2023年證券從業(yè)資格-投資銀行業(yè)務(wù)（保薦代表人）筆試歷年全考點試卷含答案

2023年證券從業(yè)資格-投資銀行業(yè)務(wù)（保薦代表人）筆試歷年全考點試卷含答案卷I一.單項選擇題(共10題)1.關(guān)于建設(shè)經(jīng)營移交方式參與公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)業(yè)務(wù)，下列說法中正確的有(

)。Ⅰ所建造基礎(chǔ)設(shè)施不應(yīng)確認(rèn)為項目公司的固定資產(chǎn)Ⅱ授予方向項目公司提供除基礎(chǔ)設(shè)施以外的其他資產(chǎn)，如果該資產(chǎn)構(gòu)成授予方應(yīng)付合同價款的一部分，應(yīng)作為政府補助處理Ⅲ項目公司未提供實際建造服務(wù)，將基礎(chǔ)設(shè)施建造發(fā)包給其他方的，不應(yīng)確認(rèn)建造服務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)按照建造過程中支付的工程價款等考慮合同規(guī)定，分別確認(rèn)為金融資產(chǎn)或無形資產(chǎn)Ⅳ合同規(guī)定項目公司在有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建成后，從事經(jīng)營的一定期間內(nèi)有權(quán)利向獲取服務(wù)的對象收取費用，但收費金額不能確定的，該權(quán)利不構(gòu)成一項無條件收取現(xiàn)金的權(quán)利，項目公司應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)收入的同時確認(rèn)無形資產(chǎn)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：C,2.首次公開發(fā)行股票并上市的公司，以下情形對其獨立性不構(gòu)成實質(zhì)影響的是(

)。A.甲公司主要生產(chǎn)電子消費類產(chǎn)品，產(chǎn)品應(yīng)用的核心技術(shù)嵌入式軟件系統(tǒng)需向控股股東的全資子公司定制B.乙公司為化學(xué)原料制造企業(yè)，其產(chǎn)品50％向控股股東銷售，作為原料生產(chǎn)另一種化工產(chǎn)品C.丙公司是金屬加工企業(yè)，其生產(chǎn)所用原料由控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)提供D.丁公司為機(jī)械制造企業(yè)，其職工宿舍用地系向無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方租賃，且租賃價格按照市場價格確定正確答案：D,3.下列說法正確的有（）。A.某看漲期權(quán)價格為5元，行權(quán)價為10元，市場價為12元，則該期權(quán)的時間價值為7元B.期權(quán)的剩余有效時間越長，時間價值越高，隨著剩余有效時間的縮短而減小，呈線性關(guān)系C.通常情況下，期權(quán)價值與股票價格的波動率成正相關(guān)D.看漲期權(quán)，行權(quán)價格越高，期權(quán)價值越大正確答案：C,4.某生產(chǎn)型企業(yè)，出口增值稅率征稅率為17％，退稅率為13％，其2012年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：采購貨物增值稅進(jìn)項稅額300萬元，國內(nèi)銷售貨物1000萬元，增值稅率17％，出口貨物1000萬元，退稅率13％，月初留抵稅20萬元，問該公司2月份繳納稅款情況（）。A.退稅40萬元B.交稅130萬元C.退稅110萬元D.退稅130萬元正確答案：C,5.關(guān)于或有事項，以下處理正確的有（??）。Ⅰ2012年12月，甲公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為敗訴可能性為90％，賠償金額在300～400萬之間，且該范圍內(nèi)的每一金額可能性均相同，企業(yè)依據(jù)實際情況合理預(yù)計了預(yù)計負(fù)債，甲公司財務(wù)報表批準(zhǔn)報出日為2013年3月31日，2013年3月30日，甲公司收到法院判決書，判決甲公司應(yīng)賠償500萬元，則甲公司2012年度的財務(wù)報表中應(yīng)調(diào)減預(yù)計負(fù)債350萬元，調(diào)增其他應(yīng)付款500萬元，同時調(diào)增營業(yè)外支出150萬元Ⅱ2012年12月，乙公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為敗訴可能性為51％，若敗訴，需賠償300萬元，乙公司沒有確認(rèn)預(yù)計負(fù)債，2013年2月，乙公司收到法院判決．應(yīng)賠償500萬元，則乙公司直接在當(dāng)月(2013年2月)確認(rèn)營業(yè)外支出500萬元Ⅲ2012年8月，丙公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為很可能敗訴，已依據(jù)當(dāng)時實際情況和所掌握的證據(jù)合理預(yù)計了200萬預(yù)計負(fù)債，2012年9月，丙公司收到法院判決，應(yīng)賠償300萬元，則丙公司應(yīng)沖減2012年8月的營業(yè)外支出200萬元，計入2012年9月營業(yè)外支出300萬元Ⅳ2012年12月，乙公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為可能敗訴，但敗訴需賠償?shù)木唧w金額無法確認(rèn)，乙公司沒有確認(rèn)預(yù)計負(fù)債，2013年2月，乙公司收到法院判決，應(yīng)賠償500萬元，則乙公司直接在2013年2月確認(rèn)營業(yè)外支出500萬元A.ⅠⅣB.ⅠⅢⅣC.ⅡⅢⅣD.ⅢⅣ正確答案：A,6.以下財產(chǎn)可以用來出資的是（??）。Ⅰ著作權(quán)中的署名權(quán)Ⅱ甲以其持有的乙公司股權(quán)對丙出資，乙公司注冊資本1000萬，實收資本800萬元Ⅲ土地使用權(quán)Ⅳ勞務(wù)A.ⅡⅢB.ⅡⅢⅣC.ⅢⅣD.ⅠⅢⅣ正確答案：A,7.甲公司和乙公司分別是A公司控制下的兩家全資子公司。2008年7月1日，甲公司定向增發(fā)4000萬股自母公司A公司處取得乙公司100％的股權(quán)。甲公司2007年度凈利潤為3000萬元，乙公司2007年度凈利潤為500萬元；甲公司2008年度合并凈利潤為5000萬元，其中包括被合并方乙公司在合并前實現(xiàn)的凈利潤450萬元。合并前甲公司發(fā)行在外的普通股為20000萬股。假定除定向增發(fā)股票外，股數(shù)未變，甲公司和乙公司采用的會計政策相同、兩家公司在合并前未發(fā)生交易、合并前甲公司旗下沒有子公司。甲公司合并利潤表中基本每股收益說法正確的是(

)。Ⅰ2007年扣非前的基本每股收益為0．15元／股Ⅱ2008年扣非前的基本每股收益為0．21元／股Ⅲ2007年扣非后的基本每股收益為0．15元／股Ⅳ2008年扣非后的基本每股收益為0．21元／股A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：D,8.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司盈利能力應(yīng)具有可持續(xù)性，下列情形中，不符合上市公司盈利可持續(xù)性要求的是（??）。A.經(jīng)營模式和投資計劃穩(wěn)健B.業(yè)務(wù)和盈利來源不嚴(yán)重依賴于控股股東C.最近3年連續(xù)盈利，但上一年扣除非經(jīng)常性損益后虧損D.行業(yè)經(jīng)營環(huán)境和市場需求不存在現(xiàn)實或可預(yù)見的重大不利變化正確答案：C,9.以下關(guān)于股權(quán)激勵說法正確的有（??）。Ⅰ全部股權(quán)激勵計劃所涉及的股票總數(shù)不超過公司股本總額的10％Ⅱ股票期權(quán)不得轉(zhuǎn)讓、不得用于擔(dān)保Ⅲ上市公司非公開發(fā)行至募集資金到位后30日內(nèi)，上市公司不得提出股權(quán)激勵計劃草案Ⅳ發(fā)行標(biāo)的是增量的，發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票交易均價的50％A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：C,10.A上市公司2012年末，未分配利潤0萬元、盈余公積500萬元、資本公積800萬元(其中資本溢價500萬元)，經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，A公司以5元每股現(xiàn)金回購本公司股票200萬股并注銷，下列會計處理正確的是（）。Ⅰ．庫存股的入賬價值1000萬元Ⅱ．注銷庫存股沖減資本公積500萬元Ⅲ．注銷庫存股沖減盈余公積300萬元Ⅳ．注銷庫存股不影響所有者權(quán)益A.Ⅱ．Ⅲ．ⅣB.Ⅰ．ⅡC.Ⅰ．Ⅲ．ⅣD.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ正確答案：D,卷II一.單項選擇題(共10題)1.以下證券發(fā)行過程中，不需要聘請保薦機(jī)構(gòu)的是（）。Ⅰ．首次公開發(fā)行股票并上市Ⅱ．上市公司公開增發(fā)Ⅲ．上市公司配股Ⅳ．發(fā)行企業(yè)債券A.Ⅲ．ⅣB.Ⅰ．Ⅱ．C.ⅣD.Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ正確答案：C,2.根據(jù)《項目收益?zhèn)芾頃盒修k法》，非公開發(fā)行的項目收益?zhèn)膫椩u級應(yīng)達(dá)到（??）及以上。A.AAB.AC.AA－D.AA＋正確答案：A,3.上市公司的下列事項，必須經(jīng)股東大會特別決議通過的有（）。Ⅰ．發(fā)行公司債券Ⅱ．員工股權(quán)激勵Ⅲ．一年內(nèi)購買重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30％Ⅳ．對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更A.Ⅰ．ⅣB.Ⅰ．Ⅲ．ⅣC.Ⅱ．Ⅲ．ⅣD.Ⅲ．Ⅳ正確答案：C,4.以下屬于證券交易的內(nèi)幕信息知情人的有（

）。Ⅰ發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員Ⅱ發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員Ⅲ公司的實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員Ⅳ由于所任公司職務(wù)或者因與公司業(yè)務(wù)往來可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：D,5.內(nèi)部控制和內(nèi)部控制評價的共同原則包括（

）。Ⅰ客觀性Ⅱ全面性Ⅲ重要性Ⅳ成本效益原則Ⅴ適應(yīng)性A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：A,6.在歷史成本計量下，下列表述中，錯誤的是（）。A.負(fù)債按預(yù)期需要償還的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的折現(xiàn)金額計量B.負(fù)債按因承擔(dān)現(xiàn)時義務(wù)的合同金額計量C.資產(chǎn)按購買時支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的金額計量D.資產(chǎn)按購置資產(chǎn)時所付出的對價的公允價值計量正確答案：A,7.8.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)管理的說法正確的有(

)。Ⅰ保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全對保薦代表人及其他保薦業(yè)務(wù)相關(guān)人員的持續(xù)培訓(xùn)制度Ⅱ保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全工作底稿制度，為每一項目建立獨立的保薦工作底稿Ⅲ保薦工作底稿應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映保薦工作的全過程，保存期不少于7年Ⅳ未通過內(nèi)核程序的保薦業(yè)務(wù)項目不得以公司名義對外提交或者報送相關(guān)文件Ⅴ保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全保薦業(yè)務(wù)制度體系，提高制度的針對性和執(zhí)行性A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：D,9.內(nèi)部研發(fā)形成符合加計扣除的無形資產(chǎn)形成（）。A.可抵扣暫時性差異B.應(yīng)納稅暫時性差異C.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)D.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債正確答案：A,10.2016年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一套大型設(shè)備，合同約定的銷售價格為2000萬元（不含增值稅），分5次于每年12