wù)師考試稅法二(習(xí)題卷13)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages稅務(wù)師考試稅法二第1部分：單項(xiàng)選擇題，共64題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.2019年6月農(nóng)村居民陳某因受災(zāi)住宅倒塌，經(jīng)批準(zhǔn)占用150平方米耕地新建住宅，(陳某在批準(zhǔn)的范圍內(nèi)新建筑住宅自用)，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用的定額稅率為20元/平方米。陳某應(yīng)繳納耕地占用稅()元。A)0B)1500C)3000D)4000答案:B解析:農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=150×20×50%=1500(元)。[單選題]2.企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金不得在稅前扣除的是()。A)企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出B)企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)C)企業(yè)依照標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D)企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)答案:D解析:企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得稅前扣除。[單選題]3.根據(jù)稅法的規(guī)定，獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在()繳納耕地占用稅。A)實(shí)際占用耕地之日起10日內(nèi)B)實(shí)際占用耕地之日起30日內(nèi)C)收到土地管理部門的通知之日起10日內(nèi)D)收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)答案:D解析:獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅?！局R(shí)點(diǎn)】納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間[單選題]4.依據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，對(duì)城市、農(nóng)村公共交通車船可給予定期減稅、免稅的優(yōu)惠，有權(quán)確定定期減稅、免稅的部門是()。A)省級(jí)人民政府B)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C)縣級(jí)人民政府D)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)答案:A解析:省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，對(duì)城市、農(nóng)村公共交通給予定期減免、免稅。[單選題]5.某企業(yè)當(dāng)期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，與籌資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為50萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加75萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目減少25萬元，固定資產(chǎn)折舊為40萬元，無形資產(chǎn)攤銷為10萬元。假設(shè)沒有其他影響經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為()萬元。A)400B)850C)450D)500答案:D解析:企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=600-100+50-75-25+40+10=500(萬元)。[單選題]6.某農(nóng)民有一處花圃，占地1300平方米，2020年9月將其中的1200平方米改造為果園，其余100平方米建造住宅。該地適用的耕地占用稅的定額稅率為每平方米25元。則該農(nóng)民應(yīng)繳納的耕地占用稅為()元。(100平方米不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)且新建的住宅自用)A)1250B)3750C)2500D)15000答案:A解析:占用花圃改造為果園不用繳納耕地占用稅;農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=100×25×50%=1250(元)。[單選題]7.下列各項(xiàng)所得，按工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是()。A)作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價(jià))取得的所得B)律師以個(gè)人名義聘請(qǐng)的其他人員從律師處獲得的報(bào)酬C)任職于雜志社的記者在本雜志社上發(fā)表作品取得的稿費(fèi)D)股東取得股份制公司為其購買并登記在該股東名下的小轎車答案:C解析:選項(xiàng)A，按照?特許權(quán)使用費(fèi)所得?繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B，按照?勞務(wù)報(bào)酬所得?繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，按照?利息、股息、紅利所得?繳納個(gè)人所得稅。[單選題]8.以下財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個(gè)人所得稅的是()。A)境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得B)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得C)機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得D)建筑物轉(zhuǎn)讓所得答案:A解析:對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得的所得暫不征收個(gè)人所得稅。[單選題]9.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不屬于耕地占用稅特點(diǎn)的是()。A)兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)B)實(shí)行差別幅度稅額C)采用地區(qū)差別稅率D)在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征答案:B解析:選項(xiàng)B，實(shí)行差別幅度稅額是城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)。[單選題]10.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A)從事農(nóng)林牧漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地B)公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地C)生產(chǎn)企業(yè)使用政府部門的免稅土地D)鹽場(chǎng)的鹽灘用地答案:D解析:選項(xiàng)A：直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，生活、辦公用地，不屬于免稅范圍;選項(xiàng)B：公園自用的土地是免征城鎮(zhèn)土地使用稅的，但是公園中附設(shè)的營業(yè)單位如影劇院、飲食部、茶社、照相館等使用的土地不免稅;選項(xiàng)C：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]11.根據(jù)船舶噸稅的規(guī)定，《船舶噸稅稅目稅率表》中稅率的劃分標(biāo)準(zhǔn)是()。A)國籍B)艇身長度C)船舶凈噸位D)執(zhí)照期限答案:D解析:《船舶噸稅稅目稅率表》中稅率按照?qǐng)?zhí)照期限劃分的;稅目是按船舶凈噸位來劃分的。[單選題]12.下列關(guān)于小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，說法正確的是()。A)小型微利企業(yè)采取核定征收方式，不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策B)跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)實(shí)行核定征收的跨境電商企業(yè)符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策條件的，不可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策C)僅就來源于我國所得負(fù)有納稅義務(wù)的非居民企業(yè)，符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策條件的，可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策D)小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳答案:D解析:選項(xiàng)A：符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式均可按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;選項(xiàng)B：自2020年1月1日起，跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)實(shí)行核定征收的跨境電商企業(yè)符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策條件的，可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;選項(xiàng)C：小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策只適用于全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的所得均負(fù)有我國企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的企業(yè)。僅就來源于我國所得負(fù)有我國納稅義務(wù)的非居民企業(yè)，不適用上述規(guī)定。[單選題]13.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列車船中需要繳納車船稅的是()。A)領(lǐng)事館大使專用車輛B)武裝警察部隊(duì)專用的車船C)某省省長擁有的小汽車D)報(bào)廢的車輛答案:C解析:依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員免車船稅。擁有小汽車的某省省長，依法繳納車船稅。[單選題]14.下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是()。A)露天游泳池B)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對(duì)外出租C)某工業(yè)企業(yè)地處于農(nóng)村的生產(chǎn)用房D)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房答案:B解析:[單選題]15.下列各項(xiàng)中，屬于機(jī)動(dòng)車車船稅扣繳義務(wù)人的是()。A)銷售車船的一方B)車船管理部門C)公安機(jī)關(guān)D)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)答案:D解析:從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人。[單選題]16.2012年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以1000萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權(quán)的20萬元，股權(quán)的購置成本為800萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為()萬元。A)50B)180C)200D)220答案:C解析:股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1000-800=200(萬元)。[單選題]17.自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇按國(地區(qū))別分別計(jì)算，或者不按國(地區(qū))別匯總計(jì)算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，并按照規(guī)定稅率分別計(jì)算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經(jīng)選擇，()年內(nèi)不得改變。A)3B)4C)5D)10答案:C解析:自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇按國(地區(qū))別分別計(jì)算[分國(地區(qū))不分項(xiàng)]，或者不按國(地區(qū))別匯總計(jì)算[不分國(地區(qū))不分項(xiàng)]其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，并按照規(guī)定稅率分別計(jì)算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經(jīng)選擇，5年內(nèi)不得改變。[單選題]18.中國公民李某2019年在A國取得偶然所得8000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅2000元，李某當(dāng)年在中國應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅()元。A)0B)1000C)1600D)2000答案:A解析:偶然所得的抵免限額=8000×20%=1600(元)。實(shí)際繳納的稅額是2000元，所以無需補(bǔ)繳稅款。[單選題]19.下列關(guān)于境外抵免限額計(jì)算方法的表述，正確的是()。A)當(dāng)國外經(jīng)營普遍盈利且國內(nèi)外稅率不一致時(shí)，采用綜合抵免限額對(duì)納稅人有利B)當(dāng)國外經(jīng)營普遍盈利且國內(nèi)外稅率不一致時(shí)，采用分國抵免限額對(duì)納稅人有利C)當(dāng)國外經(jīng)營活動(dòng)盈虧并存時(shí)，采用分國抵免限額對(duì)居住國有利D)當(dāng)國外經(jīng)營活動(dòng)盈虧并存時(shí)，采用綜合抵免限額對(duì)納稅人有利答案:A解析:當(dāng)跨國納稅人在國外經(jīng)營普遍盈利且國內(nèi)外稅率不一致時(shí)，采用綜合抵免限額對(duì)納稅人有利;采用分國抵免限額對(duì)居住國有利。當(dāng)跨國納稅人的國外經(jīng)營活動(dòng)盈虧并存時(shí)，采用分國抵免限額對(duì)納稅人有利;采用綜合抵免限額對(duì)居住國有利。[單選題]20.某個(gè)體工商戶2019年為其從業(yè)人員實(shí)際發(fā)放工資105萬元，2019年該個(gè)體工商戶允許稅前扣除的從業(yè)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的限額為()萬元。A)3.15B)5.25C)1.05D)7.35答案:B解析:稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過部分，不得扣除。該個(gè)體工商戶允許稅前扣除的從業(yè)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)限額=105×5%=5.25(萬元)。[單選題]21.某公民2017年8月買進(jìn)某公司債券20000份，每份買價(jià)8元，共支付手續(xù)費(fèi)800元，11月份賣出10000份，每份賣價(jià)8.3元，共支付手續(xù)費(fèi)415元，12月末債券到期，該公民取得債券利息收入2700元。該公民應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A)977B)940C)697D)600答案:A解析:(1)賣出債券應(yīng)扣除的買價(jià)及費(fèi)用=(20000×8+800)÷20000×10000+415=80815(元)(2)轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(10000×8.3-80815)×20%=437(元)(3)債券利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=2700×20%=540(元)(4)該公民應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=437+540=977(元)[單選題]22.王某于2019年1月出租住房每月取得租金收入4000元。2019年2月房頂漏雨維修支出1000元(取得合規(guī)票據(jù))，則王某2019年全年應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。(不考慮其他稅費(fèi))A)3740B)3780C)3790D)3840答案:A解析:2019年2月應(yīng)納個(gè)人所得稅=(4000-800-800)×10%=240(元)2019年3月應(yīng)納個(gè)人所得稅=(4000-200-800)×10%=300(元)全年應(yīng)納稅額=(4000-800)×10%×10+240+300=3740(元)[單選題]23.下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是()。A)機(jī)場(chǎng)內(nèi)部場(chǎng)所使用的車輛B)小汽車C)非機(jī)動(dòng)車D)拖船答案:C解析:[單選題]24.下列關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是()。A)辦理一項(xiàng)業(yè)務(wù)，如果既書立合同，又開立單據(jù)，只就合同申報(bào)繳納印花稅B)不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅C)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部執(zhí)行計(jì)劃使用的，不具有合同性質(zhì)的憑證，不征收印花稅D)應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)，為營業(yè)賬簿記載的實(shí)收資本(股本)的金額不包括資本公積金額答案:D解析:應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)，為營業(yè)賬簿記載的實(shí)收資本(股本)、資本公積合計(jì)金額。[單選題]25.2017年某個(gè)體工商戶取得銷售收入40萬元，將不含稅價(jià)格為5萬元的商品用于家庭成員消費(fèi);當(dāng)年取得銀行利息收入1萬元，轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬元，取得基金分紅1萬元。該個(gè)體工商戶允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額為()萬元。A)6.00B)6.75C)7.50D)8.25答案:B解析:年銷售(營業(yè))收入=40+5=45(萬元)，廣告費(fèi)的扣除限額=45×15%=6.75(萬元)[單選題]26.兩個(gè)或兩個(gè)以上主權(quán)國家(或稅收管轄區(qū))，為協(xié)調(diào)相互之間的稅收管轄關(guān)系和處理有關(guān)稅務(wù)問題,通過談判締結(jié)的書面協(xié)議，是指()。A)稅收饒讓協(xié)定B)國際稅收協(xié)定C)避免對(duì)所得雙重征稅協(xié)定D)稅收管轄權(quán)的協(xié)定答案:B解析:國際稅收協(xié)定，是兩個(gè)或兩個(gè)以上主權(quán)國家(或稅收管轄區(qū))，為協(xié)調(diào)相互之間的稅收管轄關(guān)系和處理有關(guān)稅務(wù)問題,通過談判締結(jié)的書面協(xié)議。[單選題]27.甲公司2009年年末所有者權(quán)益合計(jì)數(shù)為4735萬元，2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤l560萬元，2010年3月分配上年股利630萬元;2010年8月發(fā)現(xiàn)2008年、2009年行政部門使用的固定資產(chǎn)分別少提折舊200萬元和300萬元(達(dá)到重要性要求)，假設(shè)按稅法規(guī)定上述折舊不再允許稅前扣除。甲公司自2008年4月1日起擁有乙公司30%的股權(quán)(具有重大影響)，2010年10月乙公司將自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，該項(xiàng)轉(zhuǎn)換導(dǎo)致乙公司所有者權(quán)益增加400萬元;甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%，按凈利潤l0%計(jì)提盈余公積。若不考慮其他因素，則甲公司2010年度?所有者權(quán)益變動(dòng)表?中所有者權(quán)益合計(jì)數(shù)本年年末余額應(yīng)列示的金額為()萬元。A)5254B)5285C)5410D)5884答案:B解析:甲公司2010年度?所有者權(quán)益變動(dòng)表?中所有者權(quán)益合計(jì)數(shù)本年年末余額=4735+1560―630―(200+300)+400×30%=5285(萬元)。[單選題]28.下列房屋及建筑物中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。A)室外的露天游泳池B)企業(yè)建在工礦區(qū)的廠房C)個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房D)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用的商品房答案:A解析:房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村;房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，所謂房產(chǎn)，是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)(有墻或兩邊有柱)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所，對(duì)于建在室外的露天游泳池，不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。[單選題]29.2019年9月某運(yùn)輸公司購入客貨兩用車3輛，自重噸位為每輛1.8噸，當(dāng)月取得購車發(fā)票，10月份取得車船管理部門核發(fā)的車船登記證書。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的稅額為100元/噸。當(dāng)年該公司新購客貨兩用車應(yīng)繳納車船稅()元。A)120B)135C)180D)200答案:C解析:車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月，即為購買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月。車輛自重有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計(jì)稅單位據(jù)實(shí)計(jì)算車船稅。應(yīng)繳納車船稅=3×1.8×100÷12×4=180(元)[單選題]30.某公司2018年購進(jìn)市區(qū)一處房產(chǎn)，2019年5月1日用于投資聯(lián)營，投資期3年，當(dāng)年取得固定收入160萬元，房產(chǎn)原值3000萬元，扣除比例30%，2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。(增值稅采用簡易辦法計(jì)算)A)26.69B)29.7C)21.2D)44.4答案:A解析:以房產(chǎn)投資聯(lián)營，取得固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)，視同出租。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=3000×(1-30%)×1.2%×4÷12+160÷(1+5%)×12%=26.69(萬元)[單選題]31.趙某2018年1月31日將自有住房出租，當(dāng)月交付使用，每月收入不含稅租金5000元，趙某2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A)2200B)2400C)6600D)7200答案:A解析:個(gè)人出租住房減按4%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅。趙某2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=5000×11×4%=2200(元)[單選題]32.下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是()。A)商標(biāo)注冊(cè)證B)企業(yè)倉庫設(shè)置的產(chǎn)品進(jìn)出統(tǒng)計(jì)簿C)某投資者與某會(huì)計(jì)師簽訂的會(huì)計(jì)咨詢合同D)出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證答案:A解析:車間、門市部、倉庫設(shè)置的不屬于會(huì)計(jì)核算范圍或雖屬會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計(jì)簿、臺(tái)賬等，不貼印花;法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢合同不貼印花;出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證，不貼花，但是出版單位與發(fā)行單位之間訂立的憑證要按照購銷合同貼花。[單選題]33.下列有關(guān)未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)說法錯(cuò)誤的是()。A)融資租賃設(shè)備給境內(nèi)公司，租賃期滿后由境內(nèi)公司代扣代繳所得稅B)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)土地使用權(quán)，按照土地使用權(quán)的總額減除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額作為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得C)取得來源于境內(nèi)擔(dān)保費(fèi)不予征稅D)分配股息，應(yīng)在利潤分配決定的日期代扣代繳企業(yè)所得稅答案:C解析:非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)擔(dān)保費(fèi)應(yīng)按照《企業(yè)所得稅》對(duì)利息所得規(guī)定的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。[單選題]34.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說法，正確的是()。A)已銷開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，按當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn)B)企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，不得稅前扣除C)企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用不超過委托銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除D)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，可以在稅前扣除合理費(fèi)用答案:A解析:選項(xiàng)B，企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除;選項(xiàng)C，企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除;選項(xiàng)D，企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用。[單選題]35.下列支出不能作為長期待攤費(fèi)用的是()。A)固定資產(chǎn)的大修理支出B)租入固定資產(chǎn)的改建支出C)外購房屋發(fā)生的裝修費(fèi)用D)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出答案:C解析:長期待攤費(fèi)用是指企業(yè)發(fā)生的應(yīng)在1個(gè)年度以上或幾個(gè)年度進(jìn)行攤銷的費(fèi)用。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;(2)租入固定資產(chǎn)的改建支出;(3)固定資產(chǎn)的大修理支出;(4)其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出。選項(xiàng)C，外購房屋發(fā)生的裝修費(fèi)用應(yīng)該資本化計(jì)入房屋的成本中。[單選題]36.某公司為了減員增效，2019年5月與在本公司任職5年的王某解除了勞動(dòng)關(guān)系，支付給王某一次性補(bǔ)償金115000元，已知當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為30000元，王某該項(xiàng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A)0B)750C)600D)3590答案:B解析:個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi))，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅;超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。王某該項(xiàng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(115000-30000×3)×3%=750(元)。[單選題]37.某企業(yè)2018年虧損100萬，2019年納稅調(diào)整后所得為380萬元，從業(yè)人數(shù)279人，資產(chǎn)總額4270萬，該企業(yè)2019年應(yīng)納所得稅()萬元。A)23B)28C)31D)90答案:A解析:以彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額判斷該企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件。應(yīng)納稅額=(380-100)×10%-5=23(萬元)[單選題]38.2019年度某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用30萬元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，與其家庭生活費(fèi)用無法劃分，依據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)允許稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用為()萬元。A)12B)18C)0D)30答案:C解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除。投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。[單選題]39.購置新建商品房，自()的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅。A)房屋交付使用B)房屋建成C)辦理驗(yàn)收手續(xù)D)取得房屋權(quán)屬證書答案:A解析:購置新建商品房，自房屋交付使用的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅。[單選題]40.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是()。A)對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報(bào)酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)B)貨物運(yùn)輸合同，以收取的全部運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)C)財(cái)產(chǎn)租賃合同，以收取的租賃金額為計(jì)稅依據(jù)D)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，以支付(收取)的保險(xiǎn)費(fèi)金額(含所保財(cái)產(chǎn)的金額)為計(jì)稅依據(jù)答案:C解析:選項(xiàng)A，技術(shù)開發(fā)合同計(jì)稅依據(jù)中不含研究開發(fā)經(jīng)費(fèi);選項(xiàng)B，貨物運(yùn)輸合同計(jì)稅依據(jù)中不包含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi);選項(xiàng)D，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同計(jì)稅依據(jù)中不包含所保財(cái)產(chǎn)的金額。[單選題]41.一家國外企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立一分支機(jī)構(gòu)M，2020年3月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)M分支機(jī)構(gòu)2019年度的業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)M分支機(jī)構(gòu)由于管理缺陷導(dǎo)致會(huì)計(jì)賬簿不健全，難以核實(shí)其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額，但是可以確定M分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的成本費(fèi)用為200萬元，核定利潤率為15%，則M分支機(jī)構(gòu)2019年度的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A)35.29B)36.21C)30D)45答案:A解析:應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額÷(1-核定利潤率)×核定利潤率。M分支機(jī)構(gòu)2019年度的應(yīng)納稅所得額=200÷(1-15%)×15%=35.29(萬元)。[單選題]42.A企業(yè)股東贈(zèng)予本公司一部分資產(chǎn)，合同約定作為資本金(包括資本公積)投入，且在會(huì)計(jì)上已經(jīng)作實(shí)際接受投資處理，則下列說法正確的是()。A)企業(yè)確認(rèn)收入B)企業(yè)可以部分確認(rèn)收入，部分不確認(rèn)收入C)企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)D)企業(yè)應(yīng)按接受資產(chǎn)的原賬面價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)答案:C解析:企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)(包括股東贈(zèng)與資產(chǎn)、上市公司在股權(quán)分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈(zèng)與的資產(chǎn)、股東放棄本企業(yè)的股權(quán))，凡合同、協(xié)議約定作為資本金(包括資本公積)且在會(huì)計(jì)上已作實(shí)際處理的，不計(jì)入企業(yè)的收入總額，企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。[單選題]43.2019年1月，王某以價(jià)值30萬元的小汽車和價(jià)值70萬元的貨物與張某一套價(jià)值120萬元的房產(chǎn)進(jìn)行交換，王某另支付差價(jià)款20萬元。已知，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則王某應(yīng)繳納契稅()萬元。(上述金額均不含增值稅)A)1B)3C)5D)6答案:D解析:以實(shí)物交換房屋，視同房屋買賣，由產(chǎn)權(quán)承受人按房屋現(xiàn)值繳納契稅。王某應(yīng)繳納契稅=(30+70+20)×5%=6(萬元)。[單選題]44.甲公司占用園地40萬平方米建造生態(tài)高爾夫球場(chǎng)，同時(shí)占用林地20萬平方米開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地的耕地占用稅適用的定額稅率為20元/平方米。甲公司應(yīng)繳納的耕地占用稅為()萬元。A)800B)1200C)1000D)400答案:A解析:甲公司占用園地建造生態(tài)高爾夫球場(chǎng)屬于占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=40×20=800(萬元);開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木占地林地屬于用于農(nóng)業(yè)建設(shè)，不繳納耕地占用稅。[單選題]45.下列相關(guān)營改增的規(guī)定，描述不準(zhǔn)確的是()。A)航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，照章征收增值稅B)航空運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)國家指令無償提供的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅C)航空運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款D)航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅答案:A解析:航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅?！驹擃}針對(duì)?特殊經(jīng)營行為和行業(yè)的稅務(wù)處理?知識(shí)點(diǎn)實(shí)行考核】[單選題]46.下列合同或者憑證應(yīng)該繳納印花稅的是()。A)無息、貼息貸款合同B)企業(yè)倉庫設(shè)置的不記載金額的產(chǎn)品登記簿C)國家制定的收購部門與農(nóng)民簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購合同D)工商營業(yè)執(zhí)照答案:D解析:選項(xiàng)AC，無息、貼息貸款合同，國家指定的收購部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購合同免征印花稅。選項(xiàng)B，產(chǎn)品登記簿不是印花稅的征稅范圍[單選題]47.甲公司按銷售額的1%預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用。董事會(huì)決定該公司從2006年度改按銷售額的10%預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用。假定以上事項(xiàng)均具有重大影響，且每年按銷售額的1%預(yù)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用與實(shí)際發(fā)生的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用大致相符，則甲公司在2007年年度財(cái)務(wù)報(bào)告中對(duì)上述事項(xiàng)正確的會(huì)計(jì)處理方法是()。A)作為會(huì)計(jì)政策變更予以調(diào)整，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露B)作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更予以調(diào)整，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露C)作為前期差錯(cuò)更正采用追溯重述法進(jìn)行調(diào)整，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露D)不作為會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或前期差錯(cuò)更正予以調(diào)整，不在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露答案:C解析:該事項(xiàng)屬于濫用會(huì)計(jì)估計(jì)變更，應(yīng)作為前期差錯(cuò)更正，采用追溯重述法予以調(diào)整，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露。[單選題]48.某企業(yè)(一般納稅人)2019年由于管理不善，庫存的一批外購原材料丟失，該批材料的賬面成本50000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(稅率為13%)。保險(xiǎn)公司受理后同意賠付40000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)接受了該企業(yè)的資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)，則該企業(yè)在企業(yè)所得稅稅前可以扣除的損失金額為()元。A)16500B)40000C)56500D)6500答案:A解析:獲得保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，不?zhǔn)在稅前扣除?？煽鄢馁Y產(chǎn)損失=50000+50000×13%-40000=16500(元)。[單選題]49.以下屬于房產(chǎn)稅征稅范圍，應(yīng)納房產(chǎn)稅的是()。A)某市的露天游泳池B)工礦區(qū)內(nèi)的磚瓦石灰窯C)建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋D)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房答案:C解析:?房產(chǎn)?是以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)。房屋是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)(有墻或兩邊有柱)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房，不征收房產(chǎn)稅。[單選題]50.中國公民趙某2019年從B國取得股息折合人民幣10000元，在B國繳納了個(gè)人所得稅1000元。趙某應(yīng)在我國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅()元。A)0B)1000C)1600D)2600答案:B解析:趙某應(yīng)在我國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=10000×20%-1000=1000(元)。[單選題]51.中國居民王某2019年3月因購買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入8000元;因在某商場(chǎng)消費(fèi)達(dá)到一定額度而得到一次額外的抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，一次中獎(jiǎng)20000元，當(dāng)即拿出7000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。王某就上述中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A)2600B)2800C)4200D)4400答案:B解析:對(duì)個(gè)人購買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入不超過1萬元的，暫免征收個(gè)人所得稅;公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=20000×30%=6000(元)<實(shí)際發(fā)生額7000元，按照6000元在稅前扣除，王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(20000-6000)×20%=2800(元)。[單選題]52.紅十字會(huì)機(jī)構(gòu)擁有AB兩棟辦公樓，A棟占地4000平方米，B棟占地1000平方米。2020年3月31日至12月31日該機(jī)構(gòu)將B棟出租。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米1.5元，該機(jī)構(gòu)2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A)375B)1125C)1250D)1500答案:B解析:人民團(tuán)體自用的辦公樓占地免稅，用于對(duì)外出租、經(jīng)營的不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該機(jī)構(gòu)2020年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×1.5×9÷12=1125(元)。[單選題]53.深圳市甲公司受托分別為乙、丙企業(yè)各加工一批產(chǎn)品;與乙企業(yè)簽訂合同，原材料金額200萬元由乙企業(yè)提供，甲公司向乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)100萬元;與丙企業(yè)簽訂合同，原材料金額80萬元由甲公司提供，合同注明不含稅加工費(fèi)20萬元。甲公司加工業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅合計(jì)為()元。A)240B)600C)840D)800答案:C解析:甲公司應(yīng)繳納印花稅=100×0.05%×10000+80×0.03%×10000+20×0.05%×10000=840(元)[單選題]54.2019年1月某客運(yùn)公司購進(jìn)客車20輛，購買當(dāng)月即投入使用，并取得了購貨發(fā)票，繳納了全年車船稅，5月3輛客車因質(zhì)量問題退回廠家，6月取得退貨發(fā)票，當(dāng)?shù)卣?guī)定該型號(hào)客車的車船稅稅額為1200元/輛。該貨運(yùn)公司退貨應(yīng)獲得車船稅退稅()元。A)2100B)2400C)3000D)3300答案:A解析:已經(jīng)繳納車船稅的車船，因質(zhì)量原因，車船被退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，納稅人可以向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自退貨月份起至該納稅年度終了期間的稅款。退貨月份以退貨發(fā)票所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn)。車船稅退稅額=3×1200÷12×7=2100(元)。[單選題]55.下列關(guān)于車船稅的陳述，正確的是()。A)車船稅實(shí)行定額稅率，車輛的具體適用稅額由國務(wù)院財(cái)政部門、稅務(wù)主管部門可以根據(jù)實(shí)際情況確定車輛的具體適用稅額B)車船稅的征稅范圍包括機(jī)動(dòng)車輛和機(jī)動(dòng)船舶，非機(jī)動(dòng)車船不在征收范圍C)車船稅的納稅人是我國境內(nèi)，車輛、船舶的所有人或管理人D)跨省自治區(qū)直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的使用地答案:C解析:跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的登記地。車輛包括機(jī)動(dòng)車輛和非機(jī)動(dòng)車輛，船舶包括機(jī)動(dòng)船舶和非機(jī)動(dòng)船舶。車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的子稅目稅額幅度內(nèi)確定。[單選題]56.常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計(jì)算兩個(gè)方面。下列各項(xiàng)，屬于利潤的計(jì)算通常采用的方法是()。A)歸屬法B)引力法C)分配法D)計(jì)劃法答案:C解析:常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計(jì)算兩個(gè)方面。利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法;利潤的計(jì)算通常采用分配法和核定法。[單選題]57.關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是()。A)貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅依據(jù)B)建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后為計(jì)稅依據(jù)C)由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料金額合計(jì)為計(jì)稅依據(jù)D)以物易物方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，以購銷合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)答案:D解析:選項(xiàng)A，貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi);選項(xiàng)B，建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用。如果施工單位將自己承包的建設(shè)項(xiàng)目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按所載金額另行貼花;選項(xiàng)C，由委托方提供主要材料的加工合同,其主要材料不作為計(jì)稅依據(jù)。[單選題]58.某企業(yè)2018年銷售商品取得1000萬元的收入，銷售原材料取得100萬元的收入，接受一批價(jià)值為50萬元的捐贈(zèng)收入，房屋租金收入100萬元，國債利息收入20萬元。本年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為200萬元。計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為()萬元。(以上金額均不含增值稅)A)180B)200C)190.5D)170答案:A解析:廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額是銷售(營業(yè))收入的15%，銷售(營業(yè))收入包含主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入。這里的銷售(營業(yè))收入=1000+100+100=1200(萬元)，可以扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的限額=1200×15%=180(萬元)，實(shí)際發(fā)生200萬元，兩者比較取其小，所以可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為180萬元。[單選題]59.甲企業(yè)于2020年10月從某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)處購置一棟辦公樓，合同中注明辦公樓總價(jià)款1500萬元(不含增值稅，下同)。甲企業(yè)采取分期付款的方式，分五年支付，每年付款300萬元，當(dāng)年購買時(shí)支付價(jià)款300萬元。甲企業(yè)2020年應(yīng)繳納契稅()萬元。(契稅適用稅率3%)A)9B)18C)36D)45答案:D解析:采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅。甲企業(yè)2020年應(yīng)繳納契稅=1500×3%=45(萬元)。[單選題]60.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍的是()。A)圍墻B)水塔C)煙囪D)辦公樓答案:D解析:對(duì)于獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)，不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。[單選題]61.下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅的征稅范圍的是()。A)占用菜地開發(fā)花圃B)占用林地從事非農(nóng)建設(shè)C)占用耕地開發(fā)經(jīng)濟(jì)林D)占用耕地開發(fā)茶園答案:B解析:占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域?yàn)┩恳约捌渌r(nóng)用地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，依照規(guī)定繳納耕地占用稅。[單選題]62.在交通運(yùn)輸部直屬海事管理機(jī)構(gòu)登記的應(yīng)稅船舶，其車船稅由船籍港所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)委托()代征。A)國家稅務(wù)總局B)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C)地方人民政府D)當(dāng)?shù)睾Ｊ鹿芾頇C(jī)構(gòu)答案:D解析:在交通運(yùn)輸部直屬海事管理機(jī)構(gòu)登記的應(yīng)稅船舶，其車船稅由船籍港所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)委托當(dāng)?shù)睾Ｊ鹿芾頇C(jī)構(gòu)代征。[單選題]63.2017年度，甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)400萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)60萬元。已知廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲企業(yè)在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額為()萬元。A)340B)510C)450D)460答案:C解析:扣除限額=3000×15%=450萬元;本年實(shí)際發(fā)生400萬可以全額扣除，另外，還可以扣除上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費(fèi)50萬，合計(jì)450萬元。[單選題]64.甲企業(yè)計(jì)劃投資一條新的生產(chǎn)線，項(xiàng)目一次性總投資500萬元，建設(shè)期為3年，經(jīng)營期為10年，經(jīng)營期每年可產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量130萬元。若甲企業(yè)要求的年投資報(bào)酬率為9%，則該投資項(xiàng)目的現(xiàn)值指數(shù)是()。[已知(P/A，9%，13)=7.4869，(P/A，9%，10)=6.4177，(P/A，9%，3)=2.5313]A)0.29B)0.67C)1.29D)1.67答案:C解析:投資項(xiàng)目的現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值=130×(7.4869-2.5313)=644.23萬元，投資項(xiàng)目的現(xiàn)值指數(shù)=644.23/500=1.29。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共36題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]65.下列對(duì)于居民個(gè)人上市公司股權(quán)激勵(lì)業(yè)務(wù)個(gè)人所得稅涉稅處理中，正確的有()。A)員工接受股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅B)員工取得可公開交易的股票期權(quán),應(yīng)作為員工授權(quán)日所在月份的工資薪金所得，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅C)員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為?財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?征收個(gè)人所得稅D)員工取得可公開交易的股票期權(quán)后，轉(zhuǎn)讓該股票期權(quán)所取得的所得，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E)員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得,應(yīng)按照?利息、股息、紅利所得?適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅答案:ABDE解析:選項(xiàng)C，對(duì)因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅【點(diǎn)評(píng)】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是上市公司股權(quán)激勵(lì)業(yè)務(wù)個(gè)人所得稅涉稅處理。內(nèi)容不多，但是表述比較晦澀難懂，容易混淆，主要是理解了規(guī)定的含義，再回看文字表述，就可以簡單判定選項(xiàng)表述的正誤了。[多選題]66.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有()。A)企業(yè)辦的醫(yī)院自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B)宗教人員使用的生活用房屋免征房產(chǎn)稅C)公園內(nèi)附設(shè)的飲食部所使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D)個(gè)人所有的營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅E)對(duì)高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅答案:ABE解析:選項(xiàng)C，公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng)D，對(duì)個(gè)人所有的營業(yè)用房或出租等非自用的房產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。[多選題]67.關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有()。A)海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)，并加算銀行同期活期存款利息B)應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起15日繳清稅款C)應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起3年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息D)應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，因稅目稅率調(diào)整或者船籍改變而導(dǎo)致適用稅率變化的，應(yīng)重新領(lǐng)取噸稅執(zhí)照E)因船籍改變而導(dǎo)致適用稅率變化的，應(yīng)稅船舶在辦理出入境手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供船籍改變的證明文件答案:ABCE解析:選項(xiàng)D：應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，因稅目稅率調(diào)整或者船籍改變而導(dǎo)致適用稅率變化的，噸稅執(zhí)照繼續(xù)有效。[多選題]68.關(guān)于印花稅的說法，正確的有()。A)按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅B)印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納憑證上，由稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷或畫銷C)應(yīng)經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)補(bǔ)貼印花D)對(duì)委托單位或個(gè)人代售印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按代售金額5%的比例支付代售手續(xù)費(fèi)E)應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按憑證書立當(dāng)月1日國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額答案:ACD解析:稅法規(guī)定，按比例稅率計(jì)算納稅而應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅，所以，A選項(xiàng)正確;印花稅的注銷或劃銷由納稅人自己實(shí)施，所以，選項(xiàng)B不正確;合同修訂，金額增加的，應(yīng)該就增加的金額補(bǔ)貼印花，選項(xiàng)C正確;代售印花稅票，手續(xù)費(fèi)為5%，選項(xiàng)D正確;應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，納稅人應(yīng)按照憑證書立當(dāng)日(而非當(dāng)月1日)國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，選項(xiàng)E不正確。[多選題]69.下列項(xiàng)目中，存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的有()。A)王某系甲企業(yè)董事會(huì)秘書，王某與甲企業(yè)之間B)王某的妻子系乙企業(yè)的總經(jīng)理，王某與乙企業(yè)之間C)甲企業(yè)擁有乙企業(yè)10%的表決權(quán)資本,乙企業(yè)擁有丙企業(yè)40%表決權(quán)資本，甲企業(yè)與丙企業(yè)之間D)已企業(yè)擁有丁企業(yè)50%的表決權(quán)資本，己企業(yè)與丁企業(yè)的之間E)甲企業(yè)擁有乙企業(yè)10%的表決權(quán)資本，甲企業(yè)與乙企業(yè)之間答案:ABD解析:A選項(xiàng)王某為甲企業(yè)的關(guān)鍵管理人員，與甲企業(yè)具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系;B選項(xiàng)王某與乙企業(yè)之間實(shí)質(zhì)上也具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系;C選項(xiàng)，甲企業(yè)不能控制乙公司，與丙不具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系;D選項(xiàng)，形成重大影響，具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系;E選項(xiàng)，沒有達(dá)到重大影響或共同控制，不具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系。[多選題]70.按規(guī)定應(yīng)繳納契稅的納稅人有()。A)出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局B)銷售別墅的某房地產(chǎn)公司C)對(duì)外捐贈(zèng)房屋的企業(yè)D)購買花園別墅的用戶E)不等價(jià)交換房產(chǎn)時(shí)支付補(bǔ)價(jià)的個(gè)人答案:DE解析:[多選題]71.個(gè)人取得的下列所得中，屬于稿酬所得的有()。A)任職于報(bào)刊的記者因采訪疫情情況在報(bào)刊上發(fā)表文章取得的所得B)任職于報(bào)刊的編輯人員在報(bào)刊?城市視角?版塊上發(fā)表文章取得的所得C)出版社的專業(yè)作者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入D)一高校的某文學(xué)教授因在某報(bào)刊上發(fā)表的散文取得的稿費(fèi)收入E)某作者拍賣自己的文字作品手稿原件取得的所得答案:CD解析:選項(xiàng)A、B，屬于?工資、薪金所得?;選項(xiàng)E屬于?特許權(quán)使用費(fèi)所得?。[多選題]72.下列合同或憑證，不繳納印花稅的有()。A)建筑工程承包合同的分包合同B)銀行同業(yè)拆借合同C)融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租人出售租賃資產(chǎn)所簽訂的合同D)企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同E)人身保險(xiǎn)合同答案:BCDE解析:選項(xiàng)BCDE：不屬于印花稅的征稅范圍。[多選題]73.以下各種修理支出可以作為長期待攤費(fèi)用處理的有()。A)企業(yè)發(fā)生的日常固定資產(chǎn)修理支出5000元B)企業(yè)籌辦期間的開辦費(fèi)C)企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)改良支出，改良的固定資產(chǎn)已折舊10年，賬面上已提足折舊D)企業(yè)租入固定資產(chǎn)的改建支出E)企業(yè)發(fā)生的修理費(fèi)金額達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上且修理后使用年限可以延長3年的支出答案:BCDE解析:選項(xiàng)B正確，企業(yè)籌辦期間的開辦費(fèi)，可以在經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變;企業(yè)的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。企業(yè)的固定資產(chǎn)改良支出，如果有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，可增加固定資產(chǎn)價(jià)值;如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長期待攤費(fèi)用，在規(guī)定的期間內(nèi)平均攤銷。企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;(2)租入固定資產(chǎn)的改建支出;(3)固定資產(chǎn)的大修理支出;(4)其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出。[多選題]74.下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的說法，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有()。A)住房貸款利息扣除的期限最長不得超過240個(gè)月B)直轄市的住房租金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1500元C)職業(yè)資格技術(shù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額標(biāo)準(zhǔn)扣除D)同一學(xué)歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過36個(gè)月E)贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的起始時(shí)間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月答案:ABCE解析:選項(xiàng)D，同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。[多選題]75.下列關(guān)于耕地占用稅的征收管理的陳述，正確的有()。A)建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地，不征收耕地占用稅B)土地管理部門在通知單位或者個(gè)人辦理占用耕地手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知耕地所在地同級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)C)未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際占用耕地的當(dāng)天D)納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納耕地占用稅E)納稅人新占有的耕地，征收了城鎮(zhèn)土地使用稅的，就不再征收耕地占用稅答案:ABCD解析:[多選題]76.下列各項(xiàng)中，可以免征房產(chǎn)稅的有()。A)2020年對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)B)2020年對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)C)經(jīng)營副食品批發(fā)的批發(fā)市場(chǎng)用房D)高校學(xué)生公寓E)對(duì)經(jīng)營公租房所取得的租金收入答案:ABDE解析:選項(xiàng)C：對(duì)于副食品批發(fā)用房沒有免稅的規(guī)定。[多選題]77.下列各項(xiàng)中，符合耕地占用稅相關(guān)規(guī)定的有()。A)占用園地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，應(yīng)征收耕地占用稅B)鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減征耕地占用稅C)經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅適用稅額可以適當(dāng)降低，但最低不得低于規(guī)定稅額的50%D)農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，不征收耕地占用稅E)土地管理部門在通知單位或者個(gè)人辦理占用耕地手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知耕地所在地上級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)答案:ABD解析:選項(xiàng)C，經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%;選項(xiàng)E，土地管理部門在通知單位或者個(gè)人辦理占用耕地手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知耕地所在地同級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)?！局R(shí)點(diǎn)】耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定[多選題]78.下列機(jī)械企業(yè)2015年1月1日后購進(jìn)資產(chǎn)的稅務(wù)處理，正確的有()。(2016年)A)小型微利企業(yè)購進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的價(jià)值120萬元的固定資產(chǎn)允許一次性稅前扣除B)小型微利企業(yè)購進(jìn)用于研發(fā)的價(jià)值80萬元的固定資產(chǎn)允許一次性稅前扣除C)固定資產(chǎn)縮短折舊年限的不能低于規(guī)定折舊年限的60%D)購進(jìn)的固定資產(chǎn)允許采用加速折舊方法E)購進(jìn)的固定資產(chǎn)允許縮短折舊年限答案:BCDE解析:選項(xiàng)A：對(duì)四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)小型微利企業(yè)2015年1月1日后新購進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元(含)的，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性全額扣除;單位價(jià)值超過100萬元的，允許縮短折舊年限或采取加速折舊方法?！咎崾尽?018年4月25日國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，將享受當(dāng)年一次性稅前扣除優(yōu)惠的企業(yè)新購進(jìn)研發(fā)儀器、設(shè)備單位價(jià)值上限，從100萬元提高到500萬元，實(shí)施期限為2018年1月1日至2020年12月31日。本題是2016年真題，未考慮新政策。[多選題]79.下列各項(xiàng)收入中，不屬于?工資、薪金所得?征稅范圍的有()。A)退休人員再任職取得的收入B)員工行權(quán)之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓凈收入C)員工將行權(quán)之后將股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額D)加班工資E)限售股解禁后的所得答案:CE解析:員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按照?財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?征免規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，故選項(xiàng)C不屬于工資、薪金所得稅目。限售股解禁后的所得是按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅的。[多選題]80.根據(jù)國際稅收合作的有關(guān)規(guī)定，有關(guān)稅收情報(bào)的保密的說法，正確的有()。A)稅收情報(bào)一般應(yīng)確定為秘密級(jí)B)在確定密級(jí)時(shí)，應(yīng)同時(shí)確定保密期限C)絕密級(jí)情報(bào)保密期限一般為25年D)機(jī)密級(jí)情報(bào)保密期限一般為20年E)秘密級(jí)情報(bào)保密期限一般為10年答案:ABDE解析:選項(xiàng)C：絕密級(jí)情報(bào)保密期限一般為30年。[多選題]81.下列所得，能夠減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有()。A)符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得B)經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)第三個(gè)獲利年度取得的所得C)當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得D)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的所得E)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得答案:CD解析:[多選題]82.根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許據(jù)實(shí)扣除的支出有()。A)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出C)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的成本費(fèi)用D)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出E)用于個(gè)人和家庭的支出答案:CD解析:選項(xiàng)A：不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可以據(jù)實(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;選項(xiàng)B：按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;選項(xiàng)E：用于個(gè)人和家庭的支出，不得扣除。[多選題]83.關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法不正確的有()。A)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以所保財(cái)產(chǎn)的金額為計(jì)稅依據(jù)B)建筑工程總承包合同以總承包合同金額扣除分包合同金額后的余額為計(jì)稅依據(jù)C)財(cái)產(chǎn)租賃合同只是規(guī)定了月(天)租金標(biāo)準(zhǔn)而不確定租期的，簽訂時(shí)暫不繳納印花稅D)貨物運(yùn)輸合同以所運(yùn)貨物的金額為計(jì)稅依據(jù)E)融資租賃合同，應(yīng)以合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅貼花答案:ABCD解析:選項(xiàng)A：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為支付(收取)的保險(xiǎn)費(fèi)金額，不包括所保財(cái)產(chǎn)的金額;選項(xiàng)B：建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得扣除任何費(fèi)用;選項(xiàng)C：財(cái)產(chǎn)租賃合同只是規(guī)定了月(天)租金標(biāo)準(zhǔn)而不確定租期的，簽訂時(shí)先按定額5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花;選項(xiàng)D：貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。[多選題]84.下列居民個(gè)人取得的所得中，在個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)，可以采用3%～45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率的有()。A)工資、薪金所得B)經(jīng)營所得C)勞務(wù)報(bào)酬所得D)稿酬所得E)財(cái)產(chǎn)租賃所得答案:ACD解析:居民個(gè)人取得的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于綜合所得，匯算清繳時(shí)，適用3%～45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率。[多選題]85.下列單位和個(gè)人取得的收入中，應(yīng)按4%的稅率計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的有()。A)企業(yè)向個(gè)人出租辦公樓取得的租金B(yǎng))企業(yè)向關(guān)聯(lián)方企業(yè)出租職工宿舍取得的租金C)社會(huì)團(tuán)體按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房取得的租金D)事業(yè)單位按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房取得的租金E)個(gè)人向其他個(gè)人出租廠房取得的租金答案:CD解析:選項(xiàng)CD：對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。[多選題]86.根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的表述中，不正確的有()。A)納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除B)納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書之后按照每年3600元定額扣除C)同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過36個(gè)月D)個(gè)人接受本科學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，符合規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除E)納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查答案:BC解析:選項(xiàng)B：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的?當(dāng)年?，按照3600元定額扣除。選項(xiàng)C：同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。[多選題]87.下列關(guān)于車船稅的說法中，正確的有()。A)車船稅實(shí)行定額稅率B)車船稅按季申報(bào)，分月計(jì)算C)海事管理機(jī)構(gòu)在依法履行委托代征稅款職責(zé)時(shí)，納稅人不得拒絕D)在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在非車輛登記地由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳機(jī)動(dòng)車車船稅，但不能夠提供合法有效完稅證明的，納稅人不再向車輛登記地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納車輛車船稅E)拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅答案:ACE解析:選項(xiàng)B：車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納;選項(xiàng)D：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在非車輛登記地由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳機(jī)動(dòng)車車船稅，且能夠提供合法有效完稅證明的，不再向車輛登記地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納車輛車船稅。[多選題]88.下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有()。A)保險(xiǎn)賠款B)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的退休工資C)殘疾人員取得的勞動(dòng)所得D)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)E)殘疾、孤老人員和烈屬的所得答案:ABD解析:選項(xiàng)C：殘疾人員取得的所得符合相關(guān)規(guī)定的，適用減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。選項(xiàng)E：殘疾、孤老人員和烈屬的所得可以減征個(gè)人所得稅。[多選題]89.合同能源管理項(xiàng)目優(yōu)惠實(shí)行事前備案管理。節(jié)能服務(wù)企業(yè)應(yīng)在項(xiàng)目取得第一筆收入的次年4個(gè)月內(nèi)，完成項(xiàng)目享受優(yōu)惠備案。在辦理備案手續(xù)時(shí)需要提供的資料包括()。A)項(xiàng)目第一筆收入的發(fā)票復(fù)印件B)減免稅備案申請(qǐng)C)合同能源管理項(xiàng)目情況確認(rèn)表D)能源管理合同復(fù)印件E)能源管理合同原件答案:ABCD解析:辦理備案手續(xù)時(shí)需提供以下資料：減免稅備案申請(qǐng);能源管理合同復(fù)印件;國家發(fā)展改革委、財(cái)政部公布的第三方機(jī)構(gòu)出具的《合同能源管理項(xiàng)目情況確認(rèn)表》或者政府節(jié)能主管部門出具的合同能源管理項(xiàng)目確認(rèn)意見;《合同能源管理項(xiàng)目應(yīng)納稅所得額計(jì)算表》;項(xiàng)目第一筆收入的發(fā)票復(fù)印件;合同能源管理項(xiàng)目發(fā)生轉(zhuǎn)讓的，受讓節(jié)能服務(wù)企業(yè)除提供上述材料外，還需提供項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓合同、項(xiàng)目原享受優(yōu)惠的備案文件。[多選題]90.下列選項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有()。A)在農(nóng)村擁有承包責(zé)任田的農(nóng)民B)在農(nóng)村擁有小賣部的個(gè)體工商戶C)市區(qū)土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時(shí)的實(shí)際使用人D)在城市郊區(qū)擁有土地使用權(quán)的個(gè)體工商戶E)在工礦區(qū)擁有土地使用權(quán)的外資企業(yè)答案:CDE解析:選項(xiàng)A、B，農(nóng)村的土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，故占用農(nóng)村土地的農(nóng)民和個(gè)體工商戶不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。[多選題]91.下列關(guān)于印花稅優(yōu)惠的表述，說法正確的有()。A)已繳納印花稅的憑證抄本作為正本使用的，應(yīng)另行貼花B)機(jī)構(gòu)投資者買賣封閉式證券投資基金免征印花稅C)搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸憑證免征印花稅D)圖書發(fā)行單位之間訂立的合同免征印花稅E)圖書出版單位和發(fā)行單位之間訂立的合同免征印花稅答案:ABCD解析:選項(xiàng)E：圖書出版單位和發(fā)行單位之間訂立的合同，應(yīng)征收印花稅。[多選題]92.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有()。A)個(gè)人通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)而辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，按照?財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅B)未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊(duì)和個(gè)人，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入，應(yīng)按照?勞務(wù)報(bào)酬所得?項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股或發(fā)生具有轉(zhuǎn)讓限售股實(shí)質(zhì)的其他交易，取得現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅D)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅E)個(gè)人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股的，證券公司在扣繳個(gè)人所得稅時(shí)，傭金支出統(tǒng)一按照證券主管部門規(guī)定的行業(yè)最高傭金費(fèi)率計(jì)算答案:CDE解析:選項(xiàng)A：通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對(duì)共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B：領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊(duì)和個(gè)人，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入，應(yīng)按照?經(jīng)營所得?項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。[多選題]93.關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有()