投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試(習(xí)題卷12)

試卷科目：投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試(習(xí)題卷12)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共92題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，甲公司經(jīng)審計(jì)的合并應(yīng)收賬款余額為2000萬(wàn)元，甲公司應(yīng)收賬款項(xiàng)目母公司計(jì)提了300萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備（不含對(duì)合并范圍內(nèi)主體的應(yīng)收賬款），持股80％的子公司計(jì)提了100萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備（不含對(duì)合并范圍內(nèi)主體的應(yīng)收賬款），資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行評(píng)估，則合并應(yīng)收賬款的評(píng)估值為（）。[2010、2011年真題]A)A：2000萬(wàn)元B)B：1700萬(wàn)元C)C：1600萬(wàn)元D)D：1620萬(wàn)元答案:D解析:通常情況下，流動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值，以經(jīng)審計(jì)的賬面價(jià)值作為評(píng)估值。則題中合并應(yīng)收賬款的評(píng)估值=2000-300-100×80％=1620（萬(wàn)元）。[單選題]2.鴻禧公司是一家有限責(zé)任公司，由于發(fā)展需該公司準(zhǔn)備將公司組織形式變更為股份有限公司，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，鴻禧公司變更組織形式時(shí)應(yīng)當(dāng)滿足以下（）條件。Ⅰ符合《公司法》規(guī)定的股份有限公司的條件Ⅱ折合的股份總額應(yīng)當(dāng)?shù)扔谠镜淖?cè)資本Ⅲ若原公司股東不足2人，必須找足2個(gè)以上的發(fā)起人Ⅳ由具有一定影響的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具驗(yàn)資報(bào)告Ⅴ原有限責(zé)任公司的債務(wù)由原公司股東承擔(dān)A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、ⅢC)Ⅱ、VD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:根據(jù)《公司法》第九十五條中又規(guī)定：?有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時(shí)，折合的實(shí)收股本總額不得高于公司凈資產(chǎn)額。有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，為增加資本公開(kāi)發(fā)行股份時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法辦理。?《公司法》第九條規(guī)定：?有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，應(yīng)當(dāng)符合本法規(guī)定的股份有限公司的條件。股份有限公司變更為有限責(zé)任公司，應(yīng)當(dāng)符合本法規(guī)定的有限責(zé)任公司的條件。有限責(zé)任公司變更為股份有限公司的，或者股份有限公司變更為有限責(zé)任公司的，公司變更前的債權(quán)、債務(wù)由變更后的公司承繼。?《公司法》第七十八條設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)有二人以上二百人以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國(guó)境內(nèi)有住所。[單選題]3.下列哪些人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司的定期報(bào)告簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)（）。Ⅰ公司非獨(dú)立董事Ⅱ董事會(huì)秘書(shū)Ⅲ公司總經(jīng)理Ⅳ公司獨(dú)立董事A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案:B解析:公司董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)定期報(bào)告簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)，監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)提出書(shū)面審核意見(jiàn)，說(shuō)明董事會(huì)的編制和審核程序是否符合法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，報(bào)告的內(nèi)容是否能夠真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映上市公司的實(shí)際情況。選項(xiàng)均符合。[單選題]4.關(guān)于上市公司收購(gòu)的持續(xù)監(jiān)管和收購(gòu)?fù)瓿珊蟮墓蓹?quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)铝姓f(shuō)法錯(cuò)誤的有()。Ⅰ.派出機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)實(shí)際情況與收購(gòu)人披露的內(nèi)容存在重大差異的，對(duì)收購(gòu)人及上市公司予以重點(diǎn)關(guān)注，責(zé)令收購(gòu)人提前終止財(cái)務(wù)顧問(wèn)督導(dǎo)期，并進(jìn)行依法查處Ⅱ.在持續(xù)督導(dǎo)期間，財(cái)務(wù)顧問(wèn)與收購(gòu)人不得解除合同Ⅲ.在上市公司收購(gòu)中，收購(gòu)人持有的被收購(gòu)公司的股份，在收購(gòu)?fù)瓿珊?2個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅳ.在上市公司收購(gòu)行為完成后12個(gè)月內(nèi)，收購(gòu)人聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)在每季度前3日內(nèi)就上期對(duì)上市公司影響較大的投資、購(gòu)買(mǎi)或者出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、主營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的更換、職工安置、收購(gòu)人履行承諾等事項(xiàng)向派出機(jī)構(gòu)報(bào)告Ⅴ.收購(gòu)人在被收購(gòu)公司中擁有權(quán)益的股份在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行轉(zhuǎn)讓不受前述12個(gè)月的限制，但應(yīng)當(dāng)遵守豁免申請(qǐng)的有關(guān)規(guī)定A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,ⅣC)Ⅲ,VD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ答案:A解析:A根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》第七十三條，Ⅰ項(xiàng)，派出機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)實(shí)際情況與收購(gòu)人披露的內(nèi)容存在重大差異的，對(duì)收購(gòu)人及上市公司予以重點(diǎn)關(guān)注，可以責(zé)令收購(gòu)人延長(zhǎng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)的持續(xù)督導(dǎo)期，并依法進(jìn)行查處；Ⅱ項(xiàng)，在持續(xù)督導(dǎo)期間，財(cái)務(wù)顧問(wèn)與收購(gòu)人可以解除合同，但收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)另行聘請(qǐng)其他財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。[單選題]5.A公司擬在科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票3億股并上市，準(zhǔn)備向部分戰(zhàn)略投資者配售，則（）。A.A公司可以向25名戰(zhàn)略投資者配售A)B基金管理人管理的兩只證券投資基金可以同時(shí)參加此次戰(zhàn)略配售B)C公司為某大型保險(xiǎn)公司，并具有長(zhǎng)期投資意愿，則C公司可以參與A公司此次戰(zhàn)略配售C)A公司可與參與此次戰(zhàn)略配售的投資者D公司約定，其上市后將認(rèn)購(gòu)D公司的證券投資基金D)A公司戰(zhàn)略投資者以非自有資金進(jìn)行認(rèn)購(gòu)的，A公司應(yīng)當(dāng)對(duì)此情形進(jìn)行核查，以及就核查事項(xiàng)出具承諾函并披露答案:C解析:根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷(xiāo)業(yè)務(wù)指引》（上證發(fā)〔2019〕46號(hào)），A項(xiàng)，第6條第1款規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量4億股以上的，戰(zhàn)略投資者應(yīng)不超過(guò)30名；1億股以上且不足4億股的，戰(zhàn)略投資者應(yīng)不超過(guò)20名；不足1億股的，戰(zhàn)略投資者應(yīng)不超過(guò)10名。B項(xiàng)，根據(jù)第6條第2款規(guī)定，證券投資基金參與戰(zhàn)略配售的，應(yīng)當(dāng)以基金管理人的名義作為1名戰(zhàn)略投資者參與發(fā)行。同一基金管理人僅能以其管理的1只證券投資基金參與本次戰(zhàn)略配售。D項(xiàng)，根據(jù)第9條第3項(xiàng)規(guī)定，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商向戰(zhàn)略投資者配售股票的不得存在：發(fā)行人上市后認(rèn)購(gòu)發(fā)行人戰(zhàn)略投資者管理的證券投資基金的情形。E項(xiàng)，第10條規(guī)定，主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)對(duì)戰(zhàn)略投資者的選取標(biāo)準(zhǔn)、配售資格及是否存在本指引第9條規(guī)定的禁止性情形進(jìn)行核查，要求發(fā)行人就核查事項(xiàng)出具承諾函，并聘請(qǐng)律師事務(wù)所出具法律意見(jiàn)書(shū)。主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)公開(kāi)披露核查文件及法律意見(jiàn)書(shū)。[單選題]6.關(guān)于證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格、個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格，應(yīng)當(dāng)自己直接向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)提交材料Ⅱ．證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交材料Ⅲ．李某2017年5月因個(gè)人所得稅問(wèn)題受到國(guó)家稅務(wù)總局行政處罰，不考慮其他因素，李某在2020年4月可以申請(qǐng)保薦代表人資格Ⅳ．甲證券公司2017年4月因企業(yè)所得稅問(wèn)題受到國(guó)家稅務(wù)總局行政處罰，不考慮其他因素，甲證券公司在2020年3月可以申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格Ⅴ．對(duì)提交存在虛假記載的申請(qǐng)文件的保薦機(jī)構(gòu)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)自撤銷(xiāo)其保薦資格之日起3個(gè)月內(nèi)不再受理該保薦機(jī)構(gòu)推薦的保薦代表人資格申請(qǐng)A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案:B解析:Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步完善保薦代表人管理的通知》（中證協(xié)發(fā)[2014]177號(hào)），個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格或保薦代表人變更保薦機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)符合《保薦辦法》規(guī)定的條件，并通過(guò)所任職的保薦機(jī)構(gòu)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)提交申請(qǐng)。Ⅱ項(xiàng)，《保薦辦法》（2009年修訂）第10條規(guī)定，證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交相關(guān)材料。Ⅲ項(xiàng)，《保薦辦法》第11條第4項(xiàng)規(guī)定，個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格應(yīng)當(dāng)具備的條件之一是：誠(chéng)實(shí)守信，品行良好，無(wú)不良誠(chéng)信記錄，最近3年未受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰。Ⅳ項(xiàng)，《保薦辦法》第9條第6項(xiàng)規(guī)定，證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格應(yīng)當(dāng)具備的條件之一是：最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰。Ⅴ項(xiàng)，《保薦辦法》第65條第2款規(guī)定，保薦代表人資格申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)不予核準(zhǔn)；已核準(zhǔn)的，撤銷(xiāo)其保薦代表人資格。對(duì)提交該申請(qǐng)文件的保薦機(jī)構(gòu)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)自撤銷(xiāo)之日起6個(gè)月內(nèi)不再受理該保薦機(jī)構(gòu)推薦的保薦代表人資格申請(qǐng)。[單選題]7.下列關(guān)于利潤(rùn)分配的表述，正確的有()。Ⅰ.法定公積金從稅后利潤(rùn)中提?、?股票股利是股利支付的主要方式Ⅲ.任意公積金的是否計(jì)提、計(jì)提比率由股東會(huì)決定Ⅳ.任意公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%時(shí)，可不再繼續(xù)提取Ⅴ.利潤(rùn)分配應(yīng)首先用于彌補(bǔ)以前年度的虧損A)Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,Ⅲ,ⅤC)Ⅲ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:C解析:C法定公積金從凈利潤(rùn)中提取形成；現(xiàn)金股利是以現(xiàn)金支付的股利，是股利支付的主要方式；當(dāng)法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%時(shí)，可不再繼續(xù)提取。@##[單選題]8.股份有限公司的董事會(huì)秘書(shū)的主要職責(zé)有()。Ⅰ.負(fù)責(zé)公司信息披露事務(wù)，保證公司信息披露的及時(shí)、準(zhǔn)確、合法、真實(shí)和完整Ⅱ.保證有權(quán)得到公司有關(guān)記錄和文件的人及時(shí)得到有關(guān)文件和記錄Ⅲ.擬訂公司職工的工資、福利、獎(jiǎng)懲，決定公司職工的聘請(qǐng)和解聘Ⅳ.準(zhǔn)備和遞交國(guó)家有關(guān)部門(mén)要求的董事會(huì)和股東大會(huì)出具的報(bào)告和文件Ⅴ.負(fù)責(zé)召集股東大會(huì)A)Ⅰ,Ⅱ,ⅢB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,V答案:B解析:《公司法》第一百二十四條規(guī)定，上市公司設(shè)董事會(huì)秘書(shū)，負(fù)責(zé)公司股東大會(huì)和董事會(huì)會(huì)議的籌備、文件保管以及公司股東資料的管理，辦理信息披露事務(wù)等事宜。Ⅲ項(xiàng)，公司研究決定有關(guān)職工獎(jiǎng)懲、工資制度、生活福利、勞動(dòng)保護(hù)和保險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，工會(huì)代表有權(quán)列席會(huì)議，公司應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取工會(huì)的意見(jiàn)，取得工會(huì)的合作：Ⅴ項(xiàng)，股東大會(huì)會(huì)議由董事會(huì)召集；董事會(huì)不能履行或者不履行召集股東大會(huì)會(huì)議職責(zé)的，監(jiān)事會(huì)應(yīng)：當(dāng)及時(shí)召集和主持；監(jiān)事會(huì)不召集和主持的，連續(xù)90日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東可以自行召集和主持。[單選題]9.上市公司下列融資行為，需要保薦機(jī)構(gòu)進(jìn)行持續(xù)督導(dǎo)的情形有（）。Ⅰ創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅱ主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券2億元，發(fā)行規(guī)模較小Ⅲ中小板上市公司進(jìn)行配股，募資資金用于補(bǔ)充流動(dòng)資金Ⅳ主板上市公司發(fā)行公司債券發(fā)行規(guī)模較大，募集資金100億元A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:選項(xiàng)Ⅰ錯(cuò)誤，創(chuàng)業(yè)板不可以發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)債，選項(xiàng)本身就錯(cuò)誤。選項(xiàng)Ⅱ、Ⅲ正確，屬于《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第29規(guī)定的?發(fā)行新股、發(fā)行可轉(zhuǎn)債?的規(guī)定：首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。選項(xiàng)Ⅳ錯(cuò)誤，發(fā)行公司債券不需要持續(xù)督導(dǎo)。[單選題]10.下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。Ⅰ．以舊換新銷(xiāo)售中，應(yīng)按商品銷(xiāo)售價(jià)格扣除回收商品價(jià)格后的金額確認(rèn)收入Ⅱ．銷(xiāo)售并簽訂購(gòu)回協(xié)議時(shí)，應(yīng)按銷(xiāo)售收入款項(xiàng)高于商品賬面價(jià)值的差額確認(rèn)收入Ⅲ．有確鑿證據(jù)表明認(rèn)定為經(jīng)營(yíng)租賃的售后租回交易是按照公允價(jià)值達(dá)成的，銷(xiāo)售的商品可按售價(jià)確認(rèn)收入Ⅳ．托收承付方式下，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入Ⅴ．分期收款銷(xiāo)售商品，如延期收款具有融資性質(zhì)，則企業(yè)應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確認(rèn)收入A)Ⅰ、ⅢB)Ⅱ、Ⅳ、ⅤC)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:D解析:Ⅰ項(xiàng)，應(yīng)按商品售價(jià)確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理；Ⅱ項(xiàng)，售后回購(gòu)一般情況下不應(yīng)確認(rèn)收入，但有確鑿證據(jù)表明售后回購(gòu)交易滿足銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件的，銷(xiāo)售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。[單選題]11.在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司可以采取下列哪些方式轉(zhuǎn)讓股票（）Ⅰ.協(xié)議Ⅱ.做市Ⅲ.競(jìng)價(jià)Ⅳ.拍賣(mài)A)A：Ⅰ、ⅣB)B：Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司管理暫行辦法》第24條規(guī)定，掛牌股票轉(zhuǎn)讓可以采取做市方式、協(xié)議方式、競(jìng)價(jià)方式或證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的其他轉(zhuǎn)讓方式。[單選題]12.關(guān)于董事委托出席董事會(huì)會(huì)議的問(wèn)題，以下說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．某董事全權(quán)委托另一名董事對(duì)所有議案進(jìn)行投票，未在委托書(shū)中明確對(duì)每一事項(xiàng)發(fā)表同意、反對(duì)或者棄權(quán)的意見(jiàn)Ⅱ．獨(dú)立董事不能同時(shí)接受2名以上董事的委托Ⅲ．在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，非關(guān)聯(lián)董事不得委托關(guān)聯(lián)董事代為出席會(huì)議Ⅳ．獨(dú)立董事不能委托非獨(dú)立董事投票A)ⅡB)ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:D解析:《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）（中小板、創(chuàng)業(yè)板同）第3.3.3條規(guī)定，董事應(yīng)當(dāng)親自出席董事會(huì)會(huì)議，因故不能親自出席董事會(huì)會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)審慎選擇并以書(shū)面形式委托其他董事代為出席，獨(dú)立董事不得委托非獨(dú)立董事代為出席會(huì)議。涉及表決事項(xiàng)的，委托人應(yīng)當(dāng)在委托書(shū)中明確對(duì)每一事項(xiàng)發(fā)表同意、反對(duì)或者棄權(quán)的意見(jiàn)。董事不得作出或者接受無(wú)表決意向的委托、全權(quán)委托或者授權(quán)范圍不明確的委托。董事對(duì)表決事項(xiàng)的責(zé)任不因委托其他董事出席而免除。1名董事不得在1次董事會(huì)會(huì)議上接受超過(guò)2名董事的委托代為出席會(huì)議。在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，非關(guān)聯(lián)董事不得委托關(guān)聯(lián)董事代為出席會(huì)議?！渡虾ＷC券交易所上市公司董事選任與行為指引》（2013年修訂）對(duì)該委托出席事項(xiàng)的規(guī)定基本相同。[單選題]13.對(duì)于企業(yè)取得長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，下列表述正確的有（）。Ⅰ同一控制下的企業(yè)合并，合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，包括為進(jìn)行企業(yè)合并支付的審計(jì)費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用等（不包括發(fā)行債券或權(quán)益性證券發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等），應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益Ⅱ企業(yè)合并中發(fā)行權(quán)益性證券發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)?shù)譁p權(quán)益性證券的溢價(jià)發(fā)行收入，溢價(jià)發(fā)行收入不足沖減的，沖減留存收益Ⅲ非同一控制下的企業(yè)合并，購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本Ⅳ非企業(yè)合并方式下，支付的直接相關(guān)手續(xù)費(fèi)等應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，通過(guò)發(fā)行權(quán)益性證券方式取得長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，其手續(xù)費(fèi)、傭金等要從溢價(jià)發(fā)行收入中扣除，溢價(jià)發(fā)行收入不足沖減的，沖減留存收益Ⅴ非企業(yè)合并方式下，支付的直接相關(guān)手續(xù)費(fèi)等應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案:D解析:選項(xiàng)Ⅲ，非同一控制下的企業(yè)合并，購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。選項(xiàng)Ⅴ，非企業(yè)合并方式下，支付的直接相關(guān)手續(xù)費(fèi)等應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。[單選題]14.以下不屬于影響債券現(xiàn)金流的因素的是（）。A)債券的面值B)債券的稅收待遇C)計(jì)付息間隔D)債券的收益答案:D解析:債券發(fā)行條款規(guī)定了債券的現(xiàn)金流，具體包括：①債券的面值和票面利率；②計(jì)付息間隔；③債券的嵌入式期權(quán)條款；④債券的稅收待遇；⑤其他因素。[單選題]15.關(guān)于上市公司發(fā)行新股申請(qǐng)過(guò)程中的信息披露，中國(guó)證監(jiān)會(huì)2006年5月6日發(fā)布的《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定()。Ⅰ.證券發(fā)行議案經(jīng)董事會(huì)表決通過(guò)后，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告證券交易所，公告召開(kāi)股東大會(huì)的通知Ⅱ.使用募集資金收購(gòu)資產(chǎn)或者股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在公告召開(kāi)股東大會(huì)通知的同時(shí)，披露該資產(chǎn)或者股權(quán)的基本情況、交易價(jià)格、定價(jià)依據(jù)以及是否與公司股東或其他關(guān)聯(lián)人存在利害關(guān)系Ⅲ.股東大會(huì)通過(guò)本次發(fā)行議案之日起2個(gè)工作日內(nèi)，上市公司應(yīng)當(dāng)公布股東大會(huì)決議Ⅳ.上市公司收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于本次發(fā)行申請(qǐng)不予受理或者終止審查、不予核準(zhǔn)或者予以核準(zhǔn)的決定后，應(yīng)當(dāng)在次一工作日予以公告Ⅴ.上市公司決定撤回證券發(fā)行申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)在撤回申請(qǐng)文件的2個(gè)工作日內(nèi)予以公告A)Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ答案:D解析:DⅤ項(xiàng)，上市公司決定撤回證券發(fā)行申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)在撤回申請(qǐng)文件的次一工作日予以公告。[單選題]16.某公司2013年度的資產(chǎn)凈利率為20％，2013年初和2013年末的產(chǎn)權(quán)比率均為1．5，則以下說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．該公司2013年度的權(quán)益凈利率為40％Ⅱ．該公司2013年度的權(quán)益凈利率為50％Ⅲ．該公司2013年末的資產(chǎn)負(fù)債率為60％Ⅳ．該公司2013年末的資產(chǎn)負(fù)債率為40％A)Ⅰ．ⅢB)Ⅰ．ⅣC)Ⅱ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ答案:D解析:產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債／股東權(quán)益，資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債／資產(chǎn)，本題中假定負(fù)債=1．5，則所有者權(quán)益為1，總資產(chǎn)為2．5，資產(chǎn)負(fù)債率=1．5÷2．5=60％．資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)／總資產(chǎn)=20％，則權(quán)益凈利率=凈利潤(rùn)／所有者權(quán)益=資產(chǎn)凈利率×(總資產(chǎn)／凈資產(chǎn))=20％×2．5=50％。[單選題]17.甲公司為乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司從集團(tuán)外部用銀行存款3500萬(wàn)元購(gòu)入丁公司80％股權(quán)(屬于非同一控制下控股合并)并能夠控制丁公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，購(gòu)買(mǎi)日，丁公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為4000萬(wàn)元，賬面價(jià)值為3800萬(wàn)元，除一項(xiàng)存貨外，其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等，該項(xiàng)存貨的公允價(jià)值為500萬(wàn)元，賬面價(jià)值為300萬(wàn)元。至2014年7月1日，丁公司將上述存貨對(duì)外銷(xiāo)售60％。2014年7月1日，乙公司購(gòu)入甲公司所持有的丁公司80％股權(quán)，實(shí)際支付款項(xiàng)3000萬(wàn)元，形成同一控制下的控股合并。2013年1月1日至2014年7月1日，丁公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為800萬(wàn)元，無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。則2014年7月1日，乙公司購(gòu)入丁公司80％股權(quán)的初始投資成本為（）萬(wàn)元。A)3700B)3744C)3680D)4044答案:D解析:乙公司購(gòu)入丁公司80％股份屬于同一控制下的控股合并，合并日丁公司賬面所有者權(quán)益是指其相對(duì)于最終控制方甲公司而言的賬面價(jià)值。2014年7月1日，丁公司按購(gòu)買(mǎi)日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的所有者權(quán)益=4000+[800-(500-300)×60％]=4680(萬(wàn)元)，購(gòu)買(mǎi)日應(yīng)確認(rèn)合并商譽(yù)=3500-4000×80％=300(萬(wàn)元)，2014年7月1日，合并日乙公司購(gòu)入丁公司80％股權(quán)的初始投資成本=4680×80％+300=4044(萬(wàn)元)。[單選題]18.《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書(shū)》（第28號(hào)準(zhǔn)則）與第1號(hào)準(zhǔn)則相比，編制和披露的主要差異包括()。Ⅰ.在招股說(shuō)明書(shū)封面，增加要求披露招股說(shuō)明書(shū)封面Ⅱ.在概覽方面，增加要求發(fā)行人應(yīng)列示核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的具體表現(xiàn)Ⅲ.在業(yè)務(wù)與技術(shù)方面，增加披露投資人業(yè)務(wù)的獨(dú)特性、創(chuàng)新性以及持續(xù)創(chuàng)新機(jī)制Ⅳ.增加的附件主要包括發(fā)行人成長(zhǎng)性專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)Ⅴ.在來(lái)來(lái)發(fā)展與規(guī)劃方面，增加要求發(fā)行人審慎分析說(shuō)明未來(lái)發(fā)展及在增強(qiáng)成長(zhǎng)性和自主創(chuàng)新方面的情況A)Ⅰ,Ⅲ,ⅤB)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:C解析:C與第1號(hào)準(zhǔn)則相比，第28號(hào)準(zhǔn)則編制和披露的主要差異表現(xiàn)在：①招股說(shuō)明書(shū)封面。增加要求披露招股說(shuō)明書(shū)封面，應(yīng)明確提示創(chuàng)業(yè)板投資風(fēng)險(xiǎn)；②概覽。增加要求發(fā)行人應(yīng)列示核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的具體表現(xiàn)；③風(fēng)險(xiǎn)因素。要求增加對(duì)創(chuàng)業(yè)板上市公司在經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、內(nèi)部管理、控制（權(quán)）、行業(yè)等相對(duì)特殊的風(fēng)險(xiǎn)；④業(yè)務(wù)與技術(shù)。增加披露發(fā)行人業(yè)務(wù)的獨(dú)特性、創(chuàng)新性以及持續(xù)創(chuàng)新機(jī)制；⑤未來(lái)發(fā)展與規(guī)劃。增加要求發(fā)行人審慎分析說(shuō)明未來(lái)發(fā)展及在增強(qiáng)成長(zhǎng)性和自主創(chuàng)新方面的情況；⑥附件。增加的附件主要包括發(fā)行人成長(zhǎng)性專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)。[單選題]19.下列關(guān)于非上市公眾公司股份發(fā)行的說(shuō)法，正確的是（）。A)掛牌公司設(shè)立的員工持股計(jì)劃，認(rèn)購(gòu)私募股權(quán)基金、資產(chǎn)管理計(jì)劃等接受中國(guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)管的產(chǎn)品已經(jīng)完成核準(zhǔn)、備案程序并充分披露信息的，可以參與公眾公司定向發(fā)行B)認(rèn)購(gòu)并獲得公眾公司定向發(fā)行股票的法人、自然人或者其他合法組織不超過(guò)10名，基金公司以其管理的兩只產(chǎn)品以上，視為一個(gè)發(fā)行對(duì)象C)核心員工參與公眾公司定向發(fā)行，需要由監(jiān)事會(huì)提名，并向全體員工公示，由董事會(huì)發(fā)表意見(jiàn)，股東大會(huì)審核通過(guò)D)以認(rèn)購(gòu)股票為目的而設(shè)立的甲公司，不具有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，注冊(cè)資本1000萬(wàn)，可以參與定向發(fā)行答案:A解析:AD兩項(xiàng)，根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)管問(wèn)答--定向發(fā)行（二）》相關(guān)規(guī)定，為保障股權(quán)清晰、防范融資風(fēng)險(xiǎn)，單純以認(rèn)購(gòu)股份為目的而設(shè)立的公司法人、合伙企業(yè)等持股平臺(tái)，不具有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的，不符合投資者適當(dāng)性管理要求，不得參與非上市公眾公司的股份發(fā)行。全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司設(shè)立的員工持股計(jì)劃，認(rèn)購(gòu)私募股權(quán)基金、資產(chǎn)管理計(jì)劃等接受證監(jiān)會(huì)監(jiān)管的金融產(chǎn)品，已經(jīng)完成核準(zhǔn)、備案程序并充分披露信息的，可以參與非上市公眾公司定向發(fā)行。B項(xiàng)，《上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2020年修訂）第8條規(guī)定，發(fā)行對(duì)象不超過(guò)10名，是指認(rèn)購(gòu)并獲得本次非公開(kāi)發(fā)行股票的法人、自然人或者其他合法投資組織不超過(guò)10名。證券投資基金管理公司以其管理的2只以上基金認(rèn)購(gòu)的，視為一個(gè)發(fā)行對(duì)象。信托公司作為發(fā)行對(duì)象，只能以自有資金認(rèn)購(gòu)。C項(xiàng)，《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（2019年修訂）第42條規(guī)定，核心員工的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)由公司董事會(huì)提名，并向全體員工公示和征求意見(jiàn)，由監(jiān)事會(huì)發(fā)表明確意見(jiàn)后，經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。[單選題]20.下列關(guān)于有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A)公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量為2億股的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為10家B)公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量為4億股的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為8家C)公開(kāi)發(fā)行股票，剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量不足的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行D)公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量為5億股的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為25家答案:B解析:《證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理辦法》（2017年修訂）第7條第2款規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于10家；公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于20家。剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量不足的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行。[單選題]21.某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現(xiàn)進(jìn)行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．控股股東甲至少應(yīng)認(rèn)購(gòu)1500萬(wàn)股，否則將導(dǎo)致本次配股失敗Ⅱ．非控股股東累計(jì)至少應(yīng)認(rèn)購(gòu)4500萬(wàn)股，否則將導(dǎo)致本次配股失?、螅敬闻涔沙袖N(xiāo)商應(yīng)采取代銷(xiāo)方式進(jìn)行承銷(xiāo)Ⅳ．控股股東甲承諾認(rèn)購(gòu)6000萬(wàn)股，實(shí)際認(rèn)購(gòu)4000萬(wàn)股，其他股東足額認(rèn)購(gòu)，最終原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量為擬配售數(shù)量的86.67％，則本次配售成功Ⅴ．本次配股發(fā)行對(duì)象為股權(quán)登記日收市后登記在冊(cè)的全體股東A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:B解析:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第12條規(guī)定，向原股東配售股份，除符合第2章第1節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30%；②控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)承諾認(rèn)配股份的數(shù)量；③采用證券法規(guī)定的代銷(xiāo)方式發(fā)行?？毓晒蓶|不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷(xiāo)期限屆滿，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70%的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，代銷(xiāo)期屆滿，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配數(shù)量70%的，為發(fā)行失敗?？毓晒蓶|配售數(shù)量為：20000×30%＝6000（萬(wàn)股），其他股東配售數(shù)量為：30000×30%＝9000（萬(wàn)股），總配售數(shù)量為15000萬(wàn)股。若總認(rèn)購(gòu)數(shù)量小于10500萬(wàn)股（15000×70%）則為發(fā)行失敗。本題其他股東最多認(rèn)購(gòu)9000萬(wàn)股，因此控股股東至少認(rèn)購(gòu)1500萬(wàn)股（10500－9000），否則會(huì)導(dǎo)致發(fā)行失??；控股股東最多認(rèn)購(gòu)6000萬(wàn)股，因此其他股東至少認(rèn)購(gòu)4500萬(wàn)股（10500－6000），否則會(huì)導(dǎo)致發(fā)行失敗。Ⅲ項(xiàng)，向原股東配售股份應(yīng)采用代銷(xiāo)方式發(fā)行，承銷(xiāo)商應(yīng)采取代銷(xiāo)方式進(jìn)行承銷(xiāo)。Ⅳ項(xiàng)，控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東，即發(fā)行失敗。Ⅴ項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理辦法》（2017年修訂）第19條第1款規(guī)定，上市公司向原股東配售股票（簡(jiǎn)稱(chēng)配股），應(yīng)當(dāng)向股權(quán)登記日登記在冊(cè)的股東配售，且配售比例應(yīng)當(dāng)相同。[單選題]22.常見(jiàn)的股利支付方式有()。Ⅰ.負(fù)債股利Ⅱ.期權(quán)股利Ⅲ.股票股利Ⅳ.現(xiàn)金股利Ⅴ.財(cái)產(chǎn)股利A)Ⅱ,Ⅲ,ⅤB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:C解析:C股利支付方式有多種，常見(jiàn)的有：①現(xiàn)金股利是以現(xiàn)金支付的股利，是股利支付的主要方式；②財(cái)產(chǎn)股利是以現(xiàn)金以外的資產(chǎn)支付的股利；③負(fù)債股利是公司以負(fù)債支付的股利；④股票股利是公司以發(fā)放的股票作為股利的支付方式。[單選題]23.甲投資者現(xiàn)沒(méi)有擁有Ⅰ上市公司的任何權(quán)益，擬收購(gòu)甲公司33%的股份，下列收購(gòu)方式，符合《上市公司收購(gòu)管理辦法》的有()。Ⅰ.要約收購(gòu)，甲向甲公司所有股東發(fā)出收購(gòu)其所持有的33%的股份Ⅱ.甲先與甲公司的股東乙簽訂協(xié)議，收購(gòu)乙30%的股份，然后向甲公司所有股東發(fā)出收購(gòu)其所持有的3%的股份Ⅲ.甲與甲公司的股東丙簽訂協(xié)議，收購(gòu)丙33%的股份，并向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)免除發(fā)出要約。在取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)豁免后，履行其收購(gòu)協(xié)議Ⅳ.甲公司向甲定向增發(fā)33%的股份，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)免除以要約方式增持股份并取得豁免Ⅴ.甲公司的股東將33%的股份贈(zèng)與甲，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)以簡(jiǎn)易程序免除發(fā)出要約并取得豁免A)Ⅳ,ⅤB)Ⅰ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:B解析:B《上市公司收購(gòu)管理辦法》第四十七條第三款規(guī)定，收購(gòu)人擬通過(guò)協(xié)議方式收購(gòu)一個(gè)上市公司的股份超過(guò)30%的，超過(guò)30%的部分，應(yīng)當(dāng)改以要約方式進(jìn)行；但符合本辦法第六章規(guī)定情形的，收購(gòu)人可以向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)免除發(fā)出要約。收購(gòu)人在取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)豁免后，履行其收購(gòu)協(xié)議；未取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)豁免且擬繼續(xù)履行其收購(gòu)協(xié)議的，或者不申請(qǐng)豁免的，在履行其收購(gòu)協(xié)議前，應(yīng)當(dāng)發(fā)出全面要約。同法第六十三條第四款規(guī)定，因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購(gòu)股份而減少股本，導(dǎo)致當(dāng)事人在該公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%，當(dāng)事人可以向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)以簡(jiǎn)易程序免除發(fā)出要約。[單選題]24.外國(guó)投資者以股權(quán)作為支付手段并購(gòu)境內(nèi)公司時(shí)，需滿足股權(quán)并購(gòu)的條件。關(guān)于股權(quán)并購(gòu)條件，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A)股東合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓B)無(wú)所有權(quán)爭(zhēng)議且沒(méi)有設(shè)定質(zhì)押及任何其他權(quán)利限制C)境外公司的股權(quán)最近2年交易價(jià)格穩(wěn)定D)境外公司的股權(quán)應(yīng)在境外公開(kāi)合法證券交易市場(chǎng)（柜臺(tái)交易市場(chǎng)除外）掛牌交易答案:C解析:C項(xiàng)，《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》第29條第4項(xiàng)規(guī)定，境外公司的股權(quán)最近1年交易價(jià)格穩(wěn)定。[單選題]25.下列關(guān)于資產(chǎn)證券化的說(shuō)法正確的是（）。Ⅰ．發(fā)起機(jī)構(gòu)可以是貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)Ⅱ．發(fā)起機(jī)構(gòu)是發(fā)行資產(chǎn)支持證券的機(jī)構(gòu)Ⅲ．資產(chǎn)支持證券可以采用內(nèi)部信用增級(jí)和外部信用增級(jí)措施Ⅳ．受托機(jī)構(gòu)以信托資產(chǎn)為限分配信托收益A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:B解析:Ⅱ，發(fā)起機(jī)構(gòu)是指通過(guò)設(shè)立特定目的信托轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)的(銀行業(yè))金融機(jī)構(gòu)。發(fā)行資產(chǎn)支持證券的機(jī)構(gòu)應(yīng)為受托機(jī)構(gòu)。[單選題]26.在進(jìn)行貸款或融資活動(dòng)時(shí)，貸款者和借款者并不能自由地在利率預(yù)期的基礎(chǔ)上將債券從一個(gè)償還期部分替換成另一個(gè)償還期部分，或者說(shuō)市場(chǎng)是低效的。這是()的觀點(diǎn)。A)市場(chǎng)預(yù)期理論B)合理分析理論C)流動(dòng)性偏好理論D)市場(chǎng)分割理論答案:D解析:D題中的觀點(diǎn)屬于市場(chǎng)分割理論的觀點(diǎn)，另外，市場(chǎng)分割理論還認(rèn)為：由于上述情況使投資者與借款人由于偏好或者某種投資期限習(xí)慣的制約，他們的貸款或融資活動(dòng)總是局限于一些特殊的償還期部分，從而產(chǎn)生了兩個(gè)市場(chǎng)，短期資金市場(chǎng)和長(zhǎng)期資金市場(chǎng)。[單選題]27.下列各項(xiàng)有關(guān)投資性房地產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。Ⅰ．以成本模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為存貨，存貨應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為其他綜合收益Ⅱ．以成本模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用固定資產(chǎn)，自用固定資產(chǎn)應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值小于原賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期損益Ⅲ．以存貨轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，投資性房地產(chǎn)應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值小于存貨賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期損益Ⅳ．以公允價(jià)值模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用固定資產(chǎn)，自用固定資產(chǎn)應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為其他綜合收益A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案:D解析:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，采用成本本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為非投資性房地產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)將該房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值；Ⅳ項(xiàng)，采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以其轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值作為自用房地產(chǎn)的入賬值，公允價(jià)值與原賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益（公允價(jià)值變動(dòng)損益）。[單選題]28.甲公司擬于2016年6月申報(bào)創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（）A)2015年甲公司凈利潤(rùn)400萬(wàn)元，非經(jīng)常性損益500萬(wàn)元B)2013年甲公司凈利潤(rùn)為－100萬(wàn)元，2014年凈利潤(rùn)為－150萬(wàn)元，2015年凈利潤(rùn)為100萬(wàn)元，且2014年和2015年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率超過(guò)30%C)2013年甲公司虧損，2014年和2015年凈利潤(rùn)分別為100萬(wàn)元和150萬(wàn)元，持續(xù)增長(zhǎng)D)2016年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬(wàn)元答案:D解析:《首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》（2015年修訂）第11條規(guī)定，發(fā)行人申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營(yíng)3年以上的股份有限公司。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。②最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤(rùn)累計(jì)不少于1000萬(wàn)元；或者最近1年盈利，最近1年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬(wàn)元。凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)。③最近1期末凈資產(chǎn)不少于2000萬(wàn)元，且不存在未彌補(bǔ)虧損。④發(fā)行后股本總額不少于3000萬(wàn)元。由此可知，創(chuàng)業(yè)板IPO第一套財(cái)務(wù)指標(biāo)要求：最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤(rùn)累計(jì)≥1000萬(wàn)元；第二套財(cái)務(wù)指標(biāo)要求：最近1年盈利，且最近1年?duì)I業(yè)收入≥5000萬(wàn)元。A項(xiàng)，2015年凈利潤(rùn)扣除非經(jīng)常性損益前后孰低為－100萬(wàn)元，最近1年扣除非經(jīng)常性損益前后孰低的凈利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，不符合創(chuàng)業(yè)板的第一、二套財(cái)務(wù)指標(biāo)。B項(xiàng)，最近2年凈利潤(rùn)分別為－150萬(wàn)元、100萬(wàn)元，沒(méi)有連續(xù)2年盈利；雖然最近1年盈利，但最近1年?duì)I業(yè)收入是否≥5000萬(wàn)元不明確，因此不一定符合創(chuàng)業(yè)板IPO條件。C項(xiàng)，不符合創(chuàng)業(yè)板的第一套財(cái)務(wù)指標(biāo)?2年凈利潤(rùn)合計(jì)≥1000萬(wàn)元?的要求，且最近1年的營(yíng)業(yè)收入不明確，也不符合第二套財(cái)務(wù)指標(biāo)要求。D項(xiàng)，最近1期末凈資產(chǎn)為3000萬(wàn)元≥2000萬(wàn)元，符合創(chuàng)業(yè)板IPO條件中對(duì)凈資產(chǎn)的要求。[單選題]29.上市公司應(yīng)當(dāng)在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中對(duì)下列()事項(xiàng)作出明確規(guī)定或說(shuō)明。Ⅰ.激勵(lì)對(duì)象的確定依據(jù)和范圍Ⅱ.公司與激勵(lì)對(duì)象各自的權(quán)利義務(wù)Ⅲ.股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的有效期、授權(quán)日、可行權(quán)日、標(biāo)的股票的禁售期Ⅳ.股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的變更、終止Ⅴ.公司發(fā)生控制權(quán)變更、合并、分立、激勵(lì)對(duì)象發(fā)生職務(wù)變更、離職、死亡等事項(xiàng)時(shí)如何實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃A)Ⅰ,Ⅲ,ⅤB)Ⅱ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:D解析:D除ⅠⅡⅢⅣⅤ五項(xiàng)外，上市公司還應(yīng)當(dāng)在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中對(duì)下列事項(xiàng)作出明確規(guī)定或說(shuō)明：①股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的目的；②股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃擬授予的權(quán)益數(shù)量、所涉及的標(biāo)的股票種類(lèi)、來(lái)源、數(shù)量及占上市公司股本總額的百分比；若分次實(shí)施的，每次擬授予的權(quán)益數(shù)量、所涉及的標(biāo)的股票種類(lèi)、來(lái)源、數(shù)量及占上市公司股本總額的百分比；③激勵(lì)對(duì)象為董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的，其各自可獲授的權(quán)益數(shù)量、占股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃擬授予權(quán)益總量的百分比；其他激勵(lì)對(duì)象（各自或按適當(dāng)分類(lèi)）可獲授的權(quán)益數(shù)量及占股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃擬授予權(quán)益總量的百分比；④限制性股票的授予價(jià)格或授予價(jià)格的確定方法，股票期權(quán)的行權(quán)價(jià)格或行權(quán)價(jià)格的確定方法；⑤激勵(lì)對(duì)象獲授權(quán)益、行權(quán)的條件，如績(jī)效考核體系和考核辦法，以績(jī)效考核指標(biāo)為實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的條件；⑥股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的權(quán)益數(shù)量、標(biāo)的股票數(shù)量、授予價(jià)格或行權(quán)價(jià)格的調(diào)整方法和程序；⑦公司授予權(quán)益及激勵(lì)對(duì)象行權(quán)的程序；⑧其他重要事項(xiàng)。[單選題]30.根據(jù)《綠色債券發(fā)行指引》，在資產(chǎn)負(fù)債率低于（）的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時(shí)不考察企業(yè)其它公司信用類(lèi)產(chǎn)品的規(guī)模。A)70％B)75％C)80％D)85％答案:B解析:《綠色債券發(fā)行指引》（發(fā)改辦財(cái)金[2015]3504號(hào)）規(guī)定，企業(yè)申請(qǐng)發(fā)行綠色債券，可適當(dāng)調(diào)整企業(yè)債券現(xiàn)行審核政策及《關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見(jiàn)》中規(guī)定的部分準(zhǔn)入條件：①債券募集資金占項(xiàng)目總投資比例放寬至80％（相關(guān)規(guī)定對(duì)資本金最低限制另有要求的除外）。②發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制。③在資產(chǎn)負(fù)債率低于75％的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時(shí)不考察企業(yè)其它公司信用類(lèi)產(chǎn)品的規(guī)模。④鼓勵(lì)上市公司及其子公司發(fā)行綠色債券。[單選題]31.某股份有限公司2016年1月1日將其持有的持有至到期投資轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓價(jià)款1560萬(wàn)元已收存銀行。該債券系2014年1月1日購(gòu)進(jìn)，面值為1500萬(wàn)元，票面年利率為5％，到期一次還本付息，期限為3年。轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)債券時(shí)，應(yīng)計(jì)利息明細(xì)科目的余額為150萬(wàn)元，尚未攤銷(xiāo)的利息調(diào)整貸方余額為24萬(wàn)元，該項(xiàng)債券已計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額為30萬(wàn)元。該公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)債券投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元。A)－36B)－66C)－90D)114答案:A解析:該公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)債券投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益＝轉(zhuǎn)讓收入－債券投資賬面價(jià)值＝1560－（1500＋150－24－30）＝－36（萬(wàn)元）。[單選題]32.下列關(guān)于企業(yè)債券發(fā)行的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行人最近3年財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)審計(jì)，擔(dān)保人則不用審計(jì)Ⅱ．可以采取余額包銷(xiāo)或全額包銷(xiāo)方式，但不得采取代銷(xiāo)的方式Ⅲ．企業(yè)不得自行銷(xiāo)售企業(yè)債券Ⅳ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)A)Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:A解析:根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)債券管理工作的通知》的規(guī)定，發(fā)行人及其擔(dān)保人提供的最近3年財(cái)務(wù)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)和利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表)應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。需要組織承銷(xiāo)團(tuán)的，由主承銷(xiāo)商組織承銷(xiāo)團(tuán)。承銷(xiāo)商承銷(xiāo)企業(yè)債券，可以采取代銷(xiāo)、余額包銷(xiāo)或全額包銷(xiāo)方式，承銷(xiāo)方式由發(fā)行人和主承銷(xiāo)商協(xié)商確定。[單選題]33.A公司于2016年1月以12000萬(wàn)元取得B公司30%的股權(quán)，取得投資時(shí)B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值（與賬面價(jià)值相同）為38000萬(wàn)元。A公司對(duì)所取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資按照權(quán)益法核算。B公司2016年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1500萬(wàn)元，B公司持有的某項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升600萬(wàn)元。2017年1月，A公司又斥資15000萬(wàn)元取得B公司另外30%的股權(quán)，追加投資后，A公司能夠?qū)公司實(shí)施控制，從而形成企業(yè)合并。當(dāng)日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為39800萬(wàn)元，A公司之前取得的30%股權(quán)于購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值為15000萬(wàn)元。假定A公司在取得對(duì)B公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資以后，B公司并未宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。不考慮其他因素，則A公司在購(gòu)買(mǎi)日編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（)A)3180萬(wàn)元B)2370萬(wàn)元C)2550萬(wàn)元D)2490萬(wàn)元答案:C解析:2017年1月，A公司持有B公司的原30%股權(quán)按照權(quán)益法核算的賬面價(jià)值＝12000＋450＋180＝12630（萬(wàn)元）。該部分股權(quán)在購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值＝15000（萬(wàn)元），之前持有的被購(gòu)買(mǎi)方其他綜合收益金額＝600×30%＝180（萬(wàn)元），所以在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的投資收益＝（15000－12630）＋180＝2550（萬(wàn)元）。[單選題]34.收購(gòu)人在收購(gòu)上市公司A進(jìn)行信息披露時(shí)，故意隱瞞自己1年前因偷稅漏稅1200萬(wàn)元被公安機(jī)關(guān)刑事立案事項(xiàng)（目前尚未結(jié)案），而披露說(shuō)自己最近3年未有重大違法行為和涉嫌有重大違法行為。對(duì)于這種情況，收購(gòu)人可能面臨的監(jiān)管措施或處罰措施有()。Ⅰ.責(zé)令改正Ⅱ.責(zé)令暫停Ⅲ.改正前，該部分股份不得行使表決權(quán)Ⅳ.永久性市場(chǎng)禁入Ⅴ.停止收購(gòu)A)Ⅰ,Ⅲ,ⅤB)Ⅱ,Ⅲ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ答案:C解析:C上市公司的收購(gòu)及相關(guān)股份權(quán)益變動(dòng)活動(dòng)中的信息披露義務(wù)人，未按照《上市公司收購(gòu)管理辦法》的規(guī)定履行報(bào)告、公告以及其他相關(guān)義務(wù)的，或者在報(bào)告、公告等文件中有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令暫?；蛘咄Ｖ故召?gòu)等監(jiān)管措施。在改正前，相關(guān)信息披露義務(wù)人不得對(duì)其持有或者實(shí)際支配的股份行使表決權(quán)。[單選題]35.甲公司擬于2014年4月在我國(guó)中小企業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行并上市。以下構(gòu)成發(fā)行障礙的有（）。Ⅰ.2012年至2013年10月，公司存在重大違規(guī)擔(dān)保，2013年11月消除Ⅱ.2011年至2013年控股股東控制的乙公司與甲公司從事相同業(yè)務(wù)，在上市前控股股東將持有乙公司的股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓Ⅲ.甲公司的重要子公司最近36個(gè)月存在重大違法違規(guī)行為Ⅳ.2013年10月一名董事因違反證券法買(mǎi)賣(mài)股票被交易所公開(kāi)譴責(zé)，上市前已經(jīng)撤換該名董事A)A：IB)B：ⅢC)C：Ⅰ、ⅢD)D：Ⅱ、Ⅳ答案:B解析:Ⅰ項(xiàng)，《首發(fā)辦法》（2015年修訂）第19條規(guī)定，發(fā)行人的公司章程中已明確對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序，不存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形。申報(bào)時(shí)點(diǎn)已解除即可。Ⅱ項(xiàng)，上市前控股股東將持有乙公司的股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓后，則甲公司的業(yè)務(wù)獨(dú)立，不構(gòu)成發(fā)行障礙。Ⅲ項(xiàng)，根據(jù)第18條，發(fā)行人有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個(gè)月前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)，構(gòu)成障礙。Ⅳ項(xiàng)，受到交易所公開(kāi)譴責(zé)的董事在上市前已被撤換，且撤換該董事不屬于發(fā)行人董事發(fā)生重大變化的情形，故不構(gòu)成障礙。[單選題]36.下列各項(xiàng)中，不能夠引起現(xiàn)金流量表凈額發(fā)生變動(dòng)的是（）。Ⅰ．以存貨抵償債務(wù)Ⅱ．以銀行存款購(gòu)買(mǎi)2個(gè)月內(nèi)到期的債券投資Ⅲ．以銀行存款支付采購(gòu)款Ⅳ．將現(xiàn)金存為銀行活期存款A(yù))Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅲ、ⅣD)Ⅳ答案:B解析:Ⅰ項(xiàng)，以存貨抵償債務(wù)不涉及現(xiàn)金流量變動(dòng)；Ⅱ項(xiàng)，2個(gè)月內(nèi)到期的債券投資屬于現(xiàn)金等價(jià)物，銀行存款換取現(xiàn)金等價(jià)物不涉及現(xiàn)金流量的變動(dòng)；Ⅲ項(xiàng)，以銀行存款支付采購(gòu)款使現(xiàn)金流量減少，能夠引起現(xiàn)金流量表凈額發(fā)生變動(dòng)；Ⅳ項(xiàng)，銀行活期存款屬于銀行存款，不涉及現(xiàn)金流量變動(dòng)。[單選題]37.2010年1月1日，甲公司支付600萬(wàn)元取得乙公司100％股權(quán)，投資時(shí)乙公司可確認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為500萬(wàn)元，2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬(wàn)元，其中按購(gòu)買(mǎi)日公允價(jià)值計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)50萬(wàn)元，持有其他債權(quán)投資的公允價(jià)值增加25萬(wàn)元。2012年1月5日，甲公司以480萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓A公司60％股權(quán)，轉(zhuǎn)讓后，甲公司持有A公司40％的股權(quán)，當(dāng)日公允價(jià)值為320萬(wàn)元，甲公司能對(duì)乙公司實(shí)施重大影響。假定甲、乙公司提取盈余公積的比例均為10％。假定乙公司未進(jìn)行過(guò)利潤(rùn)分配，不考慮其他因素的情況下，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ.甲公司個(gè)別報(bào)表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)股權(quán)處置收益180萬(wàn)元Ⅱ.甲公司合并報(bào)表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)投資收益150萬(wàn)元Ⅲ.轉(zhuǎn)讓日甲公司個(gè)別報(bào)表中持有的A公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為270萬(wàn)元Ⅳ.轉(zhuǎn)讓日甲公司合并報(bào)表中持有的A公司股權(quán)的賬面價(jià)值為320萬(wàn)元A)A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)B：Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:C解析:甲公司在其個(gè)別和合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的處理分別如下：（1）甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的處理①確認(rèn)部分股權(quán)處置收益借：銀行存款480貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資（600×60％）360投資收益120②對(duì)剩余股權(quán)改按權(quán)益法核算借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（倒擠）30貸：盈余公積（50×40％×10％）2利潤(rùn)分配（50×40％×90％）18其他綜合收益（25×40％）10經(jīng)上述調(diào)整后，在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，剩余股權(quán)的賬面價(jià)值為270（600×40％+30）萬(wàn)元。（2）甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的處理分析：在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中（即母公司和子公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表），對(duì)于剩余股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得對(duì)價(jià)480萬(wàn)元與剩余股權(quán)公允價(jià)值320萬(wàn)元之和，減去按原持股比例（100％）計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買(mǎi)日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額（600+75）×100％之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益，應(yīng)當(dāng)在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)作當(dāng)期的投資收益。合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的投資收益=（480+320）-675+25=150（萬(wàn)元）。由于個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中已經(jīng)確認(rèn)了120萬(wàn)元的投資收益，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中作如下調(diào)整：①對(duì)剩余股權(quán)按喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值重新計(jì)量的調(diào)整：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資320貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資（675X40％）270投資收益50②對(duì)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的部分處置收益的歸屬期間進(jìn)行調(diào)整：借：投資收益（50×60％）30貸：未分配利潤(rùn)30③轉(zhuǎn)出其他綜合收益10萬(wàn)元，重分類(lèi)轉(zhuǎn)入投資收益：借：其他綜合收益10貸：投資收益（25×40％）10[單選題]38.下列各項(xiàng)關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（）。A)自行研究開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)在尚未達(dá)到預(yù)定用途前無(wú)須考慮減值B)非同一控制下企業(yè)合并中，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)確認(rèn)被購(gòu)買(mǎi)方在該項(xiàng)交易前未確認(rèn)但可單獨(dú)辨認(rèn)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的無(wú)形資產(chǎn)C)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)在持有過(guò)程中不應(yīng)該攤銷(xiāo)也不考慮減值D)同一控制下企業(yè)合并中，合并方應(yīng)確認(rèn)被合并方在該項(xiàng)交易前未確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)答案:B解析:A項(xiàng)，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)期自其可供使用（即其達(dá)到預(yù)定用途）時(shí)起至終止確認(rèn)時(shí)止，自行研究開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)在尚未達(dá)到預(yù)定用途前需要進(jìn)行減值測(cè)試。C項(xiàng)，對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，在持有期間內(nèi)不需要攤銷(xiāo)，但應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間進(jìn)行減值測(cè)試。D項(xiàng)，同一控制下企業(yè)合并中，合并方不需要確認(rèn)被合并方在該項(xiàng)交易前未確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)。[單選題]39.以下不考慮其他因素，就單項(xiàng)事項(xiàng)而言，符合管理層收購(gòu)上市公司規(guī)定的條件的有（）。Ⅰ．公司董事會(huì)共9名成員，獨(dú)立董事為3名Ⅱ．公司聘請(qǐng)具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告Ⅲ．收購(gòu)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2／3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)審議Ⅳ．監(jiān)事會(huì)需對(duì)本次收購(gòu)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:C解析:公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過(guò)1／2，不需要監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事發(fā)表意見(jiàn)。[單選題]40.以下需列入非公開(kāi)發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接負(fù)面清單的有（）。I地方融資平臺(tái)公司II房地產(chǎn)公司III典當(dāng)行IV注冊(cè)資本不低于人民幣5億元的擔(dān)保公司V主體信用評(píng)級(jí)為A+的小貸公司A)I、IIIB)I、III、IV、VC)I、II、III、IV、VD)I、II、IV、V答案:B解析:II，國(guó)土資源部等部門(mén)認(rèn)定的存在?閑置土地?、?炒地?、?捂盤(pán)惜售?、?哄抬房?jī)r(jià)?等違法違規(guī)行為的房地產(chǎn)公司；IV，未能同時(shí)滿足以下條件的擔(dān)保公司：（1）經(jīng)營(yíng)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)滿3年；（2）注冊(cè)資本不低于人民幣6億元；（3）主體信用評(píng)級(jí)AA級(jí)（含）以上；（4）近三年無(wú)重大違法違規(guī)行為。V未能同時(shí)滿足以下條件的小貸公司：（1）經(jīng)省級(jí)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立或備案，且成立時(shí)間滿2年；（2）省級(jí)監(jiān)管評(píng)級(jí)或考核評(píng)級(jí)最近兩年連續(xù)達(dá)到最高等級(jí)；（3）主體信用評(píng)級(jí)達(dá)到AA級(jí)（含）以上。[單選題]41.母公司甲有一個(gè)子公司乙，甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資以成本法核算，因乙公司公允價(jià)值無(wú)法取得，甲公司在期末編制合并報(bào)表時(shí)沒(méi)有把乙公司納入并表范圍，本事項(xiàng)對(duì)多個(gè)會(huì)計(jì)科目影響重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)審計(jì)范圍沒(méi)有受到限制，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型為（）。A)A：帶強(qiáng)調(diào)段無(wú)保留B)B：保留意見(jiàn)C)C：否定意見(jiàn)D)D：無(wú)法表示意見(jiàn)答案:C解析:甲公司在期末編制合并報(bào)表時(shí)沒(méi)有把乙公司納入并表范圍，本事項(xiàng)對(duì)多個(gè)會(huì)計(jì)科目影響重大，表明財(cái)務(wù)報(bào)表層次存在重大錯(cuò)報(bào)，影響重大且具有廣泛性，應(yīng)出具否定意見(jiàn)報(bào)告。[單選題]42.關(guān)于租賃，以下說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ.承租人以租賃資產(chǎn)公允價(jià)值為入賬價(jià)值的，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)偮蕿槭棺畹妥赓U付款額的現(xiàn)值等于租賃公允價(jià)值的折現(xiàn)率Ⅱ.承租人應(yīng)合理估計(jì)或有租金并確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，或有租金實(shí)際發(fā)生時(shí)，沖減預(yù)計(jì)負(fù)債Ⅲ.未擔(dān)保余值發(fā)生增加時(shí)，出租人應(yīng)重新計(jì)算租賃內(nèi)含率，并將由此引起的租賃投資凈額的變化確認(rèn)為當(dāng)期損益Ⅳ.承租人應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表中，將與融資租賃相關(guān)的長(zhǎng)期應(yīng)付款（減去未確認(rèn)融資費(fèi)用）分為長(zhǎng)期負(fù)債和1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債列示A)A：Ⅰ、ⅡB)B：Ⅰ、ⅣC)C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:Ⅱ項(xiàng)，在經(jīng)營(yíng)租賃下，承租人對(duì)或有租金的處理與融資租賃下相同，即在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。其賬務(wù)處理為：借記?財(cái)務(wù)費(fèi)用?等科目，貸記?銀行存款?等科目。Ⅲ項(xiàng)，出租人至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對(duì)未擔(dān)保余值進(jìn)行復(fù)核，未擔(dān)保余值增加的，不做調(diào)整。[單選題]43.金融期權(quán)時(shí)間價(jià)值，又稱(chēng)?外在價(jià)值?，是指期權(quán)的買(mǎi)方購(gòu)買(mǎi)期權(quán)而實(shí)際支付的價(jià)格____該期權(quán)的____那部分價(jià)值。()A)低于；市場(chǎng)價(jià)值B)低于；內(nèi)在價(jià)值C)超過(guò)；市場(chǎng)價(jià)值D)超過(guò)；內(nèi)在價(jià)值答案:D解析:D略。[單選題]44.在利率期限結(jié)構(gòu)的概念中，拱形收益率曲線上，（）。Ⅰ期限相對(duì)較長(zhǎng)的債券，其收益率與期限呈反向關(guān)系Ⅱ期限相對(duì)較長(zhǎng)的債券，其收益率與期限呈正向關(guān)系Ⅲ期限相對(duì)較短的債券，其收益率與期限呈反向關(guān)系Ⅳ期限相對(duì)較短的債券，其收益率與期限呈正向關(guān)系Ⅴ期限相對(duì)較短的債券，其收益率與期限不相關(guān)A)Ⅰ、ⅣB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、ⅢD)Ⅲ、V答案:A解析:拱形收益率曲線，表示期限相對(duì)較短的債券，利率與期限呈正向關(guān)系；期限相對(duì)較長(zhǎng)的債券，利率與期限呈反向關(guān)系。如圖所示：[單選題]45.以下關(guān)于股份鎖定的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．中小板上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在申報(bào)離任6個(gè)月后的12個(gè)月內(nèi)通過(guò)證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過(guò)50%Ⅱ．創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在申報(bào)離任6個(gè)月后的12個(gè)月內(nèi)通過(guò)證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過(guò)50%Ⅲ．創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在首次公開(kāi)發(fā)行股票上市之日起6個(gè)月內(nèi)申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之日起18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份Ⅳ．創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在首次公開(kāi)發(fā)行股票上市之日起第7個(gè)月至第12個(gè)月之間申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份A)ⅠB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:C解析:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范中小企業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員買(mǎi)賣(mài)本公司股票行為的通知》第3條第1款規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在申報(bào)離任6個(gè)月后的12個(gè)月內(nèi)通過(guò)證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過(guò)50%。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員買(mǎi)賣(mài)本公司股票行為的通知》第3條第1款規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在首次公開(kāi)發(fā)行股票上市之日起6個(gè)月內(nèi)申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之日起18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份；在首次公開(kāi)發(fā)行股票上市之日起第7個(gè)月至第12個(gè)月之間申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份。[單選題]46.根據(jù)上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于外國(guó)投資者買(mǎi)賣(mài)上市公司A股鎖定期表述正確的有（）。Ⅰ．外國(guó)戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份12個(gè)月不得轉(zhuǎn)讓Ⅱ．投資者在上市公司股權(quán)分置改革前持有的非流通股份，在股權(quán)分置改革完成且限售期滿后可以出售Ⅲ．投資者在上市公司首次公開(kāi)發(fā)行前持有的股份，在限售期滿后可以出售Ⅳ．投資者承諾的持股期限屆滿前，不論什么原因，均不可以轉(zhuǎn)讓A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．ⅣC)Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:C解析:根據(jù)上交所《上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東股份交易行為規(guī)范問(wèn)答》的規(guī)定，外國(guó)戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。外國(guó)投資者在如下情況下可以買(mǎi)賣(mài)上市公司A股：(1)投資者進(jìn)行戰(zhàn)略投資所持上市公司A股股份，在其承諾的持股期限屆滿后可以出售；(2)投資者根據(jù)《證券法》相關(guān)規(guī)定須以要約方式進(jìn)行收購(gòu)的，在要約期間可以收購(gòu)上市公司A股股東出售的股份；(3)投資者在上市公司股權(quán)分置改革前持有的非流通股份，在股權(quán)分置改革完成且限售期滿后可以出售；(4)投資者在上市公司首次公開(kāi)發(fā)行前持有的股份，在限售期滿后可以出售；(5)投資者承諾的持股期限屆滿前，因其破產(chǎn)、清算、抵押等特殊原因需轉(zhuǎn)讓其股份的，經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)可以轉(zhuǎn)讓。[單選題]47.對(duì)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正，企業(yè)中期財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)包括的信息有（）。Ⅰ．中期財(cái)務(wù)報(bào)表所采用的會(huì)計(jì)政策與上年度財(cái)務(wù)報(bào)表相一致的聲明Ⅱ．會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容、原因及其影響數(shù)Ⅲ．會(huì)計(jì)估計(jì)變更的累積影響數(shù)Ⅳ．如果發(fā)生了會(huì)計(jì)政策的變更，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容、原因及其影響數(shù)；無(wú)法進(jìn)行追溯調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:對(duì)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正，企業(yè)中期財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)包括的信息有：①中期財(cái)務(wù)報(bào)表所采用的會(huì)計(jì)政策與上年度財(cái)務(wù)報(bào)表相一致的說(shuō)明。如果發(fā)生了會(huì)計(jì)政策的變更，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明會(huì)計(jì)政策變更的性質(zhì)、內(nèi)容、原因及其影響數(shù)；無(wú)法進(jìn)行追溯調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因；②會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容、原因及其影響數(shù)；影響數(shù)不能確定，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因；③重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容及其更正金額。按規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)采用未來(lái)適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，不計(jì)算會(huì)計(jì)估計(jì)變更累積影響數(shù)。[單選題]48.甲公司2016年實(shí)現(xiàn)歸屬于普通股股東的凈利潤(rùn)為1500萬(wàn)元，發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)為3000萬(wàn)股。甲公司2016年有兩項(xiàng)與普通股相關(guān)的合同：（1）4月1日授予的規(guī)定持有者可于2017年4月1日以5元/股的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)甲公司900萬(wàn)股普通股的期權(quán)合約；（2）7月1日授予員工100萬(wàn)份股票期權(quán)，每份期權(quán)于2年后的到期日可以3元/股的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)1股甲公司普通股。甲公司2016年普通股平均市場(chǎng)價(jià)格為6元/股。不考慮其他因素，甲公司2016年稀釋每股收益是（）。A)0.38元/股B)0.48元/股C)0.49元/股D)0.50元/股答案:B解析:稀釋每股收益是以基本每股收益為基礎(chǔ)，假設(shè)企業(yè)所有發(fā)行在外的稀釋性潛在普通股均已轉(zhuǎn)換為普通股，從而分別調(diào)整歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)以及發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算而得的每股收益。事項(xiàng)（1）調(diào)整增加的普通股股數(shù)＝900－900×5/6＝150（萬(wàn)股）；事項(xiàng)（2）調(diào)整增加的普通股股數(shù)＝100－100×3/6＝50（萬(wàn)股）；則甲公司2016年稀釋每股收益＝1500/（3000＋150×9/12＋50×6/12）＝0.48（元/股）。[單選題]49.以下關(guān)于增持上交所上市公司股份的行為，符合相關(guān)規(guī)定的有（）。Ⅰ．上市公司副總經(jīng)理在業(yè)績(jī)快報(bào)公告前15日增持本公司股份Ⅱ．上市公司監(jiān)事在重大收購(gòu)信息披露后次日增持本公司股份Ⅲ．上市公司控股股東在年度報(bào)告公告前15日增持股份Ⅳ．上市公司實(shí)際控制人在業(yè)績(jī)預(yù)告公告前第5日增持該上市公司股份A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:《上海證券交易所上市公司控股股東、實(shí)際控制人行為指引》第4.5條規(guī)定，控股股東、實(shí)際控制人在下列情形下不得增持上市公司股份：①上市公司定期報(bào)告披露前10日內(nèi)；②上市公司業(yè)績(jī)快報(bào)、業(yè)績(jī)預(yù)告披露前10日內(nèi)；③控股股東、實(shí)際控制人通過(guò)證券交易所證券交易，在權(quán)益變動(dòng)報(bào)告、公告期限內(nèi)和報(bào)告、公告后2日內(nèi)；④自知悉可能對(duì)上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事件發(fā)生或在決策過(guò)程中，至該事件依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)；⑤控股股東、實(shí)際控制人承諾一定期限內(nèi)不買(mǎi)賣(mài)上市公司股份且在該期限內(nèi)；⑥《證券法》第47條規(guī)定的情形；⑦相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的其他情形。《上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持本公司股份及其變動(dòng)管理規(guī)則》第13條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在下列期間不得買(mǎi)賣(mài)本公司股票：①上市公司定期報(bào)告公告前30日內(nèi)；②上市公司業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)公告前10日內(nèi)；③自可能對(duì)本公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的重大事項(xiàng)發(fā)生之日或在決策過(guò)程中，至依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)；④證券交易所規(guī)定的其他期間。[單選題]50.企業(yè)為維持一定經(jīng)營(yíng)能力所必須負(fù)擔(dān)的最低成本是（）。A)變動(dòng)成本B)混合成本C)約束性固定成本D)酌量性固定成本答案:C解析:約束性固定成本屬于企業(yè)?經(jīng)營(yíng)能力?成本，是企業(yè)為維持一定的業(yè)務(wù)量所必須負(fù)擔(dān)的最低成本，如廠房、機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)、長(zhǎng)期租賃費(fèi)等。這些固定成本是企業(yè)的生產(chǎn)能力一經(jīng)形成就必然要發(fā)生的最低支出，即使生產(chǎn)中斷也仍然要發(fā)生。[單選題]51.以下關(guān)于資產(chǎn)的分類(lèi)說(shuō)法正確的有（）A)不處于股權(quán)分置改革過(guò)程對(duì)被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權(quán)投資應(yīng)劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資B)處于股權(quán)分置改革過(guò)程對(duì)被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權(quán)投資不應(yīng)劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資C)持有某全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的10％股份的股權(quán)投資應(yīng)劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資，并按照成本法進(jìn)行核算D)持有某公司10％股權(quán)，該公司不是上市公司，也不是全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的非上市公眾公司，且該股權(quán)公允價(jià)值不能可靠取得，則該股權(quán)投資應(yīng)劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資，并按照成本法進(jìn)行核算答案:A解析:A．B，對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的股權(quán)投資，不管是否處于股權(quán)分置改革過(guò)程中，均應(yīng)將其劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資；C．D，根據(jù)財(cái)政部2014年3月13日財(cái)會(huì)[2014]14號(hào)，新修訂《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則箱2號(hào)一長(zhǎng)期股權(quán)投資》第二條：本準(zhǔn)則所稱(chēng)長(zhǎng)期股權(quán)投資，是指投資方對(duì)被投資單位實(shí)施控制、重大影響的權(quán)益性投資，以及對(duì)其合營(yíng)企業(yè)的權(quán)益性投資。修訂后的長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)則僅規(guī)定當(dāng)具有控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資方劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算，對(duì)于不具有控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資，不管其在活躍市場(chǎng)上有沒(méi)有報(bào)價(jià)，也不管其公允價(jià)值能不能可靠計(jì)量，均劃分為?金融資產(chǎn)?(本章所述的?金融資產(chǎn)?，一般情況下應(yīng)劃分為?可供出售金融資產(chǎn)?)。(注：修訂以前的規(guī)定是，對(duì)于不具有控制、共同控制或重大影響、在活躍市場(chǎng)上沒(méi)有報(bào)價(jià)且公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資，劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資，并按成本法核算。在活躍市場(chǎng)有報(bào)價(jià)或公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的權(quán)益投資應(yīng)作為可供出售金融資產(chǎn)或以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算)A．B，對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的股權(quán)投資，不管是否處于股權(quán)分置改革過(guò)程中，均應(yīng)將其劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資；C．D，根據(jù)財(cái)政部2014年3月13日財(cái)會(huì)[2014]14號(hào)，新修訂《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則箱2號(hào)一長(zhǎng)期股權(quán)投資》第二條：本準(zhǔn)則所稱(chēng)長(zhǎng)期股權(quán)投資，是指投資方對(duì)被投資單位實(shí)施控制、重大影響的權(quán)益性投資，以及對(duì)其合營(yíng)企業(yè)的權(quán)益性投資。修訂后的長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)則僅規(guī)定當(dāng)具有控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資方劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算，對(duì)于不具有控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資，不管其在活躍市場(chǎng)上有沒(méi)有報(bào)價(jià)，也不管其公允價(jià)值能不能可靠計(jì)量，均劃分為?金融資產(chǎn)?(本章所述的?金融資產(chǎn)?，一般情況下應(yīng)劃分為?可供出售金融資產(chǎn)?)。(注：修訂以前的規(guī)定是，對(duì)于不具有控制、共同控制或重大影響、在活躍市場(chǎng)上沒(méi)有報(bào)價(jià)且公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資，劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資，并按成本法核算。在活躍市場(chǎng)有報(bào)價(jià)或公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的權(quán)益投資應(yīng)作為可供出售金融資產(chǎn)或以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算)[單選題]52.首次公開(kāi)發(fā)行股票，下列關(guān)于網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ.網(wǎng)上投資者在自主表達(dá)申購(gòu)意向并簽訂全權(quán)委托協(xié)議后，可由證券公司代為進(jìn)行新股申購(gòu)Ⅱ.網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購(gòu)時(shí)無(wú)需繳付申購(gòu)資金Ⅲ.投資者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時(shí)參與Ⅳ.網(wǎng)下投資者只能有一個(gè)報(bào)價(jià)A)A：Ⅰ、ⅣB)B：Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)C：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)D：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:D解析:Ⅰ項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理辦法》（2015年修訂）第11條規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票，持有一定數(shù)量非限售股份的投資者才能參與網(wǎng)上申購(gòu)。網(wǎng)上投資者應(yīng)當(dāng)自主表達(dá)申購(gòu)意向，不得全權(quán)委托證券公司進(jìn)行新股申購(gòu)。采用其他方式進(jìn)行網(wǎng)上申購(gòu)和配售的，應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，第12條第1款規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時(shí)進(jìn)行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購(gòu)時(shí)無(wú)需繳付申購(gòu)資金。投資者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時(shí)參與。Ⅳ項(xiàng)，第6條第2款規(guī)定，網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)包含每股價(jià)格和該價(jià)格對(duì)應(yīng)的擬申購(gòu)股數(shù)，且只能有一個(gè)報(bào)價(jià)。非個(gè)人投資者應(yīng)當(dāng)以機(jī)構(gòu)為單位進(jìn)行報(bào)價(jià)。[單選題]53.發(fā)行公司債券的相關(guān)承銷(xiāo)資料的保管時(shí)間不得少于（）。A)債券到期之日或本息全部清償后3年B)債券發(fā)行之日或本息全部清償后5年C)債券到期之日或本息全部清償后5年D)債券到期之日或本息全部清償后10年答案:C解析:2015年10月16日發(fā)布的《公司債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)規(guī)范》第36條第1款規(guī)定，承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保留承銷(xiāo)過(guò)程中的相關(guān)資料并存檔備查，如實(shí)、全面反映承銷(xiāo)全過(guò)程，相關(guān)資料保管時(shí)間不得少于債券到期之日或本息全部清償后5年。[單選題]54.2016年，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額210萬(wàn)元，包括：2016年收到的國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門(mén)處以罰款20萬(wàn)元。甲公司2016年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬(wàn)元，年末余額為25萬(wàn)元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，甲公司2016年的所得稅費(fèi)用是（）。A)52．5萬(wàn)元B)55萬(wàn)元C)57．5萬(wàn)元D)60萬(wàn)元答案:B解析:國(guó)債利息收入10萬(wàn)元免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元；繳納的環(huán)保罰款不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元；當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為：25-20=5（萬(wàn)元），發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=5／25％=20（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元。因此，當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=210-10+20-20=200（萬(wàn)元）；應(yīng)交所得稅=200×25％=50（萬(wàn)元），所得稅費(fèi)用=50+5=55（萬(wàn)元）。[單選題]55.下列關(guān)于中小非金融企業(yè)集合票據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A)任一企業(yè)集合票據(jù)待償還余額不得超過(guò)該企業(yè)凈資產(chǎn)的40%B)任一企業(yè)集合票據(jù)募集資金額不超過(guò)1億元C)中小非金融企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)，應(yīng)在銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)注冊(cè)，一次注冊(cè)、一次發(fā)行D)單支集合票據(jù)注冊(cè)金額不超過(guò)10億元人民幣答案:B解析:ABD三項(xiàng)，《銀行間債券市場(chǎng)中小非金融企業(yè)集合票據(jù)業(yè)務(wù)指引》第5條規(guī)定，企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)應(yīng)遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，任一企業(yè)集合票據(jù)待償還余額不得超過(guò)該企業(yè)凈資產(chǎn)的40%。任一企業(yè)集合票據(jù)募集資金額不超過(guò)2億元人民幣，單支集合票據(jù)注冊(cè)金額不超過(guò)10億元人民幣。C項(xiàng)，第4條規(guī)定，企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)應(yīng)依據(jù)《銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具注冊(cè)規(guī)則》在交易商協(xié)會(huì)注冊(cè)，一次注冊(cè)、一次發(fā)行。[單選題]56.下列各項(xiàng)中，有關(guān)租賃期的相關(guān)表述正確的有（）。Ⅰ．如果承租人和出租人雙方均有權(quán)在未經(jīng)另一方許可的情況下終止租賃，且罰款金額不重大，則該租賃不再可強(qiáng)制執(zhí)行Ⅱ．如果只有承租人有權(quán)終止租賃，則在確定租賃期時(shí)，應(yīng)將該項(xiàng)權(quán)利視為承租人可行使的終止租賃選擇權(quán)予以考慮Ⅲ．如果只有出租人有權(quán)終止租賃，則不可撤銷(xiāo)的租賃期包括終止租賃選擇權(quán)所涵蓋的期間Ⅳ．如果承租人有終止租賃選擇權(quán)，即有權(quán)選擇終止租賃該資產(chǎn)，則租賃期不包含終止租賃選擇權(quán)涵蓋的期間A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:A解析:Ⅳ項(xiàng)，如果承租人有終止租賃選擇權(quán)，即有權(quán)選擇終止租賃該資產(chǎn)，合理確定將會(huì)行使該選擇權(quán)的，租賃期不應(yīng)當(dāng)包含終止租賃選擇權(quán)涵蓋的期間。[單選題]57.下列關(guān)于公司債券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的說(shuō)法，正確的是（）。A)公開(kāi)發(fā)行超過(guò)5000萬(wàn)元的，必須組建承銷(xiāo)團(tuán)B)承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備保薦資格C)證券公司非公開(kāi)發(fā)行公司債券，可以自行銷(xiāo)售D)公司債券的承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)可以擔(dān)任受托管理人答案:D解析:A項(xiàng)，《證券法》（2019年修訂）第30條規(guī)定，向不特定對(duì)象發(fā)行證券聘請(qǐng)承銷(xiāo)團(tuán)承銷(xiāo)的，承銷(xiāo)團(tuán)應(yīng)當(dāng)由主承銷(xiāo)和參與承銷(xiāo)的證券公司組成。BC兩項(xiàng)，《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第33條規(guī)定，發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)由具有證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)資格的證券公司承銷(xiāo)（無(wú)須具備保薦資格）。取得證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)資格的證券公司、中國(guó)證券金融股份有限公司及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)非公開(kāi)發(fā)行公司債券可以自行銷(xiāo)售。D項(xiàng)，《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》第7條規(guī)定，本次發(fā)行公司債券的承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)，和其他經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)認(rèn)可的機(jī)構(gòu)可以擔(dān)任受托管理人。[單選題]58.以下不會(huì)引起速動(dòng)比率變化的有（）。Ⅰ．用短期借款還應(yīng)付賬款Ⅱ．用現(xiàn)金買(mǎi)固定資產(chǎn)Ⅲ．用現(xiàn)金買(mǎi)存貨Ⅳ．用現(xiàn)金買(mǎi)交易性金融資產(chǎn)Ⅴ．用存貨對(duì)外投資A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案:C解析:速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。Ⅰ項(xiàng)，短期借款和應(yīng)付賬款均屬于流動(dòng)負(fù)債；Ⅳ項(xiàng)，現(xiàn)金和交易性金融資產(chǎn)均屬于速動(dòng)資產(chǎn)；Ⅴ項(xiàng)，存貨和對(duì)外投資均不屬于速動(dòng)資產(chǎn)。[單選題]59.外國(guó)投資者對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資應(yīng)符合的要求包括()。Ⅰ.以協(xié)議轉(zhuǎn)讓、上市公司定向發(fā)行新股方式以及國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定的其他方式取得上市公司A股股份Ⅱ.投資可分期進(jìn)行，首次投資完成后取得的股份比例不低于該公司已發(fā)行股份的20%，但特殊行業(yè)有特別規(guī)定或經(jīng)相關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)的除外Ⅲ.取得的上市公司A股股份2年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅳ.取得的上市公司A股股份5年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅴ.涉及上市公司國(guó)有股股東的，應(yīng)符合國(guó)有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定A)Ⅰ,Ⅱ,IIIB)Ⅰ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,ⅤD)Ⅱ,Ⅳ答案:C解析:C根據(jù)《外國(guó)投資者對(duì)上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》第五條，Ⅱ項(xiàng)，外國(guó)投資者對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資可分期進(jìn)行，首次投資完成后取得的股份比例不低于該公司已發(fā)行股份的10%，但特殊行業(yè)有特別規(guī)定或經(jīng)相關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)的除外；ⅢⅣ兩項(xiàng)，取得的上市公司A股股份3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。[單選題]60.甲公司持有乙公司70％股權(quán)并控制乙公司。甲公司2014年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中少數(shù)股東權(quán)益為950萬(wàn)元。2015年度，乙公司發(fā)生凈虧損3500萬(wàn)元，無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。除乙公司外，甲公司沒(méi)有其他子公司。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司在編制2015年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表的處理中，正確的有（）。Ⅰ．母公司所有者權(quán)益減少950萬(wàn)元Ⅱ．少數(shù)股東承擔(dān)乙公司虧損950萬(wàn)元Ⅲ．母公司承擔(dān)乙公司虧損2450萬(wàn)元Ⅳ．少數(shù)股東權(quán)益的列報(bào)金額為－100萬(wàn)元A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、ⅣC)Ⅱ、ⅣD)Ⅲ、Ⅳ答案:D解析:Ⅰ項(xiàng)，母公司所有者權(quán)益減少＝3500×70％＝2450（萬(wàn)元）；Ⅱ項(xiàng)，少數(shù)股東承擔(dān)乙公司虧損＝3500×30％＝1050（萬(wàn)元）。Ⅲ項(xiàng)，母公司承擔(dān)乙公司虧損＝3500×70％＝2450（萬(wàn)元）；Ⅳ項(xiàng)，少數(shù)股東權(quán)益的列報(bào)金額＝950－1050＝－100（萬(wàn)元）。[單選題]61.證券公司償還次級(jí)債務(wù)，應(yīng)當(dāng)自完成之日起（）個(gè)工作日內(nèi)，向公司住所地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)提交備案報(bào)告等相關(guān)文件。A)10B)7C)5D)3答案:C解析:根據(jù)《證券公司次級(jí)債管理規(guī)定》第12條規(guī)定，證券公司償還次級(jí)債務(wù)，應(yīng)當(dāng)自完成之日起5個(gè)工作日內(nèi)，向公司住所地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)提交備案報(bào)告等相關(guān)文件。[單選題]62.下列各項(xiàng)成本費(fèi)用中，屬于酌量性固定成本的是（）。Ⅰ．廣告費(fèi)Ⅱ．運(yùn)輸車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)Ⅲ．生產(chǎn)部門(mén)管理人員工資Ⅳ．行政部門(mén)耗用的水電費(fèi)A)ⅠB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅲ、Ⅳ答案:A解析:酌量性固定成本是指可以通過(guò)管理決策行動(dòng)而改變數(shù)額的固定成本，包括科研開(kāi)發(fā)費(fèi)、廣告費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)等。酌量性固定成本關(guān)系到企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，也是一種提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力的成本，而不是生產(chǎn)產(chǎn)品的成本。ⅡⅢⅣ三項(xiàng)屬于約束性固定成本。[單選題]63.甲公司2016年度歸屬于普通股股東的凈利潤(rùn)為5000萬(wàn)元，發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)為10000萬(wàn)股。年初已發(fā)行在外的潛在普通股有：（1）股份期權(quán)8000萬(wàn)份，每份股份期權(quán)擁有在授予日起5年后的可行權(quán)期間以2元的行權(quán)價(jià)格購(gòu)買(mǎi)1股本公司新發(fā)股票的權(quán)利。當(dāng)期普通股平均市場(chǎng)價(jià)格為10元；（2）按面值發(fā)行的5年期可轉(zhuǎn)換公司債券30000萬(wàn)元，債券每張面值100元，票面年利率為4%，發(fā)行一年后按債券面值轉(zhuǎn)股，轉(zhuǎn)股價(jià)格為每股10元。不考慮權(quán)益成份與負(fù)債成份的分拆。下列關(guān)于甲公司2016年度的每股收益的表述中，正確的有（）。Ⅰ．基本每股收益為0.5元Ⅱ．可轉(zhuǎn)換公司債券的增量每股收益為0.4元Ⅲ．稀釋每股收益為0.3元Ⅳ．可轉(zhuǎn)換公司債券具有反稀釋作用Ⅴ．稀釋每股收益為0.32元A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案:C解析:Ⅰ項(xiàng)，基本每股收益＝5000/10000＝0.5（元）；Ⅱ項(xiàng)，可轉(zhuǎn)換公司債券的增量每股收益＝（30000×4%）/（30000/10）＝0.4（元）；Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ三項(xiàng)，股份期權(quán)假設(shè)行權(quán)增加股數(shù)＝8000－8000×2/10＝6400（萬(wàn)股），考慮股份期權(quán)后的稀釋每股收益＝5000/（10000＋6400）＝0.3（元）；同時(shí)考慮股份期權(quán)、可轉(zhuǎn)債后的稀釋每股收益＝（5000＋30000×4%）/（10000＋6400＋30000/10）＝0.32（元），甲公司2016年度的稀釋每股收益為0.3元，可轉(zhuǎn)換公司債券具有反稀釋作用。[單選題]64.甲股份公司擬吸收合并乙股份公司，雙方董事會(huì)于與T日發(fā)出通知，并于T+20日召開(kāi)股東大會(huì)，且吸收合并的決議均獲得通過(guò)，下列說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ．T日算起10日內(nèi)通知債權(quán)人，30日內(nèi)發(fā)出公告Ⅱ．債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到