2023年會(huì)計(jì)本科-稅法筆試歷年全考點(diǎn)試卷含答案

住在富人區(qū)的她2023年會(huì)計(jì)本科-稅法筆試歷年全考點(diǎn)試卷含答案題目一二三四五六總分得分卷I一.綜合檢測(cè)題(共25題)1.納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納稅款外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金。滯納金為滯納稅款的（）。A.萬(wàn)分之五B.萬(wàn)分之二C.千分之五D.千分之二2.我國(guó)目前暫未征收資源稅的資源產(chǎn)品是（）。A.井礦鹽B.鐵礦石C.錳礦石D.煤礦生產(chǎn)的天然氣3.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額可以享受稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠方式是（）。A.固定資產(chǎn)加速折舊B.抵扣應(yīng)納稅所得額C.降低稅率D.稅額抵免4.簡(jiǎn)述提起稅收行政訴訟應(yīng)符合的條件。5.周某2013年12月向某自然博物館捐款2萬(wàn)元，在計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)，對(duì)該捐贈(zèng)款的稅務(wù)處理是（）。A.不允許在稅前扣除B.可以在稅前全額扣除C.可以在稅前扣除，但不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的3%D.可以在稅前扣除，但不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的30%6.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予在稅前扣除的有（）。A.按國(guó)家規(guī)定交納的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.按國(guó)家規(guī)定交納的職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.按國(guó)家規(guī)定投保的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)D.按國(guó)家規(guī)定投保的工傷保險(xiǎn)費(fèi)E.單位為所有職工投保的意外事故住院險(xiǎn)7.依法應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅人是（）。A.在中國(guó)企業(yè)就業(yè)的外籍人士B.在外國(guó)企業(yè)就業(yè)的中國(guó)公民C.年所得在12萬(wàn)元以上的納稅人D.年應(yīng)稅所得在12萬(wàn)元以上的納稅人8.根據(jù)現(xiàn)行立法規(guī)定，屬于我國(guó)增值稅征稅范圍的是（）。A.某服務(wù)公司出售辦公大樓B.菜農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.某電力公司銷售電力9.依法應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的項(xiàng)目是（）。A.非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)B.居委會(huì)出租的辦公室C.地下人防設(shè)施D.企業(yè)所辦的幼兒園自用的房產(chǎn)10.簡(jiǎn)述印花稅權(quán)利、許可證照的征稅范圍。11.根據(jù)現(xiàn)行稅收征收管理法規(guī)定，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的事項(xiàng)是（）。A.稅收法律制定權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.稅款征收權(quán)D.稅務(wù)稽查權(quán)12.簡(jiǎn)述我國(guó)稅收優(yōu)先權(quán)適用的情形。13.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)核定企業(yè)應(yīng)納稅所得額的方法。14.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除的支出是（）。A.與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B.與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.納稅人向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出D.納稅人支出的職工福利費(fèi)15.增值稅16.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法向代扣個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人支付的手續(xù)費(fèi)為（）。A.代扣所得額的2%B.代扣所得額的5%C.代扣稅款的2%D.代扣稅款的5%17.納稅人因有特殊困難，不能按期交納稅款的，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)后可以延期納稅。但延期交納稅款的時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年18.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用土地的評(píng)估價(jià)格B.納稅人實(shí)際占用土地的成交價(jià)格C.納稅人實(shí)際占用土地的面積D.納稅人實(shí)際占用土地的原值19.我國(guó)土地增值稅的最高適用稅率是（）。A.45%B.50%C.55%D.60%20.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，減除成本、費(fèi)用以及損失后，其繳納的稅收是（）。A.個(gè)人所得稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)體工商戶所得稅D.獨(dú)資企業(yè)所得稅21.屬于中央政府固定收入的稅種是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.資源稅22.我國(guó)對(duì)發(fā)票的管理，主要涉及（）。A.對(duì)發(fā)票印制的管理B.對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的管理C.對(duì)發(fā)票開(kāi)具的管理D.對(duì)發(fā)票保管的管理E.對(duì)發(fā)票的檢查23.稅收法定原則的內(nèi)容包括（）。A.課稅要素法定原則B.課稅要素明確原則C.課稅要素概括原則D.程序合法原則E.征納稅雙方權(quán)利義務(wù)對(duì)等原則24.王某系某高校教授，其取得的收人中依法應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目包括（）。A.國(guó)務(wù)院規(guī)定的政府特殊津貼B.所在學(xué)校發(fā)給的特殊崗位津貼C.撰寫(xiě)科普讀物獲得的稿酬D.為科協(xié)培訓(xùn)班授課獲得講課費(fèi)E.被所在院系評(píng)為優(yōu)秀教師獲得的資金25.生產(chǎn)型增值稅卷I參考答案一.綜合檢測(cè)題1.參考答案：A解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：稅收征收管理法,稅務(wù)管理制度2.參考答案：D解析：專門(mén)開(kāi)采的天然氣和與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣征稅；煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅?？键c(diǎn)：其他實(shí)體稅法,涉及土地與資源的稅法3.參考答案：D解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：企業(yè)所得稅法,我國(guó)企業(yè)所得稅法的主要內(nèi)容4.參考答案：（1）原告是認(rèn)為具體行政行為侵害其合法權(quán)益的公民、法人和其他組織；（2）有明確的被告；（3）有具體的訴訟請(qǐng)求和事實(shí)根據(jù)；（4）屬于人民法院受案范圍和受訴法院管轄。解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：稅權(quán)與納稅人權(quán)利,稅收管理體制5.參考答案：D解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：個(gè)人所得稅法,個(gè)人所得稅概述6.參考答案：ABCD解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：企業(yè)所得稅法,企業(yè)所得稅概述7.參考答案：C解析：《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第36條規(guī)定，納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：（1）年所得12萬(wàn)元以上的；（2）從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；（3）從中國(guó)境外取得所得的；（4）取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的；（5）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形?？键c(diǎn)：個(gè)人所得稅法,個(gè)人所得稅的特殊征管規(guī)定8.參考答案：D解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：增值稅法,我國(guó)增值稅法的主要內(nèi)容9.參考答案：B解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：其他實(shí)體稅法,財(cái)產(chǎn)與行為稅法10.參考答案：印花稅權(quán)利、許可證照的征稅范圍包括：（1）房屋產(chǎn)權(quán)證；（2）工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照；（3）商標(biāo)注冊(cè)證；（4）專利證和土地使用證。解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：其他實(shí)體稅法,財(cái)產(chǎn)與行為稅法11.參考答案：A解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：稅收征收管理法,稅務(wù)管理制度12.參考答案：我國(guó)稅收優(yōu)先權(quán)適用于以下3種情況：（1）稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)；（2）稅收優(yōu)先于發(fā)生在后的擔(dān)保債權(quán)；（3）稅收優(yōu)先于行政罰款和沒(méi)收違法所得。解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：稅收征收管理法,稅款征收制度13.參考答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)核定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以采用下列方法：（1）參照同類或者類似企業(yè)的利潤(rùn)率水平核定；（2）按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定；（3）按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤(rùn)的合理比例核定；（4）按照其他合理方法核定。解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：企業(yè)所得稅法,企業(yè)所得稅概述14.參考答案：C解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：企業(yè)所得稅法,我國(guó)企業(yè)所得稅法的主要內(nèi)容15.參考答案：是以生產(chǎn)、銷售貨物或者提供勞務(wù)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：增值稅法,增值稅法概述16.參考答案：C解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：稅收征收管理法,稅款征收制度17.參考答案：A解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：稅收征收管理法,稅款征收制度18.參考答案：C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算繳納應(yīng)納稅額。考點(diǎn)：其他實(shí)體稅法,涉及土地與資源的稅法19.參考答案：D解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：其他實(shí)體稅法,涉及土地與資源的稅法20.參考答案：A解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：個(gè)人所得稅法,個(gè)人所得稅概述21.參考答案：C解析：書(shū)面解析，稍后推出考點(diǎn)：消費(fèi)稅法與營(yíng)業(yè)稅法,消費(fèi)稅與營(yíng)業(yè)稅概述22.參考答案：ABCDE解析：書(shū)面解析，稍后推出