中國(guó)稅收營(yíng)商環(huán)境發(fā)展報(bào)告（2013-2022）

―中國(guó)國(guó)際稅收研究會(huì)1 1 71.1建立寬松、高效、智慧的市場(chǎng)化稅收營(yíng)商環(huán)境 71.2建立穩(wěn)定、公平、透明的法治化稅收營(yíng)商環(huán)境 81.3建立開(kāi)放、包容、共享的國(guó)際化稅收營(yíng)商環(huán)境 8 9 111.5.3穩(wěn)步推進(jìn)，稅收法律制度建設(shè)步入新階段.............121.5.6數(shù)字賦能，功能強(qiáng)大的智慧稅務(wù)建設(shè)1.5.7改革創(chuàng)新，納稅指標(biāo)的全球排名不斷攀升.............13322 14 19 23 29 34 37 433 56櫛風(fēng)沐雨秉初心櫛風(fēng)沐雨秉初心砥礪奮進(jìn)譜華章良好的營(yíng)商環(huán)境是一個(gè)國(guó)家或地區(qū)經(jīng)濟(jì)軟面。中國(guó)政府高度重視營(yíng)商環(huán)境建設(shè)，2013年以來(lái)，不斷深化營(yíng)商環(huán)境重點(diǎn)領(lǐng)域改革，推動(dòng)傾力打造市場(chǎng)化、法治化、國(guó)際化一流營(yíng)商環(huán)7十年來(lái)，中國(guó)稅務(wù)部門(mén)深入落實(shí)中國(guó)政府決定實(shí)施的各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，尊重市場(chǎng)規(guī)律，堅(jiān)決破除不合理體制機(jī)制障礙，規(guī)范行政許可，深化政務(wù)公開(kāi)，優(yōu)流程、簡(jiǎn)資料，減征期、降成本，優(yōu)服務(wù)、惠民生，不斷推出便民利民納稅繳費(fèi)新舉措，積極拓展“非接觸式”辦稅繳費(fèi)8十年來(lái)，中國(guó)政府不斷強(qiáng)化法治思維，完善法治體系，推進(jìn)依法行政，法治中國(guó)建設(shè)取得十年來(lái)，中國(guó)稅務(wù)部門(mén)主動(dòng)融入全球稅收治理，深度參與國(guó)際稅收交流合作，深入推進(jìn)跨境投資服務(wù)便利化，積極參與國(guó)際稅收規(guī)則制定，形成了“以‘一帶一路’稅收征管合作機(jī)制為引領(lǐng)、多邊合作和雙邊合作相互促進(jìn)、國(guó)際組織與區(qū)域性組織互為補(bǔ)充”多層面、全方位的9中國(guó)稅務(wù)部門(mén)始終聚焦服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展，扎實(shí)推進(jìn)各項(xiàng)稅收改革，不斷提升稅收治理能力以及稅收營(yíng)商環(huán)境的市場(chǎng)化、法治化、國(guó)際化和智能化水平。十年來(lái)，中國(guó)稅收營(yíng)商環(huán)境改革中國(guó)政府持續(xù)加快政府職能轉(zhuǎn)變，推動(dòng)中國(guó)營(yíng)商環(huán)境持續(xù)提檔升級(jí)。中國(guó)稅務(wù)部門(mén)按照中國(guó)政府部署要求，結(jié)合中國(guó)國(guó)情和稅情深入探索稅收改革路徑，打造具有鮮明稅務(wù)特色的“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”服務(wù)品牌，建立全國(guó)性業(yè)務(wù)規(guī)范，提供標(biāo)準(zhǔn)化的辦稅服務(wù)，不斷優(yōu)化中國(guó)稅利完成省級(jí)及以下國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并，高度整合服務(wù)資源，有效提升征管效能，同時(shí)緊扣“減環(huán)節(jié)、減次數(shù)，簡(jiǎn)流程、簡(jiǎn)資中國(guó)正式實(shí)施《優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境條例》，對(duì)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境提出了更高要求。中國(guó)稅務(wù)部門(mén)認(rèn)推廣智慧服務(wù)，深化智慧監(jiān)管，打造智慧治理，持續(xù)構(gòu)建高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用提升整體性、集成性和智能性稅收治理能力，高標(biāo)準(zhǔn)推進(jìn)智能化稅收營(yíng)商積極推動(dòng)大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、區(qū)塊鏈、人工智能等新技術(shù)與稅收業(yè)務(wù)加速融十年來(lái)，中國(guó)稅務(wù)部門(mén)持續(xù)精簡(jiǎn)涉稅證明和資料，實(shí)行證明材料告知承諾制，深入推進(jìn)稅費(fèi)種合并申報(bào)，通過(guò)加強(qiáng)部門(mén)間的溝通合作，為納稅人提供套餐式、主題式集成服務(wù)，實(shí)現(xiàn)一黨的十八屆三中全會(huì)提出“落實(shí)稅收法定原則”重要改革任務(wù)。2015年，《中華人民共和國(guó)立法法》修改并明確規(guī)定，稅種的設(shè)立、稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度只能制I截至2022年底推進(jìn)國(guó)稅地稅“合作”實(shí)施國(guó)稅地稅“合并”中國(guó)稅務(wù)部門(mén)堅(jiān)持以納稅人需求為導(dǎo)向，連續(xù)9年開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，累計(jì)推出分分中國(guó)稅務(wù)部門(mén)打造數(shù)字化管理和服務(wù)平臺(tái)，建立精準(zhǔn)推送機(jī)制和征納互動(dòng)服務(wù)模式；建成全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局，95.85%涉稅經(jīng)營(yíng)主體中國(guó)稅務(wù)部門(mén)從完善制度建設(shè)、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、創(chuàng)新服務(wù)模式上下功夫，著力為納稅人打世界銀行發(fā)布的《全球營(yíng)商環(huán)境報(bào)告》顯示中國(guó)次位位超過(guò)OECD經(jīng)濟(jì)體平均水平厚植為民真情懷厚植為民真情懷守正創(chuàng)新行致遠(yuǎn)中國(guó)稅務(wù)部門(mén)深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平法治思想，健全稅收法律制度體系，嚴(yán)格規(guī)范公正文明城市維護(hù)建設(shè)稅法、契稅法、印花稅法在內(nèi)的12個(gè)稅種相繼完成立法，增值稅、消費(fèi)稅等稅種優(yōu)化征管制度，提高稅收制度穩(wěn)定性。中國(guó)稅務(wù)部門(mén)推動(dòng)以《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》為統(tǒng)領(lǐng)，包括《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理完善文件制定，提高稅收制度規(guī)范性。中國(guó)稅務(wù)部門(mén)不斷完善部門(mén)規(guī)章和規(guī)范性文件的制定和管理制度。2019年，先后修訂《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》，明確部門(mén)規(guī)章和規(guī)范性文件制定管理的具體規(guī)定；2021年，再次修訂《稅務(wù)規(guī)范性文川渝、東北、甘青等地出臺(tái)區(qū)域統(tǒng)一的裁量基準(zhǔn)，有效避免地域間執(zhí)法不罰“首違不罰”事項(xiàng)清單，稅務(wù)行政處罰自由裁量基準(zhǔn)更加明確，稅推進(jìn)“三項(xiàng)制度”，提升執(zhí)法公正性。2019年，中國(guó)稅務(wù)部門(mén)在稅務(wù)行政執(zhí)法領(lǐng)域全面推行行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過(guò)程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核三項(xiàng)制度。2022年，修改完善以上“三項(xiàng)制度”引導(dǎo)納稅人主動(dòng)遵從稅法，讓執(zhí)法既有力度又有溫度，引導(dǎo)納稅人主動(dòng)遵從稅法，讓執(zhí)法既有力度又有溫度，做到寬嚴(yán)相濟(jì)、法選取一般納稅人登記等6個(gè)特定業(yè)務(wù)的部分稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展試點(diǎn)，有效運(yùn)用說(shuō)服教育、約談警示、風(fēng)險(xiǎn)提醒等方式優(yōu)化稽查監(jiān)管，提升執(zhí)法公信力。中國(guó)稅務(wù)部門(mén)分兩批設(shè)立6個(gè)總局駐各地特派辦，并不斷改進(jìn)和優(yōu)化特派辦運(yùn)行機(jī)制，著力增強(qiáng)“撬動(dòng)”作用，促進(jìn)內(nèi)審監(jiān)督和稽查質(zhì)效持續(xù)提升。特派辦與機(jī)構(gòu)改革期間設(shè)置的市級(jí)跨區(qū)域稽查局一同構(gòu)成了完善的跨區(qū)域稽查體制，使稅務(wù)執(zhí)為內(nèi)容的新型稽查監(jiān)管模式，查辦了一系列大案要案，積極穩(wěn)妥推進(jìn)文娛和網(wǎng)絡(luò)直播領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)整治，聯(lián)合六部門(mén)持續(xù)多年大力開(kāi)展打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報(bào)”的專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)，并建強(qiáng)化訴求管理，保障公眾參與。中國(guó)稅務(wù)部門(mén)充分保障稅收立法公眾參與度，建立小微企讓納稅人和社會(huì)公眾更大程度參與稅收改革以及政策措施的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。已出臺(tái)的稅收法律在制定階段均向社會(huì)公眾公開(kāi)征求意見(jiàn)，稅務(wù)部門(mén)規(guī)章在起草過(guò)程中主動(dòng)向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)，制定與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的稅務(wù)規(guī)范性文件時(shí)，也充分吸收納稅人代表和行業(yè)協(xié)相繼制定《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)政務(wù)公開(kāi)工作的意見(jiàn)》、《全面推進(jìn)政務(wù)公開(kāi)工作實(shí)施辦法》、《稅收管理領(lǐng)域基層政務(wù)公開(kāi)標(biāo)準(zhǔn)指引》等一批規(guī)范政務(wù)公開(kāi)的辦法規(guī)則，全面推進(jìn)稅務(wù)行政決策、執(zhí)行、管理、服務(wù)、結(jié)果的公開(kāi)，不斷提升政務(wù)公開(kāi)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化。實(shí)行稅收完善投訴管理，保障公眾監(jiān)督。中國(guó)稅務(wù)部門(mén)建立健全納稅服務(wù)投訴管理制度，公開(kāi)納稅建成稅務(wù)部門(mén)政務(wù)服務(wù)“好差評(píng)”評(píng)價(jià)體系。探索運(yùn)用“楓橋經(jīng)驗(yàn)”解決涉稅爭(zhēng)議，通過(guò)設(shè)立調(diào)解室、成立專(zhuān)門(mén)團(tuán)隊(duì)等方式暢通納稅人權(quán)益保障通道，充分發(fā)揮調(diào)解作用，推進(jìn)稅收爭(zhēng)議化項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?013年以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)逐步邁入新發(fā)展階段，經(jīng)濟(jì)從高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向中高速增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化升級(jí)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展從要素驅(qū)動(dòng)、投資驅(qū)動(dòng)逐步轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)。中國(guó)稅務(wù)部門(mén)適應(yīng)新發(fā)展階段要求，積極發(fā)揮稅收作為逆周期調(diào)節(jié)手段的職能，綜合施策，持續(xù)降低市場(chǎng)主體制度性交僅保留1項(xiàng)稅務(wù)行政許可事項(xiàng)，即“增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開(kāi)票限額審批”，同年，中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于全面實(shí)行稅務(wù)行政許可事項(xiàng)清單管理的公告》，明確一律不得在清單之清理納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料事項(xiàng)，持續(xù)降低辦稅時(shí)01對(duì)符合規(guī)定的增值稅納稅人年申報(bào)增值稅次03取消實(shí)際經(jīng)營(yíng)額、所得額不超過(guò)定額的個(gè)體工商戶(hù)年度匯總申報(bào)。小型微利企業(yè)進(jìn)一步免于填報(bào)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》等6張中國(guó)稅務(wù)部門(mén)樹(shù)立全局思維，將優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境作為一項(xiàng)全局性、系統(tǒng)性工作，打牢跨中國(guó)稅務(wù)部門(mén)打通跨部門(mén)信息鏈條，與21個(gè)部門(mén)建立常態(tài)化部門(mén)間數(shù)據(jù)交換共享A級(jí)A級(jí)與市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)合作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)開(kāi)辦環(huán)節(jié)多部門(mén)“一網(wǎng)通辦”。2021年，兩部門(mén)與財(cái)政、生態(tài)環(huán)境、自然資源等多部門(mén)共同打造以環(huán)境保護(hù)稅、資源稅、耕地占用稅等綠色以環(huán)境保護(hù)稅、資源稅、耕地占用稅等綠色稅種組成的“多稅共治”企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、車(chē)輛購(gòu)置稅企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等稅收優(yōu)惠政策“多策組合”聯(lián)合公安部、最高人民檢察院、最高人民法院、減稅降費(fèi)是中國(guó)政府部署的一項(xiàng)重要政治任務(wù)，是深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措，對(duì)萬(wàn)戶(hù)惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，圍繞簡(jiǎn)并降低增值稅稅率、支持科技創(chuàng)新等出臺(tái)系列優(yōu)惠政策，全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施“營(yíng)改增”改革試點(diǎn)。免征符合條件的小微企業(yè)增值稅，進(jìn)全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施“營(yíng)改增”改革試點(diǎn)。免征符合條件的小微企業(yè)增值稅，進(jìn)擴(kuò)大“營(yíng)改增”改革試點(diǎn)行業(yè)范圍，簡(jiǎn)并、統(tǒng)一增值稅征收率，擴(kuò)大減半征擴(kuò)大“營(yíng)改增”改革試點(diǎn)行業(yè)范圍，簡(jiǎn)并、統(tǒng)一增值稅征收率，擴(kuò)大減半征實(shí)施個(gè)人所得稅改革，并通過(guò)降低增值稅稅率，統(tǒng)一實(shí)施個(gè)人所得稅改革，并通過(guò)降低增值稅稅率，統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)及時(shí)出臺(tái)一批階段性、有針對(duì)性的減稅降費(fèi)政策，有效應(yīng)及時(shí)出臺(tái)一批階段性、有針對(duì)性的減稅降費(fèi)政策，有效應(yīng)對(duì)新冠疫情沖擊、提高制造業(yè)研發(fā)加計(jì)扣除比例，進(jìn)一步降低企業(yè)研發(fā)成本，增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新動(dòng)提高制造業(yè)研發(fā)加計(jì)扣除比例，進(jìn)一步降低企業(yè)研發(fā)成本，增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新動(dòng)分鐘分鐘降低企業(yè)社保費(fèi)率。中國(guó)稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)籌落實(shí)降低企業(yè)社保費(fèi)率、階段性減免企業(yè)社保費(fèi)，分步推進(jìn)個(gè)人所得稅改革。2018年實(shí)施的綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅改革，是中國(guó)個(gè)人所得稅改革歷史上程度最深、影響最廣的一次。通過(guò)上述改革措施，實(shí)現(xiàn)了稅制模式的根本個(gè)人所得稅改革，提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)人所得稅改革，全面實(shí)施新的個(gè)人所得稅法，首次設(shè)立子女教育、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除（當(dāng)前已有七項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加利用現(xiàn)代信息技術(shù)打造手機(jī)APP等遠(yuǎn)程辦大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)，提供了申報(bào)表預(yù)填服務(wù)，將綜合所得平時(shí)預(yù)繳數(shù)據(jù)預(yù)填在電子申報(bào)系統(tǒng)首次綜合所得年度匯算清繳中，有絕大多數(shù)的納稅人通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)申報(bào)。其中，大部分通過(guò)推進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新，是發(fā)展動(dòng)力之源，也是富民之道、公平之計(jì)、強(qiáng)國(guó)之策，對(duì)于萬(wàn)億元放寬享受優(yōu)惠的企業(yè)研發(fā)活動(dòng)及研發(fā)費(fèi)用的范圍，大幅減少了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)放寬享受優(yōu)惠的企業(yè)研發(fā)活動(dòng)及研發(fā)費(fèi)用的范圍，大幅減少了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)將科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由將科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由50%提高到75%，進(jìn)一步符合條件的集成電路企業(yè)最高享受十年免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠，國(guó)家鼓勵(lì)的重符合條件的集成電路企業(yè)最高享受十年免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠，國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)享受五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按將科技型中小企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由將科技型中小企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%提高至100%。同時(shí)，緩解企業(yè)融資壓力。2015年開(kāi)始聯(lián)合銀保監(jiān)部門(mén)實(shí)施創(chuàng)新守信激勵(lì)措施，推動(dòng)銀行加大對(duì)激發(fā)鄉(xiāng)村創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力推動(dòng)普惠金融發(fā)展項(xiàng)鄉(xiāng)村振興的稅費(fèi)激發(fā)鄉(xiāng)村創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力推動(dòng)普惠金融發(fā)展項(xiàng)鄉(xiāng)村振興的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引推動(dòng)鄉(xiāng)村特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展支持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)鼓勵(lì)社會(huì)力量加大鄉(xiāng)村振興捐贈(zèng)電子稅務(wù)局應(yīng)用廣。電子稅務(wù)局整合網(wǎng)上涉稅事項(xiàng)辦理與查詢(xún)、稅務(wù)咨詢(xún)、預(yù)約辦理及稅務(wù)培訓(xùn)等功能，覆蓋網(wǎng)頁(yè)WEB、手機(jī)WAP、手機(jī)APP、微信、PC客戶(hù)端，形成全平臺(tái)一體化億項(xiàng)次全面實(shí)現(xiàn)納稅人在線(xiàn)提交退稅申請(qǐng)，稅務(wù)部門(mén)網(wǎng)上受全面實(shí)現(xiàn)納稅人在線(xiàn)提交退稅申請(qǐng)，稅務(wù)部門(mén)網(wǎng)上受理、審核等線(xiàn)上辦進(jìn)一步優(yōu)化電子稅務(wù)局申請(qǐng)留抵退稅功能，實(shí)現(xiàn)留抵退進(jìn)一步優(yōu)化電子稅務(wù)局申請(qǐng)留抵退稅功能，實(shí)現(xiàn)留抵退化電子發(fā)票標(biāo)準(zhǔn)為企業(yè)開(kāi)發(fā)了“樂(lè)企”系統(tǒng)（NaturalSystem實(shí)服務(wù)不僅幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理智能化、涉稅數(shù)據(jù)集中化，還構(gòu)建了2021年，中國(guó)稅務(wù)部門(mén)推行數(shù)字化電子發(fā)票試點(diǎn)，進(jìn)一步壓減企業(yè)開(kāi)辦領(lǐng)用發(fā)票中國(guó)稅務(wù)部門(mén)發(fā)布辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”清單，范圍拓展至中國(guó)稅務(wù)部門(mén)發(fā)布辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”清單，范圍拓展至1自助辦稅可就近。中國(guó)稅務(wù)部門(mén)積極推進(jìn)自廳基本配置自助辦稅終端。納稅人通過(guò)自助辦稅終端，辦理發(fā)票代開(kāi)、發(fā)票領(lǐng)用、個(gè)人所得稅納稅記錄打印等業(yè)務(wù)，由原來(lái)“窗口辦”轉(zhuǎn)為“自助辦”，辦理時(shí)間大大縮短。同時(shí)，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)積極推動(dòng)自助辦稅終端進(jìn)駐商業(yè)集聚區(qū)、產(chǎn)業(yè)園、銀行、郵政等場(chǎng)所，實(shí)現(xiàn)納稅人涉稅通過(guò)采取“異地受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、屬地辦理、辦結(jié)反饋”的方式，通過(guò)采取“異地受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、屬地辦理、辦結(jié)反饋”的方式，實(shí)現(xiàn)4大類(lèi)15個(gè)跨省經(jīng)營(yíng)企業(yè)涉稅事項(xiàng)全國(guó)通辦，并逐步推動(dòng)實(shí)現(xiàn)京津冀、長(zhǎng)三角、川渝按照國(guó)務(wù)院統(tǒng)一部署，聚焦企業(yè)群眾異地辦事需求，將異地電子繳稅、單位社按照國(guó)務(wù)院統(tǒng)一部署，聚焦企業(yè)群眾異地辦事需求，將異地電子繳稅、單位社合并申報(bào)減負(fù)擔(dān)。中國(guó)稅務(wù)部門(mén)不斷擴(kuò)大稅費(fèi)種合并申報(bào)范圍，優(yōu)化改造申報(bào)流程，逐步實(shí)現(xiàn)房土兩稅合并申報(bào)。實(shí)現(xiàn)房土兩稅合并申報(bào)。納稅人可使用合并后的申報(bào)表單，同時(shí)完成城張實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)和行為稅“十稅合一”申報(bào)。納稅人在申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅中的一個(gè)或多個(gè)稅種時(shí)，可以使用一張《財(cái)產(chǎn)和行增值稅、消費(fèi)稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地增值稅、消費(fèi)稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申新申報(bào)表充分利用部門(mén)共享數(shù)據(jù)和其他征管環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)，可實(shí)現(xiàn)已有數(shù)據(jù)增值稅一般納稅人申報(bào)表“一主表、九附表”匯總簡(jiǎn)化為一張“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表”，實(shí)2013年以來(lái)，隨著大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、區(qū)塊鏈等現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展，世界稅收征管格局進(jìn)入以稅收數(shù)字化轉(zhuǎn)型為特征的稅收征管3.0時(shí)代。中國(guó)稅務(wù)部門(mén)啟動(dòng)以“金稅四期”工程為依托的智慧稅務(wù)建設(shè)，以“精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠(chéng)共治”為主線(xiàn)，著力運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)建立全流程、痕跡化的稅費(fèi)執(zhí)法監(jiān)測(cè)體系，實(shí)現(xiàn)執(zhí)法信息、執(zhí)法過(guò)程數(shù)字化監(jiān)督，推動(dòng)稅收?qǐng)?zhí)法更規(guī)范、更公平、更嚴(yán)密、更精確。同時(shí)，通過(guò)數(shù)字化實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)五推動(dòng)稅務(wù)操作數(shù)字化留痕，實(shí)現(xiàn)過(guò)程可控、結(jié)果可評(píng)、違紀(jì)可查、責(zé)任可追，嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)通過(guò)“人”“員”“戶(hù)”“局”“票”五個(gè)歸集，構(gòu)建了支撐不同場(chǎng)景的智能化應(yīng)用的大數(shù)據(jù)中臺(tái)。數(shù)據(jù)中臺(tái)從三個(gè)層面提供服務(wù)，一是提供自由組合式數(shù)據(jù)服務(wù)，二是支撐各類(lèi)型數(shù)據(jù)分析應(yīng)用實(shí)現(xiàn)，三是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息多方觸達(dá)，信息對(duì)稱(chēng)。借助大數(shù)據(jù)平臺(tái)對(duì)納稅人涉稅行為進(jìn)行精準(zhǔn)畫(huà)像，實(shí)現(xiàn)精確“稅智控”，拓展“內(nèi)控內(nèi)生化+人機(jī)結(jié)合+人工巡查”的分級(jí)分類(lèi)內(nèi)控工作模式，推動(dòng)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)一體化防控，做到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)全程可識(shí)別、可評(píng)估、可監(jiān)控、可追責(zé)，落實(shí)落細(xì)“四個(gè)有人管”，即沒(méi)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)有人管、沒(méi)及時(shí)推送風(fēng)險(xiǎn)有人管、沒(méi)及時(shí)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有人管、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)效果不好有人管。內(nèi)控工作模式包括三個(gè)方面：一是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)目錄化管理，二是內(nèi)控督導(dǎo)數(shù)字化實(shí)施，三是內(nèi)控分析可視化審核。設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)督察審計(jì)問(wèn)題發(fā)現(xiàn)、問(wèn)題阻斷、督察審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等通過(guò)大數(shù)據(jù)分析形成“千人千面”的納稅人標(biāo)簽畫(huà)像，為納稅人帶來(lái)“服務(wù)全天候、業(yè)務(wù)稅費(fèi)申報(bào)預(yù)填算稅。個(gè)人所得稅申報(bào)已率先實(shí)現(xiàn)“自動(dòng)算稅”，系統(tǒng)智能歸集自然人納稅征納互動(dòng)問(wèn)辦一體。2022年，中國(guó)稅務(wù)部門(mén)構(gòu)建以“精準(zhǔn)推送、智能交互、辦問(wèn)協(xié)同、全給納稅人帶來(lái)“問(wèn)中有辦”“問(wèn)中能辦”“問(wèn)辦一體”的服務(wù)體驗(yàn)，解決納稅人線(xiàn)上辦稅繳費(fèi)功能，深入開(kāi)展“補(bǔ)鏈助企”活動(dòng)，深入剖析集成電路、光伏、紡織、石化等重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展++中國(guó)稅務(wù)部門(mén)建立健全以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機(jī)制，根據(jù)納稅人的信用等級(jí)中國(guó)稅務(wù)部門(mén)開(kāi)展自主可控的稅務(wù)區(qū)塊鏈基礎(chǔ)平臺(tái)建設(shè)，整合各類(lèi)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)資源，推動(dòng)跨稅務(wù)區(qū)塊鏈應(yīng)用。稅務(wù)區(qū)塊鏈應(yīng)用試點(diǎn)啟動(dòng)以來(lái)，跨部門(mén)間數(shù)據(jù)共享效率、安全性和可靠+十年來(lái)，中國(guó)稅務(wù)部門(mén)以構(gòu)建高質(zhì)量推進(jìn)合作共贏的國(guó)際稅收體系為目標(biāo)，深度參與全球十年來(lái)，中國(guó)政府以構(gòu)建人類(lèi)命運(yùn)共同體為目標(biāo)，推動(dòng)建設(shè)新型國(guó)際關(guān)系。中國(guó)稅務(wù)部門(mén)不斷加強(qiáng)稅收領(lǐng)域國(guó)際交流合作，積極參與國(guó)際稅收規(guī)則的全球協(xié)調(diào)與合理調(diào)整，協(xié)力構(gòu)建更防止稅基侵蝕和利《聯(lián)合國(guó)關(guān)于發(fā)達(dá)國(guó)家《OECD跨國(guó)企業(yè)潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）行與發(fā)展中國(guó)家間避免雙與稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓定換標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施手應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)《《OECD關(guān)于對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)避免雙重征稅的協(xié)定范《聯(lián)合國(guó)發(fā)展中國(guó)家轉(zhuǎn)讓《聯(lián)合國(guó)發(fā)展中國(guó)家轉(zhuǎn)讓中國(guó)稅務(wù)部門(mén)在聯(lián)合國(guó)稅收合作平臺(tái)全球大會(huì)、“一帶一路”稅收征管合作論壇、稅收征優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境及應(yīng)對(duì)國(guó)際稅收規(guī)則調(diào)整等方面的經(jīng)驗(yàn)，更好地推動(dòng)信息共享、經(jīng)驗(yàn)互鑒。2020年，OECD《稅收政策改革2020》首次專(zhuān)門(mén)收錄了中國(guó)增值稅和個(gè)人所得成功推動(dòng)“中國(guó)-OECD聯(lián)合培養(yǎng)稅務(wù)法學(xué)碩士項(xiàng)目”落地，共招收來(lái)自發(fā)展中國(guó)家的學(xué)員53人。該項(xiàng)目開(kāi)創(chuàng)了中國(guó)與OECD在專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域合作開(kāi)展學(xué)歷學(xué)位教育的先河，為發(fā)展中國(guó)家培“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制?！耙粠б宦贰倍愂照鞴芎献鳈C(jī)制由中國(guó)首倡發(fā)起，于2019年4月第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇期間，通過(guò)各方簽署《“一帶一路”稅收征管征管合作機(jī)制諒解備忘錄》的方式正式建立。中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局王軍局長(zhǎng)為“一帶一路”稅共克時(shí)艱”和“新挑戰(zhàn)新機(jī)遇新發(fā)展?全球疫情背景下的稅收信息化發(fā)展規(guī)劃”等高級(jí)別會(huì)議和多場(chǎng)專(zhuān)題業(yè)務(wù)會(huì)議，為“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制的發(fā)展打下良好基礎(chǔ)，為攜手抗擊帶一路”稅務(wù)學(xué)院，與哈薩克斯坦努爾蘇丹和沙特利雅得“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院一起，舉辦多期線(xiàn)上線(xiàn)下培訓(xùn)項(xiàng)目，推動(dòng)以“稅收征管及數(shù)字化”等四個(gè)主題為框架的聯(lián)盟課程體系取得實(shí)質(zhì)進(jìn)展，為發(fā)展中國(guó)家提高稅收征管能力作出重要貢獻(xiàn)。2022年，“一帶一路”稅收征管合作金磚國(guó)家稅務(wù)合作機(jī)制。秉持“開(kāi)放、包容、合作、共贏”的金磚合作伙伴精神，2017年7月，中國(guó)首次主辦了金磚國(guó)家稅務(wù)局長(zhǎng)會(huì)議，簽署了《金磚國(guó)家稅務(wù)合作備忘錄》，第一次將金磚國(guó)家稅收領(lǐng)域合作上升至制度金磚國(guó)家稅務(wù)局長(zhǎng)會(huì)議，發(fā)布9個(gè)金磚稅務(wù)最佳實(shí)踐案例，突出金磚特色和中國(guó)特色，打造出金2.6.4助力企業(yè)“引進(jìn)來(lái)”與“走出去”擴(kuò)大和完善協(xié)定網(wǎng)絡(luò)。中國(guó)稅務(wù)部門(mén)加大雙邊稅收協(xié)定談簽力度，積極配合推進(jìn)《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》、中歐投資協(xié)定及區(qū)域性協(xié)定規(guī)則的銜接與實(shí)施，優(yōu)化預(yù)約定價(jià)安排，個(gè)服務(wù)高質(zhì)量引進(jìn)來(lái)。中國(guó)稅務(wù)部門(mén)有針對(duì)性地不斷完善相關(guān)稅收政策和服務(wù)舉措，擴(kuò)大境外投資者以分配利潤(rùn)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅政策適用范圍，對(duì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市打造“用戶(hù)全覆蓋、辦稅無(wú)國(guó)界”國(guó)打造“用戶(hù)全覆蓋、辦稅無(wú)國(guó)界”國(guó)際化電子稅務(wù)局，為境外企業(yè)提供簡(jiǎn)設(shè)計(jì)“智能稅款計(jì)算器”，為納稅人設(shè)計(jì)“智能稅款計(jì)算器”，為納稅人自動(dòng)算稅，提供免填單和要素化申報(bào)簡(jiǎn)并非居民企業(yè)系列申報(bào)表。非居民簡(jiǎn)并非居民企業(yè)系列申報(bào)表。非居民以納稅人視角將若干相關(guān)聯(lián)的單項(xiàng)業(yè)支持企業(yè)走出去。為幫助赴海外投資的企業(yè)了解當(dāng)?shù)氐耐顿Y環(huán)境及稅收制度，有效防范對(duì)個(gè)個(gè)踔厲奮發(fā)新時(shí)代踔厲奮發(fā)新時(shí)代砥礪前行向未來(lái)展望未來(lái)，中國(guó)稅務(wù)部門(mén)將立足中國(guó)和國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展新趨勢(shì)，對(duì)內(nèi)，以稅制改革新成效、服務(wù)效能新提升、智慧稅務(wù)新突破、稅合力深化“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制，攜手優(yōu)化全球營(yíng)商環(huán)境完善稅收立法，加快推動(dòng)稅種暫