征稅和納稅(2014新教材)

第八課財政與稅收第二框征稅和納稅第三單元收入與分配老王酷愛買彩票，堅持三年后終于中得20萬大獎，他到體彩中心領獎金，但只領到16萬，他很困惑：怎么少了4萬元？稅收的主體是誰？稅收的目的是什么？實現稅收憑借的手段是？依據是什么？稅收的地位？1.稅收的含義：是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。國家實現國家職能政治權力法律取得財政收入的基本形式

一、

稅收及其種類

＊世界上有沒有不收稅的國家呢？為什么？＊如何理解“稅收是國家財政收入最重要的源泉”？有國就有稅

有稅必有法

賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。

——馬克思在體彩中心，老王心里有三個疑問？4萬元稅款不繳行不行？繳了4萬元稅后，對他個人有直接的好處嗎？能不能與體彩中心領導商量一下，把稅率降低點，少繳點稅？——無償性——固定性——強制性2、稅收的基本特征及其關系①國家憑借政治權力強制征稅；②納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變強制性：無償性：固定性：（1）特征這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志？項目特征稅利債費強制性無償性

固定性有有有沒有有有沒有沒有沒有沒有有有稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。（2）關系表現為：①稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障（為什么？）②稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性（為什么？）緊密聯(lián)系，不可分割稅收三個基本特征之間的關系無償性要求強制性保障決定決定固定性稅收的“三性”，集中體現了稅收的權威性

三個基本特征緊密聯(lián)系，不可分割的。是區(qū)別于其他財政收入的主要標志。稅收趣話：稅收種類

有關于人和動物的：人頭稅、狗頭稅、養(yǎng)狗稅、牛皮稅、牛頭稅、僧尼稅、人稅、猴子稅。有關于房屋建筑的稅：煙囪稅、開窗稅、灶臺稅、宅地稅、進廟稅。

更有一些稅名讓人哭笑不得：曬太陽稅、胡須稅、玩撲克稅、華麗服裝稅、梳辮稅、殘廢稅、牙齒磨損稅、假發(fā)稅、血液稅猜一猜

彩票中獎繳納的是＿＿＿＿＿稅，稅率為＿＿＿＿，此種稅率屬于＿＿＿稅率。個人所得20%比例老王的困惑之二：超額累進稅率老王繳納了4萬元稅款后，他不知道繳納的是什么稅？3、稅收的種類（1）根據征稅對象

劃分流轉稅所得稅資源稅財產稅行為稅（2）影響很大的兩個稅種增值稅個人所得稅增值稅、營業(yè)稅等企業(yè)所得稅、個人所得稅等個人所得稅納稅人在我國境內有住所或無住所，居住滿一年從我國境內外取得所得的個人無住所，不居住或無住所，居住不滿一年從我國境內取得所得的個人想一想：一外國旅游者在上海購買我國發(fā)行的社會福利彩票并中了一等獎，他需要納稅嗎？（1）個人所得稅累進稅率,比例稅率稅率：級數全月應納稅所得額（超額累進稅率）（最新起征點3500）稅率（％）１不超過1500元的3２超過1500元的至4500元的部分10３超過4500元的至9000元的部分20４超過9000元的至35000元的部分25５超過35000元的至55000元的部分30６超過55000元的至80000元的部分35７超過80000元45算一算：如果一個人的月工資為10000元，那么他應繳納的稅款是多少？

他的應稅所得額為：

10000-3500=6500

不超過1500元的部分應納：

1500×3%=45

超過1500至4500元部分應納：

3000×10%=300

超過4500元至9000的部分應納：

2000×20%=400

累計共應納稅：

45+300+400=745元如果另一個人月工資3900元，他應繳納的稅款是多少？（3900—3500）×3%=12元

算一算：一個人月工資10000元。他應繳納的稅款是多少？可見超額累進稅率有什么樣的特點？納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。

征收的意義：

是國家財政收入的重要來源，是調節(jié)個人收入分配、實現社會公平的有效手段。我公司最近從紡織廠買回一批布，共付款5萬元，經過設計和制造服裝，制成的服裝價值為20萬元。公司需要繳納什么稅？交多少稅？根據我國稅法的有關規(guī)定,在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人(納稅人)，根據增值額納稅（征稅對象）。應繳稅款：（20－5）x17%=2.55萬（？）（2）增值稅基本稅率:17%計稅方法：增值額

x17%增值稅作用：⑴可以避免對經營額重復征稅，也可防止上一環(huán)節(jié)企業(yè)偷漏稅行為，⑵有利于促進生產的專業(yè)化和體現公平競爭，⑶也有利于財政收入的穩(wěn)步增長。案例分析

小李的服裝廠從紡織廠購進一批布料，價格100萬元。紡織廠銷售這批布料繳納增值稅為17萬元。（這筆增值稅由紡織廠上繳國家，并在開具給服裝公司的增值稅發(fā)票上明示。）服裝公司將這批布料加工成服裝賣給商場，售價270萬。問：服裝公司應繳納的增值稅是多少？計算方法：增值稅=商品增值額×稅率（270－100）×17%=28.9（萬元）

征收增值稅的意義：可以避免對經營額重復征稅，也可防止上一環(huán)節(jié)企業(yè)偷漏稅行為。教育醫(yī)療交通環(huán)境國防賑災健身通訊每個人都和稅收有著密必要性

二、依法納稅是公民的基本義務１、依法納稅的必要性(為什么)

結論：公民自覺誠信納稅,既是履行應盡的義務,也是對國家、社會的一種貢獻。（1）從我國稅收的性質——取之于民、用之于民來看，稅收同國家富強、人民幸福聯(lián)系在一起。（2）從稅收的作用看，稅收是國家實現各項職能的物質保障。（3）從權利與義務相統(tǒng)一看，每個公民在享受國家提供的各項服務同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。死亡和納稅，是人生不可避免的兩件事情。

----漢密爾頓案例分析：

受金融危機影響，小李的企業(yè)經營困難，利潤空間越來越小，小李很是心煩，他召集了廠里的幾個得力干將商討對策，結果他們都把注意力打到了稅收上，我們一起來聽聽……思考：你認為甲、乙、丙、丁做法分別是什么行為？這樣的行為可取嗎？

做兩套帳：一本內部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，少開發(fā)票，能不開就不開。甲拖，拖死他，來了就說沒錢。乙把職工名冊改一下，弄一些殘疾證，我們也享受點稅收優(yōu)惠。丙沒關系，稅務人員來時，交給我們保衛(wèi)科，讓他們嘗嘗拳頭的滋味。丁偷稅欠稅騙稅抗稅違反稅法行為表現手段偷稅（逃稅）欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進行虛假的納稅申報超過納稅期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠虛列虛報出口貨物數量、價格、自然災害拒不繳稅威脅、圍攻、毆打２、違反稅法的行為

小強去一家數碼專賣店買一款心儀已久的數碼照相機，在進行付款的時候，銷售員這樣對他說：“你如果不要發(fā)票，可以享受八折優(yōu)惠?！?/p>

“優(yōu)惠稅錢”是一種什么行為？探究

如果是你，你會索要發(fā)票嗎？什么是“納稅人