稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)(習(xí)題卷11)

試卷科目：稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)(習(xí)題卷11)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共60題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.下列關(guān)于存款賬戶賬號(hào)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告的說(shuō)法中正確的是()。A)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)將基本存款賬戶向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，其他存款賬戶在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知時(shí)報(bào)告即可B)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告規(guī)定的賬戶賬號(hào)C)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D)境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)將企業(yè)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案答案:C解析:選項(xiàng)A、B，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶賬號(hào);賬戶賬號(hào)發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。選項(xiàng)D，境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定，編制財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表，并在辦理基礎(chǔ)信息報(bào)告之日起15日內(nèi)將企業(yè)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、處理辦法及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。[單選題]2.在對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢查時(shí)，在偽造、變?cè)飕F(xiàn)場(chǎng)以及買(mǎi)賣(mài)地、存放地查獲的發(fā)票，由()鑒別。A)偽造、變?cè)飕F(xiàn)場(chǎng)以及買(mǎi)賣(mài)地、存放地稅務(wù)機(jī)關(guān)B)偽造、變?cè)?、買(mǎi)賣(mài)、存放發(fā)票的單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)C)偽造、變?cè)臁①I(mǎi)賣(mài)、存放發(fā)票的單位的財(cái)務(wù)部門(mén)D)注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所答案:A解析:在偽造、變?cè)飕F(xiàn)場(chǎng)以及買(mǎi)賣(mài)地、存放地查獲的發(fā)票，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)鑒別。[單選題]3.一般納稅人申請(qǐng)專用發(fā)票，最高限額不超過(guò)()萬(wàn)元的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不需要事前進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。A)10B)20C)5D)15答案:A解析:一般納稅人申請(qǐng)專用發(fā)票，最高限額不超過(guò)10萬(wàn)元的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不需要事前進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。[單選題]4.某企業(yè)為了企業(yè)更好的發(fā)展而進(jìn)行減員增效，2015年8月與在本企業(yè)任職15年的李某解除勞動(dòng)合同，支付李某一次性補(bǔ)償120000元，已知當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY為20000元，則李某取得上述補(bǔ)償收入應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A)500B)540C)680D)1080答案:B解析:個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用)，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅;超過(guò)的部分，可視為一次取得數(shù)月的工資薪金收入，允許在一定期限內(nèi)平均計(jì)算。具體方法為：以超過(guò)3倍數(shù)額部分的一次性補(bǔ)償收入，除以個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)，以其商數(shù)作為個(gè)人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實(shí)際工作年限數(shù)計(jì)算，超過(guò)12年的按12年計(jì)算。應(yīng)稅所得部分=120000-20000×3=60000(元);視同月應(yīng)納稅所得額=60000/12-3500=1500(元)，適用稅率為3%。李某應(yīng)納個(gè)人所得稅=1500×3%×12=540(元)。[單選題]5.關(guān)于行政復(fù)議參加人的說(shuō)法，正確的是()。A)被申請(qǐng)人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議B)第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理C)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，委托的單位和個(gè)人為被申請(qǐng)人D)申請(qǐng)人、第三人可以委托1至5名代理人參加行政復(fù)議答案:B解析:選項(xiàng)A：被申請(qǐng)人?不得?委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議;選項(xiàng)C：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，?委托稅務(wù)機(jī)關(guān)?為被申請(qǐng)人;選項(xiàng)D：申請(qǐng)人、第三人可以委托1～2名代理人參加行政復(fù)議。[單選題]6.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅評(píng)估和行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，不符合稅法規(guī)定的是()。A)納稅評(píng)估的對(duì)象是綜合審核對(duì)比分析中發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題或疑點(diǎn)的納稅人B)納稅評(píng)估中，對(duì)重點(diǎn)稅源戶，要保證每年至少重點(diǎn)評(píng)估分析一次C)稅務(wù)檢查中，可以到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料D)稅務(wù)檢查中，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)納的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶答案:A解析:納稅評(píng)估的對(duì)象為稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種，發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題或疑點(diǎn)的納稅人要作為重點(diǎn)評(píng)估分析對(duì)象，所以A不正確。[單選題]7.下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是()。A)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)B)國(guó)債利息收入C)符合條件的非營(yíng)利組織的收入D)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益)答案:A解析:選項(xiàng)BCD均屬于免稅收入。[單選題]8.依據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，使經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的當(dāng)期應(yīng)納稅額延期繳納，以實(shí)現(xiàn)相對(duì)減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法是()。A)退稅方法B)扣除方法C)分割方法D)延期納稅方法答案:D解析:延期納稅方法是指依據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，使經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的當(dāng)期應(yīng)納稅額延期繳納，以實(shí)現(xiàn)相對(duì)減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。[單選題]9.某稅務(wù)師2020年3月對(duì)企業(yè)2019年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查出、入庫(kù)單等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2020年3月出售了50%，則該企業(yè)的調(diào)整分錄是()。A)借：生產(chǎn)成本20000貸：庫(kù)存商品20000B)借：生產(chǎn)成本20000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000庫(kù)存商品10000C)借：生產(chǎn)成本20000貸：以前年度損益調(diào)整10000庫(kù)存商品10000D)借：生產(chǎn)成本20000貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)20000答案:B解析:產(chǎn)品多結(jié)轉(zhuǎn)成本，企業(yè)在2019年并沒(méi)有銷售，在2020年銷售了50%，應(yīng)該轉(zhuǎn)回多計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的部分，同時(shí)將計(jì)入庫(kù)存商品的錯(cuò)誤金額轉(zhuǎn)回。[單選題]10.下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)收集評(píng)價(jià)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)范圍主要包括:時(shí)間范圍、職權(quán)范圍、業(yè)務(wù)范圍B)涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)種類包括：書(shū)證、物證、視聽(tīng)資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當(dāng)事人的陳述、鑒定意見(jiàn)、勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場(chǎng)筆錄C)鑒證人對(duì)鑒證事項(xiàng)合法性的證明責(zé)任，可以減輕委托人的納稅申報(bào)責(zé)任D)以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)答案:C解析:鑒證人對(duì)鑒證事項(xiàng)合法性的證明責(zé)任，不能替代或減輕委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會(huì)計(jì)責(zé)任、納稅申報(bào)責(zé)任以及其他法律責(zé)任。[單選題]11.下列項(xiàng)目不應(yīng)列入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算的是()。A)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B)經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的日常維修支出C)租入固定資產(chǎn)的改建支出D)符合條件的固定資產(chǎn)的大修理支出答案:B解析:選項(xiàng)B，經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的日常維修支出計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，一次性扣除。[單選題]12.納稅人因有些特殊困難，經(jīng)省自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)()個(gè)月。A)1B)2C)4D)3答案:D解析:為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。[單選題]13.稅務(wù)師代理企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表審查的內(nèi)容不包括()。A)資產(chǎn)負(fù)債表B)損益表C)現(xiàn)金流量表D)財(cái)務(wù)預(yù)算表答案:D解析:企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表審查包括資產(chǎn)負(fù)債表的審查、損益表的審查和現(xiàn)金流量表的審查，不包括財(cái)務(wù)預(yù)算表的審查。[單選題]14.根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)()。A)共同責(zé)任B)民事責(zé)任C)連帶責(zé)任D)刑事責(zé)任答案:C解析:納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。[單選題]15.2020年2月某市A商場(chǎng)采用了還本銷售的方式，銷售電視機(jī)50臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)5000元，約定3年后，將售價(jià)的30%返還給購(gòu)貨人，則該商場(chǎng)當(dāng)期計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額是28000元，稅務(wù)師審核后，認(rèn)為銷項(xiàng)稅額應(yīng)該是()元。A)28000B)29750C)32500D)42500答案:C解析:納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。銷項(xiàng)稅額=5000×50×13%=32500(元)。[單選題]16.下列有關(guān)房產(chǎn)稅稅率的表述中，正確的是()。A)個(gè)人出租商鋪適用4%的房產(chǎn)稅稅率B)個(gè)人出租住房適用4%的房產(chǎn)稅稅率C)企業(yè)出租閑置辦公樓適用1.2%的房產(chǎn)稅稅率D)企業(yè)擁有并使用的生產(chǎn)車間適用12%的房產(chǎn)稅稅率答案:B解析:選項(xiàng)AC：個(gè)人出租商鋪、企業(yè)出租閑置辦公樓，均按12%的稅率征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng)D：企業(yè)擁有并使用的生產(chǎn)車間適用1.2%的房產(chǎn)稅稅率。[單選題]17.下列不發(fā)生消費(fèi)稅的納稅義務(wù)的是()。A)汽車銷售公司銷售超豪華小汽車B)首飾店銷售金銀首飾C)卷煙批發(fā)商銷售卷煙給零售商D)禮品店銷售高檔手表答案:D解析:選項(xiàng)D，高檔手表在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)無(wú)需繳納消費(fèi)稅。[單選題]18.下列關(guān)于外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的稅務(wù)處理方法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是()。A)代表機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)或者搬遷等原因所發(fā)生的裝修費(fèi)支出，應(yīng)在發(fā)生時(shí)一次性作為經(jīng)費(fèi)支出B)代表機(jī)構(gòu)發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，以實(shí)際發(fā)生數(shù)額的60%計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額C)以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)，應(yīng)在發(fā)生時(shí)一次性作為經(jīng)費(fèi)支出D)代表機(jī)構(gòu)購(gòu)置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，通過(guò)計(jì)提折舊分別計(jì)入相應(yīng)各期經(jīng)費(fèi)支出答案:A解析:選項(xiàng)B，應(yīng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額;選項(xiàng)C，以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)，不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額;選項(xiàng)D，代表機(jī)構(gòu)購(gòu)置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，應(yīng)在發(fā)生時(shí)一次性作為經(jīng)費(fèi)支出。[單選題]19.下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)鑒證準(zhǔn)備的表述，錯(cuò)誤的是()。A)鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)進(jìn)行初步調(diào)查和了解，并從相關(guān)方面進(jìn)行分析評(píng)估，決定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托B)稅務(wù)師事務(wù)所決定接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托的，可不與委托人簽訂涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托協(xié)議C)鑒證人可以要求委托人、被鑒證人出具書(shū)面文件，承諾聲明對(duì)其所提供的與鑒證事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)D)鑒證人應(yīng)當(dāng)指派能夠勝任受托涉稅鑒證業(yè)務(wù)的具有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，具體實(shí)施涉稅鑒證業(yè)務(wù)答案:B解析:稅務(wù)師事務(wù)所決定接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托的，應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托協(xié)議。[單選題]20.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的是()。A)以委托加工的煙葉為原料生產(chǎn)的煙絲B)以委托加工的電池為原料生產(chǎn)的蓄電池C)以委托加工的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D)以委托加工的已稅白酒為原料生產(chǎn)的高檔白酒答案:C解析:只有C選項(xiàng)符合稅法規(guī)定可以抵扣已納消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)。[單選題]21.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的處理中，不符合房產(chǎn)稅政策規(guī)定的是()。A)將完全建在地面以下的地下人防設(shè)施計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅B)將單獨(dú)作為?電氣及智能化樓宇設(shè)備?核算的中央空調(diào)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅C)融資租入的房產(chǎn)，按照租金計(jì)征房產(chǎn)稅D)對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅答案:C解析:融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。[單選題]22.納稅人跨省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)向()稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》。A)機(jī)構(gòu)所在地B)經(jīng)營(yíng)地C)經(jīng)營(yíng)地和機(jī)構(gòu)所在地D)收入來(lái)源地答案:A解析:納稅人跨省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》。[單選題]23.2019年12月1日，稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)2019年進(jìn)行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年11月將在建工程領(lǐng)用的原材料50000元計(jì)入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實(shí)11月末材料結(jié)存成本為20000元，在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000元，產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，銷售成本發(fā)生額為800000元，則稅務(wù)師采用?按比例分?jǐn)偡?進(jìn)行分?jǐn)?，相?yīng)的調(diào)整分錄是()。A)借：在建工程58000貸：庫(kù)存商品6522主營(yíng)業(yè)務(wù)成本43478應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)8000B)借：在建工程58000貸：原材料1250生產(chǎn)成本12870庫(kù)存商品4680主營(yíng)業(yè)務(wù)成本31200應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)8000C)借：在建工程58000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)8000D)借：在建工程50000貸：生產(chǎn)成本13200庫(kù)存商品4800主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32000答案:D解析:原領(lǐng)用原材料時(shí)的錯(cuò)誤分錄為借：生產(chǎn)成本，貸：原材料，此錯(cuò)誤影響產(chǎn)成品、在產(chǎn)品庫(kù)存和當(dāng)期銷售成本，分?jǐn)偮?50000÷(330000+120000+800000)=4%。期末在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)?30000×4%=13200(元)，期末產(chǎn)成品應(yīng)分?jǐn)?20000×4%=4800(元)，本期銷售成本應(yīng)分?jǐn)?00000×4%=32000(元)會(huì)計(jì)處理為：借：在建工程50000貸：生產(chǎn)成本13200庫(kù)存商品4800主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32000[單選題]24.下列關(guān)于稅務(wù)師代理范圍和稅務(wù)師權(quán)利和義務(wù)的表述，正確的是()。A)稅務(wù)代理公司可以從事專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)、稅收策劃、涉稅簽證、納稅情況審查業(yè)務(wù)B)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，但不必對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)C)稅務(wù)師可以代委托人辦理減免退稅申請(qǐng)D)稅務(wù)師對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，無(wú)權(quán)拒絕答案:C解析:選項(xiàng)A，專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審査業(yè)務(wù)，只能由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，稅務(wù)代理公司等其他涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)不能從事;選項(xiàng)B，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，并對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé);選項(xiàng)D，稅務(wù)師對(duì)委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，有權(quán)拒絕。[單選題]25.某商業(yè)企業(yè)系小規(guī)模納稅人，2015年取得收入90萬(wàn)元，但未申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定。購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票注明的稅款11.08萬(wàn)元。則企業(yè)當(dāng)年應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。A)2B)13.08C)15.3D)2.62答案:B解析:應(yīng)納增值稅=90÷(1+17%)×17%=13.08(萬(wàn)元)。[單選題]26.下列納稅人提供的增值稅應(yīng)稅行為，適用3%征收率的是()。A)小規(guī)模納稅人選擇差額納稅提供勞務(wù)派遣服務(wù)B)一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅的C)一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅的D)小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)答案:D解析:小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)的征收率為3%。[單選題]27.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人的說(shuō)法不正確的是()。A)稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人不包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議的外國(guó)人、無(wú)國(guó)籍人和外國(guó)組織B)合伙企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請(qǐng)人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議C)股份制企業(yè)的股東大會(huì)、股東代表大會(huì)、董事會(huì)認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)的名義申請(qǐng)行政復(fù)議D)有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)議答案:A解析:稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人是指認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民、法人和其他組織，也包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議的外國(guó)人、無(wú)國(guó)籍人和外國(guó)組織。[單選題]28.某有限責(zé)任公司發(fā)生經(jīng)營(yíng)困難，如果繼續(xù)經(jīng)營(yíng)會(huì)使股東利益受到重大損失，并且通過(guò)其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)()以上的股東，可以請(qǐng)求()解散公司。A)15%，人民法院B)15%，工商行政管理部門(mén)C)10%，工商行政管理部門(mén)D)10%，人民法院答案:D解析:本題考核公司解散。根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失，通過(guò)其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)10%以上的股東，可以請(qǐng)求人民法院解散公司。[單選題]29.甲公司2017年1月購(gòu)入一宗土地用于建設(shè)廠房，廠房工程于2020年1月完工。甲公司會(huì)計(jì)賬簿中記載的?無(wú)形資產(chǎn)-土地使用權(quán)?金額為5000萬(wàn)元，?固定資產(chǎn)-廠房?金額為1200萬(wàn)元。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%。甲公司沒(méi)有其他房產(chǎn)，宗地容積率為0.75。則甲公司2020年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元。A)52.08B)47.74C)42D)38.5答案:B解析:對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，同時(shí)納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，自建成之次月起征收房產(chǎn)稅，甲公司2020年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=(5000+1200)×(1-30%)×1.2%×11/12=47.74(萬(wàn)元)。[單選題]30.采取簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的增值稅一般納稅人的特殊業(yè)務(wù)，按銷售額和征收率計(jì)算的增值稅稅額，在會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)貸記()科目。A)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)B)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅C)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)D)應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅答案:D解析:?簡(jiǎn)易計(jì)稅?明細(xì)科目，核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。[單選題]31.某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月購(gòu)進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價(jià)款200000元;第1季度銷售貨物取得含稅價(jià)款260000元;提供商品推廣服務(wù)，取得收入含稅30000元。本期應(yīng)納增值稅是()元。A)0B)8691.06C)7866.73D)7925.68答案:A解析:小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的，免征增值稅。該企業(yè)可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。[單選題]32.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式不包括的是()。A)批量供應(yīng)B)交舊購(gòu)新C)驗(yàn)舊購(gòu)新D)分層供應(yīng)答案:D解析:發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式有三種：批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新。[單選題]33.稅務(wù)師范某在接受甲企業(yè)咨詢關(guān)于計(jì)算職工工資薪金的個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)歸入工資薪金應(yīng)稅所得范圍的是()。A)獨(dú)生子女補(bǔ)貼B)退休人員再任職收入C)差旅費(fèi)補(bǔ)貼D)托兒補(bǔ)助費(fèi)答案:B解析:下列津貼、補(bǔ)貼不屬于納稅人本人工資、薪金的所得項(xiàng)目的收入，不予征稅：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi);(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。[單選題]34.下列不屬于稅務(wù)咨詢的主要形式是()。A)書(shū)面咨詢B)電話咨詢C)晤談D)現(xiàn)場(chǎng)觀察答案:D解析:[單選題]35.納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起()日內(nèi)，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。A)10B)15C)30D)60答案:B解析:納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。[單選題]36.下列關(guān)于房產(chǎn)稅相關(guān)政策的表述，錯(cuò)誤的是()。A)個(gè)人出租住房，不區(qū)分實(shí)際用途，均按4%的稅率征收房產(chǎn)稅B)企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅C)對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(yíng)(包括自營(yíng)和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅D)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，需要繳納房產(chǎn)稅答案:D解析:選項(xiàng)D，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅。但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。[單選題]37.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到()。A)5年B)7年C)10年D)無(wú)限期答案:A解析:因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年。[單選題]38.下列對(duì)于審查方法的選擇，不正確的是()。A)詳查法適用于審查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較少的納稅人、扣繳義務(wù)人B)抽查法適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較大的納稅人、扣繳義務(wù)人C)核對(duì)法僅用于對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)會(huì)計(jì)處理結(jié)果之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系還不了解的情況D)控制計(jì)算法通常需要配合其他方法使用答案:C解析:核對(duì)法一般用于對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)會(huì)計(jì)處理結(jié)果之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系有所了解的情況。【該題針對(duì)?納稅審查的基本方法?知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】[單選題]39.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的表述中，錯(cuò)誤的是()。A)增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章B)開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字C)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，納稅人可以為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票D)在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限，按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印答案:C解析:選項(xiàng)C：任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為：(1)為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;(2)讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;(3)介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。[單選題]40.下列關(guān)于涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程的表述不正確的是()。A)涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程包括業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)計(jì)劃、業(yè)務(wù)實(shí)施和出具涉稅鑒證報(bào)告B)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)和監(jiān)督助理人員的工作，并對(duì)其工作成果負(fù)責(zé)C)鑒證人對(duì)其鑒證行為合法性的證明責(zé)任，可以替代或減輕涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會(huì)計(jì)責(zé)任、納稅申報(bào)責(zé)任以及其他法律責(zé)任D)除另有規(guī)定外，涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存10年答案:C解析:選項(xiàng)C：鑒證人對(duì)其鑒證行為合法性的證明責(zé)任，不能替代或減輕涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會(huì)計(jì)責(zé)任、納稅申報(bào)責(zé)任以及其他法律責(zé)任。[單選題]41.項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起()內(nèi)，將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。A)15日B)30日C)60日D)90日答案:D解析:項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起90日內(nèi)，將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。[單選題]42.A企業(yè)為營(yíng)改增一般納稅人，2017年6月，支付給小規(guī)模納稅人聯(lián)運(yùn)企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20.6萬(wàn)元，并收到小規(guī)模納稅人申請(qǐng)的由稅務(wù)局代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票。其正確的賬務(wù)處理是()。A)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本18.02應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)1.98貸：銀行存款20B)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)0.6貸：銀行存款20.6C)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本18.6應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1.4貸：銀行存款20D)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本18.6應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)1.4貸：銀行存款20答案:B解析:營(yíng)改增一般納稅人與小規(guī)模納稅人的聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，如果收到的是由小規(guī)模納稅人申請(qǐng)的由稅務(wù)局代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，則增值稅一般納稅人可以按3%的稅率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額=20.6/1.03×3%=0.6(萬(wàn)元)。[單選題]43.納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額多繳納的稅款，自結(jié)算稅款之日起()年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。A)7B)10C)5D)3答案:D解析:[單選題]44.違反規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得;虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，其承擔(dān)的法律責(zé)任是()。A)可以并處1萬(wàn)元以下的罰款B)可以并處5萬(wàn)元以下的罰款C)并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款D)并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款答案:D解析:違反規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得;虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款;虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。[單選題]45.下列關(guān)于發(fā)票代理印制的說(shuō)法中，不正確的是()。A)印制發(fā)票企業(yè)印制完畢的成品應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定驗(yàn)收后專庫(kù)保管，不得丟失，廢品應(yīng)當(dāng)及時(shí)銷毀B)全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票防偽措施由國(guó)家稅務(wù)總局確定C)發(fā)票防偽專用品應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定專庫(kù)保管，不得丟失。次品、廢品可自行銷毀D)省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)發(fā)票換版由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定答案:C解析:選項(xiàng)C：發(fā)票防偽專用品應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定專庫(kù)保管，不得丟失。次品、廢品應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督下集中銷毀。[單選題]46.申請(qǐng)人按規(guī)定申請(qǐng)行政復(fù)議的，必須依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的納稅擔(dān)保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起()日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A)30B)60C)90D)180答案:B解析:申請(qǐng)人按規(guī)定申請(qǐng)行政復(fù)議的，必須依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的納稅擔(dān)保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。[單選題]47.下列屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)的是()。A)委托人不是唯一的服務(wù)對(duì)象B)范圍和項(xiàng)目寬泛C)因委托人自身需求觸發(fā)D)不一定出具涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告答案:A解析:與非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)相比，涉稅鑒證業(yè)務(wù)具有如下特點(diǎn)：(1)委托人不是唯一的服務(wù)對(duì)象，作出的評(píng)價(jià)或證明的結(jié)論，一般為委托人以外的部門(mén)或人員使用;(2)限定于規(guī)定的涉稅鑒證項(xiàng)目;(3)因外部需求觸發(fā)涉稅鑒證;(4)應(yīng)出具規(guī)定種類的業(yè)務(wù)報(bào)告。[單選題]48.乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購(gòu)入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬(wàn)元，該公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則該公司每月在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，正確的賬務(wù)處理是()。A)借：應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅1922.33貸：銀行存款1922.33B)借：應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33C)借：應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86D)借：應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅3142.86貸：銀行存款3142.86答案:D解析:一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照規(guī)定向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%=66000÷(1+5%)×5%=3142.86(元)在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅3142.86貸：銀行存款3142.86?應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅?明細(xì)科目核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。[單選題]49.下列關(guān)于企業(yè)職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)從繳費(fèi)主體上可分為企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民四類B)企業(yè)職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由單位和個(gè)人共同繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C)靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民由個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)D)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上限為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY的200%答案:D解析:選項(xiàng)D，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上限為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY的300%。[單選題]50.經(jīng)過(guò)咨詢或詢證，對(duì)鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收?qǐng)?zhí)法人員存在分歧，需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具()。A)無(wú)保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告B)保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告C)無(wú)法表明意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告D)否定意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告答案:B解析:經(jīng)過(guò)咨詢或詢證，對(duì)鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收?qǐng)?zhí)法人員存在分歧，需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。[單選題]51.某食用植物油生產(chǎn)企業(yè)2019年5月購(gòu)進(jìn)大豆一批用于生產(chǎn)食用植物油。當(dāng)月銷售1000噸食用植物油，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為2100萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，大豆平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)為6000元/噸。按照成本法計(jì)算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A)121.38B)145.68C)169.12D)213.59答案:A解析:按照成本法，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)，扣除率為銷售貨物的適用稅率。當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=2100×70%÷(1+9%)×9%=121.38(萬(wàn)元)[單選題]52.下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)?營(yíng)業(yè)外收入?科目核算的是()。A)甲公司因出售其持有的可供出售金融資產(chǎn)取得的處置收益100萬(wàn)元B)乙公司因出售其持有的存貨確認(rèn)的收入500萬(wàn)元C)丙公司因出租其倉(cāng)庫(kù)取得的租金收入220萬(wàn)元D)丁公司因出售閑置的固定資產(chǎn)取得的凈收益300萬(wàn)元答案:D解析:選項(xiàng)A，應(yīng)計(jì)入?投資收益?;選項(xiàng)B，應(yīng)計(jì)入?主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?;選項(xiàng)C，應(yīng)計(jì)入?其他業(yè)務(wù)收入?。[單選題]53.乙公司為我國(guó)境內(nèi)的一家居民企業(yè)，是一家經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2019年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入1500萬(wàn)元，視同銷售收入500萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1700萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2019年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A)98.50B)77.50C)46.50D)55.50答案:C解析:產(chǎn)品銷售收入和視同銷售收入是計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的基數(shù)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算：(1500+500)×5‰=10(萬(wàn)元)<20×60%=12(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-10=10(萬(wàn)元)應(yīng)納稅所得額=1500+500-1700+10=310(萬(wàn)元)自2017年1月1日起，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=310×15%=46.5(萬(wàn)元)[單選題]54.人民法院受理公司清算案件，應(yīng)當(dāng)及時(shí)指定有關(guān)人員組成清算組，下列人員不可以成為清算組成員的是()。A)公司監(jiān)事B)公司高級(jí)管理人員C)依法設(shè)立的律師事務(wù)所D)依法設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的任何人員答案:D解析:本題考核公司清算。作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的人員應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)并取得執(zhí)業(yè)資格。[單選題]55.企業(yè)的下列行為中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認(rèn)收入的是()。A)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程B)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利C)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于交際應(yīng)酬D)將自產(chǎn)的產(chǎn)品移送至外縣的分公司銷售答案:C解析:選項(xiàng)A，增值稅與企業(yè)所得稅均不視同銷售。選項(xiàng)BD，增值稅視同銷售，企業(yè)所得稅不視同銷售。選項(xiàng)C，納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，視同銷售貨物，征收增值稅;企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于交際應(yīng)酬，產(chǎn)品所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，企業(yè)所得稅上應(yīng)按規(guī)定視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。[單選題]56.合同標(biāo)的為交付商品并采用快遞物流方式交付的，()為交付時(shí)間。A)賣(mài)方交付第一承運(yùn)人B)合同訂立時(shí)C)收貨人簽收時(shí)間D)收貨人在電子商務(wù)平臺(tái)確認(rèn)收貨時(shí)答案:C解析:本題考核電子合同的履行。合同標(biāo)的為交付商品并采用快遞物流方式交付的，收貨人簽收時(shí)間為交付時(shí)間。[單選題]57.下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買(mǎi)方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證B)發(fā)票按照增值稅抵扣分類，增值稅發(fā)票可分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票C)增值稅小規(guī)模納稅人一律不得領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票D)增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)答案:C解析:選項(xiàng)C，自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具。選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。[單選題]58.朱先生所在的公司2017年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃。2017年4月18日，該公司授予朱先生股票期權(quán)60000股，授予價(jià)2元/股，并約定2019年4月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2019年6月18日朱先生以授予價(jià)購(gòu)買(mǎi)股票60000股，當(dāng)日該股票的公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格為5元/股。朱先生2019年股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A)0B)28500C)30750D)19080答案:D解析:朱先生2019年股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=60000×(5-2)×20%-16920=19080(元)[單選題]59.鑒證人獲取涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)不可以用的方法是()。A)偷拍偷錄B)審閱書(shū)面材料C)檢查盤(pán)點(diǎn)實(shí)物D)詢問(wèn)或函證事項(xiàng)答案:A解析:鑒證人可以通過(guò)下列途徑，獲取涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)：(1)委托人配合提供的鑒證材料;(2)被鑒證人協(xié)助提供的鑒證材料;(3)鑒證人采取審閱、査閱、檢査和盤(pán)點(diǎn)、詢問(wèn)或函證、記錄及其他方法取得的鑒證材料。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共40題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]60.增值稅的銷售額包括價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，下列向購(gòu)買(mǎi)方收取的()不屬于價(jià)外費(fèi)用的組成部分。A)賠償金B(yǎng))延期付款利息C)受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅D)納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)E)從事汽車銷售的納稅人向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車輛購(gòu)置稅答案:CDE解析:價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi)，但不包括以下項(xiàng)目：(一)受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅;(二)同時(shí)符合條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用;(三)代為收取并符合本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi);(四)以委托方名義開(kāi)具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)。[多選題]61.下列關(guān)于2018年5月1日至2019年3月31日購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的表述，正確的有()。A)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，另有規(guī)定的除外B)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和3%的征收率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額C)稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額D)納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證E)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工16%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工16%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額答案:ACDE解析:納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。[多選題]62.下列情況屬于可以抵扣已納消費(fèi)稅的有()。A)外購(gòu)的已稅煙絲生產(chǎn)卷煙B)外購(gòu)的已稅汽油生產(chǎn)汽油C)用外購(gòu)或委托加工的煙葉生產(chǎn)煙絲D)外購(gòu)已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板E)用外購(gòu)或委托加工的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿答案:ABDE解析:選項(xiàng)C，煙葉不屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅范圍。[多選題]63.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票的說(shuō)法，正確的有()。A)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票使用六聯(lián)票，代開(kāi)增值稅普通發(fā)票使用五聯(lián)票B)增值稅納稅人應(yīng)在代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋申請(qǐng)代開(kāi)單位的發(fā)票專用章(為其他個(gè)人代開(kāi)的特殊情況除外)C)稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開(kāi)增值稅普通發(fā)票的備注欄上，加蓋申請(qǐng)代開(kāi)單位的發(fā)票專用章D)稅務(wù)機(jī)關(guān)在為其他個(gè)人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋申請(qǐng)代開(kāi)單位的發(fā)票專用章E)增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，當(dāng)期因代開(kāi)增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還答案:ABE解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開(kāi)增值稅普通發(fā)票以及為其他個(gè)人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票專用章。[多選題]64.下列關(guān)于?稿酬所得?的個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有()。A)個(gè)人每次以圖書(shū)、報(bào)刊方式出版、發(fā)表同一作品，出版單位分期支付稿酬的，應(yīng)合并為一次征稅B)個(gè)人以圖書(shū)出版一作品后，再版同一作品而取得的稿酬，應(yīng)與再版之前取得的稿酬合并為一次征稅C)個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次D)個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載之后又出書(shū)取得稿酬的，其連載和出書(shū)取得的稿酬應(yīng)合并為一次征稅E)作者去世之后，對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人，適用20%的比例稅率，不享受應(yīng)納稅額減征30%的優(yōu)惠答案:AC解析:選項(xiàng)B，在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬，應(yīng)就各處取得的所得或再版所得分次征稅;選項(xiàng)D，個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次。連載之后又出書(shū)取得稿酬的，或先出書(shū)后連載取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分次征稅;選項(xiàng)E，作者去世后，對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人，按稿酬所得征稅，稿酬所得適用20%的比例稅率，并按規(guī)定對(duì)應(yīng)納稅額減征30%，即實(shí)際繳納稅額是應(yīng)納稅額的70%。[多選題]65.下列各項(xiàng)中，屬于納稅人權(quán)利的有()。A)享受稅法規(guī)定的減稅免稅優(yōu)惠B)申請(qǐng)延期申報(bào)和延期繳納稅款C)依法申請(qǐng)收回多繳的稅款D)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況保密E)按規(guī)定申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記答案:ABCD解析:選項(xiàng)E屬于納稅人的義務(wù)。[多選題]66.稅務(wù)師對(duì)納稅人企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核時(shí)，不允許扣除的項(xiàng)目有()。A)企業(yè)向個(gè)人借款支出的利息B)企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品C)自2019年1月1日至2022年12月31日，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出D)企業(yè)計(jì)提的當(dāng)年購(gòu)置尚未投入使用的設(shè)備類固定資產(chǎn)折舊E)稅收滯納金答案:DE解析:選項(xiàng)D、E不允許稅前扣除。[多選題]67.涉稅鑒證業(yè)務(wù)中的當(dāng)事人包括()。A)委托人B)鑒證人C)保證人D)被鑒證人E)使用人答案:ABDE解析:涉稅鑒證業(yè)務(wù)涉及的當(dāng)事人，包括委托人、鑒證人、被鑒證人和使用人。所以選項(xiàng)C不包括在內(nèi)。[多選題]68.納稅人發(fā)生下列情形，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有()。A)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的D)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的E)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的答案:ABCD解析:納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;(6)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。[多選題]69.下列業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的有()。A)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的外購(gòu)原材料B)改擴(kuò)建生產(chǎn)車間所用的鋼材C)因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失的庫(kù)存材料D)外購(gòu)的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車E)納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)答案:BD解析:[多選題]70.下列情形屬于行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定駁回行政復(fù)議申請(qǐng)的有()。A)申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)不履行法定職責(zé)申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理以后發(fā)現(xiàn)該稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有相應(yīng)法定職責(zé)或者在受理以前已經(jīng)履行法定職責(zé)的B)認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，程序合法，但是明顯不當(dāng)或者適用依據(jù)錯(cuò)誤的C)受理行政復(fù)議申請(qǐng)后，發(fā)現(xiàn)該行政復(fù)議申請(qǐng)不符合《行政復(fù)議法》及相關(guān)規(guī)定的受理?xiàng)l件的D)認(rèn)定事實(shí)不清，證據(jù)不足，但是經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)審理查明事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿的E)主要事實(shí)不清，證據(jù)不足的答案:AC解析:有下列情形之一的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定駁回行政復(fù)議申請(qǐng)：(1)申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)不履行法定職責(zé)申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理以后發(fā)現(xiàn)該稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有相應(yīng)法定職責(zé)或者在受理以前已經(jīng)履行法定職責(zé)的;(2)受理行政復(fù)議申請(qǐng)后，發(fā)現(xiàn)該行政復(fù)議申請(qǐng)不符合《行政復(fù)議法》及相關(guān)規(guī)定的受理?xiàng)l件的。[多選題]71.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有()。A)自然人出租商鋪，年租金收入60萬(wàn)元，需要繳納增值稅B)某咨詢公司為小規(guī)模納稅人，2020年第一季度咨詢收入28萬(wàn)元，將辦公樓出售，獲得含稅收入380萬(wàn)元，其咨詢收入可以享受免征增值稅待遇C)自2019年1月1日至2022年12月31日，對(duì)單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅D)納稅人應(yīng)以書(shū)面形式提出放棄免稅申請(qǐng)，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批E)納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅答案:BC解析:選項(xiàng)A，其他個(gè)人，釆取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅;選項(xiàng)D，納稅人應(yīng)以書(shū)面形式提出放棄免稅申請(qǐng)，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案;選項(xiàng)E，納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。[多選題]72.對(duì)于一般納稅人出現(xiàn)以下()情形的，稅法規(guī)定不得領(lǐng)用開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。A)會(huì)計(jì)核算不健全，無(wú)法準(zhǔn)確核算企業(yè)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的B)向其他單位借用增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍然不改正的C)私自印制增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，已經(jīng)改正的D)汽車生產(chǎn)企業(yè)銷售生產(chǎn)的小汽車給商貿(mào)企業(yè)E)有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的答案:ABE解析:選項(xiàng)C，私自印制增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，已經(jīng)改正的，可以領(lǐng)用開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。如果私自印制增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍未改正的，不得領(lǐng)用開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng)D，汽車生產(chǎn)企業(yè)銷售生產(chǎn)的小汽車給商貿(mào)企業(yè)，可以領(lǐng)用開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。[多選題]73.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的有()。A)查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品或貨物B)書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款C)拍賣(mài)納稅人其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品用以抵繳稅款D)對(duì)納稅人逃避納稅義務(wù)的行為處以2000元以上5000元以下的罰款E)扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物或其他財(cái)產(chǎn)答案:BC解析:選項(xiàng)D，屬于稅收行政處罰措施;選項(xiàng)AE，屬于稅收保全措施。[多選題]74.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)規(guī)定，表述正確的有()。A)納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照4800元定額扣除B)在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除C)納稅人發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月D)納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除E)納稅人為獨(dú)生子女的，其贍養(yǎng)老人的支出，按照每月4000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除答案:CD解析:選項(xiàng)A，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除;選項(xiàng)B，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除;選項(xiàng)E，納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：(一)納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;(二)納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。[多選題]75.下列憑證中，免納印花稅的有()。A)外國(guó)政府向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同B)農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同C)已繳納印花稅憑證的副本D)車間設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍、記載金額的相關(guān)賬簿E)無(wú)息、貼息貸款合同答案:BCE解析:選項(xiàng)A，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅，對(duì)外國(guó)政府或者國(guó)際金融組織向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同免稅，直接提供給企業(yè)的優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同不屬于免稅范圍;選項(xiàng)D，車間、門(mén)市部、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不屬于會(huì)計(jì)核算范圍或雖屬會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計(jì)簿、臺(tái)賬等，不貼印花;選項(xiàng)D，屬于會(huì)計(jì)核算范圍、記載金額的相關(guān)賬簿應(yīng)當(dāng)繳納印花稅。[多選題]76.稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有下列()行為。A)購(gòu)買(mǎi)委托人的股票B)對(duì)稅收政策存在的問(wèn)題向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出意見(jiàn)和修改建議C)拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托D)索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財(cái)物E)分別在不同省份的兩家稅務(wù)師事務(wù)所從事執(zhí)業(yè)活動(dòng)答案:ADE解析:選項(xiàng)E，稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師不能同時(shí)在兩家以上的稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任合伙人、股東或者從業(yè)。選項(xiàng)A、D，稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有下列行為：(1)執(zhí)業(yè)期間，買(mǎi)賣(mài)委托人的股票、債券;(2)索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財(cái)物，或者利用執(zhí)業(yè)之便，謀取其他不正當(dāng)?shù)睦?(3)允許他人以本人名義執(zhí)業(yè);(4)向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄或者指使、誘導(dǎo)委托人行賄;(5)其他違反法律、行政法規(guī)的行為。[多選題]77.鑒證人應(yīng)當(dāng)對(duì)提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)過(guò)程中知悉的委托人和被鑒證人的商業(yè)秘密予以保密，不得向第三方泄露相關(guān)信息，但下列()除外。A)稅務(wù)機(jī)關(guān)因行政執(zhí)法需要進(jìn)行查閱的B)涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門(mén)因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的C)提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)的稅務(wù)師事務(wù)所向其他稅務(wù)師事務(wù)所展示工作過(guò)程及成果D)涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)自律部門(mén)因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的E)提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)的稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)親戚要求查閱的答案:ABD解析:鑒證人應(yīng)當(dāng)對(duì)提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)過(guò)程中形成的業(yè)務(wù)記錄和業(yè)務(wù)成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個(gè)人隱私予以保密，未經(jīng)委托人同意，不得向第三方泄露相關(guān)信息。但下列情形除外：①稅務(wù)機(jī)關(guān)因行政執(zhí)法需要進(jìn)行查閱的;②涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門(mén)和行業(yè)自律部門(mén)因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的;③法律、法規(guī)規(guī)定可以查閱的其他情形。[多選題]78.在執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告情形的有()。A)涉稅鑒證的部分事項(xiàng)因稅法規(guī)定或執(zhí)行時(shí)間不夠明確B)經(jīng)過(guò)咨詢或詢證，對(duì)鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收?qǐng)?zhí)法人員存在分歧，需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定C)部分涉稅事項(xiàng)因?qū)徍朔秶艿较拗?，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，雖然影響較大，但不至于出具無(wú)法表明意見(jiàn)的鑒證報(bào)告D)審核范圍受到限制，對(duì)涉稅鑒證事項(xiàng)可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)以至于無(wú)法對(duì)涉稅事項(xiàng)發(fā)表審核意見(jiàn)E)發(fā)現(xiàn)涉稅事項(xiàng)總體上沒(méi)有遵守法定性標(biāo)準(zhǔn)，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部門(mén)和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達(dá)成一致，不能真實(shí)、合法地反映鑒證結(jié)果答案:ABC解析:選項(xiàng)D：應(yīng)出具無(wú)法表明意見(jiàn)的報(bào)告;選項(xiàng)E：應(yīng)出具否定意見(jiàn)的報(bào)告。[多選題]79.?五證合一、一照一碼?登記制度中的五證是指()。A)營(yíng)業(yè)執(zhí)照B)組織機(jī)構(gòu)代碼證C)社會(huì)保險(xiǎn)登記證D)投資許可證E)稅務(wù)登記證答案:ABCE解析:營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、社會(huì)保險(xiǎn)登記證、統(tǒng)計(jì)登記證五證合一。[多選題]80.下列稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為中，納稅人或扣繳義務(wù)人不服的，必須先申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服再申請(qǐng)行政訴訟的有()。A)稅務(wù)行政審批行為B)發(fā)票發(fā)售行為C)確定納稅地點(diǎn)D)加收滯納金E)稅務(wù)行政罰款答案:CD解析:選項(xiàng)CD屬于必經(jīng)復(fù)議的情形。[多選題]81.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于不同銷售商品方式下收入金額確定的表述中，正確的有()。A)采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額B)采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額C)采用以舊換新方式銷售商品的，按照實(shí)際收到的差價(jià)金額確定銷售商品收入金額D)采用售后回購(gòu)方式銷售商品且符合收入確認(rèn)條件的，按照商品的售價(jià)確認(rèn)收入金額，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理E)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷貨退回的，應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入答案:ADE解析:選項(xiàng)B：采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照?扣除現(xiàn)金折扣前?的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除;選項(xiàng)C：采用以舊換新方式銷售商品的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。[多選題]82.某稅務(wù)師事務(wù)所符合加計(jì)抵減條件，2019年10月該事務(wù)所取得不含增值稅銷售額500萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為200萬(wàn)，發(fā)生準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅26萬(wàn)元，當(dāng)月計(jì)提加計(jì)抵減額2.6萬(wàn)元，則下列賬務(wù)處理中正確的有()。A)取得銷售收入：借：銀行存款5300000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)300000B)購(gòu)進(jìn)貨物：借：庫(kù)存商品2000000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)260000貸：銀行存款2260000C)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)40000貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅40000D)次月繳納：借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅40000貸：銀行存款14000其他收益26000E)次月繳納：借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅40000貸：銀行存款14000營(yíng)業(yè)外收入26000答案:ABCD解析:符合加計(jì)抵減政策行業(yè)的納稅人實(shí)際繳納增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(應(yīng)納稅額)貸：銀行存款(實(shí)際繳納金額)其他收益(差額)[多選題]83.下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說(shuō)法，正確的有()。A)年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記B)從事成品油銷售的加油站、航空運(yùn)輸企業(yè)、電信企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，一律由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記為增值稅一般納稅人C)個(gè)體工商戶不能登記為一般納稅人D)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不需要辦理一般納稅人登記E)一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起(按季申報(bào)納稅人自下一季度開(kāi)始;按月申報(bào)納稅人自下月開(kāi)始)，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅答案:ABDE解析:選項(xiàng)C，除另有規(guī)定外，個(gè)體工商戶年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，也應(yīng)辦理一般納稅人登記。[多選題]84.某企業(yè)有關(guān)?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅?明細(xì)賬的業(yè)務(wù)，下列處理正確的有()。A)企業(yè)當(dāng)期發(fā)生進(jìn)貨退回業(yè)務(wù)(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，應(yīng)該是紅字借記?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)?科目B)郵政服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，實(shí)際納稅時(shí)，按加計(jì)抵減的金額貸記?其他收益?科目C)企業(yè)因管理不善造成自產(chǎn)涂料發(fā)生非正常損失(已抵扣相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額)，貸記?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)?科目D)企業(yè)用外購(gòu)的汽車(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)對(duì)外捐贈(zèng)，捐贈(zèng)時(shí)貸記?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)?科目E)企業(yè)用外購(gòu)的牛奶(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)發(fā)放給職工，作為兒童節(jié)的福利，貸記?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)?科目答案:ABCE解析:選項(xiàng)D，屬于視同銷售業(yè)務(wù)，銷售時(shí)貸記?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)?賬戶，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。[多選題]85.委托人授權(quán)委托涉稅服務(wù)人員處理授權(quán)范圍內(nèi)的涉稅事項(xiàng)，也是稅務(wù)專業(yè)顧問(wèn)服務(wù)的一種方式。涉稅服務(wù)人員在委托人授權(quán)范圍內(nèi)處理的涉稅事項(xiàng)主要包括()。A)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢問(wèn)題、協(xié)商稅務(wù)處理B)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提起涉稅處理分歧C)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提起修改稅收法規(guī)D)與交易對(duì)手洽談合同或涉稅事項(xiàng)E)向其他部門(mén)洽談搬遷、補(bǔ)償?shù)认嚓P(guān)涉稅事宜答案:ABDE解析:[多選題]86.下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有()。A)融資租賃的房產(chǎn)B)產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)C)無(wú)租使用其他單位的房產(chǎn)D)用于自營(yíng)的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)E)將房產(chǎn)投資到聯(lián)營(yíng)企業(yè)，收取固定利潤(rùn)答案:ABCD解析:選項(xiàng)E,按照租金收入繳納房產(chǎn)稅。[多選題]87.下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說(shuō)法，正確的有()。A)自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下B)納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅行為銷售額總額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理增值稅一般納稅人登記相關(guān)手續(xù)C)個(gè)體工商戶不能登記為一般納稅人D)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不需要辦理一般納稅人登記E)轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人答案:ADE解析:選項(xiàng)B，納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅行為銷售額分別計(jì)算，分別適用增值稅一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)，其中有一項(xiàng)銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，就應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理增值稅一般納稅人登記相關(guān)手續(xù);選項(xiàng)C，增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記，個(gè)體工商戶年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，也應(yīng)辦理一般納稅人登記?！军c(diǎn)評(píng)】本題考查的是?增值稅一般納稅人登記?的相關(guān)規(guī)定，此知識(shí)點(diǎn)非常重要，歷年考試均會(huì)涉及，考生應(yīng)該熟練掌握此知識(shí)點(diǎn)的相關(guān)內(nèi)容。[多選題]88.對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，計(jì)算應(yīng)納稅所得額的方法正確的有()。A)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B)利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C)租金所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D)特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額E)股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額答案:BCDE解析:選項(xiàng)A，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。[多選題]89.企業(yè)繳納的下列稅金中，應(yīng)在?稅金及附加?科目核算的有()。A)自用小汽車?yán)U納的車船稅B)取得作為固定資產(chǎn)核算的辦公樓繳納的契稅C)擁有土地繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅D)擁有房產(chǎn)繳納的房產(chǎn)稅E)按規(guī)定計(jì)算繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅答案:ACDE解析:房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和城建稅應(yīng)通過(guò)?稅金及附加?科目核算;選項(xiàng)B通過(guò)?固定資產(chǎn)